МОТИВИ

към присъда от 02.03.2020 год. по НОХД № 507/2015 год. по описа на Специализирания наказателен съд,12 н.с.

 

Специализираната прокуратура е внесла обвинителен акт за разглеждане в Специализирания наказателен съд, като е повдигнала  обвинения срещу подсъдимите лица както следва, а именно срещу:

1.Г.Д.Г. – за престъпления по  чл.321, ал.3, пр.2, т.1 вр. ал.1,пр.2 от НК; по чл. 255, ал.3 вр. ал.1, т.2, пр.2 и т. 3, пр.1, вр. чл.26, ал.1 вр. чл.20, ал.3, вр. ал.1 от НК и по чл.144 ал.3, пр.1, вр. ал.2, вр.ал.1 от НК;

2.Д.Г.Г. – за престъпления по чл. 321 ал. 3 пр.2, т.2 вр. ал.2 от НК и по чл. 255, ал.3, вр. ал.1, т.2, пр.2 и т. 3, пр.1, вр. чл.26, ал.1 вр. чл.20, ал.2, вр. ал.1 от НК;

3.М.К.Д. – за престъпления по чл. 321, ал. 3, пр.2, т.2, вр.ал.2 от НК и по чл. 255, ал.3, вр. ал.1, т.2, пр.2 и т. 3, пр.1, вр. чл.26, ал.1 вр. чл.20, ал.2, вр. ал.1 от НК;

4. Е.С.С. – за престъпления по чл. 321 ал. 3, пр.2, т.2 вр. ал.2 от НК и по чл. 255, ал.3, вр. ал.1, т.2, пр.2 и т. 3, пр.1, вр.чл.26, ал.1 вр. чл.20, ал.2, вр. ал.1 от НК;

5. К.Г.М. – за престъпления по чл.321, ал. 3, пр.2, т.2, вр. ал.2 от НК и по чл. 255, ал.3, вр. ал.1, т.2, пр.2 и т. 3, пр.1, вр. чл.26, ал.1, вр. чл.20, ал.4, вр. ал.1 от НК;

6. М.И.Т. – за престъпления по чл. 321, ал. 3 пр.2, т.2, вр. ал.2 от НК, по чл. 255, ал.3, вр. ал.1, т.2, пр.2 и т. 3, пр.1, вр. чл.26, ал.1 вр. чл.20, ал.4, вр. ал.1 от НК и по  чл. 255, ал.3, вр. ал.1, т.2, пр.1, т.6 и т.7, вр. с чл.26, ал.1, вр. чл. 20, ал.2, вр. ал.1 от НК;

7. И.С.Т. – за престъпления по чл. 321 ал. 3, пр.2, т.2, вр. ал.2 от НК и по чл. 255, ал.3, вр. ал.1, т.2, пр.1, т.6 и т.7, вр. чл.26, ал.1, вр. чл. 20, ал.4 вр. ал.1, от НК;

8. Т.Й.С. – за престъпление по чл. 321, ал. 3, пр.2, т.2, вр. ал.2 от НК.

9. И.Л.Л. – за престъпления по чл. 321, ал. 3, пр.2, т.2, вр. ал.2 от НК и по чл. 255, ал.3, вр. ал.1, т.2, пр.2 и т. 3, пр.1, вр. чл.26, ал.1, вр. чл.20, ал.4, вр. ал.1 от НК и

10. К.Г.Г. – за престъпления по чл.321, ал. 3, пр.2, т.2, вр.ал.2 от НК и по чл. 255, ал.3, вр. ал.1, т.2, пр.2 и т.3, пр.1, вр. чл.26, ал.1, вр. чл.20, ал.4, вр. ал.1 от НК.

В хода на съдебно следствие подсъдимата К.М. е починала на 21.12.2019г., за което са били приобщени писмени доказателства в проведено съдебно заседание на 29.01.20120 год.  - препис – извлечение от Акт за смърт №***/21.12.2019 год., издаден  от СО, р-н Лозенец и справка от 29.01.2020г. от НБД „Население“. Наказателното производство спрямо починалата К.М. е прекратено с влязло в сила протоколно определение на Специализиран наказателен Съд, 12 н.с. от 29.01.2020 год. Делото е продължило по отношение на останалите девет подсъдими за горните обвинения.

 

Прокурорът поддържа внесеният от Специализирана прокуратура  обвинителен акт срещу подсъдимите Г.Д.Г., Д.Г.Г., Е.С.С., И.С.Т., М.К.Д., М.И.Т., Т.Й.С., И.Л.Л. и К.Г.Г., като излага мотиви в пледоарията си, че обвиненията се доказват по безспорен начин от всички събрани в хода на досъдебното производство и приобщени към съдебното следствие гласни и писмени доказателства, разпит на значителен брой свидетели и извършени експертизи, иззети и приобщени по делото веществени доказателства по реда на чл.161 НПК, както и от приобщени веществени доказателствени средства въз основа на експлоатираните по делото специални разузнавателни средства.

Според държавния обвинител, подсъдимият Г.Г. в качеството си на ръководител на дружеството „Л. К.“ ЕООД, преобразувано впоследствие в „Л. К.“ ООД, а след това в „Л. К.“ АД с предмет на дейност търговия със захар, е създал схема, по която да се генерират парични средства чрез продажби от „Л. К.“ АД на количества захар на определени търговци без фактури. В пледоарията си прокурорът излага теза, че „Л. К.“ АД е извършвало доставки (продажби) на захар на различни търговски дружества на територията на страната и тази захар се съхранявала в двата захарни завода - Б. з. з. или Д. з. з.. Дейността по намислената престъпна схема е следвало да се извършва паралелно с дейността по легална продажба на захар. Г.Г. е използвал две групи дружества, а именно такива, които да имат реална търговска дейност, както и други, които да нямат такава, но да бъдат регистрирани на неграмотни или социално слаби лица и да не са в течение на целта, за които тези дружества ще послужат. Пак според прокурора за постигане на целта подсъдимият Г.Г. привлякъл към тази престъпна схема подсъдимите Д.Г.Г., М.К.Д., К.М., М.И.Т., Е.С., И.С.Т., К.Г.Г., И.Л.Л. и Т.Й.С., като ги мотивирал с обещание за бързо и лесно набавяне на материални облаги. Една част от тези лица имА.и качеството на член на Управителен или Надзорен съвет на „Л. К.“ АД. Контрагенти на дружеството в реализирането на намислената схема били дружествата „С.“ ЕООД със собственик Г.С. и реално управлявано от подсъдимия М.Т., „Л.“ ЕООД с управител подсъдимия И.Л. и „Н. К. 2010“ ЕООД реално управляван от подсъдимата К.Г., която имала пълномощие за това от собственика С.. Съгласно същата тази схема, част от количествата при продажбата на съхраняваната в двата завода захар следвало да се продава на дружествата „С.“ ЕООД, „Л.“ ЕООД и „Н. К. 2010“ ЕООД без фактури, като целта е била реализиране съответно на чиста печалба. Държавният обвинител твърди, че в изпълнение на това се фактурират само отделни количества захар от точно натовареното от „Л. К.“, не се издавА.фактури от името на „Л. К.“ за извършваните продажби на захар към посочените дружества или съответно не ги отразяват в подадените справки-декларации по ЗДДС за съответния данъчен период. Посочвайки доказателствата, на базата на които се установява изложената фактическа обстановка и отчитайки ролята на всеки от подсъдимите в престъпната схема, прокурорът твърди, че вменените им престъпления са извършени чрез двете форми на изпълнителното деяние по чл.255 от НК, а именно затаяване на истина в подаване на декларация и съставяне на документи с невярно съдържание с цел приспадане на неследващ се данъчен кредит. Според прокурора подсъдимите съзнателно са осъществили схема за данъчна измама със съответните фиктивни действия, чрез създаването на документален поток и с желанието за лично материално облагодетелстване. Представителят на държавното обвинение акцентира върху личните качества на подсъдимия Г.Г., като уменията да манипулира и свежда до съгласие останалите участници в ОПГ, които безпрекословно са изпълнявА.неговите указания и желания относно цялостния престъпен механизъм. В заключение, държавният обвинител моли Съдът да определи наказания „Лишаване от С.“ около минималния размер, предвиден в закона при условията на чл.54 от НК, които да се изтърпяват ефективно, което съответно наказанието да бъде индивидуализирано за всеки от подсъдимите с оглед ролята им в престъпната деятелност и за постигане на целите визирани в чл. 36 НК. Като смекчаващи вината обстоятелства се сочат доброто процесуално поведение, липсата на предходни осъждания и добрите характеристични данни на подсъдимите.

Според защитникът на подсъдимия Г.Г. – адв. Д. – по делото не са събрани доказателства, годни да обосноват тезата на държавното обвинение, за което и да е от престъпленията и за които подзащитния й е привлечен към наказателна отговорност. На първо място, относно повдигнатото обвинение за извършено престъпление по чл.144, ал.3 от НК, адв.Д. твърди, че не са налице обективните и субективните признаци на състава на същото, т.е. явява се несъставомерно. Относно твърдяното ръководство на ОПГ по отношение на Г.Г. се изтъква обстоятелството, че не всяка структура, която е организирана, може да бъде наречена ОПГ и ръководната роля на подсъдимия Г. в дружеството „Л. К.“ АД в никакъв случай не определя действията му като престъпни, а същите се явяват типични действия на човек, който е отговорен за своите служители, сделки и всИ.останало в търговската дейност, която извършва, в това число и разпорежданията, които е давал на съдружниците и служителите си. На следващо място, по отношение на престъплението по чл.255 от НК, адв.Д. излага доводи относно липса на извършено Т.а, като сочи че всички сделки на дружеството, акцентирайки върху търговията със захар, са извършвани законосъобразно, основава се на правомерно сключени и валидни договори и издавани необходимите счетоводни документи, при стриктно спазване изискванията на ЗДДС и останалите нормативни актове и това се потвърждава от доказателствата по делото, включително назначената в съдебната фаза счетоводна експертиза. В заключение адв. Д. заявява, че няма нито данъчно престъпление, както и една уважавана търговска фирма не може да бъде наречена ОПГ, поради което моли за оправдателна присъда по всички обвинения спрямо подзащитния й Г.Г., който в своя лична защита не излага аргументи.

 

Адв. Ил.Д. като защитник на подсъдимия М.Д. намира обвиненията срещу подзащитния му за недоказани в хода на съдебното следствие, като изтъква, че пропуските в действията на държавното обвинение започват още със съставянето на обвинителния акт, включително тоталната липса на конкретика, която да обособява персоналната отговорност на трима от подсъдимите – Е.С., Д.Г. и М.Д. и не става ясно кой от подсъдимите е изготвял справки-декларации или дневници за покупки, в които да са отразени факти с невярно съдържание. Твърди, че не са налице съставомерните признаци на престъпление по чл.255 от НК, което да е осъществено от обективна и субективна страна от подсъдимия М.Д., като в подкрепа на своите съждения цитира трайната съдебна практика. Анализирайки подробно показанията на разпитаните свидетели, адв.Д. заявява, че те по никакъв начин не подкрепят обвинителната теза, а от друга страна приема и първата изготвена по делото счетоводна експертиза за необоснована и незначима като доказателство. Защитникът посочва и приложените по делото договори за отговорно пазене и за периодични продажби като предпоставка за извършваните доставки на захар, които се явяват част от обичайната търговска дейност на дружеството „Л. К.“ АД, в което подзащитният му М.Д. е бил изпълнителен директор и респ. е изпълнявал своите задължения, свързани с нормалната фирмена, търговска и финансова дейност на дружеството. Според адв.Д. не са налице и никакви доказателства в подкрепа на обвинението за съпричастност на подсъдимите към организирана престъпна група, като се акцентира на липсата на субективен елемент за това престъпление. В заключение адв.Д. моли за изцяло оправдателна присъда.

Подсъдимият М.Д., упражнявайки правото си на лична защита заявява, че не е извършил престъпленията, в които е обвинен и е изпълнявал служебните си задължения, спазвайки законите.

 

Според защитниците на подсъдимия Д.Г. – адв. М., адв. Д. и адв. А., по делото не са събрани доказателства, годни да обосноват двата пункта на обвинението, респ. пледират за признаване на подзащитния им за невиновен.

Адв.М. излага становище за липса на извършено престъпление по чл.255 от НК от страна на подзащитния му, съобразявайки действащия текст на посочената разпоредба към 2012г., като заявява от една страна, че не е осъществено изпълнителното деяние, включено във фактическия състав на престъплението, а от друга – липсва и субективният елемент, а именно знание у подсъдимия Д.Г. за затаяване на истина, доколкото същият не е имал представа, че е длъжен да извършва каквито и да било действия, свързани с подаването на справки-декларации. Също така според адв.М. от свидетелските  показания се е установило, че Г.Г., Д.Г. и другите изпълнителни директори на „Л. К.“ АД не са участвА.по никакъв начин в процеса на счетоводната отчетност на дружеството, респективно в подаването на документи до НАП. Позовава се и на назначената от съда допълнителна съдебно-счетоводна експертиза, според чието заключение не е налице неначислено ДДС от страна на дружеството „Л. К.“. Счита за недоказано и обвинението на Д.Г. за участие в ОПГ, като изцяло оспорва създаването и функционирането на инкриминираната група. Моли за оправдателна присъда.

Адв.А. акцентира върху централната роля на съдебната фаза в наказателния процес и стига до заключение, че именно в този стадий се установява невинността на подсъдимия Д.Г.. Относно обвинението по чл.321 от НК твърди, че не е налице съществен елемент от фактическия състав на престъплението, а именно съгласуване на волите на участниците в ОПГ съгласно трайната съдебна практика, а от друга страна – по отношение на изпълнителното деяние – взаимоотношенията между твърдените от прокуратурата участници в групата се базират на служебната им ангажираност в дружеството „Л. К.“ и длъжностните задължения на всеки един от тях, а не на престъпна дейност. Заявява и липсата на субективния компонент – общ умисъл. Анализирайки подробно свидетелските показания и всички останА.доказателства по делото, адв.А. изразява становище, че не е извършено и второто престъпление, а именно това по чл.255 от НК. Като се базира на приложените по делото договори за отговорно пазене, за периодични доставки и всички останали писмени доказателства, защитникът твърди, че всяка инкриминирана сделка е била съпътствана с издаване на необходимите счетоводни документи, като посочва, че представените от защитата ревизионни актове сочат на липса на данъчни задължения. Изтъква и обстоятелството, че изпълнителните директори, и в частност подзащитният й Д.Г., никога не са издавали фактури, а що се касае до съучастието по това обвинение приема, че доказаната обективна и субективна връзка се състои единствено в това, че те се намират в служебни отношения. В заключение заявява, че единствения справедлив съдебен акт би бил оправдателна присъда.

Според адв.Д. като защитник на подсъдимия Д.Г. и двете му повдигнати обвинения са останали недоказани. Присъединява се изцяло към изложението на останалите защитници по отношение на обвинението за участие в ОПГ. Що се касае до второто вменено престъпление на подзащитния й, адв.Д. твърди, че като изпълнителен директор в дружеството „Л. К.“ Д.Г. не е имал задължения и функции, свързани с документооборот и счетоводна отчетност, а освен това всички количества захар за периода на обвинителния акт са фактурирани съгласно ЗДДС. В заключение заявява, че всички действия на подсъдимите са законосъобразни, свързани с осъществяване на обичайната търговска дейност на "Л. К." АД.

Подсъдимият Д.Г., в личната си защита моли да бъде приета за доказана невиновността му, съответно да бъде оправдан.

 

Според защитника на подсъдимата Е.С. – адв.В., събраните в хода на съдебното следствие доказателства категорично установяват невиновност на подзащитната му. За твърдяното данъчно престъпление, в което са изброени много случаи на експедиране на захар – собственост на “ Л. К.“  към „Л.“ ЕООД, „Н. К. 2010“ ЕООД и „С.“ ЕООД, защитникът цитира три конкретни случая, свързани с доставки на захар, при които са извършени реални продажби, стоката е фактурирана, фактурата е включена в дневника за продажбите и впоследствие в справките-декларации, съответно всИ.с ДДС е коректно. Адв.В. заявява, че всички останали описани случаи, които са отразени в обстоятелствената част на обвинителния акт, по-конкретно договорите за отговорно пазене, не са продажби или сделки, които прехвърлят собствеността и съответно не пораждат данъчно събитие, т.е. не може да се търси отразяване и плащане на данък добавена стойност. Що се касае до договорите за периодична доставка, защитникът подчертава, че не се фактурира и не се счита като данъчно събитие всяка експедиция, а тази, която обобщава експедициите за съответния период, в деня, когато по договор плащането става дължимо и в тази връзка са налице приложени по делото доказателства, включително резултат от финансови ревизии, че тези доставки са отразени коректно счетоводно и данъчно. В допълнение адв.В. подробно анализира свидетелските показания, подкрепящи твърденията му, приема счетоводната експертиза от досъдебното производство за компрометирана, като изтъква, че заключението на назначената такава в съдебната фаза е, че няма недекларирани или неизпълнени задължения по ЗДДС от страна на „Л. К.“. За пълнота защитникът посочва и обстоятелството, че инкриминираното неиздаване на фактури се отнася до документи, които не се издават, не се съставят, не се подписват от подзащитната му Е.С., както и от когото и да е друг от изпълнителните директори. Относно обвинението по чл.321 от НК адв.В. счита, че същото е лишено от всякаква конкретика не само по отношение на подзащитната му С., но и спрямо всеки един от подсъдимите по делото, както и че е налице тотална липса на доказателствен материал в подкрепа на това обвинение. В заключение защитникът пледира за признаване на подсъдимата С. за невиновна по предявените й обвинения.

В правото си на лична защита подсъдимата Е.С. заявява, че подкрепя казаното от адвоката си, като допълва, че е изпълнявала професионално и отговорно служебните си задължения при стриктно спазване на законите и не се смята за виновна. Моли за оправдателна присъда.

 

Защитникът на подсъдимите М.Т. и Т.С. – адв. Т. на свой ред заявява в пледоарията си, че счита за правилен и законосъобразен единствено съдебен акт с оправдателен диспозитив. Моли Съдът да приеме, че събраните по делото доказателства изцяло опровергават обвинителната теза на прокуратурата. По отношение на повдигнатото обвинение по чл.321 от НК по отношение и на двамата му подзащитни адв.Т. твърди, че единствения установен признак от състава на деянието е количественият критерий, а останалите белези на престъплението остават недоказани, като представените от прокуратурата доказателства в тази насока приема за негодни. В частност обръща внимание, че липсват данни за конкретните обстоятелства, при които е осъществено твърдяното престъпление, като този недостатък се проявява още с изготвянето на обвинителния акт, като допълва впоследствие, че отношенията между подсъдимите са само лични, свързани с упражняваната от тях търговска дейност и датират далеч преди инкриминирания период. Относно обвинението за данъчни престъпления спрямо подсъдимия М.Т. – адв.Т. изтъква от една страна, че е недопустимо от правна гледна точка помагачеството да се осъществи с бездействие, а от друга се присъединява към становището на колегите си, че няма нито едно годно доказателство за това, че такава дейност е била извършвана. Не приема за годни доказателства първоначалните експертизи по делото като базирани на недостатъчен доказателствен материал. Конкретно по отношение фирма „С.“ ЕООД, чийто управител е бил М.Т., адв.Т. коментира детайлно, че цената, по която се е продавала захарта, е била по-ниска от първоначалната покупна цена, тъй като част от захарта е била с влошени показатели. Относно третото обвинение по отношение на М.Т., свързано с фалшиви фактури, защитникът изтъква, че за нито една от фирмите няма събрано нито едно доказателство кой е техният собственик, кой е техният управител, каква дейност са развивали, с какъв предмет и в този смисъл същото се явява едно голословно твърдение, което не позволява да бъде оценено адекватно. В заключение адв.Т. моли, с оглед липсата на доказателства в подкрепа на обвинителната теза, за оправдателна присъда по отношение и на двамата му подзащитни.

Подсъдимият Т.С. в личната си защита заявява, че поддържа казаното от адв.Т., че е придобил процесуалното си качество в досъдебно производство на обвиняем, респ. впоследствие на подсъдим поради първоначалния си отказ да свидетелства срещу останалите подсъдими по делото.

Подсъдимият М.Т., упражнявайки правото си на лична защита заявява, че Г.Г. никога не е събирал този състав, който се твърди от прокуратурата и не е давал инструкции за каквито и да било дейности, извършвани със захар. Твърди, че той самият е извършвал реална търговска дейност. Придържа се към казаното от адв.Таков и моли за справедлива присъда.

 

Защитникът на подсъдимия И.Т. – адв. В. – също намира, че единствения законосъобразен съдебен акт по отношение на доверителя й би бил оправдателна присъда, както и по отношение на всички останали подсъдими. На свой ред акцентира върху многобройни пропуски в обвинителния акт, като отбелязва, че обвинението на подзащитния й за извършено данъчно престъпление се базира на това, че той е действал като управител на „С. Т.“ ЕООД, а в действителност е установено, че той всъщност никога не е бил управител или представляващ въпросното дружество и от друга страна – няма нито едно доказателство по делото И.Т. да е изграждал верига от типа „брокер-буфер-липсващ търговец“. Сочат се допуснатите грешки и противоречия от държавния обвинител при изброяване на фактите в обвинителния акт. В заключение във връзка с обвинението за участие на И.Т. в организирана престъпна група адв. В. счита, че по никакъв начин не е доказано престъпно сдружаване между подсъдимите, а в съдебното производство категорично е оборена тезата на обвинението относно неправомерността на дейността на „Л. К.“ АД по продажба на захар и твърденията за каквито и да било нарушения на данъчното законодателство, са абсолютно недоказани по делото.

В личната си защита подсъдимият И.Т. заявява, че подкрепя думите на адв.В. и моли за оправдателна присъда.

 

Адв.Б. – защитник на подсъдимия И.Л. се противопоставя на начина, по който прокурорът е извършил анализ на доказателствения материал във връзка с обвиненията. Относно повдигнатото обвинение по чл.321 от НК спрямо подзащитния й твърди, че не са установени и доказани никакви връзки между подсъдимите като участници в ОПГ, освен чисто търговските им взаимоотношения. За обвинението по чл.255, ал.3 от НК адв.Б. заявява, че същото е изключително произволно и не се обосновава от обективен анализ на събраните доказателства. В допълнение изтъква, че стоката не е променяла собственика си „Л. К.“ АД, а физическото преместване и транспортиране на захарта към „Л.“ ЕООД, чийто собственик и управляващ е подсъдимият И.Л., с цел съхранение и отговорно пазене е било със свое договорно основание, а що се касае до захарта, закупувана от дружеството на подзащитния й, същата е била заплащана и фактурирана. Смята, че не са налице никакви доказателства и по отношение на субективната страна от състава на престъплението, а именно умисъл. В заключение адв.Б. моли за оправдателна присъда.

Упражнявайки правото си на лична защита, подсъдимият И.Л. подчертава, че всичките факти, заявени в свидетелските показания, противоречат на обвинителната теза. Категоричен е за своята невиновност и моли за оправдателна присъда.

 

Защитникът на подсъдимата К.Г. – адв.Д. изцяло се присъединява към аргументите, изтъкнати от колегите му, сочещи на несъстоятелност на обвинителната теза. Моли съдът да признае подзащитната му за невиновна в извършване на престъпленията, за които е обвинена. Адв.Д. заявява, че по отношение на подсъдимата К.Г. не са налице съставомерните признаци на деянието по чл. 321 НК, нито от обективна, нито от субективна страна, както и няма данни въобще за наличие на ОПГ. По отношение на второто престъпление, а именно по чл.255 от НК, защитата сочи не само, че от доказателствата по делото не се констатира извършване на деяния по чл. 255 НК, а категорично е установено стриктното изпълнение на задълженията по осчетоводяване, деклариране и заплащане на дължимите данъци по процесните сделки с оглед приложените по делото договори между дружествата, в частност между "Л. К." АД и “Н. К. – 2010” ЕООД. Анализирайки доказателствения материал, в заключение адв.Д. твърди, че се доказва абсолютната необоснованост на обвинителната теза и пледира за постановяването на оправдателна присъда и признаването на подзащитната му за невиновна и по двете й предявени обвинения.

В личната си защита подсъдимата Г. подкрепя изцяло казаното от нейния защитник и заявява, че по никакъв начин не е участвала в престъпленията, за които са й повдигнати обвинения. 

 

В последната си дума всеки един от подсъдимите моли да бъде оправдан и признат за невиновен по предявените обвинения с обвинителния акт на Специализирана прокуратура.

 

Съдът, след като прецени събраните по делото доказателства поотделно и в тяхната съвкупност и обсъди доводите и съображенията на страните, намери за установено следното от фактическа и правна страна:

 

ОТ ФАКТИЧЕСКА СТРАНА:

 

ПОДСЪДИМИЯТ Г.Д.Г. е роден на *** година в гр. Л.. Същият е българин, български гражданин, женен е и неосъждан. Има завършено висше образование, работи като Председател на УС на П. АД, живее на адрес в гр. С., *** и е с ЕГН **********.

 

ПОДСЪДИМИЯТ Д.Г.Г. е роден на *** ***. Същият е българин, български гражданин, неженен е и неосъждан. Има завършено висше образование, заема длъжност Директор на „Х.“ ЕООД, има постоянен адрес ***, настоящ адрес *** и е с ЕГН **********.

 

ПОДСЪДИМИЯТ М.К.Д. е роден на *** година в гр. Л., българин, български гражданин. Същият не е женен, не е осъждан, има висше образование и работи като Изпълнителен директор на П. АД. Постоянният му адрес е в гр. Л., ***, а настоящ адрес ***, с ЕГН **********.

 

ПОДСЪДИМАТА Е.С.С. е родена на *** година в с. Н. х., българка, българска гражданка. Същата е омъжена, не е осъждана, има завършено висше образование. С. заема длъжност Финансов директор в "Л. К." АД, като живее в гр. С., ***, с ЕГН **********.

 

ПОДСЪДИМИЯТ М.И.Т. е роден на *** година в гр. Л.. Същият е българин, български гражданин, не е женен, не е осъждан, има  висше образование и работи като мениджър в „П. БГ“ ЕООД. Постоянният му адрес е в  гр. С., ул. ***, а настоящия адрес е в гр. С. ***, с ЕГН **********.

 

ПОДСЪДИМИЯТ И.С.Т. е роден на *** година в гр. Л.. Същият е българин, български гражданин, не е женен, не е осъждан и има завършено средно образование. Т. работи като Търговски представител в „Л. т.” ЕООД С. и има настоящ адрес ***, постоянен адрес ***1, с ЕГН **********.

 

ПОДСЪДИМИЯТ Т.Й.С. е роден на *** година в гр. А.. Същият е българин, български гражданин, женен е, осъждан е, има завършено средно образование, не работи - военен пенсионер по болест. Живее в гр. С., ж.к. *** и е с ЕГН **********.

 

ПОДСЪДИМИЯТ И.Л.Л. е роден на *** година в гр. Симеоновград, българин, български гражданин, женен е , не е осъждан и има завършено висше образование. Л.  работи като управител на “Л.”***, с ЕГН **********.

 

ПОДСЪДИМАТА К.Г.Г. е родена на *** ***. Същата е българка, българска гражданка, не е омъжена и не е осъждана, има завършено висше образование, работи като главен счетоводител в “Н. К. – 2010” ЕООД, гр. П.. Г. има  постоянен адрес ***3 и  ЕГН **********.

 

Съгласно Удостоверение изх. № 20190604153742/04.06.2019г. на Агенция по вписванията,  "Л. К." АД  е било  регистрирано първоначално на 08.02.2008 г. с ЕИК 000288549 с представляващ подсъдимият Г.Д.Г. и седалище и адрес на управление  гр. С., район Лозенец, ул. *** (т.нар. по делото стар офис). В периода от 14.01.2011 г. до 15.05.2012 г.  дружеството се представлявало заедно от двама от тримата изпълнителни директори – Д.Г. и Е.С. или заедно от изп. директор Д.Г. и изп.директор М.К.Д., или заедно от изп.директор Е.С. и изп.директор М.Д.. За посочения период надзорният съвет бил в персонален състав Г.Д.Г., И. В. Г. и К.Г.М., а управителният съвет - Г.Г.М., М.К.Д., Д.Г.Г., В. Й. Д. и Е.С.С.. В горния персонален състав, дружеството се управлявало до 15.05.2012 год., когато след проведена полицейска операция били задържани подсъдимите Д.Г., М.Д. и К.М. във връзка с настоящето дело. На проведено заседание на НС на "Л. К." АД М.Д. и Д.Г. били освободени, като за член на УС бил избран свидетеля И.И., който заедно с подсъдимата Ем.С. следвало да представляват дружеството пред трети лица заедно и поотделно.

През периода 01.01.-14.05.2012 год.  тримата представляващи "Л. К." АД изпълнителни директори извършвали действия и сделки с дейността на дружеството, съгласно Устава, включително и действия по сключване на сделки и създаване на необходимата организация  при сключване на сделки с предмет – захар. Тримата изпълнителни директори осъществявали ръководство на акционерното дружество, представлявали го пред трети лица, в това число и пред НАП, като предоставяли  необходимата  при настъпилите данъчни събития информация и съпътстващите ги документи електронно, от назначените счетоводители в офиса в гр.Л.. Д.Г., Ем.С. и М.Д. осигурявали  стопанисването и опазването на имуществото, изпълнявали функции възложени им от  УС. К.М. (починала на 21.12.2019г. в хода на съдебното производство и за която наказателното производство е било прекратено с влязло в сила определение на Специализиран наказателен съд от 29.01.2020 год.) в инкриминирания период била член на НС на "Л. К." АД  и отговаряла за търговската дейност на дружеството. Същата изпълнявала активно възложените й дейности по водене на кореспонденцията  с клиенти, договаряла продажби на захар в Република България и следяла за извършените плащания по тях, периодично изпращала договорите за покупко-продажби, които "Л. К." АД сключвало на счетоводството в гр.Л., издавала фактури, комуникирала с представители на  “Б. з. з.” ЕАД и “Д. з. з.” ЕАД, както и с М.К., изпращала заявки във връзка с договорени продажби на захар, складирана в двата завода, комуникирала с представители на дружествата “С.” ЕООД, “Л.” ЕООД и “Н. К. – 2010” ЕООД , осъществявала контрол във връзка със спазването на данъчното законодателство и надлежното издаване на всички необходими данъчни документи във връзка с извършените продажби на захар от "Л. К." АД и предаването им в счетоводството в гр.Л..

Като предмет на дейност на "Л. К." АД, съобразно регистрацията в Агенцията по вписванията, били вписани: производство на стоки с цел продажба, покупки на стоки и др. вещи с цел продажба в първоначален, преработен или обработен вид, комисионна, спедиционна, складова, лизингова дейност, търговия с П. и П.ни продукти, транспортни услуги, търговско представителство и посредничество, внос, износ, бартер, реекспорт, всякакви други дейности незабранени от закон. Освен така общо изброените, една от основните дейности на дружеството  в инкриминирания период от 01.01.2012 до 14.05.2012 год. била търговията с преработена захар на територията на Република България.

Именно във връзка с тази основна дейност -  търговията със захар "Л. К." АД, за периода от 01.01.2012г. до 30.04.2012г. сключило договори с “Б. з. з.” ЕАД, “Д. з. з.” ЕАД и дружествата: “Л.” ЕООД, “Н. К. – 2010” ЕООД, “С.” ЕООД и “О. Ф.” ЕООД, а именно както следва:

1. Договор за ексклузивна продажба на бяла захар от 22.12.2011г. между “Б. З. З.” ЕАД и“Л. К.” АД.

В посочения период “Л. К.” АД закупувало бяла рафинирана захар от “Б. з. з.” ЕАД, за което били издадени (от “Б. з. з.” ЕАД) данъчни фактури, както следва: фактура № 0-73/31.01.2012г.  - 40 т. (х 1 515,00 лв.) за 60 600,00 лв., ДДС  -  12 120,00 лв.; фактура № 0-74/28.02.2012г.  -1 169 т. (х 1 515,00 лв.) за 1 771 035,00 лв.,   ДДС  - 354 207,00 лв.;  фактура  № 0-75/30.03.2012г.  -   928т. (х 1 501,00 лв.) за 1 392 928,00 лв.,  ДДС  -      278 585,60 лв.; фактура  № 0-76/24.04.2012г. - 755 т. (х 1 503,33 лв.) за 1 135 016,42 лв., ДДС  -  227 003,28 лв.; фактура  № 0-78/30.04.2012г.  -   610 т. (х 1 503,33 лв.) за 917 033,13 лв., ДДС - 183 406,63 лв., или общо фактурирано от БЗЗ:   3 502т.   за    5 276 612,55 лв., ДДС –  1 055 322,51 лв.

Издадените фактури са били  отразени в Справките декларации (СД) и в Дневниците за продажбите и покупките на дружествата за съответните месеци:  

  Фактура № 73/31.01.2012г. за 72 720,00 лв. с ДДС е била отразена в СД за ЗДДС с вх. № 2900-09595380 от 14.02.2012г. на БЗЗ и в Дневник на продажбите за м.01.2012г.

Фактура № 73/31.01.2012г. за 72 720,00 лв. с ДДС е била отразена в СД за ЗДДС “Л. К.” АД и в Дневник на покупките за м.01.2012г.

 Към Договора за продажба от 22.12.2011г. за 40 тона бяла рафинирана захар, продадена от БЗЗ на “Л. К.” е бил изготвен протокол от 31.01.2012г. и фактура № 73/31.01.2012г. за 72 720,00 лв. е била платена с б.б. и б.извлечение № 38 от 27.04.2012г. в ПИБ, б. сметка в лева с IBAN – ***.

Фактура № 74/28.02.2012г. за 2 125 242,00 лв. с ДДС е била отразена в СД за ЗДДС с вх. № 2900-****978 от 14.03.2012г. на БЗЗ и в Дневник на продажбите за м.02.2012г.

Фактура № 74/28.02.2012г. за 2 125 242,00 лв. с ДДС е била отразена в СД за ЗДДС на “Л. К.” АД и Дневник на покупките за м.02.2012г.

Към Договора за продажба от 22.12.2011г. за 1 169 тона бяла рафинирана захар, продадена от БЗЗ на “Л. К.” е бил изготвен  Протокол от 28.02.2012г. и фактура № 74/28.02.2012г. за 2 125 242,00 лв. е била платена от разпл. сметка в ПИБ, с IBAN – ***, както следва:

- Б. извлечение № 138 от 15.08.2012г.     -     207 438,99 лв.

- Б. извлечение № 138 от 15.08.2012г.     -     148 500,00 лв.

- Б. извлечение № 139 от 16.08.2012г.     -     141 000,00 лв.

- Б. извлечение № 147 от 27.08.2012г.     -     788 625,00 лв.

- Б. извлечение № 147 от 27.08.2012г.     -         1 000,00 лв.

- Б. извлечение № 149 от 30.08.2012г.     -       87 000,00 лв.

- Б. извлечение № 149 от 30.08.2012г.     -         1 500,00 лв.

- Б. извлечение № 150 от 31.08.2012г.     -     180 000,00 лв.

- Б. извлечение № 157 от 13.09.2012г.     -     326 478,01 лв.

От бан. сметка в лева в ББР с IBAN – ***:

- Б. извлечение №   76 от 16.08.2012г.     -     144 200,00 лв.

От банкова сметка *** – ***:

-Б. извлечение № 143 от 27.08.2012г.     -       99 500,00 лв.,

или общо преведени 2 125 242,00 лв.

 

Фактура № 75/30.03.2012г. за 1 671 513,60 лв. с ДДС е била отразена в СД за ЗДДС с вх. № 2900-0962865 от 17.02.2012г. на БЗЗ и в Дневник на продажбите за м.03.2012г.

Фактура № 75/30.03.2012г. за 1 671 513,60 лв. с ДДС е била отразена в СД за ЗДДС на “Л. К.” АД и в Дневник на покупките за м.03.2012г.

Към Договора за продажба от 22.12.2011г. за 928 тона бяла рафинирана захар, продадена от БЗЗ на “Л. К.” е бил изготвен Протокол от 30.03.2012г.  и фактура № 75/30.03.2012г. за 1 671 513,60 лв. е била платена с б.б. и б.извлечение № 157 от 13.09.2012г. в ПИБ, б. сметка в лева с IBAN – ***.

 Фактура № 76/24.04.2012г. за 1 362 020,00 лв. с ДДС е била отразена в СД за ЗДДС с вх. № 2900-0964509 от 14.05.2012г. на БЗЗ и в Дневник на продажбите за м.04.2012г.

Фактура № 76/24.04.2012г. за 1 362 020,00 лв. с ДДС е била отразена в СД за ЗДДС на “Л. К.” АД и в Дневник на покупките за м.04.2012г.

Към Договора за продажба от 22.12.2011г.  за 755 тона бяла рафинирана захар, продадена от БЗЗ на “Л. К.” е бил изготвен Протокол от 24.04.2012г.  и фактура № 75/30.03.2012г. за 1 362 020,00 лв. е била платена с б.б. № 99317 от 27.04.2012г. в ББР, б. сметка в лева с IBAN – ***.

Фактура № 78/30.04.2012г. за 1 100 440,00 лв. с ДДС е била отразена в СД за ЗДДС с вх. № 2900-0964509 от 14.05.2012г. на БЗЗ и в Дневник на продажбите за м.04.2012г.

Фактура № 78/30.04.2012г. за 1 100 440,00 лв. с ДДС е била отразена в СД за ЗДДС на “Л. К.” АД и в Дневник на покупките за м.04.2012г.

Към Договора за продажба от 22.12.2011 год. за 610 тона бяла рафинирана захар, продадена от БЗЗ на “Л. К.” е бил изготвен Протокол от 30.04.2012г.  и фактура № 78/30.04.2012г. за 1 100 440,00 лв. е била платена от разплащателна сметка в ПИБ, с IBAN – ***, както следва:

- Б. извлечение № 157 от 13.09.2012г.     -         2 008,39 лв.

- Б. извлечение № 158 от 14.09.2012г.     -         8 200,00 лв.

- Б. извлечение № 160 от 18.09.2012г.     -     109 546,00 лв.

- Б. извлечение № 160 от 18.09.2012г.     -     701 642,00 лв.

- Б. извлечение № 161 от 18.09.2012г.     -         1 000,00 лв.

- Б. извлечение № 166 от 26.09.2012г.     -         3 000,00 лв.

- Б. извлечение № 169 от 29.09.2012г.     -     200 043,61 лв.

От бан. сметка в лева в ББР с IBAN – ***:

- Б. извлечение № 80 от 03.09.2012г.     -       75 000,00 лв.,

или общо преведени   1 100 440,00 лв.

 За инкриминирания период  захарта, която е била съхранявана в “Б. з. з.” ЕАД, е била произведена изцяло в завода и е била продадена на "Л. К." АД съобразно сключеният договор. Извън посочената по-горе захар, друга (собственост на "Л. К." АД) не е била съхранявана в “Б. з. з.” ЕАД. При издаването на захарта от склад на “Б. з. з.” ЕАД към "Л. К." АД и двете дружества имали свои представители, като за първото бил свидетеля Д.И., а за второто свидетеля К.Д.. Последните двама подписвали и съставените приемо-предавателни протоколи, посочени по-горе. Захарта се съхранявала в т.нар. „нов склад” в завода, като същата се подреждала на фигури по партиди, различни от тези на други количества захар, които също се съхранявали в този склад, като например захар от „Държавния резерв” на Република България.

 

 2. Договор за приемане, съхранение и експедиция на бяла захар от 01.05.2011г. между “Д. З. З.” ЕАД и "Л. К." АД; Анекс от 20.10.2011г. към Договор от 01.05.2011г. за промяна срока на съхранение и  Допълнително споразумение от 02.01.2012г. към Договор от 01.05.2011г. за допълване на цената за приемане.

На 31.01.2012 год. е бил съставен и подписан констативен протокол съгласно горепосочения Договор, за приемане и съхранение на бяла захар: по складови разписки с № 1/13.01.2012 год. с количество 202,500 тона; № 2/14.01.2012 год. с количество 202,50 тона; №3/15.01.2012 год. с количество 179,00 тона и №4/16.01.2012 год. с количество 66,50 тона и е била приета бяла захар в торби от 50 кг или общо 650,50 тона.

Издадена е била фактура с № 9900000006 от 31.01.2012 год. – ДО -15 596,87 лв, ДДС - 3 119,37 лв или общо 18 716,24 лв.:

-приемане бяла захар с количество 910,50 тона, при единична цена от 16,13 лв/тон или общо за 14 686,37 лева без ДДС;

-съхранение на бяла захар с количество 910,50 тона,при единична цена от 1 лв/тон или общо за 910,50 лева без ДДС.

Фактура с № 9900000006 от 31.01.2012 год. е била отразена в СД за ДДС с вх.№ 2900-0959263/13.02.2012 год. и в Дневника на продажбите на „Д. з. з.”ЕАД за месец 01.2012 год. на стр.1, ред 5, а в СД за ДДС и в Дневника на покупките на “Л. К.” АД е била отразена за месец 01.2012г.

На 29.02.2012 год. е бил съставен и подписан констативен протокол съгласно Договора за приемане,съхранение и експедиция от 01.05.2011 год. за приемане и съхранение на бяла захар:

По складова разписка с № 5/04.02.2012 год. с количество 108,850 тона в торби от 50 кг или общо 108,850 тона.

Издадена е била фактура с № 9900000009 от 29.02.2012 год. - ДО-2 773,10 лв, ДДС-554,62 лв или общо 3 327,72 лв:

-приемане бяла захар с количество 108,850 тона, при единична цена от 16,13 лв/тон или общо за 1 755,75 лева без ДДС;

-съхранение на бяла захар с количество 1 017,350 тона,при единична цена от 1 лв/тон или общо за 1 017,35 лева без ДДС.

Фактура с № 9900000009 от 29.02.2012 год. е била отразена в СД за ДДС с вх.№ 2900-0961136/14.03.2012 год. и в Дневника на продажбите на „Д. з. з.”ЕАД за месец 02.2012 год. на стр.1,ред 5, а в СД за ДДС и в Дневника на покупките на “Л. К.” АД е била отразена за месец 02.2012г.

На 31.03.2012 год. е бил съставен и подписан констативен протокол съгласно Договор за приемане,съхранение и експедиция от 01.05.2011 год. за приемане и съхранение на бяла захар: по складови разписки с №-ра 6/16.03.2012 год. с количество 100,00 тона; 7/17.03.2012 год. с количество 240,00 тона; 6/16.03.2012 год. с количество 100,00 тона; 8/18.03.2012 год. с количество 220,00 тона; 9/19.03.2012 год. с количество 200,00 тона; 10/20.03.2012 год. с количество 140,00 тона; 11/30.03.2012 год. с количество 200,00 тона и 12/31.03.2012 год. с количество 280,00 тона в торби от 50 кг или общо 1380,000 тона.

Издадена е била фактура с № 9900000013 от 30.03.2012 год. - ДО-24 721,75 лв, ДДС-4 944,35 лв или общо 29 666,10 лв:

-приемане бяла захар с количество 1380,00 тона,при единична цена от 16,13 лв/тон или общо за ****9,40 лева без ДДС;

-съхранение на бяла захар с количество 2 462,35 тона,при единична цена от 1 лв/тон или общо за 2 462,35 лева без ДДС.

Фактура с № 9900000013 от 30.03.2012 год. е била отразена в СД за ДДС с вх.№ 2900-0962882/17.04.2012 год. и в Дневника на продажбите на „Д. з. з.”ЕАД за месец 03.2012 год. на стр.1,ред 7, а в СД за ДДС и в Дневника на покупките на “Л. К.” АД е била отразена за месец 03.2012г.

На 27.04.2012 год. е бил съставен и подписан констативен протокол съгласно Договора за приемане,съхранение и експедиция от 01.05.2011 год. за приемане,съхранение и експедиция на бяла захар: по складови разписки с №-ра 13/01.04.2012 год. с количество 240,00 тона; 14/02.04.2012 год. с количество 300,00 тона; 15/03.04.2012 год. с количество 260,00 тона; 16/04.04.2012 год. с количество 280,00 тона; 17/05.04.2012 год. с количество 300,00 тона и 18/06.04.2012 год. с количество 240,00 тона в торби от 50 кг или общо ****,000 тона.

Издадена е била фактура  с № 9900000016 от 31.05.2012 год. - ДО-92 684,44 лв, ДДС-18 536,89 лв или общо 111 221,33 лв.:

-приемане бяла захар 04.2012 г.с количество ****,00 тона, при единична цена от 16,13 лв/тон или общо за 26 130,60 лева без ДДС;

-приемане бяла захар 05.2012 г.с количество 2100,00 тона, при единична цена от 16,13 лв/тон или общо за 33 873,00 лева без ДДС;

-експедиция бяла захар 02.2012 г.с количество 285,00 тона, при единична цена от 6,61 лв/тон или общо за 1 883,85 лева без ДДС;

-експедиция бяла захар 03.2012 г.с количество 281,00 тона, при единична цена от 6,61 лв/тон или общо за 1 857,41 лева без ДДС;

-експедиция бяла захар 04.2012 г.с количество 735,70 тона, при единична цена от 6,61 лв/тон или общо за 4 862,98 лева без ДДС;

-експедиция бяла захар 05.2012 г.с количество 2 948,20 тона, при единична цена от 6,61 лв/тон или общо за 19 487,60 лева без ДДС;

-съхранение бяла захар 04.2012 г.с количество 2 718,60 тона, при единична цена от 1 лв/тон или общо за 2 718,60 лева без ДДС;

-съхранение бяла захар 05.2012 г.с количество 1 870,40 тона, при единична цена от 1 лв/тон или общо за 1 870,40 лева без ДДС.

Фактура с № 9900000016 от 31.05.2012 год. е била отразена в СД за ДДС с вх.№ 2900-0965325/14.06.2012 год. и в Дневника на продажбите на „Д. з. з.”ЕАД за месец 05.2012 год. на стр.1,ред 4, а в СД за ДДС и в Дневника на покупките на “Л. К.” АД за месец 05.2012г.

Захарта, собственост на "Л. К." АД, която се съхранявала в склад на “Д. з. з.” ЕАД,  била в чували от по 50кг и на биг беци от по 1 т., като преди приемането й се представяли документи – сертификат, относно количество, качество и произход.

 

3. Договор за отговорно пазене от 18.01.2012г. сключен между  “Л. К.” АД с ЕИК и “Л.” ЕООД, представлявано от подсъдимия И.Л.Л., за съхранение – отговорно пазене при подходящи условия на до 1 300 /хиляда и триста/ тона бяла /рафинирана/ захар, за срок до 30.06.2012г.

“Л.” ЕООД със седалище и адрес на управление (към инкриминирания период) с.А. е било регистрирано в Агенцията по вписванията на 15.02.2008 г. , като в периода 01.01.-14.05.2012 год. същото е имало едноличен собственик на капитала - подсъдимият И.Л., който бил и управител  и представляващ. Съгласно регистрацията в Агенцията по вписванията, дейността на дружеството била  покупка на стоки или други вещи с цел продажба в първоначален, преработен или обработен вид; продажба на стоки от собствено производство; търговско представителство и посредничество; комисионни, спедиционни и превозни сделки; менителници, записи на заповед и чекове; складови сделки; лицензионни сделки; стоков контрол; сделки с интелектуална собственост; външнотърговски сделки; хотелиерски, ресторантьорски, туристически, рекламни, информационни, фотографски, програмни, импресарски или други услуги; покупка, строеж или обзавеждане на недвижими имоти, с цел продажба; лизинг; всички дейности и услуги, незабранени от закона, за дружество с ограничена отговорност, както и търговия и производство на захарни изделия.

 

4. Договор за отговорно пазене от 05.03.2012г. сключен между “Л. К.” АД и “Н. К. 2010” ЕООД, с управител Д.А.С. за съхранение – отговорно пазене при подходящи условия на до 400 /четиристотин/ тона бяла /рафинирана/ захар, за срок до 30.06.2012г.

“Н. К. 2010” ЕООД със седалище и адрес на управление (към инкриминирания период) гр. П. е било регистрирано в Агенцията по вписванията на 09.6.2010 год., като в периода 01.01.-14.05.2012 год. същото е имало едноличен собственик на капитала - Д.А.С., която била и управител  и представляващ. Съгласно регистрацията в Агенцията по вписванията, дейността на дружеството била - производство и покупка на стоки с цел да бъдат продадени в първоначален , обработен или преработен вид; комисионна , спедиционна, транспортна дейност, международен транспорт, външнотърговска дейност; маркетинг в страната и в чужбина, строителство и предприемачество, търговска дейност /вкл. внос и износ/, производствена дейност, дейност на търговско представителство и посредничество, преводачески услуги, извършване на всякакъв вид услуги, както и всички други дейности, незабранени изрично със закон или друг нормативен акт, след издаване на съответното разрешение, акредитация, лиценз, както и търговия със захар.

 

5. Договор за периодична продажба на бяла захар от 20.02.2012г. сключен между “Л. К.” АД и “С.” ЕООД, с управител М.Т. за продажба на бяла рафинирана захар за срок до 31.01.2013г.

“С.” ЕООД със седалище и адрес на управление (към инкриминирания период) гр. С., е било регистрирано в Агенцията по вписванията на 05.03.2009 год. , като в инкриминирания период 01.01.-14.05.2012 год. същото е имало едноличен собственик на капитала – свидетелят Г.К.С., а управител  бил  подсъдимият М.И.Т.. Съгласно регистрацията в Агенцията по вписванията, дейността на дружеството била - изкупуване, преработка и продажба на селскостопанска П., мелничарство, производство на хляб, хлебни и сладкарски изделия, производство на промишлени стоки за широко потребление, търговска и външнотърговска дейност, покупка, строеж и обзавеждане на недвижими имоти c цел продажба, транспортни и товароразтоварващи услуги, търговско  посредничество и представителство, производство на стоки и извършване на услуги в страната и чужбина от всякакъв вид, незабранени със закон, както и търговия със захар.

 

Търговията със захар, която се извършвала от "Л. К." АД в инкриминирания период касаела продажба на количества към различни търговски дружества в страната, като тази захар се съхранявала (съобразно посочените по-горе договори в п.1 и п.2) в двата завода – “Б. з. з.” ЕАД и “Д. з. з.” ЕАД  и се експедирала до получателите от там. 

Изпълнителен директор на “Д. з. з.” ЕАД бил св. А. М., а на “Б. з. з.” ЕАД бил св.А.Г.. В двата завода "Л. К." АД имала свои представители и определени служители (от заводите), които имали конкретни задължения във връзка с извършваната продажба и експедиция на захар на място. За “Б. з. з.” ЕАД това била св. М.К., която  работила на основен трудов договор на длъжност „ръководител продажби” в завода и на втори трудов договор с двучасово работно време към "Л. К." АД. За “Д. з. з.” ЕАД  дружеството нямало назначени на трудов договор свои представители на място. В случаите, когато било необходимо издаване на фактури, същите се съставяли от свидетеля М.К., която и  получавала ежедневни справки за експедирано количество захар от “Д. з. з.” ЕАД и които препращала в търговския отдел на "Л. К." АД - на К.М.. В останалите случаи информацията за продажбите и експедираната захар от “Д. з. з.” ЕАД се подавала към "Л. К." АД от свидетеля П.Б. – гл.счетоводител на завода.

Подсъдимите М.Д., Е.С. и Д.Г., като представляващи "Л. К." АД извършвали дейност по управление, ръководство, контрол, представителство пред трети лица (в т.ч. и пред НАП), организация на дружеството и при упражняване дейността му, включително и на дейността свързана с търговията за захар, стопанисването и управлението на имуществото, както и функции възложени им от УС. Последните осъществявали и дейност по координация и с други служители, в т.ч. и К.М. (която била и член на Надзорния съвет) и която пряко контактувала с представителите на "Л. К." АД в двата захарни завода – изпращане и получаване на заявки за продажба и експедиция, контактуване и кореспонденция с представители на  фирмите, които  били купувачи на захар, отчитането на продажбите, проследявала плащанията към "Л. К." АД, контактувала със свидетеля М.К., уточнявала  съставените документи във връзка с продажбите и експедицията на захарта от заводите, осчетоводявала фактури, получавала информация за лицата и превозните средства, които  участвали в натоварването на стоката от двата завода и оформянето на съответните документи касаещи продажбата и превоза на захарта, договаряла цената на захарта с клиентите. В тази връзка след  получаване на  искане за покупка на захар, до К.М. се изпращала писмена или устна заявка, в която изрично се посочвал получателя на стоката, вид и номер на превозното средство, име и ЕГН на шофьор на моторното превозно средство  и количеството захар, което се закупува. Заявката се препращала от К.М. в съответния завод, от който се купува захарта, след което същата се докладва на отговорник на пласмента и се „изписва” от склада. За всяка продажба се съставяли известия (за изнесена захар), кантарни бележки, експедиционни бележки и всички необходими документи съпътстващи превоза на стоката, както и съответните първични счетоводни документи - фактури, които се отразявали в СД и Дневник на продажбите за съответния месец (приложени в т.7 и т.8 от съдебното производство). К.М. получавала и обратна информация от двата завода  чрез М.К. в “Б. з. з.” ЕАД или от П.Б. в “Д. з. з.” ЕАД за извършените продажби на захар и експедираните количества от двата завода, която от своя страна подавала получената информация в счетоводството на "Л. К." АД , което се намирало в гр.Л. в офис на фирмата, включително и изпращала съставените фактури с оглед включването им в СД и Дневника за продажби на дружеството от счетоводителите за данъчните периоди.

Във връзка с продажбите на захар от “Б. з. з.” ЕАД, клиентите на "Л. К." АД изготвяли заявки, които се изпращали на К.М., а тя от своя страна  ги препращала на свидетеля К.. Последната осъществявала контакти по телефона  за отстраняване на несъответствия – неправилно подадени данни, ЕГН, имена на шофьори, номерата на превозните средства, които влизат в завода (в т.ч. и на влекач и ремарке) и точното количество захар, което трябвало да се натовари. Отделно от горното, свидетелят К. тъй като била на мястото, където се извършвало товаренето на захарта, често издавала и фактури (включително и за продадена захар от “Д. з. з.” ЕАД) от името на "Л. К." АД за съответните продажби и подавала ежедневна справка за експедираните количества захар към търговския отдел на дружеството в лицето на К.М.. И К. и К.М. имали достъп до програмата „А.”, с която работело счетоводството на "Л. К." АД в гр.Л., като издаваните фактури на място в “Б. з. з.” ЕАД изцяло  преминавали през модула на последната, преди да бъдат осчетоводени. В случаите, когато К. не издавала фактури за  експедирането на съответно количество захар, екземпляр от съставеното нареждане за експедиране се предавал на шофьора, заедно с копие от кантарната бележка и известие. При всеки един случай на експедиране на захар от “Б. з. з.” ЕАД, стоката имала придружаващи документи удостоверяващи произхода й , както и сертификат за качество.

След получаването на съответната заявка от клиенти на "Л. К." АД за покупка на захар, свидетелят К.  издавала нареждане за експедиция, въз основа на което се извършва товаренето на превозното средство. В нареждането за експедиция  вписвала името на лицето, което е приело стоката – водача на съответното моторно превозно средство, направление – получателя на стоката, количество и брой опаковки захар (пропиленови чували от по 50кг всеки и с надписи на “Б. з. з.” ЕАД и информация за  датата на пакетиране и дата на годност). Нареждането за експедиция се предавало в склада на “Б. з. з.” ЕАД, където се съхранявала захарта и от където се извършвало товаренето на стоката. К. организирала  експедирането на стоката, като отговаряла за  товарачите и контролирала работниците, а количеството чували, които се товарели в камионите се преброявали физически от отчетници и се съставяли кантарни бележки и известия. След като приключи товаренето на захарта в съответното превозно средство, К. приемала информацията от отчетниците, която впоследствие обобщавала и препращала на К.М..

През м.януари 2012 год.  в склада (наричан от служителите условно „нов склад”) на “Б. з. з.” ЕАД, където се съхранявала захарта на "Л. К." АД  се появил теч и съответно стоката започвала да се овлажнява и респективно да губи качествата си. К. предприела незабавно мерки да информира търговския отдел на "Л. К." АД  за създалия се проблем. Информиран бил и свидетеля К.Д., който бил пряко ангажиран с търговията на захар от страна на "Л. К." АД. Освен появИ.се теч в склада, количествата съхранявана захар на "Л. К." АД било необходимо да  бъдат преместени извън “Б. з. з.” ЕАД, тъй като склада бил необходим за голямо количество сурова тръстикова захар, която следвало да се преработи във връзка с поето задължение от завода към Министерство на земеделието и издадения  лиценз за внос за съответната календарна година. В резултат на това, от "Л. К." АД било взето решение спешно да се намери начин и да се експедира възможно по-бързо намиращата се захар в “Б. з. з.” ЕАД, тъй като влагата се предавала от чувал на чувал, а и предвид необходимостта от изпразването на склада им. 

По идентичен на посочения по-горе начин, се експедирала и захар от “Д. з. з.” ЕАД, където се съхранявала  и била собственост на "Л. К." АД. Въз основа на подадена заявка от  клиенти на последното дружество, от страна на “Д. з. з.” ЕАД се издавало нареждане за експедиция, известие, кантарна бележка, които впоследствие се препращали на М.К. или на П.Б. за обобщаване и подаване на ежедневна и месечна информация към търговския отдел на "Л. К." АД  - до К.М.. Съдържанието на издаваните документи изцяло се припокривало с тези, издавани при експедирането на захарта от “Б. з. з.” ЕАД.

Подобно на “Б. з. з.” ЕАД, в резултат на теч в склада, където се съхранявала захарта на "Л. К." АД,  свидетеля А. М. незабавно информирал  последните за проблема, като интерес от това да се премести стоката имали и двете страни. От страна на "Л. К." АД започнали  незабавни преговори с техни партньори за  преместването на стоката в складове из страната, преди да се влоши напълно качеството й и преди да се увреди.

Основните преговори по преместването на захарта от двата завода в други складови помещения били между "Л. К." АД  от една страна и от друга  “Л.” ЕООД и “Н. К. – 2010” ЕООД, които били  дългогодишни партньори и имали големи складови площи, а освен това и дългогодишните им търговски отношения били базирани на доверие и коректност.

 В резултат на проведените преговорите се стигнало до сключването на посочените по-горе договори  за отговорно пазене на захар с двете дружества. Количествата захар били извозвани на части от двата завода до складовете на “Л.” ЕООД и “Н. К. – 2010” ЕООД, като експедициите не се различавали по същество от тези, при които се извършвала продажба на захар, с изключение на това, че не се съставяла фактура, тъй като не била налице достака по смисъла на ЗДДС, а било преместено единствено местонахождението на собствената на "Л. К." АД стока. За експедираната захар се съставяли нареждания, известия, кантарна бележка, които съпътствали превозните средства, а въз основа на тях се изготвяли обобщени ежедневни списъци и справки по фирми, които се изпращали на К.М. за отчет (приложени в т.7 и т.8 от съдебното производство).

Съгласно Договор за отговорно пазене от 18.01.2012г. сключен между “Л. К.” АД и “ Л.” ЕООД през м.02.2012г. от “Б. з. з.” ЕАД са били експедирани следните количества бяла рафинирана захар:

 - Заявка № 004 от 31.01.2012г. – 4 т. захар с камион рег. № ВТ **** ВВ, шофьор К. Л. П..

- Известие № 4/ 01.02.2012г. за изнесена захар от Б. з. з. - 4т.

- С Нареждане за експедиция № 7 от 01.02.2012г. от БЗЗ е експедирана  4 тона захар, камион рег. № ВТ ****.

- Кантарна бележка № 4447 от 01.02.2012г. – 4 т. захар.

 

- Заявка № 005 от 09.02.2012г. – 4 т. захар с камион рег. № ВТ **** ВВ, шофьор К. Л. П..

- Известие № 5/ 10.02.2012г. за изнесена захар от Б. з. з.- 4т.

- С Нареждане за експедиция № 8 от 10.02.2012г. от БЗЗ е експедирана  4 тона захар.

- Кантарна бележка № 4465 от 10.02.2012г. – 4 т. захар.

 

- Заявка № 006 от 20.02.2012г. – 20 т. захар с камион рег. № ВТ **** ВВ, шофьор О.А.И..

- Известие № 6/ 20.02.2012г. за изнесена захар от Б. з. з.- 20т.

- С Нареждане за експедиция № 9  и 10 от 20.02.2012г. от БЗЗ е експедирана  20 тона захар.

- Кантарна бележка № 4488 от 20.02.2012г. – 20 т. захар.

 

- Заявка № 007 от 21.02.2012г. – 24 т. захар с камион рег. № А  **** КА, ремарке рег. № А **** ЕК, шофьор С. Д..

- Известие № 7/ 21.02.2012г. за изнесена захар от Б. з. з.- 24т.

- С Нареждане за експедиция № 11 от 21.02.2012г. от БЗЗ е експедирана  24 тона захар.

- Кантарна бележка № 4496 от 21.02.2012г. – 23 960 кг. захар.

 

- Заявка № 008 от 23.02.2012г. – 23 т. захар с камион рег. № У  **** АН, ремарке рег. № У **** ЕЕ, шофьор К. Г..

- Известие № 8/ 23.02.2012г. за изнесена захар от Б. з. з.- 23т.

- С Нареждане за експедиция № 12 от 23.02.2012г. от БЗЗ е експедирана  23 тона захар.

- Кантарна бележка № 4512 от 23.02.2012г. – 23 т. захар.

 

- Заявка № 009 от 23.02.2012г. – 23 т. захар с камион рег. № У  **** ВВ, ремарке рег. № У **** ЕЕ, шофьор К.К..

- Известие № 9/ 24.02.2012г. за изнесена захар от Б. з. з.- 23т.

- С Нареждане за експедиция № 13 от 23.02.2012г. от БЗЗ е експедирана  23 тона захар.

- Кантарна бележка № 4515 от 24.02.2012г. – 22 960 кг. захар.

 

- Заявка № 010 от 24.02.2012г. – 25 т. захар с камион рег. № РВ  **** МС, ремарке рег. № РВ **** ЕН, шофьор Д.К..

- Известие № 9 / 24.02.2012г. за изнесена захар от Б. з. з.- 25т.

- С Нареждане за експедиция № 14 от 24.02.2012г. от БЗЗ е експедирана  25 тона захар.

- Кантарна бележка № 4516 от 24.02.2012г. – 25 т. захар.

 

- Заявка № 012 от 29.02.2012г. – 25 т. захар с камион рег. № СА  **** МХ, ремарке рег. № А **** ЕЕ, шофьор К.И..

- Известие № 10/ 29.02.2012г. за изнесена захар от Б. з. з.- 25т.

- С Нареждане за експедиция № 17 от 29.02.2012г. от БЗЗ е експедирана  25 тона захар.

- Кантарна бележка № 4530 от 29.02.2012г. – 25 т. захар.

 

- Заявка № 013 от 28.02.2012г. – 23 т. захар с камион рег. № У  **** ВВ, ремарке рег. № У **** ЕЕ, шофьор А.А..

- Известие № 10/ 29.02.2012г. за изнесена захар от Б. з. з.- 23т.

- С Нареждане за експедиция № 18 от 29.02.2012г. от БЗЗ е експедирана  23 тона захар.

- Кантарна бележка № 4528 от 29.02.2012г. – 23 т. захар.

 

Общото количество експедирана захар за отговорно пазене от “Б. з. з.” ЕАД към “Л.” ЕООД  през м.02.2012г.  била  *** тона.

 

Съгласно посоченият по-горе Договор за отговорно пазене от 18.01.2012г. сключен между “Л. К.” АД и “ Л.” ЕООД през м.03.2012г. са били експедирани следните количества бяла рафинирана захар:

- Заявка № 014 от 29.02.2012г. – 20 т. захар с камион рег. № ВТ  **** АТ, шофьор К. Л. П., като е уточнено, че захарта ще бъде изтеглена на 01.03.2012г.

- Известие № 11/ 01.03.2012г. за изнесена захар от Б. з. з.- 20т.

- С Нареждане за експедиция № 21 и 22 от 01.03.2012г. от БЗЗ е експедирана  20 тона захар.

- Кантарна бележка № 4533 от 01.03.2012г. – 20 т. захар.

 

- Заявка № 015 от 01.03.2012г. – 23 т. захар - камион рег. № У  **** ВВ, ремарке рег. № У **** ЕЕ, шофьор А.А..

- Известие № 12/ 02.03.2012г. за изнесена захар от Б. з. з.- 23т.

- С Нареждане за експедиция № 27 от 02.03.2012г. от БЗЗ е експедирана  23 тона захар.

- Кантарна бележка № 4540 от 02.03.2012г. – 23 020 кг. захар.

 

- Заявка № 016 от 05.03.2012г. – 25 т. захар - камион рег. № СМ **** АН, ремарке рег. № СМ **** ЕЕ, шофьор Б.С..

- Известие № 14/ 06.03.2012г. за изнесена захар от Б. з. з.- 25т.

- С Нареждане за експедиция № 28 от 06.03.2012г. от БЗЗ е експедирана  25 тона захар.

- Кантарна бележка № 4549 от 06.03.2012г. – 24 960 кг. захар.

 

- Заявка № 017 от 05.03.2012г. – 20 т. захар - камион рег. № ВТ  **** АК, шофьор О.А.И..

- Известие № 14/ 06.03.2012г. за изнесена захар от Б. з. з.- 20т.

- С Нареждане за експедиция № 30 и 31 от 06.03.2012г. от БЗЗ е експедирана  20 тона захар.

- Кантарна бележка № 4552 от 06.03.2012г. – 19 960 кг. захар.

 

- Заявка № 018 от 05.03.2012г. – 25 т. захар - камион рег. № СМ **** АН, ремарке рег. № СМ **** ЕЕ, шофьор М.Н..

- Известие № 13/ 05.03.2012г. за изнесена захар от Б. з. з.- 25т.

- С Нареждане за експедиция № 32 от 05.03.2012г. от БЗЗ е експедирана  25 тона захар.

- Кантарна бележка № 4544 от 05.03.2012г. – 24 980 кг. захар.

 

- Заявка № 019 от 05.03.2012г. – 25 т. захар - камион рег. № Х **** АР, ремарке рег. № СМ **** ЕЕ, шофьор З. Ш..

- Известие № 13/ 05.03.2012г. за изнесена захар от Б. з. з.- 25т.

- С Нареждане за експедиция № 33 от 05.03.2012г. от БЗЗ е експедирана  25 тона захар.

- Кантарна бележка № 4545 от 05.03.2012г. – 25 т. захар.

 

- Заявка № 020 от 05.03.2012г. – 24 т. захар - камион рег. № У ****, ремарке рег. № У **** ЕЕ, шофьор К.К..

- Известие № 14/ 06.03.2012г. за изнесена захар от Б. з. з.- 24т.

- С Нареждане за експедиция № 36 от 06.03.2012г. от БЗЗ е експедирана  24 тона захар.

- Кантарна бележка № 4556 от 06.03.2012г. – 24 020 кг. захар.

 

- Заявка № 021 от 06.03.2012г. – 24 т. захар - камион рег. № У **** АА, ремарке рег. № У **** ЕЕ, шофьор К.К..

- Известие № 15/ 07.03.2012г. за изнесена захар от Б. з. з. - 24т.

- С Нареждане за експедиция № 40 от 07.03.2012г. от БЗЗ е експедирана  24 тона захар.

- Кантарна бележка № 4557 от 07.03.2012г. – 24 020 кг. захар.

 

- Заявка № 022 от 06.03.2012г. – 20 т. захар - камион рег. № ВТ **** АК, шофьор О.А.И..

- Известие № 15/ 07.03.2012г. за изнесена захар от Б. з. з.- 20т.

- С Нареждане за експедиция № 37 и 38 от 07.03.2012г. от БЗЗ е експедирана  20 тона захар.

- Кантарна бележка № 4558 от 07.03.2012г. – 19 980 кг. захар.

 

- Заявка № 023 от 07.03.2012г. – 24 т. захар - камион рег. № А **** КР, ремарке рег. № А **** ЕЕ, шофьор М.Й.К..

- Известие № 15/ 07.03.2012г. за изнесена захар от Б. з. з.- 24т.

- С Нареждане за експедиция № 41 от 07.03.2012г. от БЗЗ е експедирана  24 тона захар.

- Кантарна бележка № 4563 от 07.03.2012г. – 24 080 кг. захар.

 

- Заявка № 024 от 09.03.2012г. – 24 т. захар - камион рег. № У **** КР, ремарке рег. № У **** ЕЕ, шофьор М.Й.К..

- Известие № 17/ 09.03.2012г. за изнесена захар от Б. з. з.- 24т.

- С Нареждане за експедиция № 44 от 09.03.2012г. от БЗЗ е експедирана  24 тона захар.

- Кантарна бележка № 4570 от 09.03.2012г. – 24 т. захар.

 

- Заявка № 025 от 09.03.2012г. – 24 т. захар - камион рег. № РВ **** АР, ремарке рег. № РВ **** ЕВ, шофьор И.И..

- Известие № 17/ 09.03.2012г. за изнесена захар от Б. з. з.- 24т.

- С Нареждане за експедиция № 43 от 09.03.2012г. от БЗЗ е експедирана  24 тона захар.

- Кантарна бележка № 4569 от 09.03.2012г. – 24 т. захар.

 

- Заявка № 026 от 12.03.2012г. – 20 т. захар - камион рег. № ВТ **** АК, шофьор К. Л. П..

- Известие № 19/ 13.03.2012г. за изнесена захар от Б. з. з.- 20т.

- С Нареждане за експедиция № 46 и 47 от 13.03.2012г. от БЗЗ е експедирана  20 тона захар.

- Кантарна бележка № 4574 от 13.03.2012г. – 20 т. захар.

 

- Заявка № 027 от 13.03.2012г. – 23 т. захар - камион рег. № У **** ВВ, ремарке рег. № У **** ЕЕ, шофьор А.А..

- Известие № 20/ 14.03.2012г. за изнесена захар от Б. з. з.- 23т.

- С Нареждане за експедиция № 51 от 13.03.2012г. от БЗЗ е експедирана  23 тона захар.

- Кантарна бележка № 4578 от 14.03.2012г. – 23 т. захар.

 

- Заявка № 028 от 14.03.2012г. – 23 т. захар - камион рег. № У **** ВВ, ремарке рег. № У **** ЕЕ, шофьор А.А..

- Известие № 20/ 14.03.2012г. за изнесена захар от Б. з. з.- 23т.

- С Нареждане за експедиция № 52 от 14.03.2012г. от БЗЗ е експедирана  23 тона захар.

- Кантарна бележка № 4583 от 14.03.2012г. – 23 040 кг. захар.

 

- Заявка № 029 от 17.03.2012г. – 20 т. захар - камион рег. № ВТ **** АК, шофьор Т. П. Д..

- Известие № 23/ 19.03.2012г. за изнесена захар от Б. з. з.- 20т.

- С Нареждане за експедиция № 59 и 60 от 19.03.2012г. от БЗЗ е експедирана  20 тона захар.

- Кантарна бележка № 4593 от 19.03.2012г. – 19 960 кг. захар.

 

- Заявка № 030 от 19.03.2012г. – 24 т. захар - камион рег. № У **** АА, ремарке рег. № У **** ЕЕ, шофьор К.К..

- Известие № 24/ 20.03.2012г. за изнесена захар от Б. з. з.- 24т.

- С Нареждане за експедиция № 64 от 20.03.2012г. от БЗЗ е експедирана  24 тона захар.

- Кантарна бележка № **** от 20.03.2012г. – 24 040 кг. захар.

 

- Заявка № 031 от 20.03.2012г. – 17 т. захар - камион рег. № ВТ **** АК, шофьор Т. П. Д..

- Известие № 25/ 21.03.2012г. за изнесена захар от Б. з. з.- 17т.

- С Нареждане за експедиция № 67 и 68 от 21.03.2012г. от БЗЗ е експедирана  17 тона захар.

- Кантарна бележка № 4604 от 21.03.2012г. – 16 960 кг. захар.

 

- Заявка № 032 от 26.03.2012г. – 20 т. захар - камион рег. № ВТ **** ВВ, шофьор Б. Г.Б..

- Известие № 28/ 27.03.2012г. за изнесена захар от Б. з. з.- 20т.

- С Нареждане за експедиция № 71 и 72 от 27.03.2012г. от БЗЗ е експедирана  20 тона захар.

- Кантарна бележка № 4617 от 27.03.2012г. – 19 980 кг. захар.

 

- Заявка № 033 от 28.03.2012г. – 20 т. захар - камион рег. № ВТ **** ВВ, шофьор Б. Г.Б..

- Известие № 30/ 29.03.2012г. за изнесена захар от Б. з. з.- 20т.

- С Нареждане за експедиция № 76 и 77 от 29.03.2012г. от БЗЗ е експедирана  20 тона захар.

- Кантарна бележка № 4623 от 29.03.2012г. – 20 040 кг. захар.

 

Общото количество експедирана захар на отговорно пазене от “Б. з. з.” ЕАД към “Л.” ЕООД  през м.03.2012г. било  445 тона.

 

Съгласно Договор за отговорно пазене от 18.01.2012г. сключен между “Л. К.” АД и “ Л.” ЕООД през м.04.2012г. са били експедирани към “Л.” ЕООД следните количества бяла рафинирана захар:

- Заявка № 034 от 04.04.2012г. – 20 т. захар с камион рег. № ВТ  **** АТ, шофьор К. Л. П..

- Известие № 32 / 05.04.2012г. за изнесена захар от Б. з. з.- 20т.

- С Нареждане за експедиция № 82 и 83 от 05.04.2012г. от БЗЗ е експедирана  20 тона захар с камион рег. № ВТ **** АК.

- Кантарна бележка № 4640 от 05.04.2012г. – 19 980 кг. захар.

 

- Заявка № 035 от 10.04.2012г. – 20 т. захар с камион рег. № ВТ  **** АТ, шофьор О.А.И..

- Известие № 36 / 11.04.2012г. за изнесена захар от Б. з. з.- 20т.

- С Нареждане за експедиция № 89 и 90 от 11.04.2012г. от БЗЗ е експедирана  20 тона захар с камион рег. № ВТ **** АК.

- Кантарна бележка № 4657 от 11.04.2012г. – 19 960 кг. захар.

 

- Заявка № 036 от 11.04.2012г. – 20 т. захар с камион рег. № ВТ  **** АТ, шофьор О.А.И..

- Известие № 37 / 12.04.2012г. за изнесена захар от Б. з. з. - 20т.

- С Нареждане за експедиция № 91 и 92 от 12.04.2012г. от БЗЗ е експедирана  20 тона захар с камион рег. № ВТ **** АК.

- Кантарна бележка № 4665 от 12.04.2012г. – 19 980 кг. захар.

 

- Заявка № 037 от 17.04.2012г. – 23 т. захар с камион рег. № У  **** ВВ, ремарке рег. № У **** ЕЕ, шофьор А.А..

- Известие № 38/ 17.04.2012г. за изнесена захар от Б. з. з.- 23т.

- С Нареждане за експедиция № 95 от 17.04.2012г. от БЗЗ е експедирана  23 тона захар.

- Кантарна бележка № 4673 от 17.04.2012г. – 23 060 кг. захар.

 

- Заявка № 038 от 17.04.2012г. – 23 т. захар с камион рег. № У  **** ВВ, ремарке рег. № У **** ЕЕ, шофьор А.А..

- Известие № 39/ 18.04.2012г. за изнесена захар от Б. з. з.- 23т.

- С Нареждане за експедиция № 96 от 18.04.2012г. от БЗЗ е експедирана  23 тона захар.

- Кантарна бележка № 4674 от 18.04.2012г. – 22 980 кг. захар.

 

Общото количество експедирана захар от “Б. з. з.” ЕАД през м.04.2012г. към “Л.” ЕООД било 106 тона.

 

Съгласно Договор за отговорно пазене от 18.01.2012г. сключен между “Л. К.” АД и “ Л.” ЕООД през м.02.2012г. са били експедирани от “Д. з. з.” ЕАД към “Л.” ЕООД следните количества бяла рафинирана захар:

- Заявка № 001 от 20.02.2012г. – 12 т. захар с камион рег. № ВТ  **** АК, шофьор К. Л. П..

- Заявка № 002 от 20.02.2012г. – 8 т. захар с камион рег. № ВТ  **** АК, шофьор К. Л. П..

- Известие № 1/ 20.02.2012г. за изнесена захар от Д. з. з.- 20т.

- С Нареждане за експедиция № 1 от 20.02.2012г. от ДЗЗ е експедирана  12 тона захар.

- С Нареждане за експедиция № 2 от 20.02.2012г. от ДЗЗ е експедирана  8 тона захар.

    

- Заявка № 003 от 21.02.2012г. – 12 т. захар с камион рег. № ВТ  **** АК, шофьор К. Л. П..

- Заявка № 004 от 21.02.2012г. – 8 т. захар с камион рег. № ВТ  **** АК, шофьор К. Л. П..

- Известие № 2/ 21.02.2012г. за изнесена захар от Д. з. з.- 20т.

- С Нареждане за експедиция № 3 от 21.02.2012г. от ДЗЗ е експедирана  12 тона захар.

- С Нареждане за експедиция № 4 от 21.02.2012г. от ДЗЗ е експедирана  8 тона захар.

    

- Заявка № 005 от 21.02.2012г. – 12 т. захар с камион рег. № ВТ  **** ВВ, шофьор О.А.И..

- Заявка № 006 от 21.02.2012г. – 8 т. захар с камион рег. № ВТ  **** ВВ, шофьор О.А.И..

- Известие № 2/ 21.02.2012г. за изнесена захар от Д. з. з.- 20т.

- С Нареждане за експедиция № 5 от 21.02.2012г. от ДЗЗ е експедирана  12 тона захар.

- С Нареждане за експедиция № 6 от 21.02.2012г. от ДЗЗ е експедирана  8 тона захар.

    

- Заявка № 007 от 23.02.2012г. – 12 т. захар с камион рег. № ВТ  **** АК, шофьор О.А.И..

- Заявка № 008 от 23.02.2012г. – 8 т. захар с камион рег. № ВТ  **** АК, шофьор О.А.И..

- Известие № 4/ 23.02.2012г. за изнесена захар от Д. з. з.- 20т.

- С Нареждане за експедиция № 9 от 23.02.2012г. от ДЗЗ е експедирана  12 тона захар.

- С Нареждане за експедиция № 10 от 23.02.2012г. от ДЗЗ е експедирана  8 тона захар.

 

- Заявка № 009 от 24.02.2012г. – 12 т. захар с камион рег. № ВТ  **** АК, шофьор О.А.И..

- Заявка № 010 от 24.02.2012г. – 8 т. захар с камион рег. № ВТ  **** АК, шофьор О.А.И..

- Известие № 5/ 24.02.2012г. за изнесена захар от Д. з. з.- 20т.

- С Нареждане за експедиция № 12 от 24.02.2012г. от ДЗЗ е експедирана  12 тона захар.

- С Нареждане за експедиция № 13 от 24.02.2012г. от ДЗЗ е експедирана  8 тона захар.

    

- Заявка № 011 от 24.02.2012г. – 24 т. захар с камион рег. № ЕН **** ЕМ, ремарке рег. № ЕН **** ЕХ, шофьор М.Д.С..

- Известие № 5/ 24.02.2012г. за изнесена захар от Д. з. з.- 24т.

- С Нареждане за експедиция № 16 от 24.02.2012г. от ДЗЗ е експедирана  24 тона захар.

    

- Заявка № 012 от 27.02.2012г. – 12 т. захар с камион рег. № ВТ  **** ВВ, шофьор О.А.И..

- Заявка № 013 от 27.02.2012г. – 8 т. захар с камион рег. № ВТ  **** ВВ, шофьор О.А.И..

- Известие № 6/ 27.02.2012г. за изнесена захар от Д. з. з.- 20т.

- С Нареждане за експедиция № 17 от 27.02.2012г. от ДЗЗ е експедирана  12 тона захар.

- С Нареждане за експедиция № 18 от 27.02.2012г. от ДЗЗ е експедирана  8 тона захар.

    

Общото количество експедирана захар на отговорно пазене от “Д. з. з.” ЕАД към “Л.” ЕООД през м.02.2012г.   било 144 тона.

 

През м.03.2012г. са били експедирани от “Д. з. з.” ЕАД към “Л.” ЕООД следните количества бяла рафинирана захар съобразно посочения по-горе договор за отговорно пазене:

- Заявка № 014 от 05.03.2012г. – 12 т. захар с камион рег. № ВТ  **** АК, шофьор К. Л. П..

- Заявка № 015 от 05.03.2012г. – 8 т. захар с камион рег. № ВТ  **** АК, шофьор К. Л. П..

- Известие № 7/ 05.03.2012г. за изнесена захар от Д. з. з.- 20т.

- С Нареждане за експедиция № 19 от 05.03.2012г. от ДЗЗ е експедирана  12 тона захар.

- С Нареждане за експедиция № 20 от 05.03.2012г. от ДЗЗ е експедирана  8 тона захар.

   

- Заявка № 016 от 12.03.2012г. – 12 т. захар с камион рег. № ВТ  **** ВВ, шофьор Б. Г.Б..

- Заявка № 017 от 12.03.2012г. – 8 т. захар с камион рег. № ВТ  **** ВВ, шофьор  Б. Г.Б..

- Известие № 8/ 12.03.2012г. за изнесена захар от Д. з. з.- 20т.

- С Нареждане за експедиция № 21 от 12.03.2012г. от ДЗЗ е експедирана  12 тона захар.

- С Нареждане за експедиция № 22 от 12.03.2012г. от ДЗЗ е експедирана  8 тона захар.

- Заявка № 018 от 12.03.2012г. – 12 т. захар с камион рег. № ВТ  **** ВВ, шофьор Б. Г.Б..

- Заявка № 019 от 12.03.2012г. – 8 т. захар с камион рег. № ВТ  **** ВВ, шофьор  Б. Г.Б..

- Известие № 9/ 13.03.2012г. за изнесена захар от Д. з. з.- 20т.

- С Нареждане за експедиция № 24 от 13.03.2012г. от ДЗЗ е експедирана  12 тона захар.

- С Нареждане за експедиция № 25 от 13.03.2012г. от ДЗЗ е експедирана  8 тона захар.

    

- Заявка № 020 от 16.03.2012г. – 12 т. захар с камион рег. № ВТ  **** ВВ, шофьор Б. Г.Б..

- Заявка № 021 от 16.03.2012г. – 8 т. захар с камион рег. № ВТ  **** ВВ, шофьор  Б. Г.Б..  

- Известие № 10/ 19.03.2012г. за изнесена захар от Д. з. з.- 20т.

- С Нареждане за експедиция № 26 от 19.03.2012г. от ДЗЗ е експедирана  12 тона захар.

- С Нареждане за експедиция № 27 от 19.03.2012г. от ДЗЗ е експедирана  8 тона захар.

 

- Заявка № 022 от 23.03.2012г. – 12 т. захар с камион рег. № ВТ  **** ВВ, шофьор О.А.И..

- Заявка № 023 от 23.03.2012г. – 8 т. захар с камион рег. № ВТ  **** ВВ, шофьор  О.А.И..

- Известие № 12/ 23.03.2012г. за изнесена захар от Д. з. з.- 20т.

- С Нареждане за експедиция № 30 от 23.03.2012г. от ДЗЗ е експедирана  12 тона захар.

- С Нареждане за експедиция № 31 от 23.03.2012г. от ДЗЗ е експедирана  8 тона захар.

 

- Заявка № 024 от 26.03.2012г. – 12 т. захар с камион рег. № ВТ  **** АК, шофьор К. Л. П..

- Заявка № 025 от 26.03.2012г. – 8 т. захар с камион рег. № ВТ  **** АК, шофьор К. Л. П..

- Известие № 13/ 26.03.2012г. за изнесена захар от Д. з. з.- 20т.

- С Нареждане за експедиция № 32 от 26.03.2012г. от ДЗЗ е експедирана  12 тона захар.

- С Нареждане за експедиция № 33 от 26.03.2012г. от ДЗЗ е експедирана  8 тона захар.

 

- Заявка № 026 от 27.03.2012г. – 12 т. захар с камион рег. № ВТ  **** ВВ, шофьор Б. Г.Б..

- Заявка № 027 от 27.03.2012г. – 8 т. захар с камион рег. № ВТ  **** ВВ, шофьор  Б. Г.Б..

- Известие № 14/ 28.03.2012г. за изнесена захар от Д. з. з.- 20т.

- С Нареждане за експедиция № 34 от 28.03.2012г. от ДЗЗ е експедирана  12 тона захар.

- С Нареждане за експедиция № 35 от 28.03.2012г. от ДЗЗ е експедирана  8 тона захар.

    

   Общото количество експедирана захар на отговорно пазене през м.03.2012г.  от “Д. з. з.” ЕАД към “Л.” ЕООД било 140 тона.

 

Съгласно Договор за отговорно пазене от 18.01.2012г. през м.04.2012г. са били експедирани от “Д. з. з.” ЕАД  към “Л.” ЕООД следните количества бяла рафинирана захар за отговорно пазене:

- Заявка № 028 от 04.04.2012г. – 4 т. захар с камион рег. № ВТ  **** ВВ, шофьор Т. П. Д..

- Известие № 15/ 04.04.2012г. за изнесена захар от Д. з. з.- 4т.

- С Нареждане за експедиция № 36 от 04.04.2012г. от ДЗЗ е експедирана  4 тона захар.

 

- Заявка № 030 от 09.04.2012г. – 4 т. захар с камион рег. № ВТ  **** ВВ, шофьор Т. П. Д..

- Известие № 16/ 09.04.2012г. за изнесена захар от Д. з. з.- 4т.

- С Нареждане за експедиция № 37 от 09.04.2012г. от ДЗЗ е експедирана  4 тона захар.

 

- Заявка № 031 от 09.04.2012г. – 8 т. захар с камион рег. № ВТ  **** АК, шофьор О.А.И..

- Заявка № 032 от 09.04.2012г. – 12 т. захар с камион рег. № ВТ  **** АК, шофьор О.А.И..

- Известие № 17/ 10.04.2012г. за изнесена захар от Д. з. з.- 20 т.

- С Нареждане за експедиция № 38 от 10.04.2012г. от ДЗЗ е експедирана  8 тона захар.

- С Нареждане за експедиция № 39 от 10.04.2012г. от ДЗЗ е експедирана  12 тона захар.

 

- Заявка № 033 от 16.04.2012г. – 12 т. захар с камион рег. № ВТ  **** ВВ, шофьор Б. Г.Б..

- Заявка № 034 от 16.04.2012г. – 8 т. захар с камион рег. № ВТ  **** ВВ, шофьор  Б. Г.Б..

- Известие № 18/ 17.04.2012г. за изнесена захар от Д. з. з.- 20 т.

- С Нареждане за експедиция № 40 от 17.04.2012г. от ДЗЗ е експедирана  12 тона захар.

- С Нареждане за експедиция № 41 от 17.03.2012г. от ДЗЗ е експедирана  8 тона захар.

    

- Заявка № 035 от 23.04.2012г. – 12 т. захар с камион рег. № ВТ  **** ВВ, шофьор Б. Г.Б..

- Заявка № 036 от 23.04.2012г. – 8 т. захар с камион рег. № ВТ  **** ВВ, шофьор  Б. Г.Б..

- Известие № 20/ 23.04.2012г. за изнесена захар от Д. з. з.- 20 т.

- С Нареждане за експедиция № 43 от 23.04.2012г. от ДЗЗ е експедирана  12 тона захар.

- С Нареждане за експедиция № 44 от 23.04.2012г. от ДЗЗ е експедирана  8 тона захар.

 

- Заявка № 037 от 23.04.2012г. – 12 т. захар с камион рег. № ВТ  **** ВВ, шофьор Б. Г.Б..

- Заявка № 038 от 23.04.2012г. – 8 т. захар с камион рег. № ВТ  **** ВВ, шофьор  Б. Г.Б..

- Известие № 21/ 24.04.2012г. за изнесена захар от Д. з. з.- 20 т.

- С Нареждане за експедиция № 45 от 24.04.2012г. от ДЗЗ е експедирана  12 тона захар.

- С Нареждане за експедиция № 46 от 24.04.2012г. от ДЗЗ е експедирана  8 тона захар.

 

- Известие № 22/ 02.05.2012г. за изнесена захар от Д. з. з.- 20 т.

- С Нареждане за експедиция № 47 от 02.05.2012г. от ДЗЗ е експедирана  12 тона захар.

- С Нареждане за експедиция № 48 от 02.05.2012г. от ДЗЗ е експедирана  8 тона захар.

 

Общото количество експедирана захар на отговорно пазене от “Д. з. з.” ЕАД към “Л.” ЕООД през м.04.2012г. било 108 тона.

 

За извършената услуга от “Л.” ЕООД  по отговорно пазене на захарта на "Л. К." АД  в периода от 19.01.2012 год. до 30.04.2012 год.  е била издадена фактура №2000000051/04.05.2012 год. на стойност 4103,22лв, която е била осчетоводена  и платена по банков път (т.7 от СП, л.2531, л.2532).Транспортът, който е бил осигурен от “Л.” ЕООД  за превозването на захарта от двата захарни завода до складовете  на дружеството в периода м.01-05.2012 год.  също е бил фактуриран, като е била издадена фактура №2000000081/03.10.2012 год. на стойност 13660лв, която е била осчетоводена  и платена по банков път (т.7 от СП, л.2533, л.2534).

Съответно количествата захар, които били експедирани от двата завода към “Л.” ЕООД във връзка с изпълнението на Договора за отговорно пазене били: от Б. з. з. - 792 тона и от Д. з. з. - 392 тона, или общо  1 184 тона. Същата тази захар впоследствие  била продадена на “Л.” ЕООД, като за това  били съставени 3 бр. протоколи между "Л. К." АД, представлявано от К.М. и “Л.” ЕООД, представлявано от подсъдимия И.“Л.” ЕООД (т.7 от СП, л.2543-л.2545):

- С Протокол от 02.05.2012г.  е била прехвърлена собствеността и е било предадено на “Л.” ЕООД владението върху 501тона бяла /рафинирана/ захар, находяща се в склад в гр. Я.(ползван от “Л.” ЕООД).

- С Протокол от 02.05.2012г. е била прехвърлена собствеността и е било предадено владението на “Л.” ЕООД на 563тона бяла /рафинирана/ захар, находяща се в склад в гр. В. Т.(ползван от “Л.” ЕООД).

- С Протокол от 02.05.2012г. е била прехвърлена собствеността и е било предадено владението на “Л.” ЕООД на 120тона бяла /рафинирана/ захар, находяща се в склад в Производствен цех за захарни изделия в гр. Л.(ползван от “Л.” ЕООД).

От страна на “Л. К.” АД била издадена към “Л.” ЕООД данъчна фактура № 0000500006 от 02.05.2012г. за захар бяла “Кристал” – 1 184 т. х 1 333,34 = 1 578 674,56 лв., ДДС 734,91 лв. или общо 1 894 409,47 лв. Издадената Фактура № 0000500006 от 02.05.2012г. е била включена в СД за ЗДДС с вх. № 0400 – 1193313/ 07.06. 2012г. и в Дневник за покупките на “Л.” ЕООД за дан. период м. 05.2012г. на стр.2, ред 68 , а в СД за ЗДДС и в Дневник за продажбите на “Л. К.” АД  е била включена за м. май 2012г. на стр.1, ред 1 (т.7 от СП, л.2535-л.2538).

Фактурата № 0000500006 от 02.05.2012г. е била платена по банков път на части от страна на “Л.” ЕООД:

- б.б. от 28.05.2012г. частично плащане на ДДС   -   160 000,00 лв.

- б.б. от 29.05.2012г. частично плащане на ДДС   -   155 734,91 лв.

- б.б. от 07.06.2012г. частично плащане по ф-ра   -   308 674,56 лв.

- б.б. от 18.06.2012г. частично плащане по ф-ра   -   270 000,00 лв.

- б.б. от 19.06.2012г. частично плащане по ф-ра   -   100 000,00 лв.

- б.б. от 11.07.2012г. частично плащане по ф-ра   -   100 000,00 лв.

- б.б. от 16.07.2012г. частично плащане по ф-ра   -   100 000,00 лв.

- б.б. от 08.08.2012г. частично плащане по ф-ра   -   100 000,00 лв.

- б.б. от 09.08.2012г. частично плащане по ф-ра   -   100 000,00 лв.

- б.б. от 13.08.2012г. частично плащане по ф-ра   -   100 000,00 лв.

- б.б. от 16.08.2012г. частично плащане по ф-ра   -   100 000,00 лв.

- б.б. от 20.08.2012г. частично плащане по ф-ра   -   100 000,00 лв.

- б.б. от 23.08.2012г. частично плащане по ф-ра   -   100 000,00 лв.

- б.б. от 24.08.2012г. частично плащане по ф-ра   -   100 000,00 лв.

Горното се установява от приложените по делото писмени доказателства в т.7 от съдебното производство, както и тези в т.8.

 

Съгласно Договора за отговорно пазене от 05.03.2012г. сключен между “Л. К.” АД и “ Н. К. 2010” ЕООД през м. 03. 2012г. са били експедирани от “Б. з. з.” ЕАД към “Н. К. 2010” ЕООД следните количества бяла рафинирана захар:

- Известие № 15 от 07.03.2012г. за изнесена захар от БЗЗ.

- С Нареждане за експедиция № 39 от 07.03.2012г. от БЗЗ е експедирана 25 тона захар с камион рег. № СМ **** АН, ремарке рег. № СМ ****ЕЕ, шофьор – М.Н..

- Кантарна бележка № 4561 от 07.03.2012г. – 24 980 кг. захар.

- Счетоводна справка № 2 за заприходяване на стока за отговорно пазене в “Н. К. 2010” ЕООД са заприходени задбалансово 25 тона захар.

 

- Известие № 19 от 13.03.2012г. за изнесена захар от БЗЗ.

- С Нареждане за експедиция № 48 от 13.03.2012г. от БЗЗ е експедирана 25 тона захар с камион рег. № А **** КК, ремарке рег. № А **** ЕН, шофьор – Д.К..

- Кантарна бележка № 4575 от 13.03.2012г. – 25 020 кг. захар.

- Счетоводна справка № 3 за заприходяване на стока за отговорно пазене в “Н. К. 2010” ЕООД са заприходени задбалансово 25 тона захар.

 

- Известие № 21 от 15.03.2012г. за изнесена захар от БЗЗ.

- С Нареждане за експедиция № 55 от 15.03.2012г. от БЗЗ е експедирана 20 тона захар с камион рег. № Х **** ВР, ремарке рег. № Х **** ЕЕ, шофьор – Ч.Н..

- Кантарна бележка № 4586 от 15.03.2012г. – 20 020 кг. захар.

- Счетоводна справка № 5 за заприходяване на стока за отговорно пазене в “Н. К. 2010” ЕООД са заприходени задбалансово 20 тона захар.

 

- Известие № 22 от 16.03.2012г. за изнесена захар от БЗЗ.

- С Нареждане за експедиция № 54 от 16.03.2012г. от БЗЗ е експедирана 25 тона захар с камион рег. № СМ **** АН, ремарке рег. № СМ **** ЕЕ, шофьор – М.Н..

- Кантарна бележка № 4588 от 16.03.2012г. – 24 960 кг. захар.

- Счетоводна справка № 4 за заприходяване на стока за отговорно пазене в “Н. К. 2010” ЕООД са заприходени задбалансово 25 тона захар.

- Известие № 22 от 16.03.2012г. за изнесена захар от БЗЗ.

- С Нареждане за експедиция № 58 от 16.03.2012г. от БЗЗ е експедирана 10 тона захар с камион рег. № СН ****, шофьор – Г.К..

- Кантарна бележка № 4592 от 16.03.2012г. – 10 020 кг. захар.

- Счетоводна справка № 6 за заприходяване на стока за отговорно пазене в “Н. К. 2010” ЕООД са заприходени задбалансово 10 тона захар.

 

- Известие № 24 от 20.03.2012г. за изнесена захар от БЗЗ.

- С Нареждане за експедиция № 61 от 20.03.2012г. от БЗЗ е експедирана 10 тона захар с камион рег. № СН ****, шофьор – Г.Д..

- Кантарна бележка № 4597 от 20.03.2012г. – 10 020 кг. захар.

- Счетоводна справка № 7 за заприходяване на стока за отговорно пазене в “Н. К. 2010” ЕООД са заприходени задбалансово 10 тона захар

 

- Известие № 24 от 20.03.2012г. за изнесена захар от БЗЗ.

- С Нареждане за експедиция № 63 от 20.03.2012г. от БЗЗ е експедирана 22 тона захар с камион рег. № Х **** ВР, ремарке рег. № Х **** ЕЕ, шофьор – Ч.Н..

- Кантарна бележка № **** от 20.03.2012г. – 22 060 кг. захар.

- Счетоводна справка № 8 за заприходяване на стока за отговорно пазене в “Н. К. 2010” ЕООД са заприходени задбалансово 22 тона захар.

 

- Известие № 25 от 21.03.2012г. за изнесена захар от БЗЗ.

- С Нареждане за експедиция № 65 от 21.03.2012г. от БЗЗ е експедирана 25 тона захар с камион рег. № СН **** СА, ремарке рег. № СН ****, шофьор – В. Г..

- Кантарна бележка № 4606 от 21.03.2012г. – 25 020 кг. захар.

- Счетоводна справка № 9 за заприходяване на стока за отговорно пазене в “Н. К. 2010” ЕООД са заприходени задбалансово 25 тона захар.

 

- Известие № 26 от 22.03.2012г. за изнесена захар от БЗЗ.

- С Нареждане за експедиция № 69 от 22.03.2012г. от БЗЗ е експедирана 25 тона захар с камион рег. № СМ **** АМ, ремарке рег. № СМ ****ЕЕ, шофьор – Е. Н..

- Кантарна бележка № 4610 от 22.03.2012г. – 25 000 кг. захар.

- Счетоводна справка № 10 за заприходяване на стока за отговорно пазене в “Н. К. 2010” ЕООД са заприходени задбалансово 25 тона захар.

 

- Известие № 27 от 23.03.2012г. за изнесена захар от БЗЗ.

- С Нареждане за експедиция № 70 от 23.03.2012г. от БЗЗ е експедирана 10 тона захар с камион рег. № СН **** АН, шофьор – Г.К..

- Кантарна бележка № 4612 от 23.03.2012г. – 10 000 кг. захар.

- Счетоводна справка № 11 за заприходяване на стока за отговорно пазене в “Н. К. 2010” ЕООД са заприходени задбалансово 10 тона захар.

 

- Известие № 28 от 27.03.2012г. за изнесена захар от БЗЗ.

- С Нареждане за експедиция № 73 от 27.03.2012г. от БЗЗ е експедирана 20 тона захар с камион рег. № Х **** ВР,ремарке рег. № Х **** ЕЕ, шофьор – Ч.Н..

- Кантарна бележка № 4616 от 27.03.2012г. – 20 060 кг. захар.

- Счетоводна справка № 12 за заприходяване на стока за отговорно пазене в “Н. К. 2010” ЕООД са заприходени задбалансово 20 тона захар.

 

- Известие № 28 от 27.03.2012г. за изнесена захар от БЗЗ.

- С Нареждане за експедиция № 74 от 27.03.2012г. от БЗЗ е експедирана 8 тона захар с камион рег. № А **** КР, шофьор – С.Р..

- Кантарна бележка № 4618 от 27.03.2012г. – 8 000 кг. захар.

- Счетоводна справка № 13 за заприходяване на стока за отговорно пазене в “Н. К. 2010” ЕООД са заприходени задбалансово 8 тона захар.

 

- Известие № 30 от 29.03.2012г. за изнесена захар от БЗЗ.

- С Нареждане за експедиция № 155 от 29.03.2012г. от БЗЗ е експедирана 8 тона захар с камион рег. № А **** КР, шофьор – С.Р..

- Кантарна бележка № 4626 от 29.03.2012г. – 8 000 кг. захар.

- Счетоводна справка № 14 за заприходяване на стока за отговорно пазене в “Н. К. 2010” ЕООД са заприходени задбалансово 8 тона захар.

 

Общото количество експедирана захар на отговорно пазене от “Б. з. з.” ЕАД към “Н. К. – 2010” ЕООД  за м.03.2012г.  било  233 тона.

     

Съгласно сключения Договор за отговорно пазене от 05.03.2012г. сключен между “Л. К.” АД и “ Н. К. 2010” ЕООД през м. 04. 2012г. са били експедирани към “Н. К. 2010” ЕООД следните количества бяла рафинирана захар от “Б. з. з.” ЕАД:

- Известие № 31 от 03.04.2012г. за изнесена захар от БЗЗ.

- С Нареждане за експедиция № 81 от 03.04.2012г. от БЗЗ е експедирана 10 тона захар с камион рег. № СН **** АН, шофьор – Г.Д..

- Кантарна бележка № 4631 от 03.04.2012г. – 10 020кг. захар.

- Счетоводна справка № 15 за заприходяване на стока за отговорно пазене в “Н. К. 2010” ЕООД са заприходени задбалансово 10 тона захар.

 

- Известие № 34 от 09.04.2012г. за изнесена захар от БЗЗ.

- С Нареждане за експедиция № 86 от 09.04.2012г. от БЗЗ е експедирана 22 тона захар с камион рег. № Х **** ВР, ремарке рег. № Х **** ЕЕ, шофьор – С.А..

- Кантарна бележка № 4648 от 09.04.2012г. – 22 020кг. захар.

- Счетоводна справка № 18 за заприходяване на стока за отговорно пазене в “Н. К. 2010” ЕООД са заприходени задбалансово 22тона захар.

 

- Известие № 35 от 10.04.2012г. за изнесена захар от БЗЗ.

- С Нареждане за експедиция № 88 от 10.04.2012г. от БЗЗ е експедирана 10 тона захар с камион рег. № СН **** ВВ, шофьор – Д.Г..

- Кантарна бележка № 4664 от 10.04.2012г. – 10 000кг. захар.

- Счетоводна справка № 17 за заприходяване на стока за отговорно пазене в “Н. К. 2010” ЕООД са заприходени задбалансово 10 тона захар.

 

- Известие № 38 от 17.04.2012г. за изнесена захар от БЗЗ.

- С Нареждане за експедиция № 93 от 17.04.2012г. от БЗЗ е експедирана 25 тона захар с камион рег. № А **** КТ, ремарке рег. № А **** ЕК, шофьор – П.Д..

- Кантарна бележка № 4666 от 17.04.2012г. – 25 000кг. захар.

- Счетоводна справка № 18 за заприходяване на стока за отговорно пазене в “Н. К. 2010” ЕООД са заприходени задбалансово 25 тона захар.

 

- Известие № 38 от 17.04.2012г. за изнесена захар от БЗЗ.

- С Нареждане за експедиция № 94 от 17.04.2012г. от БЗЗ е експедирана 10 тона захар с камион рег. № СН **** ВВ, шофьор – Д.Г..

- Кантарна бележка № 4672 от 17.04.2012г. – 10 020кг. захар.

- Счетоводна справка № 19 за заприходяване на стока за отговорно пазене в “Н. К. 2010” ЕООД са заприходени задбалансово 10 тона захар.

 

- Известие № 40 от 20.04.2012г. за изнесена захар от БЗЗ.

- С Нареждане за експедиция № 97 от 20.04.2012г. от БЗЗ е експедирана 10 тона захар с камион рег. № СН **** АН, шофьор – С.Д..

- Кантарна бележка № 4684 от 20.04.2012г. – 9 980 кг. захар.

- Счетоводна справка № 20 за заприходяване на стока за отговорно пазене в “Н. К. 2010” ЕООД са заприходени задбалансово 10 тона захар.

 

- Известие № 43 от 27.04.2012г. за изнесена захар от БЗЗ.

- С Нареждане за експедиция № 100 от 27.04.2012г. от БЗЗ е експедирана 12 тона захар с камион рег. № Х **** ВР, шофьор – Ч.Н..

- Кантарна бележка № 4710 от 27.04.2012г. – 12 060 кг. захар.

- Счетоводна справка № 21 за заприходяване на стока за отговорно пазене в “Н. К. 2010” ЕООД са заприходени задбалансово 12 тона захар.

                                                                  

Общото количество експедирана захар на отговорно пазене от “Б. з. з.” ЕАД към “Н. К. – 2010” ЕООД  за м.04.2012г.  било 99 тона.

 

Общото количество експедирана захар на отговорно пазене  от “Л. К.” АД към “Н. К. 2010” ЕООД за периода 01.01.2012г. до 30.04.2012г. от “Б. з. з.” ЕАД, било 332 тона.

 

От “Д. з. з.” ЕАД към “Н. К. – 2010” ЕООД, съгласно Договор за отговорно пазене от 05.03.2012г., през м. 03. 2012г. били експедирани общо 25 тона бяла рафинирана захар:

- Известие № 7-а/ 07.03.2012г. за изнесена захар от Б. з. з. 25 тона с камион рег. № РВ **** ВТ, ремарке рег. № РВ **** ЕН, шофьор Д. Т..

- С Нареждане за експедиция № 5 от 07.03.2012г. от ДЗЗ е експедирана  25 тона захар.

 

За извършената услуга от “Н. К. – 2010” ЕООД  по отговорно пазене на захарта на „Л. К.“ АД  е била издадена фактура №0000013437/29.05.2012 год. на стойност 2400лв, която е била осчетоводена и платена по банков път (т.7 от СП, л.2483, л.2484). Транспортът, който е бил осигурен от “Н. К. – 2010” ЕООД  за превозването на захарта от двата захарни завода до складовете  на дружеството също е бил фактуриран, като е била издадена фактура №0000013964/23.07.2012 год. на стойност 8568лв, която също е била осчетоводена  и платена по банков път (т.7 от СП, л.2485-л.2487).

 

Впоследствие предадената на отговорно пазене захар била продадена на “Н. К. 2010” ЕООД, представлявано от Д.А.С. от "Л. К." АД, представлявано от К.Г.М., като бил съставен протокол от 04.05.2012г. (т.7 от СП, л.2497). Съгласно  същият, "Л. К." АД е прехвърлило собствеността и е предало владението на “Н. К. 2010” ЕООД върху 357 тона бяла /рафинирана/ захар, находяща се в склад в гр. П. (ползван от последното дружество).

За извършената продажба, от страна на “Л. К.” АД е била издадена данъчна фактура № 0000500007 от 04.05.2012г. към “Н. К. 2010” ЕООД за захар бяла “Кристал”  за 357 т. х 1 333,340 =   476 002,38 лв., ДДС 95 200,48 лв., или общо 571 202,86 лв.

Фактурата № 0000500007 от 02.05.2012г. е била включена в СД за ЗДДС с вх. № 0400 – 1193313/ 07.06. 2012г. и в Дневник за покупките на “Н. К. 2010” ЕООД за дан. период м. 05.2012г. на стр.2, ред 7, а в СД за ЗДДС и в Дневник за продажбите на "Л. К." АД е била включена за м. 05.2012г. на стр.1, ред 1(т.7 от СП, л.2488-л.2492).

Закупеното количество захар по фактура № 0000500007 от 04.05.2012г. е било платено по банков път на части от страна на “Н. К. 2010” ЕООД:

- б.б. от 18.06.2012г. частично плащане    -   65 000,00 лв.

- б.б. от 25.06.2012г. частично плащане    -   50 000,00 лв.

- б.б. от 29.06.2012г. частично плащане    -   72 202,86 лв.

- б.б. от 02.07.2012г. частично плащане    -    84 000,00 лв.

- б.б. от 04.07.2012г. частично плащане    -    50 000,00 лв.

- б.б. от 04.07.2012г. частично плащане    -    80 000,00 лв.

- б.б. от 05.07.2012г. частично плащане    -    70 000,00 лв.

- б.б. от 05.07.2012г. частично плащане    -    68 000,00 лв.

- б.б. от 09.07.2012г. частично плащане    -     32 000,00 лв.

 

Отделно от посочените по-горе два договора за отговорно пазене, на 20.02.2012г. между "Л. К." АД, представлявано от К.М. и “С.” ЕООД, представлявано от подсъдимия  М.Т., бил сключен Договор за периодична продажба на бяла захар. В изпълнение на този договор от “Б. з. з.” ЕАД била експедирана общо 611 тона захар, а от “Д. з. з.” ЕАД - 169 тона, или общо 780 тона.

Съгласно посоченият договор, през м.02.2012г. от “Б. з. з.” ЕАД към “С.” ЕООД са били експедирани 24 тона количества бяла рафинирана захар:

- Заявка за товарене от 24.02.2012г. – 24 т. захар

- Известие № 9/ 24.02.2012г. за изнесена захар от Б. з. з. - 24т.

- С Нареждане за експедиция № 15 от 24.02.2012г. от БЗЗ е експедирана  24 тона захар, камион рег. № СА **** РХ, ремарке рег. № С **** ЕК, шофьор И.Д..

- Кантарна бележка № 4517 от 24.02.2012г. – 23 980 кг. захар.

 

През м.03.2012г. от “Б. з. з.” ЕАД са били експедирани следните количества съобразно Договор за периодична продажба на бяла захар от 20.02.2012 год. :

- Заявка за товарене от 01.03.2012г. – 24 т. захар

- Известие № 11/ 01.03.2012г. за изнесена захар от Б. з. з. - 24т.

- С Нареждане за експедиция № 24 от 01.03.2012г. от БЗЗ е експедирана  24 тона захар, камион рег. № А **** КР, ремарке рег. № А **** ЕЕ, шофьор М. Й..

- Кантарна бележка № 4534 от 01.03.2012г. – 24 000 кг. захар.

 

- Заявка за товарене от 01.03.2012г. – 23 т. захар

- Известие № 11/ 01.03.2012г. за изнесена захар от Б. з. з. - 23т.

- С Нареждане за експедиция № 23 от 01.03.2012г. от БЗЗ е експедирана  23 тона захар, камион рег. № У **** ВВ, ремарке рег. № У **** ЕЕ, шофьор А.А..

- Кантарна бележка № 4535 от 01.03.2012г. – 23 060 кг. захар.

 

- Заявка за товарене от 01.03.2012г. – 24 т. захар

- Известие № 11/ 01.03.2012г. за изнесена захар от Б. з. з. - 24т.

- С Нареждане за експедиция № 25 от 01.03.2012г. от БЗЗ е експедирана  24 тона захар, камион рег. № СА **** НВ, ремарке рег. № С **** ЕР, шофьор Н.Н..

- Кантарна бележка № 4536 от 01.03.2012г. – 24 020 кг. захар.

 

- Заявка за товарене от 01.03.2012г. – 24 т. захар

- Известие № 11/ 01.03.2012г. за изнесена захар от Б. з. з. - 24т.

- С Нареждане за експедиция № 25 от 01.03.2012г. от БЗЗ е експедирана  24 тона захар, камион рег. № СО **** АК, ремарке рег. № СО **** ЕК, шофьор В.И..

- Кантарна бележка № 4537 от 01.03.2012г. – 24 020 кг. захар.

 

- Заявка за товарене от 05.03.2012г. – 24 т. захар

- Известие № 13/ 05.03.2012г. за изнесена захар от Б. з. з. - 24т.

- С Нареждане за експедиция № 34 от 01.03.2012г. от БЗЗ е експедирана  24 тона захар, камион рег. № СА **** РХ, ремарке рег. № С **** ЕК, шофьор И.Д..

- Кантарна бележка № 4548 от 05.03.2012г. – 24 000 кг. захар.

 

- Заявка за товарене от 05.03.2012г. – 25 т. захар

    - Известие № 14/ 06.03.2012г. за изнесена захар от Б. з. з. - 25т.

- С Нареждане за експедиция № 29 от 06.03.2012г. от БЗЗ е експедирана  25 тона захар, камион рег. № У **** АВ, ремарке рег. № У **** ЕЕ, шофьор М. Д..

- Кантарна бележка № 4551 от 06.03.2012г. – 25 020 кг. захар.

 

- Заявка за товарене от 06.03.2012г. – 24 т. захар

- Известие № 14/ 06.03.2012г. за изнесена захар от Б. з. з. - 24т.

- С Нареждане за експедиция № 35 от 06.03.2012г. от БЗЗ е експедирана  24 тона захар, камион рег. № СА **** РХ, ремарке рег. № С **** ЕК, шофьор И.Д..

- Кантарна бележка № 4554 от 06.03.2012г. – 23 980 кг. захар.

 

- Заявка за товарене от 08.03.2012г. – 23 т. захар

- Известие № 16/ 08.03.2012г. за изнесена захар от Б. з. з. - 23т.

- С Нареждане за експедиция № 42 от 08.03.2012г. от БЗЗ е експедирана  23 тона захар, камион рег. № У **** АВ, ремарке рег. № У **** ЕЕ, шофьор А.А..

- Кантарна бележка № 4565 от 08.03.2012г. – 23 000 кг. захар.

 

- Заявка за товарене от 12.03.2012г. – 4 т. захар

- Известие № 18/ 12.03.2012г. за изнесена захар от Б. з. з. - 25т.

- С Нареждане за експедиция № 45 от 12.03.2012г. от БЗЗ е експедирана  25 тона захар, камион рег. № РА **** ВВ, ремарке рег. № С **** ЕН, шофьор Е. Е..

- Кантарна бележка № 4573 от 12.03.2012г. – 24 980 кг. захар.

 

- Заявка за товарене от 13.03.2012г. – 25 т. захар

- Известие № 19/ 13.03.2012г. за изнесена захар от Б. з. з. - 25т.

- С Нареждане за експедиция № 49 от 13.03.2012г. от БЗЗ е експедирана  25 тона захар, камион рег. № СА **** РТ, ремарке рег. № С **** ЕР, шофьор Г. Г..

- Кантарна бележка № 4576 от 13.03.2012г. – 25 020 кг. захар.

 

- Заявка за товарене от 13.03.2012г. – 25 т. захар

- Известие № 19/ 13.03.2012г. за изнесена захар от Б. з. з. - 25т.

- С Нареждане за експедиция № 50 от 13.03.2012г. от БЗЗ е експедирана  25 тона захар, камион рег. № А **** АТ, ремарке рег. № А **** АК, шофьор И.Й..

- Кантарна бележка № 4577 от 13.03.2012г. – 25 060 кг. захар.

 

- Заявка за товарене от 14.03.2012г. – 25 т. захар с камион рег. № ВТ **** ВВ, шофьор К. Л. П..

- Известие № 20/ 14.03.2012г. за изнесена захар от Б. з. з. - 25т.

- С Нареждане за експедиция № 53 от 14.03.2012г. от БЗЗ е експедирана  25 тона захар, камион рег. № А 3*** ВХ, ремарке рег. № А **** ЕЕ, шофьор В.М..

- Кантарна бележка № 4582 от 14.03.2012г. – 25 020 кг. захар.

- Заявка за товарене от 15.03.2012г. – 25 т. захар

 

- Известие № 21/ 15.03.2012г. за изнесена захар от Б. з. з. - 25т.

- С Нареждане за експедиция № 56 от 15.03.2012г. от БЗЗ е експедирана  25 тона захар, камион рег. № СМ **** АМ, ремарке рег. № СМ **** ЕЕ, шофьор Б. И..

- Кантарна бележка № 4588 от 15.03.2012г. – 24 980 кг. захар.

 

- Заявка товарене от 15.03.2012г. – 24 т. захар

- Известие № 22/ 16.03.2012г. за изнесена захар от Б. з. з. - 24т.

- С Нареждане за експедиция № 57 от 16.03.2012г. от БЗЗ е експедирана  24 тона захар, камион рег. № СА **** КТ, ремарке рег. № С **** ЕМ, шофьор А. Г..

- Кантарна бележка № 4591 от 16.03.2012г. – 23 980 кг. захар.

 

- Заявка за товарене от 19.03.2012г. – 25 т. захар

- Известие № 24/ 20.03.2012г. за изнесена захар от Б. з. з. - 25т.

- С Нареждане за експедиция № 62 от 20.03.2012г. от БЗЗ е експедирана  25 тона захар, камион рег. № СА **** ВН, ремарке рег. № С **** ЕР, шофьор Р.Р..

- Кантарна бележка № 4598 от 20.03.2012г. – 25 000 кг. захар.

 

- Заявка за товарене от 22.03.2012г. – 25 т. захар

- Известие № 26/ 22.03.2012г. за изнесена захар от Б. з. з. - 25т.

- С Нареждане за експедиция № 66 от 22.03.2012г. от БЗЗ е експедирана  25 тона захар, камион рег. № А **** КС, ремарке рег. № А **** ЕЕ, шофьор К.К..

- Кантарна бележка № 4608 от 22.03.2012г. – 25 020 кг. захар.

 

- Заявка за товарене от 28.03.2012г. – 25 т. захар с камион рег. № ВТ **** ВВ, шофьор К. Л. П..

- Известие № 29/ 28.03.2012г. за изнесена захар от Б. з. з. - 25т.

- С Нареждане за експедиция № 75 от 28.03.2012г. от БЗЗ е експедирана  25 тона захар, камион рег. № А **** КМ, ремарке рег. № А **** ЕК, шофьор И.И..

- Кантарна бележка № 4620 от 28.03.2012г. – 25 020 кг. захар.

 

- Заявка за товарене от 28.03.2012г. – 25 т. захар

- Известие № 29/ 28.03.2012г. за изнесена захар от Б. з. з. - 25т.

- С Нареждане за експедиция № 78 от 28.03.2012г. от БЗЗ е експедирана  25 тона захар, камион рег. № А **** КН, ремарке рег. № А **** ЕК, шофьор П.Т..

- Кантарна бележка № 4621 от 28.03.2012г. – 25 040 кг. захар.

 

- Заявка за товарене от 29.03.2012г. – 25 т. захар

- Известие № 30/ 29.03.2012г. за изнесена захар от Б. з. з. - 25т.

- С Нареждане за експедиция № 80 от 29.03.2012г. от БЗЗ е експедирана  25 тона захар, камион рег. № СА **** НВ, ремарке рег. № С **** ЕК, шофьор Н.Н..

- Кантарна бележка № 4627 от 29.03.2012г. – 25 020 кг. захар.

 

Общото количество захар, което е било експедирано от "Л. К." АД към “С.” ЕООД от “Б. з. з.” ЕАД за м.03.2012г.  съгласно договора за периодична доставка било 465 тона. Съгласно същият този договор експедициите през м.04.2012г. от БЗЗ са експедирани общо 122 тона бяла рафинирана захар:

- Заявка за товарене от 05.04.2012г. – 25 т. захар

- Известие № 32/ 05.04.2012г. за изнесена захар от Б. з. з. - 25т.

- С Нареждане за експедиция № 84 от 05.04.2012г. от БЗЗ е експедирана  25 тона захар, камион рег. № СО **** АК, ремарке рег. № СО **** ЕК, шофьор Я. М..

- Кантарна бележка № 4641 от 05.04.2012г. – 25 020 кг. захар.

 

- Заявка за товарене от 06.04.2012г. – 24 т. захар

- Известие № 33/ 06.04.2012г. за изнесена захар от Б. з. з. - 24т.

- С Нареждане за експедиция № 85 от 06.04.2012г. от БЗЗ е експедирана  24 тона захар, камион рег. № ВР **** ВВ, ремарке рег. № ВР **** ЕА, шофьор Н.И..

- Кантарна бележка № 4646 от 06.04.2012г. – 24 020 кг. захар.

 

- Заявка за товарене от 09.04.2012г. – 25 т. захар

- Известие № 34/ 09.04.2012г. за изнесена захар от Б. з. з. - 25т.

- С Нареждане за експедиция № 87 от 09.04.2012г. от БЗЗ е експедирана  25 тона захар, камион рег. № А **** КК, ремарке рег. № А **** ЕЕ, шофьор И. К..

- Кантарна бележка № 4650 от 09.04.2012г. – 25 000 кг. захар.

 

- Заявка за товарене от 20.04.2012г. – 25 т. захар

- Известие № 41/ 21.04.2012г. за изнесена захар от Б. з. з. - 25т.

- С Нареждане за експедиция № 98 от 21.04.2012г. от БЗЗ е експедирана  25 тона захар, камион рег. № РА **** ВК, ремарке рег. № С **** ЕР, шофьор К.П..

- Кантарна бележка № 4688 от 21.04.2012г. – 25 020 кг. захар.

 

- Заявка за товарене от 24.04.2012г. – 23 т. захар

- Известие № 42/ 24.04.2012г. за изнесена захар от Б. з. з. - 23т.

- С Нареждане за експедиция № 99 от 24.04.2012г. от БЗЗ е експедирана  23 тона захар, камион рег. № У **** ВВ, ремарке рег. № У ****ЕЕ, шофьор А.А..

- Кантарна бележка № 4697 от 24.04.2012г. – 23 020 кг. захар.

 

Освен от “Б. з. з.” ЕАД,  съобразно сключения Договор за периодична  продажба на бяла захар от 20.02.2012 год. от "Л. К." АД за “С.” ЕООД  били експедирани 169 тона бяла рафинирана захар и от “Д. з. з.” ЕАД.

За м.02.2012 г. общото количество експедирана захар било 72 тона, съгласно:

 - Известие № 2/ 21.02.2012г. за изнесена захар от Д. з. з.- 24 т.

- С Нареждане за експедиция № 7а от 21.02.2012г. от ДЗЗ е експедирана  24 тона захар, камион рег. № СА **** КС, ремарке рег. № С **** ЕР, шофьор К.И.И..

          

- Известие № 3/ 22.02.2012г. за изнесена захар от Д. з. з.- 24 т.

- С Нареждане за експедиция № 8 от 22.02.2012г. от ДЗЗ е експедирана  24 тона захар, камион рег. № ЕН **** АМ, ремарке рег. № ЕН **** ЕХ, шофьор В. И..

 

- Известие № 4/ 23.02.2012г. за изнесена захар от Д. з. з.- 24 т.

- С Нареждане за експедиция № 11 от 23.02.2012г. от ДЗЗ е експедирана  24 тона захар, камион рег. С **** МК, ремарке рег. № С **** ЕН, шофьор П.М..

 

За м.03.2012 г. количеството експедирана захар отново било 72 тона, съгласно:

- Известие № 8/ 12.03.2012г. за изнесена захар от Д. з. з.- 24 т.

- С Нареждане за експедиция № 23 от 12.03.2012г. от ДЗЗ е експедирана  24 тона захар, камион рег. № СА **** РХ, ремарке рег. № С **** ЕК, шофьор И.Д..

          

- Известие № 10/ 19.03.2012г. за изнесена захар от Д. з. з.- 24 т.

- С Нареждане за експедиция № 28 от 19.03.2012г. от ДЗЗ е експедирана  24 тона захар, камион рег. № ЕН **** АР, ремарке рег. № ЕН **** ЕХ, шофьор В.Г. П..

 

- Известие № 11/ 21.03.2012г. за изнесена захар от Д. з. з.- 24 т.

- С Нареждане за експедиция № 29 от 21.03.2012г. от ДЗЗ е експедирана  24 тона захар, камион рег. № ЕН **** ВМ, ремарке рег. № ЕН **** ЕХ, шофьор Г.С. Т..

 

За м.04.2012 г. общото количество експедирана захар било само 25 тона, съгласно:

- Известие № 19/ 18.04.2012г. за изнесена захар от Д. з. з.- 25 т.

- С Нареждане за експедиция № 42 от 18.04.2012г. от ДЗЗ е експедирана  25 тона захар, камион рег. № СА **** РХ, ремарке рег. № С **** ЕК, шофьор И.Д..

 

От страна на “Л. К.” АД съгласно Договора за периодична продажби от 20.02.2012 год.  към “С.” ЕООД били издадени 3бр. фактури за  захар за периодична продажба:

Фактура № 0000500001/27.04.12 год. за 318 т.,  фактура № 0000500004/ 27.04.12 год. за  293 т.  и фактура № 0000500005/30.04.12 год. за 169 т. или общо за 780 тона   на стойност 1 105 000,02 лв. и ДДС: 221 000,00 лв., или общо  за сумата от 1 326 000,02 лв.

Относно експедирана захар от "Б. з. з." ЕАД:

- Данъчна фактура № 0000500001 от 27.04.2012г. (т.2, л.24 от ДП) (т.7 от СП, л.2430-2431) за захар бяла “Кристал” – 318,000 т. х 1 416,667 лв.  = 450 500,01 лв., ДДС 90 100,00 лв., или общо 540 600,01 лв., която е била включена в СД за ЗДДС с вх. № 223421201400034/14.06. 2012г. и в Дневника за покупките на “С.” ЕООД за дан. период м. 05.2012г. на стр.1, ред 3, а в СД за ЗДДС и в Дневник за продажбите на “Л. К.” АД е била включена за м. 05.2012г. на ред 62. Фактура № 0000500001 от 27.04.2012г. не е била заплатена от страна на “С.” ЕООД към “Л. К.” АД.

В Дневника на сч. сметка 411 Клиенти на “Л. К.” АД, с контрагент “С.” ЕООД, фактура № 0000500001 от 27.04.2012г. е била надлежно осчетоводена в сч. сметка 702 Приходи от продажба на стоки – ДО 450 500,01 и ДДС в сч. сметка 453/2 ДДС от продажби – 90 100,00 лв.

- Данъчна фактура № 0000500004 от 27.04.2012г. (т.2, л.25 от ДП) (т.7 от СП, л.2432-2433) за захар бяла “Кристал” – 293,000 т. х 1 416,667 лв.  = 415 083,34 лв., ДДС 83 016,67 лв., или общо 498 100,01 лв., която  е била включена в СД за ЗДДС с вх. № 223421201400034/14.06. 2012г. и в Дневника за покупките на “С.” ЕООД за дан. период м. 05.2012г. на стр.1, ред 2, а в СД за ЗДДС и в Дневник за продажбите на “Л. К.” АД е била включена за м. 05.2012г. на ред 63. Фактура № 0000500004 от 27.04.2012г. не е била платена от страна на “С.” ЕООД към “Л. К.” АД.

В Дневника на сч. сметка 411 Клиенти на “Л. К.” АД, контрагент “С.” ЕООД, фактура № 0000500004 от 27.04.2012г. е била надлежно осчетоводена в сч. сметка 702 Приходи от продажба на стоки – ДО 415 083,34 и ДДС в сч. сметка 453/2 ДДС от продажби – 83 016,67 лв.

 

Относно експедирана захар от "Д. з. з." ЕАД:

- Данъчна фактура № 0000500005 от 30.04.2012г. (т.2, л.26 от ДП) (т.7 от СП, л.2434-2435) за захар бяла “Кристал” – 169,000 т. х 1 416,667 лв.  = 239 416,67 лв., ДДС 47 883,33 лв., или  общо 287 300,00 лв., която е била включена в СД за ЗДДС  без номер и в Дневника за покупките на “С.” ЕООД за дан. период м. 05.2012г. на стр.1, ред 9, а в СД за ЗДДС и в Дневника за продажбите на “Л. К.” АД е била включена за м. 05. 2012г. на ред 66. Фактура № 0000500001 от 27.04.2012г. не е била платена от страна на “С.” ЕООД към “Л. К.” АД.

В Дневника на сч. сметка 411 Клиенти на “Л. К.” АД, контрагент “С.” ЕООД, фактура № 0000500005 от 30.04.2012г. е била надлежно осчетоводена в сч. сметка 702 Приходи от продажба на стоки – ДО 239 416,67 и ДДС в сч. сметка 453/2 ДДС от продажби – 47 883,33 лв.

  За горното сочат и приложените по воденото досъдебно производство писмени доказателства в т.2, 22-л.35 от ДП), както и приобщените в хода на съдебно следствие (т.7 от СП, л.2430-2442 и л.2443-2482, л. 2609-2622, л.2709-2712, л.2831-2837).

От страна на “С.” ЕООД, била извършена продажба на 854 тона бяла рафинирана захар към негови клиенти (контрагенти) за периода от 01.01.2012г. до 30.04.2012г. (вж. Приложение №4 към допълнителна съдебно - счетоводна експертиза от 03.07.2018 г., изготвена  от вещите лица Ф.С.С., Л. А. Г., М.К.Г. и М.П.А.) :

За м.02.2012г. и м.03.2012г. “С.” ЕООД  е продало на “Н. Т.” ЕООД 266 тона захар  на стойност  389 809,33 лв. и ДДС       77 961,67 лв. , или общо 467 771,00 лв.:

- по фактура  № 3750/29.02.2012г. -  72 т. на стойност 106 800,00 лв. и ДДС 21 360,00 лв. , или общо 128 160,00 лв. По фактурата  е било извършено плащане от “Н. Т. “ЕООД към “С.” ЕООД с б.б. от 01.03.2012г. МКБ Юнион банк по разплащателна сметка BG **** – 128 160,00 лв. Издадената фактура  е била включена в СД за ДДС и дневник на продажбите на “С.” ЕООД за м.02.2012г. на ред 135, а в СД за ДДС и в дневник на покупките  на “Н. Т.” ЕООД е отразена за м.02.2012г. на ред 1.

- по фактура  № 3769/05.03.2012г. -  25 т. на стойност 36 876,00 лв. и                                         ДДС 7 375,00 лв. , или общо 44 250,00 лв. Фактурата  е била платена от “Н. Т. “ЕООД към “С.” ЕООД с б.б. от 05.03.2012г. МКБ Юнион банк по разплащателна сметка BG **** – 44 250,00 лв. Издадената фактура е била включена в СД за ДДС и дневник на продажбите на “С.” ЕООД за м.03.2012г. на ред 18, а в СД за ДДС и в дневник на покупките  на “Н. Т.” ЕООД е била отразена надлежно за м.03.2012г. на ред 1.

- по фактура № 3775/06.03.2012г. -  24 т. на стойност 35 400,00 лв., ДДС 7 080,00 лв. , или общо 42 480,00 лв. Дължимата сума е била платена от “Н. Т. “ЕООД към “С.” ЕООД с б.б. от 06.03.2012г. МКБ Юнион банк по разплащателна сметка BG **** – 41 480,00 лв. Фактурата № 3775/06.03.2012г. е била включена в СД за ДДС и дневник на продажбите на “С.” ЕООД за м.03.2012г. на ред 24, а в СД за ДДС и в дневник на покупките  на “Н. Т.” ЕООД е била отразена надлежно за м.03.2012г. на ред 2.

-по фактура 3789/08.03.2012г. -  23 т. на стойност 33 829,17 лв. и ДДС 6 765,83 лв. , или общо 40 595,00 лв. Дължимата сума е била заплатена от “Н. Т. “ЕООД към “С.” ЕООД с б.б. от 08.03.2012г. МКБ Юнион банк по разплащателна сметка BG **** – 40 595,00 лв. Фактура № 3789/08.03.2012г. е била включена в СД за ДДС и дневник на продажбите на “С.” ЕООД за м.03.2012г. на ред 38, а в СД за ДДС и в дневник на покупките  на “Н. Т.” ЕООД е била отразена за м.03.2012г. на ред 3.

-фактура № 3823/15.03.2012г. -  25 т. на стойност 36 458,33 лв. и ДДС      7 291,67 лв. , или общо 43 750,00 лв. Дължимата сума е платена от “Н. Т. “ЕООД към “С.” ЕООД с б.б. от 15.03.2012г. МКБ Юнион банк по разплащателна сметка BG **** – 43 750,00 лв. Фактура № 3823/15.03.2012г. е била включена в СД за ДДС и дневник на продажбите на “С.” ЕООД за м.03.2012г. на ред 72, а в СД за ДДС и в дневник на покупките  на “Н. Т.” ЕООД за м.03.2012г. на ред 4.

- фактура № 3824/15.03.2012г. -  24 т. на стойност 35 000,00 лв. и ДДС 7 000,00 лв. , или общо 42 000,00 лв., платена от “Н. Т. “ЕООД към “С.” ЕООД с б.б. от 16.03.2012г. МКБ Юнион банк по разплащателна сметка BG **** – 42 000,00 лв. Фактура № 3824/15.03.2012г. е включена в СД за ДДС и дневник на продажбите на “С.” ЕООД за м.03.2012г. на ред 73, а в СД за ДДС и дневник на покупките  на “Н. Т.” ЕООД е била отразена за м.03.2012г. на ред 5.

- фактура № 3839/19.03.2012г. -  24 т. на стойност 34 700,00 лв. и  ДДС 940,00 лв. , или общо 41 640,00 лв., платена от “Н. Т. “ЕООД към “С.” ЕООД с б.б. от 19.03.2012г. МКБ Юнион банк по разплащателна сметка BG **** – 41 640,00 лв. Фактура № 3839/19.03.2012г. е била включена в СД за ДДС и дневник на продажбите на “С.” ЕООД за м.03.2012г. на ред 88, а в СД за ДДС и в дневник на покупките  на “Н. Т.” ЕООД е била отразена за м.03.2012г. на ред 6.

- фактура № 3850/21.03.2012г. -  24 т. на стойност 34 600,00 лв. и ДДС 6 920,00 лв. , или общо41 520,00 лв., платена от “Н. Т. “ЕООД към “С.” ЕООД с б.б. от 21.03.2012г. МКБ Юнион банк по разплащателна сметка BG **** – 41 520,00 лв. Ф-ра № 3850/21.03.2012г. е била включена в СД за ДДС и в дневник на продажбите на “С.” ЕООД за м.03.2012г. на ред 99, а в СД за ДДС и в дневник на покупките  на “Н. Т.” ЕООД за м.03.2012г. на ред 7.

- фактура № 3855/22.03.2012г. -  25 т. на стойност 36 145,83 лв. и ДДС 7 229,17 лв. , или общо43 376,00 лв., платена от “Н. Т. “ЕООД към “С.” ЕООД с б.б. от 23.03.2012г. МКБ Юнион банк по разплащателна сметка BG **** – 43 376,00 лв. Фактура  № 3855/22.03.2012г. е била включена в СД за ДДС и в дневник на продажбите на “С.” ЕООД за м.03.2012г. на ред 104, а в СД за ДДС и в дневник на покупките  на “Н. Т.” ЕООД е била отразена за м.03.2012г. на ред 8.

 

За м.02.2012г. и м.03.2012г. и м.04.2012г. “С.” ЕООД  е продало на  “В.” ЕООД 367 тона захар  на стойност  541 916,67 лв. и  ДДС 108 383,33 лв., или общо 650 300,00 лв. :

- фактура № 3707/22.02.2012г. -  48 т.  на стойност 72 400,00 лв. и ДДС 14 480,00 лв. , или общо 86 880,00 лв., платена от “В.“ ЕООД към “С.” ЕООД с б.б. от 22.02.2012г. МКБ Юнион банк по разплащателна сметка BG **** – 86 880,00 лв. Фактура № 3707/22.02.2012г. е била включена в СД за ДДС и в дневник на продажбите на “С.” ЕООД за м.02.2012г. на ред 92, а в СД за ДДС и в дневник на покупките  на “В.” ЕООД е била отразена за м.02.2012г. на ред 22.

- фактура № 3729/24.02.2012г. -  24 т. на стойност 35 000,00 лв. и  ДДС 7 000,00 лв. , или общо 42 000,00 лв., платена от “В. “ЕООД към “С.” ЕООД с б.б. от 24.02.2012г. МКБ Юнион банк по разплащателна сметка BG **** – 42 000,00 лв. Фактура № 3729/24.02.2012г. е била включена в СД за ДДС и в дневник на продажбите на “С.” ЕООД за м.02.2012г. на ред 114, а в СД за ДДС и в дневник на покупките  на “В.” ЕООД е била отразена за м.02.2012г. на ред 23.

- фактура № 3743/28.02.2012г. -  24 т. на стойност 35 000,00 лв. и ДДС 7 000,00 лв. , или общо 42 000,00 лв., платена от “В. “ЕООД към “С.” ЕООД с б.б. от 01.03.2012г. МКБ Юнион банк по разплащателна сметка BG **** – 42 000,00 лв. Фактура № 3743/28.02.2012г. е била включена в СД за ДДС и в дневник на продажбите на “С.” ЕООД за м.02.2012г. на ред 128, а в СД за ДДС и в дневник на покупките  на “В.” ЕООД е била отразена за м.02.2012г. на ред 24.

- фактура № 3746/29.02.2012г. -  24 т. на стойност 35 400,00 лв. и ДДС 7 080,00 лв. , или общо 42 480,00 лв., платена от “В. “ЕООД към “С.” ЕООД с б.б. от 29.02.2012г. МКБ Юнион банк по разплащателна сметка BG **** – 42 480,00 лв.  Фактура № 3746/29.02.2012г. е била включена в СД за ДДС и в дневник на продажбите на “С.” ЕООД за м.02.2012г. на ред 131, а в СД за ДДС и в дневник на покупките на “В.” ЕООД е била отразена за м.02.2012г. на ред 26.

- фактура № 3763/02.03.2012г. -  24 т. на стойност 35 400,00 лв. и ДДС7 080,00 лв. , или общо 2 480,00 лв., платена от “В. “ЕООД към “С.” ЕООД с б.б. от 02.03.2012г. МКБ Юнион банк по разплащателна сметка BG **** – 42 480,00 лв. Фактура № 3763/02.03.2012г. е била включена в СД за ДДС и в дневник на продажбите на “С.” ЕООД за м.03.2012г. на ред 12, а в СД за ДДС и в дневник на покупките  на “В.” ЕООД е била отразена за м.03.2012г. на ред 25.

- фактура № 3768/05.03.2012г. -  24 т. на стойност 35 400,00 лв. и ДДС 7 080,00 лв. , или общо 42 480,00 лв., платена от “В. “ЕООД към “С.” ЕООД с б.б. от 06.03.2012г. МКБ Юнион банк по разплащателна сметка BG **** – 42 480,00 лв. Фактура № 3768/05.03.2012г. е била включена в СД за ДДС и в дневник на продажбите на “С.” ЕООД за м.03.2012г. на ред 17, а в СД за ДДС и в дневник на покупките  на “В.” ЕООД е била отразена за м.03.2012г. на ред 26.

- фактура № 3800/12.03.2012г. -  24 т. на стойност 35 400,00 лв. и ДДС 7 080,00 лв. , или общо42 480,00 лв., платена от “В. “ЕООД към “С.” ЕООД с б.б. от 13.03.2012г. МКБ Юнион банк по разплащателна сметка BG **** – 42 480,00 лв.  Ф-ра № 3800/12.03.2012г. е била  включена в СД за ДДС и в дневник на продажбите на “С.” ЕООД за м.03.2012г. на ред 49, а в СД за ДДС и в дневник на покупките  на “В.” ЕООД е била отразена за м.03.2012г. на ред 28.

- фактура № 3801/12.03.2012г. -  25 т. на стойност 36 875,00 лв. и ДДС 7 375,00 лв., или общо  44 250,00 лв., платена от “В. “ЕООД към “С.” ЕООД с б.б. от 12.03.2012г. МКБ Юнион банк по разплащателна сметка BG **** – 44 250,00 лв. Фактура № 3801/12.03.2012г. е била включена в СД за ДДС и в дневник на продажбите на “С.” ЕООД за м.03.2012г. на ред 50, а в СД за ДДС и в дневник на покупките  на “В.” ЕООД е била отразена за м.03.2012г. на ред 29.

- фактура № 3811/13.03.2012г. -  25 т. на стойност 36 875,00 лв. и   ДДС 7 375,00 лв. , или общо 44 250,00 лв., платена от “В. “ ЕООД към “С.” ЕООД с б.б. от 13.03.2012г. МКБ Юнион банк по разплащателна сметка BG **** – 44 250,00 лв. Фактура № 3811/13.03.2012г. е била включена в СД за ДДС и в дневник на продажбите на “С.” ЕООД за м.03.2012г. на ред 60, в СД за ДДС и в дневник на покупките  на “В.” ЕООД е била отразена  за м.03.2012г. на ред 30.

- фактура № 3814/14.03.2012г. -  25 т. на стойност 36 875,00 лв. и  ДДС 7 375,00 лв. , или общо 44 250,00 лв., платена от “В. “ЕООД към “С.” ЕООД с б.б. от 16.03.2012г.  МКБ Юнион банк по разплащателна сметка BG **** – 44 250,00 лв.  Фактура № 3814/14.03.2012г. е била включена в СД за ДДС и в дневник на продажбите на “С.” ЕООД за м.03.2012г. на ред 63, а в СД за ДДС и в дневник на покупките  на “В.” ЕООД е била отразена за м.03.2012г. на ред 31.

- фактура № 3840/19.03.2012г. -  25 т. на стойност 36 875,00 лв. и   ДДС 7 375,00 лв. , или общо 44 250,00 лв. , платена от “В. “ЕООД към “С.” ЕООД с б.б. от 19.03.2012г. – 36 750,00лв. и б.б. от 21.03.2012г. – 7500,00 лв. МКБ Юнион банк по разплащателна сметка BG **** – 44 250,00 лв.  Фактура № 3840/19.03.2012г. е била включена в СД за ДДС и в дневник на продажбите на “С.” ЕООД за м.03.2012г. на ред 89, а в СД за ДДС и в дневник на покупките  на “В.” ЕООД е била отразена за м.03.2012г. на ред 33.

- фактура № 3851/21.03.2012г. -  25 т. на стойност 36 875,00 лв. и ДДС 7 375,00 лв. , или общо 44 250,00 лв., платена от “В. “ЕООД към “С.” ЕООД с б.б. от 21.03.2012г. МКБ Юнион банк по разплащателна сметка BG **** – 44 250,00 лв. Фактура № 3851/21.03.2012г. е била включена в СД за ДДС и в дневник на продажбите на “С.” ЕООД за м.03.2012г. на ред 100, а в СД за ДДС и в дневник на покупките  на “В.” ЕООД е била отразена  за м.03.2012г. на ред 34.

- фактура № 3885/29.03.2012г. -  25 т. на стойност 36 875,00 лв. и  ДДС 7 375,00 лв. , или общо 44 250,00 лв., платена от “В. “ЕООД към “С.” ЕООД с б.б. от 30.03.2012г. – 33 000,00 лв. и б.б. от 02.04. 11 250,00 лв. МКБ Юнион банк по разплащателна сметка BG **** – 44 250,00 лв. Фактура № 3885/29.03.2012г. е била включена в СД за ДДС и в дневник на продажбите на “С.” ЕООД за м.03.2012г. на ред 104, в СД за ДДС и в дневник на покупките  на “В.” ЕООД е била отразена за м.03.2012г. на ред 37.

- фактура № 3913/05.04.2012г. -  25 т. на стойност  36 666,67 лв. и  ДДС 7 333,33 лв. , или общо 44 000,00 лв., платена от “В. “ЕООД към “С.” ЕООД с б.б. от 05.04.2012г. – 25 000,00 лв. МКБ Юнион банк по разплащателна сметка BG ****. Фактура № 3913/05.04.2012г. е била включена в СД за ДДС и в дневник на продажбите на “С.” ЕООД за м.03.2012г. на ред 29, а в СД за ДДС и в дневник на покупките  на “В.” ЕООД е била отразена за м.04.2012г. на ред 13.

На “К. Ф.” ЕООД:

- фактура № 3744/28.02.2012г. -  24 т. на стойност 35 600,00лв. и ДДС 7 120,00 лв., или общо  42 720,00 лв., платена от “К. Ф. “ЕООД към “С.” ЕООД с б.б. от 01.03.2012г. МКБ Юнион банк по разплащателна сметка BG **** – 42 720,00 лв. Фактура № 3744/28.02.2012г. е била включена в СД за ДДС и в дневник на продажбите на “С.” ЕООД за м.02.2012г. на ред 129.

За м.03.2012г.  “С.” ЕООД  е продало на  “О.” ООД 50тона захар  на стойност  74 375,00 лв. и ДДС 14 875,00 лв., или общо 89 250,00 лв.:

- фактура № 3813/13.03.2012г. -  25 т. на стойност 37 291,67лв. и ДДС 7 458,33 лв. , или общо 44 750,00 лв., платена от “О. “ООД към “С.” ЕООД с б.б. от 14.03.2012г. МКБ Юнион банк по разплащателна сметка BG **** – 44 750,00 лв.  Фактура № 3813/13.03.2012г. е била включена в СД за ДДС и в дневник на продажбите на “С.” ЕООД за м.03.2012г. на ред 62.

- фактура № 3871/26.03.2012г. -  25 т. на стойност 37 083,33лв. и ДДС 7 416,67 лв. , или общо 44 500,00 лв., платена от “О. “ООД към “С.” ЕООД с б.б. от 14.03.2012г. МКБ Юнион банк по разплащателна сметка BG **** – 44 500,00 лв. Фактура № 3871/26.03.2012г. е била включена в СД за ДДС и в дневник на продажбите на “С.” ЕООД за м.03.2012г. на ред 120.

На “С. Ф. 07” ЕООД :

- фактура № 3834/16.03.2012г. -  25 т. на стойност 36 875,00 лв. и ДДС 7 375,00 лв. , или общо 44 250,00 лв., платена от “С. Ф. “ ЕООД към “С.” ЕООД с б.б. от 27.03.2012г. МКБ Юнион банк по разплащателна сметка BG **** – 44 250,00 лв. Фактура № 3834/16.03.2012г. е била включена в СД за ДДС и в дневник на продажбите на “С.” ЕООД за м.03.2012г. на ред 83.

На “О. Ф.” ЕООД :

- фактура № 4027/26.04.2012г. -  48 т. на стойност 70 500,00 лв. и  ДДС  14 100,00 лв. , или общо 84 600,00 лв., по която не е извършено плащане от страна на “О. Ф.” ЕООД към “С.” ЕООД по ф-ра № 4027/26.04.2012г. ( видно от съставен Протокол № П-22221114045781-141-001/ 24.02.2015г. във връзка с извършена насрещна проверка). Фактура № 4027/26.04.2012г. е била включена в СД за ДДС и в дневник на продажбите на “С.” ЕООД за м.05.2012г. на ред 1.                                          

- фактура № 4028/27.04.2012г. -  46 т. на стойност 70 000,00 лв. и ДДС  14 000,00 лв. , или общо 84 000,00 лв., по която не е било извършено плащане (видно от Протокол № П-22221114045781-141-001/ 24.02.2015г. във връзка с извършена насрещна проверка). Фактура № 4028/27.04.2012г. е била включена в СД за ДДС и в дневник на продажбите на “С.” ЕООД за м.05.2012г. на ред 2.

- фактура № 4029/30.04.2012г. -  28 т. на стойност 42 608,70 лв. и ДДС      8 521,74 лв. , или общо 51 130,44 лв., по която не е било извършено плащане (видно от Протокол № П-22221114045781-141-001/ 24.02.2015г. във връзка с извършена насрещна проверка). Фактура № 4029/30.04.2012г. е била включена в СД за ДДС и в дневник на продажбите на “С.” ЕООД за м.05.2012г. на ред 3.

За м.04.2012г. “С.” ЕООД  е продало на “О. Ф.” ЕООД 122 тона захар  на стойност  183 108,70 лв. и  ДДС 36 621,74 лв., или общо за 219 730,44 лв.

Получените средства от  “С.” ЕООД във връзка с извършените продажби на захар били изтеглени на каса от разплащателна сметка в лева с IBAN: *** от подсъдимия М.Т., а в случаите когато били изтеглени от упълномощено за целта  лице - подсъдимия Ив.Т., сумите се предавали  на първия от тях. Общият размер на изтеглените суми „на каса” в брой бил 1 039 895,00 лв., както следва:

- 23.02.2012г.  -   86 500,00 лв. – изтеглени от М. Т.;

- 24.02.2012г.  -   40 947,00 лв. – изтеглени от М. Т.;

- 29.02.2012г.  -   42 170,00 лв. – изтеглени от М. Т.;

- 01.03.2012г.  -   90 000,00 лв. – изтеглени от Ив. Т.;

- 01.03.2012г.  -   79 240,00 лв. – изтеглени от М. Т.;

- 01.03.2012г.  -   10 000,00 лв. – изтеглени от М. Т.;

- 02.03.2012г.  -   42 330,00 лв. – изтеглени от М. Т.;

- 06.03.2012г.  -   42 196,00 лв. – изтеглени от М. Т.;

- 08.03.2012г.  -   40 560,00 лв. – изтеглени от Ив. Т.;

- 12.03.2012г.  -   43 950,00 лв. – изтеглени от Ив. Т.;

- 13.03.2012г.  -   86 440,00 лв. – изтеглени от Ив. Т.;

- 14.03.2012г.  -   44 600,00 лв. – изтеглени от Ив. Т.;

- 15.03.2012г.  -   43 460,00 лв. – изтеглени от Ив. Т.;

- 16.03.2012г.  -   41 865,00 лв. – изтеглени от Ив. Т.;

- 16.03.2012г.  -   41 000,00 лв. – изтеглени от Ив. Т.;

- 19.03.2012г.  -   41 500,00 лв. – изтеглени от Ив. Т.;

- 21.03.2012г.  -   41 500,00 лв. – изтеглени от Ив. Т.;

- 21.03.2012г.  -   40 860,00 лв. – изтеглени от Ив. Т.;

- 23.03.2012г.  -     9 100,00 лв. – изтеглени от Ив. Т.;

- 28.03.2012г.  -   44 070,00 лв. – изтеглени от Ив. Т.;

- 29.03.2012г.  -   44 350,00 лв. – изтеглени от М. Т.;

- 30.03.2012г.  -   32 890,00 лв. – изтеглени от М. Т.;

- 02.04.2012г.  -   11 217,00 лв. – изтеглени от М. Т.;

- 05.04.2012г.  -     2 000,00 лв. – изтеглени от Ив. Т..

 

В хода на разследването по делото не е установено движението на изтеглените „на каса” парични средства от сметката на “С.” ЕООД в МКБ Юнион банк, както и каква  е била причината за изтеглянето на паричните средства в брой и то на такива големи суми. Не се установява от доказателствата по делото и изтеглените парични средства да са били предоставяни в брой на някой от подсъдимите лица в "Л. К." АД, както и да са били носени в офиса на дружеството.

На "Л. К." АД била извършена данъчна ревизия от НАП, като бил  съставен Ревизионен доклад №Р-29-1400204-092-01/30.10.2014 год. и Ревизионен акт №Р-29-1400204-091-01/13.01.2015 год. (т.8 от СП, л.2963-2965), като не са били констатирани нарушения на данъчното законодателство за инкриминирания период както и за цялата 2012 год. Към 19.01.2012 год.  на "Л. К." АД било издадено Удостоверение №290201200379245/19.12.2012 год. от НАП, ТД С. - ГДО (т.7 от СП, л.2673) за липса на задължения. ДДС от "Л. К." АД за месеците април и май 2012 год. са били внесени по банков път, което се установява от приложените по делото вносни бележки (т.7 от СП, л.2700-2701).

Подсъдимият М.Т., като се занимавал съвсем законно с търговия на захар, купувал от "Л. К." АД и продавал същата на свои клиенти, прикривал друга своя престъпна дейност свързана с избягване на плащането на ДДС. От началото на м.януари 2012 год. създал документооборот, при който целенасочено се възползвал от неправомерно приспадане на Данък добавена стойност (ДДС), като  управител на дружеството “С.” ЕООД.

В качеството си на управител на „С.” ЕООД“ гр. С., подсъдимия М.Т., в съответствие с изискванията на ЗДДС подавал  справки пред компетентните териториални дирекции на Националната агенция за приходите гр. С.. За всеки данъчен период (съгласно задълженията , които имал по чл.125, ал.1 от ЗДДС) подсъдимия М.Т., подавал справка-декларация, която била съставена въз основа на отчетните регистри, които водел  (дневник за покупките и дневник за продажбите) по чл. 124 от ЗДДС. СД по образец подавал за всеки данъчен период. На подсъдимия М.Т. му било известно задължението, че справката декларация (СД) се подава и в случаите, когато данъка следва да се внася или възстановява, както и в случаите, когато регистрираното лице не е извършило или получило доставки или придобивания. СД подавал в компетентната териториална дирекция на Националната агенция за приходите за всеки данъчен период, за който се отнася и  представял същата  в компетентната ТД на НАП, заедно със справката-декларация и отчетните регистри по чл. 124, ал.1 от закона (съгласно предписаното в чл. 116 от ППЗДДС).

В началото на месец януари 2012 год. М.Т., започнал да се снабдява с фактури с невярно съдържание (от неустановено по делото лице), съставил документи с невярно съдържание – отчетните регистри (дневниците за покупките), потвърдил неистина в подадените справки декларации и  избегнал установяването и плащането на данъчни задължения за “С.” ЕООД. М.Т. съставил документи с невярно съдържание, а именно отчетни регистри - дневници за покупките на „С.”ЕООД, съгласно чл.124, ал.1, т.1 от ЗДДС и чл.113, ал.1, т.3 от ППЗДДС, в които отразил данъчни фактури по доставки с право на пълен данъчен кредит, без да е била налице реална доставка по смисъла на чл.6 от ЗДДС и е потвърдил неистина в подадените  справки-декларации, които се изискват по силата на закон и правилник за приложението му ( чл.125, ал.1 от ЗДДС и чл.116, ал.1 от ППЗДДС) пред ТД на НАП С., и е приспаднал неследващ се данъчен кредит, както следва:

За данъчния период м. януари 2012г.  подсъдимият М.Т.  отразил в Дневника за покупки на „С.“ ЕООД 3бр. данъчни фактури без да са налице доставки по смисъла на  чл.6  от ЗДДС:

- № 4000000013/31.01.2012г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 3946.33 лева с посочен доставчик „П. К.“ ЕООД,

-№ 4000000014/31.01.2012г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 2734.00 лева  с посочен доставчик „П. К.“ЕООД и

- № 2000000036/31.01.2012г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 4320.00 лева  с посочен доставчик „М. Т.“ ЕООД,

Въз основа на отчетните регистри, подсъдимият М.Т. изготвил СД за данъчен период м. януари 2012г. и подал същата  пред ТД на НАП – С., офис „Център” с вх. № 22101745611/ 14.02.2012г. Същият знаел, че в СД, изготвена въз основа на отчетните регистри и първичните счетоводни документи, в дневника за покупки са отразени данъчни фактури, при които не е налице извършване на доставка на стоки по смисъла на чл. 6 от ЗДДС и с което е намален и данъчният резултат. Отразени били неверни обстоятелства относно размера на получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на размер на 12 273.64 лева в раздел „Б” от декларацията на „С.“ ЕООД, при действително установен ДДС по получените доставките в размер на 1273.31 лева и това довело до промяна в резултата за периода, като в раздел „В” на СД бил  деклариран ДДС за възстановяване в размер на 2364.14 лева, при действително установен ДДС за възстановяване в размер на 2364.14 лева вместо действително установения ДДС за внасяне в размер на 8 636.19 лева, и така е приспаднал и неследващ се данъчен кредит в размер на 11000.33 лева.

Избегнатото данъчно задължение за месец януари 2012 г. за дружеството „С.“ ЕООД  било в размер на 11000.33 лева и се формирало от разликата между общата сума на ДДС в раздел „А“, който бил изискуем от дружеството за този данъчен период и общата сума на действително установения  данъчния кредит, за който е следвало да бъде упражнено правото на приспадане през този данъчен период. От сумата от действително дължимия ДДС за внасяне  следва да се приспадне коректно декларирания в раздел „В“ ДДС за внасяне и размерът на избегнатото данъчно задължение се явявал размерът на приспаднатия данъчен кредит.

За данъчния период м. февруари 2012г. подсъдимият М.Т.  отразил в  Дневника за покупки на „С.“ЕООД данъчни фактури, без да са налице доставки по смисъла на  чл.6  от ЗДДС:

-№ 1000012344/28.02.2012г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 47 316.67 лева с посочен доставчик „С. Т.“ ООД (на което дружество също бил управител) и

-№ 1000012346/ 28.02.2012г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 7 650.00 лева  с посочен доставчик „С. Т.“ ООД.

Въз основа на отчетните регистри, подсъдимият М.Т. изготвил СД за данъчен период м. февруари 2012г., и подал същата в ТД на НАП – С., офис „Център с вх. № 22101762474/14.03.2012г. Последният знаел, че в подадената справка-декларация, изготвена въз основа на отчетните регистри и първичните счетоводни документи, в дневника за покупки са отразени данъчни фактури при които не е налице извършване на доставка на стоки по смисъла на чл. 6 от ЗДДС, с което е намален и данъчният резултат. Отразени били неверни обстоятелства относно размера на получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на размер на 75 826.89 лева в раздел „Б” от декларацията на „С.“ ЕООД, при действително установен ДДС по получените доставките в размер на 20 860.22 лева и това довело до промяна в резултата за периода, като в раздел „В” на СД бил  деклариран ДДС за възстановяване в размер на 629.55 лева, при действително установен ДДС за внасяне в размер на 54 337.12 лева и така е приспаднал и неследващ се данъчен кредит в размер на 54 966.67 лева.

Избегнатото данъчно задължение за месец февруари 2012г. за дружество „С.“ ЕООД  било в размер на 54 966.67 лева и се формирало от разликата между общата сума на ДДС в раздел „А“, който е изискуем от дружеството за този данъчен период и общата сума на действително установения  данъчния кредит, за който е следвало да бъде упражнено правото на приспадане през този данъчен период. От сумата от действително дължимия ДДС за внасяне  следвало да се приспадне коректно декларирания в раздел „В“ ДДС за внасяне и размерът на избегнатото данъчно задължение се явявал размерът на приспаднатия данъчен кредит.

За данъчния период м. март 2012г. подсъдимият М.Т.  включил в дневника за покупки на „С.“ ЕООД данъчни фактури , без да са налице доставки по смисъла на  чл.6  от ЗДДС:

- № 0000000095/07.03.2012г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 20 400.00 лева  с посочен доставчик „Б.“ ЕООД,

- № 0000000097 /12.03.2012г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 23 800 лева  с посочен доставчик „Б.“ ЕООД,

- № 0000000098/ 14.03.2012г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 23 800 лева с посочен доставчик „Б.“ ЕООД,

- № 0000000102/27.03.2012г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 20 400 лева  с посочен доставчик „Б.“ ЕООД,

- № 0000000276/21.03.2012г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 23 800 лева  с посочен доставчик „Г. Т.“ ЕООД и

- № 0000000281/27.03.2012г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 19 833.33 лева  с посочен доставчик „Г. Т.“ ЕООД.

  Въз основа на отчетните регистри, подсъдимият М.Т. изготвил СД за данъчен период м. март 2012г., която подал в ТД на НАП – С., офис „Център с вх. № № 22101779323/17.04.2012г. Последният знаел, че в подадената справка-декларация, изготвена въз основа на отчетните регистри и първичните счетоводни документи, в дневника за покупки са отразени данъчни фактури при които не е налице извършване на доставка на стоки по смисъла на чл. 6 от ЗДДС, с което е намален и данъчният резултат. Отразени били неверни обстоятелства относно размера на получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 148 071.84 лева в раздел „Б” от декларацията на „С.“ ЕООД, при действително установен ДДС по получените доставките в размер на 16 746.11 лева и това довело до промяна в резултата за периода, като в раздел „В” на СД бил  деклариран ДДС за възстановяване в размер на 707.6 лева, при действително установен ДДС за внасяне в размер на 131 325.73 лева и така е приспаднал и неследващ се данъчен кредит в размер на 132 033.33 лева;

Избегнатото данъчно задължение за месец март 2012г. за дружество „С.“ ЕООД било в размер на 132 033.33 лева и се формирало от разликата между общата сума на ДДС в раздел „А“, който е изискуем от дружеството за този данъчен период и общата сума на действително установения  данъчния кредит, за който е следвало да бъде упражнено правото на приспадане през този данъчен период. От сумата от действително дължимия ДДС за внасяне  следвало да се приспадне коректно декларирания в раздел „В“ ДДС за внасяне и размерът на избегнатото данъчно задължение се явявал размерът на приспаднатия данъчен кредит.

В инкриминирания период м.януари 2012 - 17.04.2012 год., подсъдимия М.Т. ***,  като управител на „С.“ ЕООД – С. е избегнал установяването и плащането на данъчни задължения (ДДС) в общ размер на 198 000.33 лева.

 

На 02.05.2012 год. с Постановление на наблюдаващия прокурор в Специализирана прокуратура било образувано досъдебно производство №31/2012 год.  срещу неизвестни извършители  за престъпление по чл.321, ал.3 вр. ал.2 от НК, с оглед събрани доказателства за наличието на организирана престъпна група, действаща с цел извършването на данъчни престъпления в периода 2011-2012 год. на територията на гр.С.. Малко след образуването на досъдебно производство, била извършена специализирана полицейска операция на 10.05.2012 год., при която били задържани за 24 часа част от настоящите подсъдими лица, а именно М.Д.,  К.М.,  Д.Г., Т.С., М.Т. и  И.Т.. Задържането било продължено до 72 часа във връзка с производство по чл.64 от НПК по отношение на М.Т., И.Т., К.М., М.Д., Д.Г., Т.С.. На 29.05.2012 год. бил задържан за 24 часа и подсъдимия Гр.Г., след което на същия му била взета мярка за неотклонение „Гаранция” в пари.

С Постановления за привличане от 11.05.2012 год. К.М.,  М.Д.,  М.Т., Д.Г., Т.С., и  И.Т. били привлечени в качеството им на обвиняеми за престъпления по чл.321, ал.3, т.2 (по т.1 за М.Т.) вр. ал.2 ( вр. ал.1 за М.Т.) от НК и по чл.255, ал.3 вр. ал.1,т.6 и т.7 вр. чл.26,ал.1 вр. чл.20,ал.4 вр. ал.1 от НК.

Разбирайки, че сина му Д.Г. е задържан, както и че са му били повдигнати и предявени обвинения за участие в организирана престъпна група и за данъчно престъпление, подсъдимият Г.Г. решил да се свърже със свой дългогодишен приятел и състудент от Икономическия институт в гр.С., а именно свидетеля Н. Ч.. Последният преди години (1991-2002г.) работил в  данъчната администрация и преди да напусне същата заемал длъжността директор  на ТД „Големи данъкоплатци” към НАП. От 1999 год. Ч. се познавал със свидетеля К.С., който съгласно Решение №88/16.02.2009 год. на МС към  май месец 2012 год. заемал длъжността Изпълнителен директор на НАП в Република България (т.2,л.134 от ДП) и двамата имали добри приятелски взаимоотношения. Знаейки за тези отношения, подсъдимият Гр.Г., на 11.05.2012 год. позвънил на св.Н.Ч., но предвид това че не могъл да се свърже с него му изпратил съобщение по телефона  със съдържание „Обади ми се!”. По това време, Ч. се намирал в гр.С., бил в болница „Пирогов”, където имал ангажименти с детето си. Около обяд последният установил, че има две неприети обаждания  и едно съобщение. В 12.53 ч. на 11.05.2012 год. Н.Ч. се обадил на мобилния телефон на подсъдимия Гр.Г. с №0888814973 (иззет от джоба на сакото му при извършения му обиск на 29.05.2012 год. – л.8,т.2 от ДП) и от който били пропуснатите повиквания. Св.Ч. попитал Гр.Г. какво  става с него, при което подсъдимия започнал веднага да му се оплаква, че му правили постановка. Свидетелят му казал, че бил издръжливо момче и че ще издържи. Гр.Г. започнал да му говори за „някакъв” червенобузко, като го попитал „Какво прави твоя приятел червенобузко?”. Ч., ангажиран със своите и на сина си проблеми в „Пирогов”, отговорил съвсем механично, като заявил, че  не знае. Като чул отговора, подсъдимият Г. ядосан и без да споменава каквото и да е име на конкретно лице казал: „Ще го изкормя тоя твоя човек „червенобузест”! Ще му разпоря корема, рано или късно, това трябва да ти е ясно! Но ти казвам, че ще му увия червата около ушите! Ще видиш какво ще стане!”, след което прекъснал разговора. Свидетелят Ч., не разбрал кое лице визира  подсъдимият Гр.Г. и решил да го попита  кой точно има предвид и незабавно се опитал да се свърже отново с него, но не успял, тъй като той не отговарял на обажданията. Ч. не приел сериозно думите на Гр.Г. и не се уплашил, тъй като  изобщо не разбрал спрямо кой е била отправена заканата и кой е всъщност е този „червенобузко”. Изобщо не свързал отправената закана със свидетеля К.С. и нямал представа, че е отправена по отношение на него, тъй като последния бил известен в обществото като „К. Д.”.

След няколко дни свидетелят Ч. имал среща със свидетеля С., при която  първия го предупредил да внимава и да не участва в никакви схеми, тъй като имало публикации в пресата, че НАП „участва в схеми  на Г.”. Ч. споменал за проведения разговор с подсъдимия Гр.Г., като не описал подробности. С. заявил, че не участва в никакви схеми и с това приключили разговора, като не давал вид че е уплашен или че го притеснява нещо конкретно.

Два, три дни след срещата с Ч., С. имал среща с Министъра на вътрешните работи, г-н Ц. Ц., на която последния го информирал, че в МВР имало информация за разговор, проведен между Ч. и Г.Г.. На  С. му било казано, че във връзка с отправената от Г. закана по телефона, следва да му бъде назначена физическа охрана и че за целта следвало да подаде сигнал, както и че тази закана е отправена спрямо него.  Свидетелят К.С. написал сигнал на 17.05.2012 год., а на следващия ден бил призован в "ГД БОП" да даде показания по случая.

На 18.05.2012 год., сутринта свидетелите Ч. и С. се явили в "ГД БОП", където били разпитани. На същата дата в "ГД БОП" на свидетеля С. му станало известно съдържанието на въпросната закана, отправена по телефона в разговора с Ч. от страна на подсъдимия Гр.Г., но не разбрал че тази закана е била отправена по отношение на него. За отправената закана, че е по негов адрес му било разказано на проведената среща с представители на МВР, вследствие на което му била осигурена  физическа охрана.

Свидетелят С., подобно и на свидетеля Ч. не разбрал кое е лицето, спрямо което е била оправена заканата на подсъдимия Гр.Г. и респективно кой е имал предвид като казал „червенобузко”. Свидетелят С. нямал пряко отношение към извършената на 10.05.2012 год. реализация на органите на МВР в "Л. К." АД, тъй като в НАП, неговият заместник Т.Т. завеждал отдела и ръководел ресора във връзка с данъчните измами. Освен това  С. не е знаел за провеждането на операцията и за задържането на  служителите от "Л. К." АД, тъй като тя била секретна. Разбрал за случилото се по-късно.

На 18.05.2012 год. в НАП, свидетелят К.С. бил освидетелстван от вещите лица Д., И. и А., като по това време бил в силно стресово състояние, тъй като имал проблеми  в службата, разделил се с втората си съпруга и имал високо кръвно налягане. Посоченото стресово състояние у С., всъщност било причина и основен фактор да бъде диагностициран от вещите лица със състояние на остра стресова реакция, а не да се търси причинно следствена връзка със закана за живота му, каквато той реално не е бил възприел лично или индиректно.

 

Незабавно след задържането на подсъдимите, от органите на досъдебното производство по предвидения в НПК ред били извършени обиски, претърсвания и изземвания, като били иззети надлежно множество писмени и веществени доказателства. Такива доказателства били приобщени и чрез доброволно предаване, за което надлежно били съставени писмени протоколи:

С Протокол за доброволно предаване от К.М. е бил приобщени  мобилен телефон със СИМ карта  (т.7, л.1-2);

С Протокол за доброволно предаване от М.К. е бил приобщен 1бр. мобилен телефон със СИМ карта (т.7, л.78);  1бр. мобилен телефон LG с имей № **** и СИМ карта на Глобул, с номер № ********;

С Протокол за претърсване и изземване от 10.05.2012г., определение на СНС, от складова база, находяща се в гр. С., промишлена зона, м.„Военна рампа“ ремонтно – машинен завод  (РМЗ) Илиянци, производствено помещение № 1, (т.8, л.6-14), са били иззети следните вещи: 4 кг. от произволно избран част от съдържанието  на чували с надписи Producator Selemarco cristal SRL палет; Копие от Нотариален акт за покупко – продажба на недвижим имот № ***, т. V № *****, дело 820/06; Бележка с имена; кафяв тефтер; 5 бр. Експедиционни бележки  на „Л. К.“ АД на захар;

С 2бр. Протоколи за претърсване и изземване от 10.05.2012г., определение на Специализиран наказателен съд, от офис на „С.“ ЕООД (т.8, л.15-27), находящ се в гр. С., ж.к. *****, са били иззети следните вещи:  сив класьор с надпис „Продажби м.7.2002г.“, съдържащ документи и фактури; Черен класьор с надпис „Доставки Захарни заводи“; Документи поставени в джоб – тристранно споразумение м/у „Крос Ейл ЕООД“, „Л. К.“ ИНК,  фактури и 5 стр. банкови извлечения. 1бр. асемблирана комп. Конфигурация в черна кутия „Prestigio”.

С Протокол за претърсване и изземване от 10.05.2012г. (т.8, л.38- 41), определение на СНС (л.28- 32), от офис на „Л. К.“ АД(т.нар.нов офис), находящ се в гр. С., *****, са били иззети следните вещи:  асамблирана компютърна конфигурация без марка; Лаптоп „Тошиба“ с № *****със захранване № РА-1900-24; лаптоп Сони с № ***** и захранване № *****; лаптоп Сони с № с № ***** и захранване № *****; IРhone с имей № ***** и СИМ карта на Глобул № *****; IРhone с имей № ***** и СИМ карта на Глобул № *****; печат на „Л. К.“ АД.

 С Протокол за претърсване и изземване от 10.05.2012г. (т.8, л.42-45), определение на СНС (л.28 - 32), от офис на „Л. К.“ АД, находящ се в гр. С., *****, ползван само от Г.Г., са били иззети следните вещи: Писмо до Министъра на вътрешните работи изх. № 15/2010г. – 5 л.; предложение от 2 л. за ограничаване измами с ДДС; писмо до г-н Ц. Ц. изх. № 09/2010г; писмо до г-н С.Д., изх. № 08/2010; писмо до дир. „Контрол“ – НАП, изх. № 10/2010г., ведно с приложения общо 38 листа; писмо до НАП, изх. № 06/2010г., ведно с приложения общо 44 листа; писмо до Министъра на земеделието и храните, изх. № 11/2010г.; два броя схеми за внос/износ към/от Гърция; Писмо отговор от НАП, изх. № 62-00-2/2010г.; писмо до Дирекция „Контрол“ – НАП изх. № 13/2010г; Писмо до Министъра на земеделието и храните, изх. № 12/2010г.; Писмо до Министъра на вътрешните работи, изх. № 15/2010г.; 1 бр. папка с писмо до г-н Ф. и полиетиленови джобове, съдържащи данни на 24 бр. фирми и копия на данъчни справки на „Омъ 99“; писмо на Министъра на финансите, изх. № 15-00-123/29.09.2010г.

С Протокол за претърсване и изземване от 10.05.2012г. (т.8, л.46-49), определение на СНС (л.28- 32), от офис на „Л. К.“ АД, находящ се в гр. С., *****, офис на ** етаж, ползван от „Л. К.“ АД, са били иззети следните вещи:  1 бр. асемблирана компютърна конфигурация  със стикер Product KEY: JRQ8-PHTP-3-9R9BF-P4TSC-W7BYB; 1 бр. компютърна конфигурация без марка и номер, с надпис на преден панел “GOLDEN FIELD”; 2 бр. фактури с № 0000008795/26.04.2012 и № 0000008799/27.04.2012г. издадени към „О. Ф.“  и прилежащи към тях експедиционни бележки с номера 002/26.04.2012 год.  и 004/27.04.2012 год. ; 2 бр. договори за отговорно пазене от 23.03.2012г. м/у „Л. К.“ АД и „С. Т.“ ООД в несъстоятелност (подписан от М.Т.); 1 бр. папка, съдържаща текущ анализ за налична захар по заводи за периода 13.03.2012-07.05.2012г. ; 1 бр. папка, съдържаща реални данни – захар за периода 02.01.2011г. до 02.05.2012г.

С Протокол за претърсване и изземване от 10.05.2012г. (т.8, л.50-53), определение на СНС (л.28- 32), от офис на „Л. К.“ АД, находящ се в гр. С., *****, офис, са били иззети следните вещи: Преносим компютър “FUJITSU“, модел АН531, с. № BB6HG-FGG28-GK4W2-RDQQP-CDM77, със зарядно устройство с надпис FUJITSU № Е55755010311489477819; компютърна конфигурация “LG” без идентификация за модел и номер; външен хард диск Sengate  № Е-D900-05-4223(В), зарядно устройство модел LSE0107A1236; оптичен носител Verbatim;  компютърна конфигурация “LG“ без идентификационен номер; 2 бр. оптични носители „Emtec” и “Sony”.

С Протокол за претърсване и изземване от 10.05.2012г. (т.8, л.54-57), определение на СпНС (л.28- 32), от офис на „Л. К.“ АД, находящ се в гр. С., *****, офис, са били иззети следните вещи: видеозаписващо устройство “HIKVISION“ с № ****; видеозаписващо устройство “HIKVISION“ с № ****; видеозаписващо устройство “HIKVISION“ с № ****;

С Протокол за претърсване и изземване от 10.05.2012г., определение на Специализиран наказателен съд, от офис на „Л. К.“ АД (т.8, л.58-66), находящ се в гр. С., ул. „****, не са  били иззети вещи и предмети от значение за ДП.

С Протокол за претърсване и изземване от 10.05.2012г., определение на СНС (т.8, л.67-74), от жилище, в гр. С., ж.к. ****, обитавано от Т.Й.С., са били иззети следните вещи: СИМ карта с надпис Виваком и № *****; трудов договор № 9/24.03.2008 м/у „С. Т.“ ЕООД и Т.Й.; нареждане/разписка № 125124025/08.05.2012г.; нареждане/разписка № 125125309/08.05.2012г. и 2 бр. малки листчета, изписани ръкописно с цифри.

С Протокол за претърсване и изземване от 10.05.2012г., с последващо  одобрение с определение на СНС (т.8, л.75-82), от МПС Хувър с ДКН № СА****РС не са били иззети вещи от значение за ДП.

С Протокол за претърсване и изземване от 10.05.2012г., с последващо  одобрение с определение на СНС (т.8, л.86-90), от жилище обитавано от М.Т. ***, са били описани и иззети следните вещи: Договор за наем на недвижим имот от 26.03.2012г. м/у „Сими Т.“ ООД и „Л. К.“ АД; полиетиленов джоб с 6 бр. листа ILLOVO SUGAR (MALAWI) LTD; полиетиленов плик, съдържащ съобщение по чл. 32 ДОПК № 222691200006970/21.03.2012г.; нареждане/разписка № 122165398; нареждане/разписка № 22268951; мобилен телефон Нокия с имей № **** и СИМ карта на МТЕЛ № ****; мобилен телефон  с имей № ****със СИМ карта на Глобул № ****; мобилен телефон НОКИА с имей № ****и СИМ карта на Глобул № ****; печат на „С. Т.“ ООД; печат на фирма „О. Ф.“ ООД.

С Протокол за претърсване и изземване от 15.05.2012г., определение на СНС на МПС Хамър Х2 рег. № СА****ВХ, ползвано от М.Т. (т.8, л.96-99) не са били иззети вещи от значение за ДП.

С Протокол за извършен обиск и изземване от 10.05.2012г., определение на СНС на Т.И.С. (т.8, л.100-106), са били иззети следните вещи: 1бр. печат на фирма „О. Ф.“ ЕООД; мобилен апарат „Нокия“, модел 1616, с имей № ****, с батерия към него и СИМ карта на Глобул № ****; мобилен апарат „Нокия“ модел 7500, с имей № ****, с батерия към него и СИМ карта на Виваком с № ****;

С Протокол за извършен обиск и изземване от 10.05.2012г. на М.И.Т.,  определение на СНС (т.8, л.107-114) не са били иззети вещи от значение за ДП.

С Протокол за извършен обиск и изземване от 10.05.2012г., определение на СНС на И.С.Т. (т.8, л.115-121), са били описани и иззети следните вещи: 1 бр. мобилен телефон „Алкател“, с имей № **** със СИМ карта на Глобул № ****; 1 бр. мобилен телефон „Нокия“ с имей № **** със СИМ карта на Глобул № ****52;

С Протокол за извършен обиск и изземване от 10.05.2012г., определение на СНС на Д. Г.Г. (т.8, л.122-127), не са били иззети вещи от значение за ДП;

C Протокол за извършен обиск и изземване от 10.05.2012г.,  определение на СНС на М.К.Д. (л.128-133), не са били иззети вещи от значение за ДП;

С Протокол за извършен обиск и изземване от 10.05.2012г., определение на СНС на К.Г.М. (т.8, л.134-140), са били описани и иззети следните вещи: 1 бр. дамска чанта, флаш памет с надпис „EMTEC”;

 С Протокол за претърсване и изземване от 10.05.2012г., определение на СНС,   на производствена база на търговско дружество „В.“ ЕООД (т.8, л.141-145), представлявано от В.Н.,  на адрес: ***, са били описани и иззети следните вещи: Товарителница серия М № 208972/05.03.2012г. с изпращач „С.“ ЕООД и превозвач „Дилема 59“ ЕООД; Хронология – всички записвания – за сметка 4011; Отчетен период 01.01.2012г. – 31.03.2012г.; Фактура № 3000003913/05.04.2012г. както и още 13 бр. фактури с № 3000003707/22.02.2012г; № 3000003729/24.02.2012г.; № 3000003743/ 28.02.2012г.; №3000003746/ 29.02.2012г.; №3000003763/ 02.03.2012г., №3000003768/ 05.03.2012г.; №300003800/ 12.03.2012г.; №3000003801/ 12.03.2012г.; №3000003811/ 13.03.2012г.; №3000003814/ 14.03.2012г.; №3000003840/ 19.03.2012г.; №3000003851/ 21.03.2012г. № 3000003885/ 29.03.2012г.; два броя разходни касови ордери, ведно с фискални бонове: РКО от 10.04.2012г. и РКО от 06.04.2012г.; хард диск „Тошиба“ PA4093E-1HC2 320 GB USB 2.0591****6S, ведно с USB кабел с надпис “High speed cable с два USB – изхода.;

С Протокол за претърсване и изземване от 10.05.2012г., определение на СНС на складова база на „Д. з. з.“ (т.9, л.1-11), находящ се в гр. Девня, „Промишлена зона – юг“ са били описани и иззети следните вещи: компютърна конфигурация – твърд диск „Самсунг“ със сер. № ****; прозрачен джоб с фирмено досие на „С.“ ЕООД от 25.10.2011г., проформа фактура №102-1/19.09.2011г.; заявка за товарене; екземпляр от нареждане експедиране на стоки № 15/24.02.2012г.; нареждане за експедиране на стоки от 24.02.2012г.;  твърд диск Western Digital със с. № WCAPD1****02; хард диск Самсунг със сер. № ****;

С Протокол за претърсване и изземване от 19.07.2012г., определение на СНС на складова база и офис на „Н. К. 2010“ ЕООД (т.9, л.85-87), са били описани и иззети следните вещи: твърд диск “Samsung” 750 GB със сер. № ****, месечни хронологии – справки за движението на захарта в склада на „Н. К. 2010“ ЕООД за периода 01-05.2012 г., копие от протокол за извършена проверка от ТД на НАП – П.; класьори с документи – фактури, дневници за покупки и продажби, СД. Отделно са били приобщени и копие от пълномощно; копие от договор за наем (л.54-59 от същия  том);

С Протокол за претърсване и изземване от 19.07.2012г., определение на СНС на жилище обитавано от И.Л.Л. (т.9, л.88-96), находящо се с. А., са били описани и иззети следните вещи: флаш памет с надпис „Дени“, 1 бр. лист от тефтер към XII‘07 с изписани имена, суми в различни валути, цифри и проценти; 1 бр. лист А4 формат с дата 31.08.2008 с таблица с номера, дати, имена, суми;  преносим компютър ACER със сер. № ****, ведно със зарядно устройство; преносим компютър “Digimax” модел DI1562C15E без сериен номер, ведно със платнена чанта и зарядно устройство; компютърна конфигурация с надпис WEEENoDE19014628;

С Протокол за претърсване и изземване от 19.07.2012г., определение на СНС, на складова база на „Л.“ ЕООД, находяща се в гр. В.Т. със собственик и управител И.Л. (т.9, л.97-103), са били описани и иззети следните вещи: компютърна система със с. № SIN ****; компютърна система със с. № *****; оригинал на фактура и кредитни известия за периода 01.01.2012г. до 31.05.2012г. – 113 листа; оригинали на фактури, кредитни известия и други документи – 34 листа; оранжев класьор с пътни листа за периода 01.01.2012г. до 31.05.2012г. – 506 листа; оранжев класьор с оригинални документи за банкови и касови продажби за периода от 01.01.2012г. до 31.05.2012г. – 392 листа; оригинал на банкови продажби за м. юни 2012г.; оригинал на пътни листа за м. юни 2012г.; приемо – предавателни протоколи, фактури, договор за отговорно пазене за м. юни 2012г.; зелен класьор с оригинални и копия на фактури, преводни нареждания и др.; черна папка с документи за доставка, нареждания , заявки на захар и др. документи; жълт класьор с фактури, заявки, нареждания за товарене и др. документи за доставка на захар; писма с доставчик „Л. К.“ АД; оранжев класьор с копия на фактури, заявки, банкови извлечения, приемо – предавателни протоколи и др. ; оригинали на пътни листа, товарителници и др. документи за м. юни 2012г., сертификати за качество; 2 бр. компютърни конфигурации с надпис SPIRE; копия от фактури и вносни бележки за доставка от „Литекс – комерс“ АД; оригинали на договори за покупко-продажба, протоколи и др. документи, копие от протокол за извършена проверка № 0028264/19.07.2012г. на ТД на НАП – В. Т.;

С Протокол за претърсване и изземване от 19.07.2012г., определение на СНС, от производствена база в гр. Л. на „Л.“ ЕООД със собственик и управител И.Л. (т.9, л.118-120), са били  описани и иззети следните вещи: 2 бр. класьори за папки; цифров видеорекордер TD2316, с. № ****; цифрово записващо устройство ТВТ; 2 бр. папки с документи; 2 бр. класьори за папки; 2 бр. флаш памет; компютърна конфигурация, включващо монитор, клавиатура, мишка, принтер/скенер копирно мултифункционално устройство „Самсунг“, флаш памет в USB изход,  с. № ****

С Протокол за претърсване и изземване от 19.07.2012г.,  определение на СНС, на МПС Хюндай с ДКН № ВТ****ВК, ползвано от И.Л. (т.9, л.129-130), не са били открити вещи от значение за ДП;

С Протокол за претърсване и изземване от 19.07.2012г., с последващо одобрение определение на СНС, на счетоводна къща „Динамика“ ЕООД в присъствието на П. Б. С., находящо се в гр. В. Т. (т.9, л.135-142), са били описани и иззети следните вещи: 2 бр. класьори за папки с документи – един брой черна с надпис продажби м. юли 2012г., съдържаща фактури; един брой червена с надпис Продажби м. юли 2012г., съдържаща фактури; 3 бр. класьори с папки с документи- съдържаща 5 бр. папки с документи; Констативен приемо – предавателен протокол; Договор за отговорно пазене от 18.05.2012г.; 2 бр. бели листове с ръкописен текст; прозрачен джоб с копия от документи; Договор за удостоверителни услуги; Уведомление за оттеглено упълномощаване; приемо-предавателен протокол; уведомление за постъпили декларации по ЗДДС за периода януари 2012г до юни 2012г.; отпечатък от печат; компютърна конфигурация, от която са записани на флаш памет данни, поради големия обем;

С Протокол за претърсване и изземване от 10.05.2012г. (т.9, л.167-170), и определение на СНС (т.9, л.153), на складова база на „Б. з. з.“, находяща се в с. С., общ. Камен, са били описани и иззети следните вещи: компютърна справка – хронология на въведени документи 01.02.2012г. – 01.05.2012г.; фактура № 2000000076/24.04.2012г.; фактура № 2000000075/30.03.2012г.; аналитична справка 2012г.; папка с надпис „Сименс“, съдържаща 2 бр. заявки за товарене; 1 бр. компютърна справка за експедиция на П. до С. ЕООД; хартиена папка с изписани имена на контрагенти: Черноморско злато, Суйко, Софарма, Слънчо, Славянка Сими Д, Победа, Винпром Пещера, Нова Т.; Ник 97, Мултипак, М., Л., Бълг. Захар; С.; 3 бр. папки, съдържащи: заявка, фактура, потвърдително писмо и сертификат; папка с надпис „Известия 2012г.“със отчети за изнесена захар от складове за периода от 03.01.2012г. до 16.04.2012г.; Договор за покупко продажба на захар  от 17.10.2011г. м/у „Б. з. з.“ ЕАД и „Литекс Kомерс“ АД; печат пластмасов на „Литекс Kомерс С.“; хартиена папка, съдържаща известия за изнесена захар от складове на „Б. з. з.“ ЕАД с номера и дати; стационарен компютър DVD LG и надпис AMD 64/AthlonX2; аналитична справка и счетоводна сметка; тетрадка дневник на влизащи и излизащи от 17.09.2011г. до 11.04.2012г.; записи от охранителни камери от 11.04.2012г. до 10.05.2012г.

С протоколи от 10.05.2012 год., съответно след разрешение на Специализиран наказателен съд е била задържана и иззета кореспонденция от електронните пощи на подсъдимия М.Д. и К.М.,както и на “Л.” ЕООД, на “Н. К. – 2010” ЕООД, на С. К. (ползвана от “С.” ЕООД), на „В.” ЕООД (т.18 от ДП).

В хода на разследването по делото са били извършени множество огледи на съдържанието на  иззетата кореспонденция от пощенските кутии, посочени по-горе, като протоколите за тези процесуални действия са приложени в т.19 - 27 от ДП, като същите кореспондират изцяло с гореизложената фактическа обстановка и сочат за осъществяваната търговска дейност от страна на  процесните дружества, като не се съдържат доказателства  относно  обвиненията по п.1. и п.2 спрямо подсъдимите лица. Горният извод важи и за приобщените веществени доказателства по делото, които са били предмет на огледи, като съставените за това действие протоколи са приобщени в т.25-31 от ДП.

 

По делото са били назначени и извършени множество експертизи, а именно:

1.          Комплексна съдебно – психиатрична и психологична експертиза изготвена от вещите лица Т.С.Д., Н.Г.И., Л. Г.А. по отношение на лицето К.Н.С. /т.2, л. 139-145/, приета с протоколно определение от 07.04.2016 год. по делото.

Според заключението на вещите лица, С. е страдал от остра стресова реакция в резултат вербална агресия /макар и индиректна/, което е предизвикало у него основателен страх за отнемане на живота му. Психичното му състояние е позволявало правилно за възприеме, запаметява и възпроизвежда факти от действителността, както и да дава показния, които вярно да отразяват обективната действителност.

В съдебно заседание от 07.04.2016г. вещите лица поддържат заключението по така изготвената експертиза, като вещото лице Д. дава сведения за начина, по който е извършено психиатричното освидетелстване на К.С., на база специфични психиатрични и психологични методики, но за кратко време на работното му място.След разговор с освидетелствания е направил извод, че лицето  е с остра реакция на стрес, възникнала след приложена вербална агресия върху К.С., същото представлява биологични събития, настъпили в пряка връзка с описаното събитие.

След запознаване на вещите лица, в съдебно заседание, с показанията на свидетеля К.С. от 16.09.2015г., дадени в хода на съдебното следствие, вещите лица заявяват недвусмислено, че в определена степен променят заключението си и оценката си, поради това, че основния елемент от причинно следствената връзка между описаната реакция като предизвикана от заплаха и описана от свидетеля е различна, но не променят диагнозата. Според вещите лица това се дължи на застрашаващата, свидетеля С. семейна ситуация, която от своя страна е изиграла роля в развитието на стресовата ситуация. Именно този факт разколебава връзката с описаните в експертизата на досъдебното производство  фактори като причинно следствени в контекста на това, че са налице и други фактори, а именно развода, който свидетеля С. по това време е преживявал и проблемите в службата.

Съдът цени изложеното от вещите лица в хода на съдебно следствие, като намира че  изложеното от тях при разпита им в съдебно заседание изцяло кореспондира с показанията  на свидетелите С. и Ч. пред съдебния състав. Съдът намира, че заключението на вещите лица по изготвената СППЕ следва да се цени като достоверно и кореспондиращо със събрания доказателства материал досежно поставената диагноза, като приема и направеното изменение в хода на съдебно следствие досежно разколебаната и дори липсата на причинно-следствената връзка между поставената от тях диагноза на освидетелствания и  инкриминираните от Специализирана прокуратура събития във връзка с  сочената индиректна закана.

2.          Заключението по извършена съдебно – счетоводна експертиза (ССчЕ) от 13.05.2012г. по ДП Б № 258/2012г. по описа на ГДБОП гр. С. от вещото лице Ю.Г.Д. /т. 10, л. 2-6/, макар и прието към доказателствената съвкупност с протоколно определение на Съда, не се цени и не се ползва при формирането на фактическа обстановка и направените въз основа на нея изводи.  Предмет на  посочената експертиза са доклади от НАП с вх. № 450/10.05.2012г. и вх. № 450/11.05.2012г., които са били „анализирани” от вещото лице. Резултатите от проведено административно производство не обвързват наказателното производство и в този смисъл е Тълкувателно решение №1/2009 г. ОСНК на ВКС и  акцента, който се поставя относно автономността и независимост на административното и наказателното производства в областта на данъчните правоотношения. „Резултатите от проведено административно производство не обвързват наказателното производство и в двете посоки: дори в рамките на административното данъчно производство да не са установени допълнителни данъчни задължения над декларираните от данъчно задълженото лице, разследващите органи могат да приемат, че е налице укриване на данъци и обратното – при установени по административен ред такива задължения, те да не представляват престъпление.”. Пак според посоченото ТР, „спецификата на инкриминираната дейност – укриване на данъчни задължения, по необходимост свързва доказателствената съвкупност в наказателното производство с ревизионната дейност на данъчната администрация. В разрез с основни принципи на наказателното производство обаче би било да се допусне смесване на обстоятелствата, предмет на доказване по обвинението, с относимите към данъчния деликт обстоятелства, които са основа за ангажиране на административна отговорност. Съдът изследва обстоятелствата от кръга на подлежащите на доказване по чл. 102 от НПК единствено със способите и средствата на НПК, без да презюмира формална доказателствена сила на заключенията на данъчните органи, както не би могъл да направи това и по отношение на което и да било друго доказателство или доказателствено средство (чл. 14, ал. 2 от НПК).

Имайки предвид горното, Съдът не взема предвид и не цени с доверието си заключението на вещото лице Д..

3.          Заключение за извършена съдебно – счетоводна експертиза от вещите лица М.П., Б.Г. и Н.К. (л. 2852-2883, т.8 от СП), назначена с протоколно определение от Специализиран наказателен съд  по делото от 06.03.2017 год.

Според заключението на съдебно-счетоводната експертиза (ССчЕ) по ДП № 31/2012г. по описа на СО-СП от вещите лица М.П., Б.Г. и Н.К. (извършена повторно в хода на съдебното следствие), в което обобщават нормативната уредба – счетоводна и данъчна, съществуват несъответствия  между данните от счетоводните документи и декларираните пред данъчните власти задължения. Общият размер на установените данъчни задължения за периода от 01.01.2012г. до 30.04.2012г. на „Л. К.“ АД по ЗДДС възлиза на 644 349,06 лв. за внасяне. По отношение на „С.“ ЕООД за същия период задължението по ЗДДС възлизало на 198 000.33 лв. за внасяне. По втората задача за дружество „Литекс“ АД неиздадените фактури за реално осъществени продажби са както следва: за данъчен период м. януари не е издал фактури за 60 т. захар с ДО 91 999,80 лв. и следващ се ДДС от 18 399,96 лв.; за м. февруари не е издал фактури за 396 т. захар с ДО от 598 653,77 лв. и следващ се ДДС от 119 730,75 лв.; за данъчен период м. март не е издал данъчни фактури за 1 355 тона захар с ДО 2 026 195,00 лв. и следващ се ДДС от 405 239,00 лв.; за данъчен период м. април не е издал данъчни фактури за 353 тона захар с ДО от 504 895,51 лв. и следващ се ДДС от 100 979,10 лв. Според експертното заключение водената от „Л. К.“ АД счетоводна отчетност, в периода 01.01.2012г. до 31.04.2012г. е осъществявана в нарушение на счетоводното законодателство като е било допуснато използване на документи съдържащи неверни обстоятелства, като същите са били представяни пред органите по приходите. Според заключението на вещото лице установените нарушения са довели до избягване установяването на реалните данъчни задължения на ДЗЛ.

Съдът не кредитира в посочената част заключението по назначената и извършената ССчЕ (съдебно счетоводна експертиза), тъй като извършените констатации на вещите лица на първо място не кореспондират изцяло с приложените по делото писмени доказателства (т.7 и т.8 от СП, както и тези от воденото досъдебно производство). Вещите лица при изготвяне на заключението си не са взели предвид приобщените още изначало договори между "Л. К." АД и процесните дружества “Л.” ЕООД и “Н. К. – 2010” ЕООД  за отговорно пазене, както и договорът със “С.” ЕООД относно периодична продажба на захар и за които стана въпрос по-горе, извършените плащания във връзка с тези договори. Вещите лица не са взели предвид и приобщените по делото протоколи, с които е била прехвърлена собствеността на захарта от "Л. К." АД към “Л.” ЕООД и “Н. К. – 2010” ЕООД, заплащането й , в т.ч.  и заплащането на дължимия ДДС по сделките, осчетоводяването на фактурите, включването им в СД и в Дневниците за покупки и продажби на дружествата и респективно извършените банкови плащания на сумите, за които по делото съществуват безспорни писмени доказателства. Ето защо, имайки предвид горното, както и изложеното от самите вещите лица че ако са взели били предвид всички тези документи, то направеният от тях извод респективно би бил противоположен и очевидно не биха се установили неплатени задължения във връзка с ДДС. От друга страна заключението на вещите лица в тази част е изпълнено и с множеството грешки и неточности,  за което сочат и приложените по делото протоколи от проведени съдебни заседания във връзка с извършения им разпит в хода на съдебно следствие- 21.09.2017 год. , 27.09.2017 год. , 19.10.2017 год. и 26.10.2017 год.

В съдебно заседание от 21.09.2017г. вещите лица М.П., Б.Г. и Н.К. поддържат изготвеното заключение по съдебно-счетоводната експертиза от 03.04.2017г., но на зададен му въпрос вещото лице П. заявява, че не са проверявали счетоводството, а заключението е изготвено въз основа на материалите на досъдебното производство. На следващо място по отношение на дружествата "Л. К." АД и “Л.” ЕООД , вещите лица посочват, че за тях е било достатъчно като информация дневниците за покупко – продажби от данъчно задължените лица, които декларират това пред данъчните органи за определяне на техните данъчни задължения (т.е. без да са изследвани останалите приобщени по делото писмени доказателства). Заявяват, че от дневниците за покупко – продажби не може да се установи от кой склад е експедирана захарта, а само от контрагента, поради това, че склада не може да се види от дневника, а проверки и ревизии на място не са били правени. В този смисъл следва да се отбележи, че данъчното законодателство не изисква деклариране пред НАП на обстоятелства във връзка със сключени договори за отговорно пазене, както и за периодична доставка, или отбелязване на промяната на мястото на складирането на стоката.

Вещите лица посочват, че в експертизата си цитират реални количества захар продадени от „Бургаски захарни заводи“, като констатациите си базират на поискани справки от „Бургаски захарни заводи“. Цитираните справки не са били от значение за определянето на данъчните задължения и не е ползвана за изчисляването им.

В съдебно заседание от 29.09.2017г. вещите лица посочват, че в справката са фирмите на „Л.“ ЕООД, а на л.46, касае „Н. К. 2010“ ЕООД към които е адресиран потока на количеството захар, същата съдържа периода  месец януари - месец април 2012г. и експедирано през този период. На следващо място заявяват, че са използвали фактури за данъчния период и са ги обвързали с контрагенти по сделката, а според тях количествата захар са излезли от патримониума на „Л. К.“, както и че не са ползвали договорите (при изготвянето на заключението), посочени в справките между „Л. К.“ и останалите процесни три дружества.

Вещите лица при разпита им в хода на съдебно следствие твърдят, че през месец януари са упоменати продажбите, срещу които е издадена данъчна фактура, паралелно с продажбите на захар, като са били цитирани 3 данъчни фактури за продажби от „ Л. К.“ към „Л.“ ЕООД и „Н. К. 2010“ ЕООД,  в които са упоменати количествата и стойността на фактурите, които пък са упоменати в дневници- продажби на “Л. К.” АД и покупките на двете дружества. Според вещите лица не се намират в кориците на делото издадени данъчни фактори, както и че в случая не са изследвани всички количества захар.

На въпроси дали са извършили проверки в счетоводството на  „Л. К.“ по прилогените три договора цитирани в справките във връзка с експедираните количества захар от “Б. з. з.” ЕАД и “Д. з. з.” ЕАД към “Л.” ЕООД, “Н. К. – 2010” ЕООД  и “С.” ЕООД , кога е настъпило данъчното събитие и има ли фактури, за транспортна услуга, за  начислен ДДС, за платен наем във връзка с отговорно пазене в складови помещения на „Л.“ ЕООД, „Н. К. 2010“ ЕООД и съответно дали е платено ДДС, не върху продажба, а върху друга сделка,  вещите лица отговарят, че не са проверили тези документи и респективно не са били предмет на изследване в експертизата. На въпроси дали са предоставяни от разследващите органи първичните документи „Л. К.“ АД, „Л.“ ЕООД и „Н. К. 2010“ ЕООД за съхранение на захар, за превоза на захар, за други действия, които са по договорите за отговорно пазене, но не са предмет на продажба, вещите лица отново заявяват, че не са им предоставяни и респективно посочените документи не са били изследвани.

Вещите лица сочат, че механизмът за изнасяне на захар не е бил изследван  и са формирали извода си единствено въз основа на обстоятелството, че  няма издадена фактура, а реално е имало физическо изнасяне на количества захар от склада на двата завода, както и  че не са   установили по каква сделка са били експедирани.

В посочената част заключението по ССчЕ не се цени от Съда, като  достоверна, тъй като същата е изготвена след непълен анализ на писмените доказателства по делото, без да бъдат взети предвид множество документи, без да се изследват във взаимовръзка,както и без да се взема предвид обстоятелството , че при договорите за отговорно пазене  не е налице промяна в собствеността на стоката, а единствено е налице промяна в местоположението й. Не е взето предвид и обстоятелството, че при периодичната продажба на захар, данъчното събитие не настъпва във всеки  случай на експедиция, а едва когато е налице издаване на данъчна фактура от страна на “Л. К.” АД  към “С.” ЕООД и другите две дружества,и които фактури са издавани веднага при прехвърлянето на  собствеността на захарта. Извън констатираната непълнота в заключението на вещите лица, както е видно от разпита на същите в хода на съдебното следствие се установяват и множество съществени грешки в отразяването на счетоводните данни, което от своя страна е довело до формиране и на неправилни изводи.

 

Изготвената от тези вещите лица П., Г. и К. експертиза се цени единствено досежно извършените от тях констатации и изводи за дружеството “С.” ЕООД, а именно:

1.При ползване правото на  данъчен кредит по ЗДДС “С.” ЕООД чрез управителя си М.Т.:

- за м.януари 2012г. е приспаднал неследващ се данъчен кредит  в размер  11 000,33лева и невярно е представил пред органа по приходите– ДДС за възстановяване  2 364,14 лв., вместо следващите се 8 636,18лв. за внасяне.

- за м.февруари 2012г. е приспаднал неследващ се данъчен кредит  в размер  54 966,67лева и невярно е представил пред органа по приходите – ДДС за възстановяване  629,53 лв., вместо следващите се 54 337,13лв. за внасяне.

- за м.март 2012г. е приспаднал неследващ се данъчен кредит  в размер  132 033,33лева и невярно е представил пред органа по приходите– ДДС за възстановяване  707,60 лв., вместо следващите се 131 325,72лв. за внасяне.

2. Съставени са били от “С.” ЕООД документи съдържащи неверни обстоятелства:

а) за месец януари:

- един брой Дневник покупки за м.януари 2012г. - вторичен счетоводен документ (чл.7,ал.2 от ЗСч), като носител на обобщена информация,  предвид включените в него документи съдържащи неверни обстоятелства: два броя фактури от „П. К.“ЕООД с ДО в размер на 33 401,65лв. и ДДС за 6 680,33 и един бр. фактура от „М-Т.“ ЕООД с ДО в размер на 21 600,00лв. и ДДС за 4 320,00лв.;

- един брой Справка-декларация (СД) по ЗДДС за м.януари.2012г. № 22101745611/14.02.2012г  - регистър (чл.7,ал.3от ЗСЧ), като носители на хронологично систематизирана информация за стопански операции от първични или вторични счетоводни документи, предвид включените в него документи съдържащи неверни обстоятелства (фактури и Дневник покупки);

б) за месец февруари:

- един брой Дневник покупки за м.февруари 2012г. - вторичен счетоводен документ (чл.7,ал.2 от ЗСч), като носител на обобщена информация,  предвид включените в него документи съдържащи неверни обстоятелства: един бр. фактура с издател „С. Т.“ ЕООД с ДО в размер на 274 833,35лв. и ДДС за 54 966,67лв.;

- един брой Справка-декларация по ЗДДС за м.февруари 2012г. № 22101762474/14.03.2012г  - регистър (чл.7,ал.3от ЗСЧ), като носители на хронологично систематизирана информация за стопански операции от първични или вторични счетоводни документи, предвид включените в него документи съдържащи неверни обстоятелства (фактури и Дневник покупки);

в) за месец март:

- един брой Дневник покупки за м.март 2012г. - вторичен счетоводен документ(чл.7, ал.2 от ЗСч), като носител на обобщена информация, предвид включените в него документи с неверни обстоятелства: четири бр. фактури от „Б.“ ЕООД с ДО в размер на 442 000,00лв и ДДС за 88 400,00лв. и два бр. фактури от „Г. Т.“ ЕООД с ДО в размер на 218 166,65лв. и ДДС за 43 633,33лв.;

- един брой Справка-декларация по ЗДДС за м.март 2012г. № 22101779323/17.04.2012г  - регистър (чл.7,ал.3от ЗСЧ), като носители на хронологично систематизирана информация за стопански операции от първични или вторични счетоводни документи, предвид включените в него документи съдържащи неверни обстоятелства (фактури и Дневник покупки).

Съдът намира, че изводът на вещите лица в тази част в извършената и приета ССчЕ (на вещите лица П., Г. и К.) изцяло кореспондира с приобщените по делото писмени доказателства и с оглед на което заключението се цени единствено досежно дружеството “С.” ЕООД и предявеното по отношение на подсъдимия М.Т. обвинение по п.3. Безспорно е установено по делото, че посочените по-горе доставки не са били реално осъществени и същите са били включени в изготвените от М.Т. СД и Дневници за покупките за съответните данъчни периоди единствено с цел избягване на установяването и избягване на плащането на  ДДС.

 

4.          Протокол за извършена техническа експертиза рег. № 3319/10.07.2012г., екз. № 2  от вещото лице И.Б.Б. (л. 3-46, т. 11 от ДП), приета с протоколно определение на Съда от 07.04.2016 год.:

На тел. апарат NOKIA модел 1616, с IMEI № ****, със SIM карта на мобилен оператор Глобул с № ****52 и тел. апарат „Алкател“ , с IMEI № ****, със СИМ карта на моб. оператор Глобул № ****, иззети с протокол за обиск и изземване от И.С.Т., данните от който са свалени на хартиен носител.

В съдебно заседание от 07.04.2016г. вещото лице поддържа заключението си. Като на въпроси на защитата отговаря, че за изготвянето на заключението по експертизата е използвал лицензиран софтуер специално за тази цел, същият не позволява намеса в данните, които се извличат. 

Съдът изцяло приема за достоверно изготвеното заключение по ТЕ, цени го и му дава вяра, като счита че то кореспондира с останалия достоверен доказателствен материал по делото.

 

5.          Протокол за извършена техническа експертиза рег. № 3507/20.07.2012г. , екз. № 2 от вещото лице Н.М.М. (л. 49 – 66, т. 11 от ДП), приет с протоколно определение на Съда от 21.09.2016 год. по делото:

На мобилен телефон марка „Нокиа“ модел 1616-2, с имей № ****, с батерия в него и СИМ –карта на Глобул с № **** и мобилен телефон марка „Нокиа“, модел 7500, с имей № ****, с батерия към него и СИМ – карта на „Виваком“ с № ****, иззети с протокол за обиск и изземване от Т.И.С., данните от който са свалени на хартиен носител.

Съдът изцяло приема за достоверно изготвеното заключение по ТЕ, цени го и му дава вяра,като счита че то кореспондира с останалия достоверен доказателствен материал по делото.

 

6.          Протокол за извършена техническа експертиза рег. № 4771/01.11.2012г. екз. №2 от вещото лице М.М.Д. (л. 8-121, т. 12 от ДП) , приет с протоколно определение на Съда от 14.07.2016г.:

На мобилен телефон марка „IPHONE”, модел 3G, със сериен номер № 012025005576890, със СИМ карта на „Глобул“, данните от който са свалени на хартиен носител.

В съдебно заседание от 14.07.2016г. вещото лице Д. заявява, че поддържа заключението на експертизата си, като в същата няма какво да добави и не се налага изменение. На въпроси на защитата вещото лице Д. отговаря, че експертизата е изготвена с два специализирани софтуера - „Оксижен форенсик“ и другата е „Мобил едикт форенсик“, като същите не позволяват вмешателство в структурата на извличаната информация от страна на изследващия и във връзка с това към всеки един извлечен запис има запис, подобен на чек сума, който доказва истинността и неподправеността на самия запис. Същата информация се съдържа в диска, приложен към експертизата.

Съдът изцяло приема за достоверно изготвеното заключение по ТЕ, цени го и му дава вяра,като счита че то кореспондира с останалия достоверен доказателствен материал по делото.

 

7.          Протокол за извършена комплексна техническа и графическа експертиза на документи № 12/ДОК-518 /30.10.2012г. от вещите лица Ц.К.Т. и Ю.С.М. (л. 127-134, т. 12 от ДП), приета с протоколно определение от 14.07.2016 год. :

От извършената експертиза на Протоколи за предаване за съхранение, складиране и отговорно пазене, сключени между „Л.“ ЕООД и „Ш. А.“ ЕООД, се установява, че ръкописните попълнения, с изключение на имената „М.Г.В.“ в графата „От страна на възложителя“ са изпълнени от едно и също лице. Според заключението на вещите лица, изследваните Протоколи са отпечатани на един и същ лазерен принтер с изключение на сключения от 29.02.2012г. в гр. П..

В съдебно заседание от  14.07.2016г. вещите лица Т. и М. поддържат изготвеното заключение, като считат, че не са налице основания за изменение или допълнение. На въпрос на адв. Б. вещото лице Т. отговаря, че дефекта в случая е идентификационен признак на конкретния лазарен принтер, което дава основание, че документите са отпечатани на един и същи принтер. Вещото лице добавя, че не е идентифицирала конкретен принтер, а само общ признак за вида на принтера. В отговор на зададените въпроси вещото лице Т. заявява, че според нея друго печатащо устройство не би могло да получи същите белези, отразени на протокола.  На следващо място вещото лице твърди, че по стареенето на химикалните пасти не може да се установи кога е изготвен документа. 

Съдът изцяло приема за достоверно изготвеното заключение по КТГЕ, цени го и му дава вяра, като намира че то кореспондира с останалия достоверен доказателствен материал по делото и не води до категоричен извод за антидатиране на процесните протоколи.

 

8.          Техническа експертиза от вещото лице Л.А.А. (л. 5-155, т. 13 от ДП):

На преносим компютър FUJITSU № ****; компютърна конфигурация “LG” без идентификация за модел и номер; външен хард диск Sengate  № Е-D900-05-4223(В); оптичен носител Verbatim; компютърна конфигурация “LG“ без идентификационен номер; 2 бр. оптични носители „Emtec” и “Sony”; асемблирана компютърна конфигурация  със стикер Product KEY: JRQ8-PHTP-3-9R9BF-P4TSC-W7BYB; компютърна конфигурация без марка и номер, с надпис на преден панел “GOLDEN FIELD”, Сони с № с № ***** и захранване № *****; Лаптоп „Тошиба“ с № *****със захранване № РА-1900-24, иззети при претърсване и изземване на офис сграда, ползвана от „Л. К.“ АД, всички файлове са свалени на два оптични носитела и приложени към експертизата.

В съдебно заседание от 21.09.2016г. вещото лице А. поддържа заключението по техническата си експертиза. На въпрос на Съда вещото лице А. отговаря, че не е използвана специализирана програма с оглед естеството на задачите, а именно да се копират файлове по определени критерии и да се запишат на оптичен носител, същите са приложени към експертизата като допълва, че единствено е използвал специализиран софтуер за сканиране на изтрити файлове. 

Съдът изцяло приема за достоверно изготвеното заключение по ТЕ, цени го и му дава вяра,като счита че то кореспондира с останалия достоверен доказателствен материал по делото.

 

9.          Протокол за извършена видео-техническа експертиза №12ДОК-281/19.06.2012г. на вещото лице Й.Г.Д. и М.Й. (л. 3 -46, т. 14 от ДП):

От заключението на изготвената видео-техническа експертиза, Протокол за извършена видео-техническа експертиза №12ДОК-281/19.06.2012г., се установява, че е извършено изследване на 2 бр. оптични носители СD-R, съдържащи видеофайлове, цифров презапис от оригиналните файлове на компютърна видео охранителна система, които файлове са регистрирани от три камери на системата. От представените за изследване файлове се установява, че в записани интервали от време лица от мъжки пол извършват операции, съпроводени с подписване на документи. Според ВЛ качеството на фотокопията, на извлечените снимкови кадри, не позволява отграничаване на частни признаци на главата и лицето и не са годни за категорична идентификация. Според заключението на ВЛ по направен сравнителен анализ може да се направи изводът, че заснетите лица, в различен времеви интервал, на различни дати, са на М.И.Т., И.С.Т. и Т.Й.С..

В съдебно заседание от 14.07.2016г. вещите лица Д. и Й. поддържат заключението на изготвената видео – техническа експертиза. В отговор на зададени въпроси от защитата вещото лице Й. дава следното пояснение, че за да се достигне до извод за категорична идентификация е необходимо да се наблюдават частни идентификационни признаци, ето защо относно подс. Т. и С. в изследователската част е описано, че такива признаци не се наблюдават в конкретните видеозаписи поради ниска резолюция. Вещите лица заявяват, че не е стигнато до категорично заключение, а са приели, че има степен на вероятност на общи и сходни черти.

Във връзка с горното, следва да се има предвид и заключението на ДССчЕ във връзка с извършените от Ив.Т. и М.Т. тегления на каса на суми в брой от банковата сметка на “С.” ЕООД в МКБ Юнион банк, за което има изложени и подробни данни в Приложение №4 от посочената експертиза и по-горе в изложената фактическа обстановка.За посочените обстоятелства двете експертизи си кореспондират напълно. Съдът изцяло приема за достоверно изготвеното заключение по ВТЕ, цени го и му дава вяра, като намира че то кореспондира с останалия достоверен доказателствен материал по делото. 

 

10.      Протокол за извършена техническа експертиза рег. №3231,екз.2/01.07.2013г. на вещите лица С.В.М. и Н.Т.Г. (л. 5-103, т. 15 от ДП):

На СИМ карта мобилен оператор „Виваком“, с № ****; Мобилен апарат “”Nokia” , IMEI № ****, заедно със СИМ карта на Глобул № ****; мобилен апарат „НОКИЯ“ с ИМЕЙ № ****; заедно със СИМ карта на Глобул № ****45; мобилен апарат „НОКИЯ“ модел 6700с-1, с ИМЕЙ № 353790/04/1***16/1, заедно със СИМ карта № ****, иззети при претърсване и изземване на адрес: гр. С., ж.к. ****, информацията съдържаща се в тях е разпечатана и свалена на оптичен носител, приложен към експертизата.

       

В съдебно заседание от 14.07.2016г. вещите лица М. и Г. поддържат даденото заключение като считат, че не са налице основания за изменение или допълнение.

Съдът изцяло приема за достоверно изготвеното заключение по ВТЕ, цени го и му дава вяра, като намира че то кореспондира с останалия достоверен доказателствен материал по делото.

 

11.      Съдебна компютърно – техническа експертиза на вещото лице Н.Н.Х. (л.3 – 25, т.16 от ДП) от 22.07.2014г.

На мобилен телефон, марка „Нокия“, модел 6700с-1 IMEI **** и СИМ карта на МТЕЛ № ****, свалените данни са разпечатани на хартиен носител и приложени към експертизата.

Съдът изцяло приема за достоверно изготвеното заключение по КТЕ, цени го и му дава вяра, като намира че то кореспондира с останалия достоверен доказателствен материал по делото.

 

12.      Съдебна компютърно – техническа експертиза на вещото лице Н.Н.Х. (л.31-40, т.16 от ДП) от 26.06.2014г.

На компютърна система със с. № SIN ****; компютърна система със с. № ****;  2 бр. компютърни конфигурации с надпис SPIRE, иззети при претърсване и изземване на складова база на „Л.“ ЕООД, находяща се в гр. В.Т., след извършено изследване се установява, че посочените обекти са без твърд диск.

Съдът изцяло приема за достоверно изготвеното заключение по КТЕ, цени го и му дава вяра, като намира че то кореспондира с останалия достоверен доказателствен материал по делото.

 

13.      Съдебна компютърно – техническа експертиза на вещото лице Н.Н.Х. (л.47-51, т.16 от ДП) от 20.06.2014г.

На флаш памет с надпис “APACER”, информацията относно въпросите на експертизата са свалени върху оптичен носител и приложена към експертното заключение.

Съдът изцяло приема за достоверно изготвеното заключение по КТЕ, цени го и му дава вяра, като намира че то кореспондира с останалия достоверен доказателствен материал по делото.

 

14.      Съдебна компютърно – техническа експертиза на вещото лице Н.Н.Х. (л.57-65, т.16 от ДП) от 15.07.2014г.

На твърд диск „Самсунг“ със сер. № ****; 2 бр. твърд диск Western Digital със с. № WCAPD1****02 и № **** ; хард диск Самсунг със сер. № ****, иззети при претърсване и изземване на складова база на „Д. з. з.“ , находящ се в гр. Девня, „Промишлена зона – юг“ , информацията съдържаща се в обектите на изследването е записана на оптичен носител, приложен към експертното заключение.

Съдът изцяло приема за достоверно изготвеното заключение по КТЕ, цени го и му дава вяра, като намира че то кореспондира с останалия достоверен доказателствен материал по делото.

 

15.      Съдебна компютърно – техническа експертиза на вещото лице Н.Н.Х. (л.70-74, т.16 от ДП) от 17.07.2014г.

На IPHONE с имей № ***** и СИМ карта на Глобул № *****; IPHONE с имей № ***** и СИМ карта на Глобул № *****, иззети от офис на „Л. К.“ АД, находящ се в гр. С., *****, информацията от които е свалена и записана върху 2 бр. оптични носители, приложени към експертизата.

Съдът изцяло приема за достоверно изготвеното заключение по КТЕ, цени го и му дава вяра, като намира че то кореспондира с останалия достоверен доказателствен материал по делото.

 

16.      Техническа експертиза на вещото лице Н.Н.Х. (л.79-156, т.16 от ДП) от 10.10.2014г.

На цифров видеорекордер TD2316, с. № ****, описан и иззет при претърсване и изземване на производствена база в гр. Л. на „Л.“ ЕООД, информацията от който е разпечатана на хартиен носител и приложена към експертното заключение.

Съдът изцяло приема за достоверно изготвеното заключение по ТЕ, цени го и му дава вяра, като намира че то кореспондира с останалия достоверен доказателствен материал по делото.

 

17.      Компютърно – техническа експертиза на вещото лице Ц.А., ведно с приложение (л.4-30, т.17 от ДП) от 02.07.2014г.

 На  мобилен телефон LG с имей № **** и СИМ карта на Глобул, с номер № ********, предаден с Протокол за доброволно предаване от М.К. на мобилен телефон със СИМ карта, информацията съдържаща се в описаните обекти е разпечатана на хартиен носител, записана върху оптичен носител  и приложена към експертното заключение.

Съдът изцяло приема за достоверно изготвеното заключение по КТЕ, цени го и му дава вяра, като намира че то кореспондира с останалия достоверен доказателствен материал по делото.

 

18.      Компютърно – техническа експертиза на вещото лице Ц.А., ведно с приложение (л.37-74, т.17 от ДП) от 30.06.2014г.

На флаш памет с надпис „Дени“, преносим компютър ACER със сер. № LXPAZ021120081DBED200, ведно със зарядно устройство, преносим компютър “Digimax” модел DI1562C15E без сериен номер, цифров видеорекордер TD2316, с. № ****; твърд диск “Samsung” 750 GB със сер. № ****, флаш памет; 4 бр. компютърни конфигурации, откритата информация, находяща се в посочените иззети ВД е извлечена и записана на приложената към експертизата флаш памет. /л.36, т. 17 ДП/

Съдът изцяло приема за достоверно изготвеното заключение по КТЕ, цени го и му дава вяра, като намира че то кореспондира с останалия достоверен доказателствен материал по делото.

 

19.      Компютърно – техническа експертиза на вещото лице Ц.А. (л.82-87, т.17 от ДП) от 02.07.2014г.

На хард диск „Тошиба“ PA4093E-1HC2 320 GB USB 2.0591****6S, ведно с USB кабел с надпис “High speed cable“ с два USB – изхода, описан и иззет производствена база на „В.“ ЕООД, с. М., ул. „М.ен Рид“ № 2, всички съдържащи се документи са извлечени и записани на оптичен носител, приложен към експертното заключение.

Съдът изцяло приема за достоверно изготвеното заключение по КТЕ, цени го и му дава вяра, като намира че то кореспондира с останалия достоверен доказателствен материал по делото.

 

20.      Компютърно – техническа експертиза на вещото лице Ц.А., ведно с приложение (л.92-112, т.17 от ДП) от 02.09.2014г.

На видеозаписващо устройство “HIKVISION“ с № ****; видеозаписващо устройство “HIKVISION“ с № ****; видеозаписващо устройство “HIKVISION“ с № ****, иззети при претърсване и изземване на офис на „Л. К.“ АД, находящ се в гр. С., *****.

Съдът изцяло приема за достоверно изготвеното заключение по КТЕ, цени го и му дава вяра, като намира че то кореспондира с останалия достоверен доказателствен материал по делото.

 

21.      С оглед пропуските, които са били констатирани в заключението по основната ССчЕ, по делото в хода на съдебно следствие  е била назначена и извършена и допълнителна съдебно-счетоводна експертиза (ДССчЕ),  от 03.07.2018 г. от вещите лица Ф.С.С., Л. А. Г., М.К.Г. и М.П.А. и приета в проведено съдебно заседание на 11.03.2019 год. по делото.

Според вещите лица данъчните събития по смисъла на чл.25, ал.1-5 от ЗДДС в периода от 01.01.2012г. до 30.04.2012г. по отношение продажбата на бяла рафинирана захар от страна на “Л. К.” АД  към дружествата “Л.” ЕООД, “С.” ЕООД, “Н. К. – 2010” ЕООД и “О. Ф.” ЕООД са възникнали при издаването на данъчна фактура от страна на “Л. К.” АД  към гореописаните дружества, които фактури се издавани веднага при прехвърлянето на  собствеността на захарта /подробно описани в Приложения №№ 2,3,4 и 5/. 

В заключението е посочено, че по отношение Договор за отговорно пазене от 18.01.2012г.  сключен между “Л. К.” АД и “ Л.” ЕООД данъчното събитие по смисъла на чл.25, ал.1-5 от ЗДДС е възникнало при издаването на данъчна фактура № 0000500006 от 02.05.2012г. за захар бяла “Кристал” –     1 184 т. х 1 333,34 = 1 578 674,56 лв., ДДС    -    315 734,91 лв. или общо 1 894 409,47 лв.

По отношение Договор за отговорно пазене от 05.03.2012г. сключен между “Л. К.” АД и “ Н. К. 2010” ЕООД, данъчното събитие по смисъла на чл.25, ал.1-5 от ЗДДС възникнало при издаването на данъчна фактура № 0000500007 от 04.05.2012г. за захар бяла “Кристал” –     357 т. х 1 333,340 =   476 002,38 лв., ДДС  - 200,48 лв., общо                                        571 202,86 лв.

По отношение Договор за периодична продажба на бяла захар от 20.02.2012г. сключен между “Л. К.” АД и “ С.” ЕООД, данъчното събитие по смисъла на чл.25, ал.1-5 от ЗДДС е възникнало при издаването на данъчни фактури № №: 0000500001/27.04.12г.– 318 т. ,  0000500004/ 27.04.12г – 293 т. и 0000500005/ 30.04.12г – 169 т. х 1 416,667 =  239 416,67 лв., или общо 780 т. за 1 105 000,02 лв.,                                                          ДДС 221 000,00 лв., или общо за 1 326 000,02 лв.

При извършването на експертизата, вещите лица са се запознали и с извършените по отношение на дружествата ревизии и насрещни проверки, при които пропуски, несъответствия или непратени данъци, в т.ч. и ДДС не е била установено.                                        

Отделно от горното, вещите лица са изследвали и съставените между дружествата договори:

Договор за отговорно пазене от 18.01.2012 год.,сключен между „Л. К.”АД и „Л. „ЕООД е със срок на действие 30.06.2012 г., при който не установени количества бяла захар на отговорно пазене към крайния срок на договора.

Договор за отговорно пазене от 05.03.2012 год., сключен между „Л. К.”АД и „Н. К. 2010„ЕООД е със срок на действие 30.06.2012 г., като към крайния срок на договора не са установени количества бяла захар на отговорно пазене.

 Договор за периодична продажба на бяла захар от 20.02.2012 год., сключен между „Л. К.”АД и „С. „ЕООД със срок на действие 31.01.2013 г., като не се установени количества бяла захар за периодично продажба към крайния срок на договора.

От вещите лица, вследствие на задълбочен анализ на приобщените по делото писмени доказателства са били установени следните плащания по горепосочените договори:

С фактура с № 0-13437 от 29.05.2012 год., „Н. К. 2010” ЕООД фактурира на „Л. К.”АД за „Наем на склад с-но Дог.отг.пазене” на стойност от 2 000 лева –ДО,400 лева-ДДС или 2 400 лв с ДДС.

Фактура с № 0-13437 от 29.05.2012 год. е отразена в СД за ДДС и в Дневника на продажбите на ”Н. К. 2010”ЕООД за месец 05.2012 год. на лист 87,ред 244.

С фактура с № 0-13964 от 23.07.2012 год., ”Н. К. 2010” ЕООД, фактурира на „Л. К.”АД за „Транспортни услуги” на стойност от 7 140 лева – ДО,1428 лева – ДДС или 8 568,00 лв с ДДС.

Фактура с № 0-13964 от 23.07.2012 год. е отразена в СД за ДДС и в Дневника на продажбите на ”Н. К. 2010”ЕООД за месец 07.2012 год. на лист 116, ред 345.

С фактура с № 2-51 от 04.05.2012 год., ”Л.”ЕООД, фактурира на „Л. К.”ЕАД за:

„Услуга - отговорно пазене на захар”, съгласно Договор от 18.01.2012 год.  за период от 19.01.2012 год. до 30.04.2012 год. на стойност: 3 419,35 лв ДО; 683,87 лв ДДС или общо 4 103,22 лв.

Фактура с № 2-51 от 04.05.2012 год. е отразена в СД за ДДС и в Дневника на продажбите на „Л.”ЕООД за месец 05.2012 год. на лист 93, ред 187.

С фактура с № 2-81 от 03.10.2012 год., ”Л.”ЕООД, фактурира на „Л. К.”ЕАД за:

„Извършен превоз на захар” за период от 01.2012 год. до 05.2012 год. на стойност: 11 383,33 лв ДО;2 276,67 лв ДДС или общо 13 660,00 лв.

Фактура с № 2-51 от 04.05.2012 год. е отразена в СД за ДДС и Дневника на продажбите на „Л.”ЕООД за месец 10.2012 год. на лист 201, ред 203.

С Протоколи от 02.05.2012г. подписан между “Л. К.” АД, представлявано от К.Г.М. от една страна и  “Л.” ЕООД, представлявано от И.Л.Л. от друга страна е била прехвърлена собствеността на “Л.” ЕООД и предадено владението върху 501 /петстотин и един/ тона бяла /рафинирана/ захар, находяща се към момента в склад в гр. Я.. С протокол от същата дата между двете дружества е била прехвърлена собствеността на “Л.” ЕООД и предадено владението върху 563 /петстотин шестдесет и три/ тона бяла /рафинирана/ захар, находяща се към момента в склад в гр. В. Т.. И отново с протокол от същата дата между двете дружества е била прехвърлена собствеността на “Л.” ЕООД и предадено владението върху 120 /сто и двадесет/ тона бяла /рафинирана/ захар, находяща се към момента в склад в Производствен цех за захарни изделия в гр. Л.. Общо предадено количество бяла /рафинирана/ захар  е било 1184 тона, т.е. точно толкова колкото е било експедирано от двата захарни завода към “Л.” ЕООД.

От страна на “Л. К.” АД е издадена към “Л.” ЕООД данъчна фактура № 0000500006 от 02.05.2012г. за захар бяла “Кристал” – 1 184 т. , за сумата 1 578 674,56 лв., ДДС = 315 734,91 лв. или общо 1 894 409,47 лв. Фактура № 0000500006 от 02.05.2012г. е била включена в СД за ЗДДС с вх. № 0400 – 1193313/ 07.06. 2012г. и в дневник за покупките на “Л.” ЕООД за дан. период м. 05.2012г. на стр.2, ред 68. Фактура № 0000500006 от 02.05.2012г. е била включена в СД за ЗДДС и в Дневник за продажбите на “Л. К.” АД за м. май 2012г. на стр.1, ред 1. Издадената фактура е била платена по банков път от страна на “Л.” ЕООД (Приложение № 2).

Вещите лица са анализирали и  приложения по делото Договор за отговорно пазене от 05.03.2012г. сключен между “Л. К.” АД и “Н. К. 2010” ЕООД, като са установили че експедираната захар по него е била прехвърлена на последното дружество съобразно Протокол от 04.05.2012г. подписан между “Л. К.” АД, представлявано от К.Г.М. от една страна и  “Н. К. 2010” ЕООД, представлявано от Д.А.С. от друга страна. С посочения протокол е била прехвърлена собствеността и предадено владението върху 357 тона (точно колкото е била експедирана от двата захарни завода) бяла захар, находяща се към момента в склад в гр. П. на “Н. К. – 2010” ЕООД.

От страна на “Л. К.” АД е била издадена към “Н. К. 2010” ЕООД данъчна фактура № 0000500007 от 04.05.2012г. за захар бяла “Кристал” – 357 т. , на стойност 476 002,38 лв., ДДС 95 200,48 лв., или общо 571 202,86 лв.

Фактура № 0000500007 от 02.05.2012г. е била включена в СД за ЗДДС с вх. № 0400 – 1193313/ 07.06. 2012г. и в дневник за покупките на “Н. К. 2010” ЕООД за дан. период м. 05.2012г. на стр.2, ред 7 и е била включена в СД за ЗДДС и в Дневник за продажбите на “Л. К.” АД за м. Май 2012г. на стр.1, ред 1. Издадената фактура  е платена по банков път от страна на “Н. К. 2010” ЕООД  (т.6, л. 2216-2357 от СП).

При анализа на писмените доказателства във връзка с Договор за периодична продажба на бяла захар от 20.02.2012г. сключен между “Л. К.” АД и “С.” ЕООД, вещите лица са установили , че общо фактурираната захар от “Л. К.” АД към “С.”  ЕООД за периода от 01.01.2012г. до 30. 04.2012г. (по този договор) от “Б. з. з.” ЕАД  са били 611 тона, от “Д. з. з.” ЕАД са били 169 тона, или общо 780 тона.

От страна на “Л. К.” АД съгласно Договор за периодична продажби от 20.02.2012г. са били издадени към “С.” ЕООД фактури както следва:

- данъчна фактура № 0000500001 от 27.04.2012г. за захар бяла “Кристал” – 318,000 т. , на стойност 450 500,01 лв.,  ДДС 90 100,00 лв. или общо 540 600,01 лв.;

- данъчна фактура № 0000500004 от 27.04.2012г. за захар бяла “Кристал” – 293,000 т. , на стойност 415 083,34 лв., ДДС 83 016,67 лв., или общо 498 100,01 лв. и

- данъчна фактура № 0000500005 от 30.04.2012г. за захар бяла “Кристал” – 169,000 т. , на стойност 239 416,67 лв., ДДС 47 883,33 лв., или общо 287 300,00 лв.

От извършения анализ на покупките на бяла захар и осъществените продажби на същата от страна на “С.” ЕООД вещите лица са  констатирали, че през м.02.2012г. “С.” ЕООД закупува 145 тона захар, а продава 216 тона. Разликата от 71 тона се компенсира през м. 03.2012г. (Приложение № 4).

При изготвянето на заключението по ДССчЕ, вещите лица са категорични, че данъчните събития по смисъла на чл.25, ал.1 – 5 от ЗДДС в периода от 01.01.2012г. до 30.04.2012г. по отношение продажбата на бяла рафинирана захар от страна на “Л. К.” АД  към дружествата “Л.” ЕООД, “С.” ЕООД, “Н. К. – 2010” ЕООД и “О. Ф.” ЕООД са възникнали при издаването на данъчна фактура от страна на “Л. К.” АД  към гореописаните дружества, които фактури са били  издадени веднага при прехвърлянето на  собствеността на захарта (подробно описани в Приложения №№ 2,3,4 и 5). В този смисъл се явява неоснователно и твърдението от страна на Специализирана прокуратура, че  данъчното събитие е настъпило в момента на експедирането  на всяко едно количество захар съобразно приложените по делото Нареждания за експедиции, известия и кантарни бележки.

 Съдът не цени заключението по ДССчЕ , в частта в която се сочи че е налице установен за довнасяне ДДС във връзка с констатирана разлика в продажната и покупната цена на захар в инкриминирания период. Така например е установено  по делото, че "Л. К." АД е закупило захар на най - ниската цена от Б. з. з. през периода от 01.01.2012г. до 30.04.2012г. -  1501,00 лв за тон, а е установено че е продавало захар по Договорите за отговорно пазене на “Л.” ЕООД и на “Н. К. – 2010” ЕООД по 1333,340 лв. за тон. В случая следва да се вземе предвид, че се касае за  сделки по които страните са договорили условията и в случая, дали продажната цена е по-ниска от покупната се обяснява с недобрия търговски вид на стоката  и в качествено отношение също, за което свидетелстват  множеството от разпитаните по делото свидетели. С оглед на което, единствено и само въз основа на тази констатация, не може и не следва да се  прави извод, че е налице  основание за  дължим данък и респективно ДДС за довнасяне, за което и вещите лица направиха допълнение и уточнение в съдебно заседание. Още повече, че дължимия ДДС се начислява в резултат на данъчната основа, която е посочена във фактурата за продажбата на захарта от "Л. К." АД към процесните  дружества, а не върху покупната цена, по която е била закупена захарта от “Б. з. з.” ЕАД или "Д. з. з." ЕАД. Ето защо и в тази част, заключението по експертизата не се взима предвид при гореизложената фактическа обстановка и направените изводи въз основа на събрания по делото доказателствен материал.

Във връзка  с обстоятелството за неплатените фактури от страна на “С.” ЕООД към "Л. К." АД по договора за периодична доставка на захар, следва да се има предвид и факта на обявяване на дружеството “С.” ЕООД в несъстоятелност. Вещите лица са установили, че съгласно заповед за определяне на компетентен орган № К1204390/25.10.2012 г. и въз основа на извършена ревизия на „С.” ЕООД в несъстоятелност е издаден Ревизионен акт 2101204390/02.04.2013 г. за установяване на следните задължения по видове и периоди - ДДС за периода 01.04.2011 г. до 30.04.2012 г. и корпоративен данък 01.01.2007 – до 31.12.2011 г. и за резултатите от която е съставен Ревизионен доклад № 1204390/03.10.2012 г. Срещу ревизионния доклад няма направено възражение, а общо дължими лихви по ДДС за периода  01.04.2011 – 30.04.2012 г.  са били в размер на  432 060,35 лв., а дължимите лихви по ДДС за периода  са 61 932,91 лв.

От разпита на вещите лица в съдебно заседание от 11.03.2019г., е видно че по  отношение на договорите за продажба на захар от „Л. К.“, „Л.“ и “Н. К. – 2010” ЕООД , към май 2012 г. в дневника за продажби, не се отразява цената, по която стоката се продава и е закупена, отразява се данъчната основа (количеството по продажната цена, това формира данъчната основа) и ДДС и същата не се вписва в дневника за продажби.  Вещите лица сочат, че само констатират разлика в цената на основание документите, като не изследват причината за това. Пак относно разликата в продажната цена на захарта, вещите лица заявяват, че експертизата не разполага с конкретни доказателства и документи дали захарта, продадена на цена от 1333, 34 лева за тон е в добро или с влошено качество. Сочат, че експертизата не разполага с доказателства за конкретните качествени показатели на захарта, продадена от „Л. К.“ на „Л.“, довело до намаляване на цената на продадената захар. Експертизата не може да даде заключение и относно това, дали цената от 1333 лева за тон е била пазарна към 01.01.2012 – 01.04.2012 г., тъй като не разполага с изходни данни относно качествените параметри на така продадената захар.

На следващо място, вещите лица посочват, че в договора между „Л. К.“ и „С.“ има залегнали нарочни клаузи, съгласно които експедираната стока се фактурира в края на първото тримесечие от датата на сключване на договора, съобразно които захарта е експедирана февруари, март и април, поради което се фактурира в края на април, както е по договор. На въпроси на защитата вещите лица поясняват, че по Договор за отговорно пазене от 05.03.2012 между „Л. К.“ и „Н. К. 2010“, не се установяват количества захар на отговорно пазене към крайния срок на договора и липсват документи, които да доказват  експедиция на захар в периода от 01.05. до 30.06.2012 г. Вещите лица сочат, че 1184 тона захар, която е експедирана в периода 01.01 – 30.04.2012 се намира в складовете на фирма „Л.“ ЕООД и с изготвянето на протоколите от 02.05. тази собственост преминава в  „Л.“ ЕООД, което извършва всички плащания по издадените фактури към „Л. К.“, подробно описани в експертизата.

От разпита на вещите лица в хода на съдебно следствие се установява, че не са установени неплатени задължения по ДДС от страна на процесните дружества – "Л. К." АД, “Н. К. – 2010” ЕООД и “Л.” ЕООД, а такива са установени единствено по отношение на “С.” ЕООД в несъстоятелност, но същите отговарят на отразеното в СД и в Дневниците за покупки и продажби за съответните данъчни периоди.

Ето защо, имайки предвид изложеното от вещите лица, изготвената експертиза и приложенията към нея, се приема от страна на Съда, че кореспондира с приобщените по делото писмени доказателства (в посочените по-горе части) и се взема предвид при формирането на фактическа обстановка изложена по-горе. Заключението на вещите лица е правилно, логично и последователно в ценените части, а при разпита им отговорите им бяха логични, последователни и подкрепени от  изследваната от тях пълна доказателствена съвкупност по делото.

Съдът намира, че приобщените по делото /в досъдебното и съдебното производство/ писмени доказателства подкрепят изцяло възприетата фактическа обстановка и се кредитират като достоверни.

Съдът цени като достоверни и кредитира и следните писмени доказателства, приобщени по делото, а именно:

-             по досъдебното производство :

TOM 1 -  Писмо от НАП за предоставяне на информация по чл. 74,ал.1, т.3 от ДОПК (л.92);

ТОМ 2 - определения на СпНС по чл. 164, ал. 1 НПК и Протокол за обиск на Г.Г. от 29.05.2012г. (л. 7 -8); Справка за съдимост на Г.Г. (19-20); Писмо от „Л. К.“ АД с 3 бр. фактури (л. 22-27); Справка – декларация за ДДС, уведомление за получаване на справка и преводно нареждане за отчетен период май 2012г. (л.28-33); Салдо по сметка на „Л. К.“ АД към 14.06.2012г. (л. 34); Дневник за продажби от 01.05.2012 до 31.05.2012г. (л.35); 2 бр. Фактури за продажба на захар (л.36-37); Справка – декларация за ДДС, уведомление за получаване на справка и преводно нареждане за отчетен период април 2012г. (л.38-43); Салдо по сметка на „Л. К.“ АД към 18.05.2012 (л. 44); Дневник за продажби от 01.04.2012 до 30.04.2012г. (л.45-46); Фактури за продажба на захар (л.47-48); Дневник за продажби от 01.04.2012 до 30.04.2012г. (л.49-50); 3 бр. фактури за продажба на захар (л.51-53); Справка – декларация за ДДС, уведомление за получаване на справка отчетен период март 2012г. (л.54-59); Дневник за продажби от 01.02.2012 до 29.02.2012г. (л.59); фактура за продажба на бяла захар (л.60); Справка – декларация за ДДС, уведомление за получаване на справка и преводно нареждане за отчетен период февруари 2012г. (л.61-63); Дневник за продажби от 01.02.2012 до 29.02.2012г. (л.65); 2 бр. фактури за продажба на захар (л.66-67); Справка от Служба по вписванията С. по имотна партида за периода 30.05.1912г. до 30.05.2012г.  за Г.Г. (л.121-127); Справка от Търговски регистър за Г.Г. (л.128); писмо от НАП с годишни данъчни декларации 2009-2011г. на Г.Г. (л.156-170);

TOM 3 – Медицинско свидетелство от МИ – МВР за М.Д. (л.10); Справка за съдимост на М.Д. (л.22); Справка за съдимост на М.Д. (л.32); Справка от НСлС за М.Д. (л.35); Справка за съдимост за К.М. (л.62); Медицинско свидетелство от МИ – МВР за К.М. (л. 69); Справка за съдимост за К.М. (л.75); Справка от НСлС за К.М. (л.78); Справка за съдимост за Д.Г. (л.90); Медицинско свидетелство от МИ – МВР за Д.Г. (л.100); Справка за съдимост за Д.Г. (л. 111); Справка от НСлС за Д.Г. (л.114); Справка за съдимост на Т.С. (л.121); Медицинско свидетелство от МИ – МВР за Т.С.; Справка за съдимост на Т.С. от 11.05.2012г. (л.133-134); Справка от НСлС за Т.С. (л. 137); Медицинско свидетелство от МИ – МВР за М.Т. (л. 150); резултати от изследвания за М.Т. (л. 165-166); Обменна карта на ВМА за М.Т. (л.167); Свидетелство за съдимост на М.Т. (л.169); Справка от НСлС за М.Т. (л.172); Медицинско свидетелство от МИ – МВР за И.Т. (л. 185); Свидетелство за съдимост на И.Т. (л.197); Справка от НСлС за И.Т. (л. 200); Свидетелство за съдимост на Е.С. (л. 222); Свидетелство за съдимост на И.Л. (л.232); Свидетелство за съдимост на К.Г. (л.240);

ТОМ 6  - Договор за наем на недвижим имот от 01.07.2010г. м/у „С. Т.“ ЕООД и „Космополитън Маркет Груп“ АД (л.26-30); Служебна Бележка на М.К. *** (л.44); протокол за вземане на образци за сравнително изследване от М.К. (л. 45-51); 2 бр. Пътни листове на „Капитал Експрес“ ЕООД (л. 72-73); Товарителница – превозвач „Капитал Експрес“ ЕООД (л.74); Пътен лист и товарителница на превозвач „Капитал Експрес“ ЕООД (л. 75 – 77); Трудов договор м/у „Б. з. з.“ ЕАД и М.К. и Уведомление по чл. 64, ал. 4 от КТ (л. 125 - 126); Трудов договор м/у „Л. К.“ АД и М.К. (л.127); Товарителница на „Вип Трансис“ ООД и „Б. з. з.“ ЕАД; Заявка – договор за автомобилен превоз на товари м/у „Пи енд Ей Логистикс“ ЕООД и „Б. з. з.“ ЕАД, ведно с товарителница (л.154); Товарителница превозвач „В.“ ЕООД и изпращач „Б. з. з.“ ЕАД (л.158); Пътен лист (л.173); Товарителница, нареждане за експедиране от „Б. з. з.“ ЕАД и пътен лист (л.177-179); протокол за вземане на образци за сравнително изследване от М.А. (л.222-224); Постановление за възлагане на действия по разследването (л. 232-234); 7 бр. Товарителници (л. 243-249)

ТОМ 7 – Протокол за доброволно предаване от К.М. на моб. телефон със СИМ карта  (л.1-2); Протокол за доброволно предаване на документи от Х.М. М., ведно с тях (л. 3-46); Протокол за доброволно предаване на документи от И.Д., ведно с книжа (л.47-49); Протокол за доброволно предаване на документи, ведно с тях от В.Н.(л. 50-77); Протокол за доброволно предаване от М.К. на мобилен телефон със СИМ карта (л.78); Протокол за доброволно предаване на книжа от П.Т., ведно с тях (л.79-81); Протокол за доброволно предаване на документи Б.И. (л. 83-88); Протокол за доброволно предаване на документи от С.Р. (л. 89 – 91); Протокол за доброволно предаване на документи от Е.Ш., ведно с тях (л. 92-96); Протокол за доброволно предаване на документи от М.Н. (л.97-103); Протокол за доброволно предаване на документи (товарителници и пътни листове) от Ч.Н., заедно с тях (л.104-116); Протокол за доброволно предаване на документи (товарителници и пътни листове) от Г.Д., заедно с тях (л.117-127); Протокол за доброволно предаване на документи (товарителници и пътни листове от Д.Г. (л.128-135); Протокол за доброволно предаване на документи (товарителница) от Н.И. (л. 136-139); Протокол за доброволно предаване на документи, заедно с тях от В.Н. (л. 140 – 162); Препис – извлечение от акт за смърт на лицето Х. Х. К. (л.163); Констативен протокол от БАБХ (л. 168); 2 бр. Товарителници (170-171) ; Копие от фактура (172); Договор – заявка за автомобилен превоз заедно с товарителница (л. 173); Копие от нотариален акт за покупко - продажба на недвижим имот м/у „С.“ ООД и „С. Т. ЕООД (л. 174-175); Справка относно превоз на захар поръчан от М.Т. (л. 176-177); Пълномощно от „Орбител“ ЕАД, чрез представителите си на З. А. (л. 178); Копия от фактури, товарителница и договор за наем и актуално състояние от ТР (л. 180 – 186); Нареждане за експедиране от „Д. з. з.“ ЕАД (л.188); Фирмено досие „С.“ ЕООД (л.189-190);

ТОМ 8 - Протокол за претърсване и изземване от 10.05.2012г., искане и определение на СпНС на складова база на „С.“ ЕООД (л.6-14); 2бр. Протоколи за претърсване и изземване от 10.05.2012г., искане и определение на СпНС на офис на „С.“ ЕООД (л.15-27); Протоколи за претърсване и изземване от 10.05.2012г. (л.38- 41), искане и определение на СпНС (л.28- 32) на офис на „Л. К.“ АД и 5 бр. Протоколи за извършеното претърсване и изземване на офис помещенията (л. 38-57) ; Протокол за оглед на местопроизшествие (л. 33-34); План на сграда (л.35-37); Протокол за претърсване и изземване от 10.05.2012г., искане и определение на СпНС на офис на „Л. К.“ АД (л.58-66); Протокол за претърсване и изземване от 10.05.2012г., искане и определение на СпНС (л.67-74), на жилище, в гр. С., ж.к. ****, обитавано от Т.Й.С.; Протокол за претърсване и изземване от 10.05.2012г., с последващо  одобрение с определение на СпНС (л.75-82), на МПС Хувър с ДКН № СА****РС; Протокол за претърсване и изземване от 10.05.2012г., с последващо  одобрение с определение на СпНС (л.86-90), на жилище обитавано от М.Т.; Протокол за претърсване и изземване от 15.05.2012г., искане и определение на СпНС на МПС ползвано от М.Т. (л.96-99); Протокол за извършен обиск и изземване от 10.05.2012г., искане и определение на СпНС на Т.И.С. (л.100-106); Протокол за извършен обиск и изземване от 10.05.2012г., искане и определение на СпНС на М.И.Т. (л.107-114); Протокол за извършен обиск и изземване от 10.05.2012г., искане и определение на СпНС на И.С.Т. (л.115-121); Протокол за извършен обиск и изземване от 10.05.2012г., искане и определение на СпНС на Д. Г.Г. (л.122-127); Протокол за извършен обиск и изземване от 10.05.2012г., искане и определение на СпНС на М.К.Д. (л.128-133); Протокол за извършен обиск и изземване от 10.05.2012г., искане и определение на СпНС на К.Г.М. (л.134-140); Протокол за претърсване и изземване от 10.05.2012г., и определение на СпНС  производствена база на търговско дружество „В.“ ЕООД (л.141-145);

ТОМ 9 - Протокол за претърсване и изземване от 10.05.2012г., определение на СпНС на складова база на „Д. з. з.“ (л.1-11); Протокол за претърсване и изземване от 19.07.2012г. и определение на СпНС на складова база и офис на Н. К. 2010 ЕООД (л.85-87); Писмо от БОП – П. ведно с част от книжа открити при претърсване и изземване на офис и база на Н. К. 2010 –ЕООД 6бр. (л.54-84); Протокол за претърсване и изземване от 19.07.2012г., и определение на СпНС, на жилище обитавано от И.Л.Л. (л.88-96); Протокол за претърсване и изземване от 19.07.2012г., и определение на СпНС, на складова база на „Л.“ ЕООД със собственик и управител И.Л. (л.97-103), фотоалбум за извършеното претърсване (л.104-117); Протокол за претърсване и изземване от 19.07.2012г., и определение на СпНС, на производствена база в гр. Л. на „Л.“ ЕООД със собственик и управител И.Л. (л.118-120), фотоалбум за извършеното претърсване (л.121-128); Протокол за претърсване и изземване от 19.07.2012г., и определение на СпНС, на МПС Хюндай с ДКН № ВТ****ВК, ползвано от И.Л. (л.129-130), Протокол за претърсване и изземване от 19.07.2012г., с последващо одобрение определение на СпНС, на счетоводна къща „Динамика“ ЕООД в присъствието на П. Б. С. (л.135-142), ведно с фотоалбум за извършеното претърсване и изземване (л.143-152); Протокол за претърсване и изземване от 10.05.2012г. (л.167-170), и определение на СпНС (л.153), на складова база на „Б. з. з.“ ;

TOM 10 – 17 – Експертизи;

ТОМ 18 –  2бр. Протокол за задържане и изземване на кореспонденция от 10.05.2012г., Искане и определение на СпНС (л.1-13) от електронна пощенска кутия с адрес: **** и ****@litex.bg; Протокол за задържане и изземване на кореспонденция от 10.05.2012г., Искане и определение на СпНС (л.16-23) от електронна пощенска кутия с адрес: ****@cablebg.net; Протокол за задържане и изземване на кореспонденция от 24.07.2012г., и определение на СпНС (л.24-26) от електронна пощенска кутия с адрес: ****@abv.bg; Протокол за задържане и изземване на кореспонденция от 09.05.2012г., Искане и определение на СпНС (л.27-36) от електронна пощенска кутия с адрес: ****@mail.com; Протокол за задържане и изземване на кореспонденция от 09.05.2012г., Искане и определение на СпНС (л.38-44) от електронна пощенска кутия с адрес: ****@mail.bg; Писмо от mail.bg (л.45); Протокол за задържане и изземване на кореспонденция от 24.07.2012г., определение на СпНС (л.46-48) от електронна пощенска кутия с адрес: ****@abv.bg; Протокол за доброволно предаване на 2 бр. оптични носители (л. 53-54) от електронна пощенска кутия с адрес: ****@****.com; Протокол за задържане и изземване на кореспонденция от 09.05.2012г., Искане и определение на СпНС (л.60-68) от електронна пощенска кутия с адрес: ****@abv.bg;

TOM 19 – Протокол за оглед на ВД (л.1-2) от ел. поща с адрес: ****@****.com, и разпечатана кореспонденция и документи, приложени към протокола (л.3-84);

ТОМ 20 – Протокол за оглед на ВД (л.1-2) от ел. поща с адрес:  ****@****.com, и разпечатана кореспонденция и документи, приложени към протокола (л.3-187);

ТОМ 21 – Протокол за оглед на ВД (л.1-2) от ел. поща с адрес: ****  и разпечатана кореспонденция и документи, приложени към протокола (л.3-200);

ТОМ 22 – Протокол за оглед на ВД (л.1-2) от ел. поща с адрес: ****@abv.bg  и разпечатана кореспонденция и документи, приложени към протокола (л.3-134);

ТОМ 23 – Протокол за оглед на ВД  (л.1-2) от ел. поща с адрес: ****@litex.bg  и разпечатана кореспонденция и документи, приложени към протокола (л.3-268);

TOM 24 – Протокол за оглед на ВД от 12.09.2014г., записани на оптичен носител данни от  свалени от електронна пощенска кутия с адрес: ****@cable.bg, ведно с приложена към протокола разпечатана кореспонденция и документи (л.5-36); Протокол за оглед на ВД от 24.09.2014г., записани на оптичен носител данни от  електронна пощенска кутия с адрес: ****@abv.bg, ведно с приложена към протокола разпечатана кореспонденция и документи (л.38-49); Протокол за оглед на ВД от 24.09.2014г., записани на оптичен носител данни от електронна пощенска кутия с адрес: ****@mail.com (л.51-52); Протокол за оглед на ВД от 24.09.2014г., записани на оптичен носител данни от електронна пощенска кутия с адрес: ****@****.com, ведно с приложена към протокола разпечатана кореспонденция и документи (л.54-110); Протокол за оглед на ВД от 12.09.2014г., записани на оптичен носител данни от електронна пощенска кутия с адрес:  ****, ведно с приложена към протокола разпечатана кореспонденция и документи (л.112-120); Протокол за оглед на ВД от 12.09.2014г., записани на оптичен носител данни от електронна пощенска кутия с адрес: ****@litex.bg, ведно с приложена към протокола разпечатана кореспонденция и документи. (л.122-216)

TOM 25 – Протокол за оглед на ВД 08.06.2012г., иззети от адрес: гр. С., ул. „Л. С.“ № *, офис на „Л. К.“ АД (л.1-25) и приложени заверени копия на документите, описани в протокола за оглед на ВД. (л. 25-201)

ТОМ 26 – Продължение на приложените заверени копия на документи (л.1-300), иззети с Протокол за претърсване и изземване на адрес: гр. С., ул. „Л. С.“ № *, офис на „Л. К.“, с разрешение на съдия, описани в протокола за оглед на ВД от 08.06.2012г., находящ се в том 25.

ТОМ 27 – Протокол за оглед на ВД от 11.06.2012г., иззети с протокол за претърсване и изземване, с разрешение на съдия, в складова база на „Б. з. з.“, с адрес: с. С., общ. К. (л. 1-28); Протокол за оглед на ВД от 12.06.2012г., иззети с протокол за претърсване и изземване, с разрешение на съдия, от офис ползван от Г.Г.,*** (л.29-36); Протокол за оглед на ВД от 12.05.2012г., на данни записани на оптичен носител от  електронна пощенска кутия с адрес: ****@cable.bg (л. 37-38), ведно с разпечатани на хартиен носител кореспонденция, съдържаща се в ел. пощата (л.39-42);

TOM 28 - Протокол за оглед на ВД от 22.08.2012г., иззети с протокол за претърсване и изземване, с разрешение на съдия, от адрес: гр. В. Т. (л. 2-17); Протокол за оглед на ВД от 24.08.2012г., иззети с протокол за претърсване и изземване, с разрешение на съдия, от адрес: гр. В. Т. (л. 18-37)

ТОМ 29 - Протокол за оглед на ВД от 27.07.2012г., иззети с протокол за претърсване и изземване, с разрешение на съдия, от складова база на „Н. К. 2010“ ЕООД в гр. П. (л.1-26); Протокол за оглед на ВД от 30.07.2012г., иззети с протокол за претърсване и изземване, с разрешение на съдия, от адрес: гр. В. Т., на оригинал и копия на документи за доставка на захар (л.27-39); Протокол за оглед на ВД от 31.07.2012г., иззети с протокол за претърсване и изземване, с разрешение на съдия, от складова база на „Н. К. 2010“ ЕООД в гр. П. (л. 40-47); Протокол за оглед на ВД от 03.08.2012г., иззети с протокол за претърсване и изземване, с разрешение на съдия, от складова база на „Н. К. 2010“ ЕООД в гр. П. (л. 48-64) ; Протокол за оглед на ВД от 08.08.2012г., иззети с протокол за претърсване и изземване, с разрешение на съдия, от складова база на „Н. К. 2010“ ЕООД в гр. П. (л. 65-77); Протокол за оглед на ВД от 09.08.2012г., иззети с протокол за претърсване и изземване, с разрешение на съдия, от складова база на „Н. К. 2010“ ЕООД в гр. П. (л. 78-100); Протокол за оглед на ВД от 10.08.2012г., иззети с протокол за претърсване и изземване, с разрешение на съдия, от складова база на „Н. К. 2010“ ЕООД в гр. П. (л. 101-108); Протокол за оглед на ВД от 30.08.2012г., иззети с протокол за претърсване и изземване, с разрешение на съдия, от складова база на „Н. К. 2010“ ЕООД в гр. П. (л. 109-117); Протокол за оглед на ВД от 30.08.2012г., иззети с протокол за претърсване и изземване, с разрешение на съдия, от адрес: гр. В.Т. (л. 118-125); Протокол за оглед на ВД от 13.09.2012г., иззети с протокол за претърсване и изземване, с разрешение на съдия, от адрес: гр. В.Т. (л. 126-139)

ТОМ 30 - Протокол за оглед на ВД от 13.06.2012г., иззети с протокол за претърсване и изземване, с разрешение на съдия, от офис на „С.“ ЕООД, с адрес: гр. С., ж.к. ***** (л.1-18), и приложени заверени копия на документите, описани в протокола за оглед на ВД (л.19-187);

ТОМ 31 – Протокол за оглед на ВД от 15.12.2013г., иззети с протокол за претърсване и изземване, от адрес: гр. Л., ул. „О.“ № 4 (л.1-14); Протокол за оглед на ВД от 15.12.2013г., иззети с протокол за претърсване и изземване, от адрес: гр. В. Т. – счетоводна къща „Динамика“ (л.15-18); Протокол за оглед на ВД от 29.01.2014г., иззети с протокол за претърсване и изземване, от адрес: гр. С., **** (л.19-20); Протокол за оглед на ВД от 29.01.2014г., иззети с протокол за обиск от лицето Т.Й.С. (л. 21-22); Протокол за оглед на ВД от 29.01.2014г., иззети с протокол за претърсване и изземване, от адрес: с. М. – база на „В.“ (л.23-24); Протокол за оглед на ВД от 29.01.2014г., иззети с протокол за претърсване и изземване, от адрес: гр. С., ж.к. „**** (л.25-26); Протокол за оглед на ВД от 29.01.2014г., иззети с протокол за претърсване и изземване, от адрес: Военна рампа – складова база на С. (л.27-28); 5 бр. Протоколи за оглед на ВД от 03.04.2014г., иззети с протокол за претърсване и изземване, от адрес: гр. В.Т. – Счетоводна къща „Динамика“ ООД (л.29-63); Протокол за оглед на ВД от 03.04.2014г., иззети с протокол за претърсване и изземване, от офис на „С.“ ЕООД, на адрес:гр. С., ул. „Т.С.“ №20 (л.64-65); Протокол за оглед на ВД от 03.04.2014г., иззети с протокол за претърсване и изземване, от адрес: с. К., „Б. з. з.“ (л.66-70); Протокол за оглед на ВД от 04.04.2014г., иззети с протокол за претърсване и изземване, от адрес: гр. Л., ул. „О.“ УПИ 133 Л. (л.71-73); Протокол за оглед на ВД от 04.04.2014г., иззети с протокол за претърсване и изземване, от адрес: гр. В.Т., офис складова база „Л.“ ЕООД (л. 74-101); 2 бр, Протоколи за оглед на ВД от 04.04.2014г., иззети с протокол за претърсване и изземване, от адрес: гр. Л., ул. „О.“ УПИ 133 Л. (л.102-106)

ТОМ 32 – Писмо от Агенция по вписванията (л.1-2), ведно с приложени заверения копия на подавани заявления в Търговския регистър от „Л. К.“ АД, с приложени в тях документи. (л.3-210)

TOM 33 – Заверени копия на документи, изпратени от Агенция по вписванията – Търговски регистър, касаещи дейността на „Л. К.“ АД и оценителнии експертизи на непарични вноски (л.1-249)

ТОМ 34 - Заверени копия на документи, изпратени от Агенция по вписванията – Търговски регистър, представляващи оценителни експертизи на движимото и недвижимо имуществото на „Л. К.“ ООД за периода м. април 1997 – м. юни 1997 (л. 1-266);

ТОМ 35 - Заверени копия на документи, изпратени от Агенция по вписванията – Търговски регистър за „Л. К.“ АД в т.ч. устав, покани за ОС, протоколи от ОС, експертна оценка за движимо и недвижимо имущество на дружеството. (л.1-159)

TOM 36 – Заверени копия на документи, изпратени от Агенция по вписванията – Търговски регистър за „Л. К.“ АД – заявления за вписване, декларации, протоколи от ОС на СД. (л. 1-163);

ТОМ 37 - Заверени копия на документи, изпратени от Агенция по вписванията – Търговски регистър за „Л. К.“ АД – покани за ОС, ГФО за 2007г.; протоколи от ОС.( л. 1- 104)

ТОМ 38 - Заверени копия на документи, изпратени от Агенция по вписванията – Търговски регистър за „Л. К.“ АД – Устав, заявления за обявяване на актове; заключение на извършена оценителна експертиза на непарични вноски. (л.1-175)

ТОМ 39 - Заверени копия на документи, изпратени от Агенция по вписванията – Търговски регистър за „Л. К.“ АД за регистрация и пререгистрация, протоколи от заседание на ОС, устав с приложения. (л. 1-81);

ТОМ 40 - Заверени копия на документи, изпратени от Агенция по вписванията – Търговски регистър за „Л. К.“ АД – ГФО с доклад от независими одитори, покана за ОС; книга на акционерите, покана за ОС (л.1-179);

ТОМ 41 - Заверени копия на документи, изпратени от Агенция по вписванията – Търговски регистър за „Л. К.“ АД – Протоколи от общи събрания, покани за ОС; декларации по ТЗ (л.1-179);

ТОМ 42 - Заверени копия на документи, изпратени от Агенция по вписванията – Търговски регистър за „Л. К.“ АД – ГФО с доклад от независими одитори, покана за ОС; книга на акционерите, покана за ОС (л.1-183);

ТОМ 43 - Заверени копия на документи, изпратени от Агенция по вписванията – Търговски регистър за „Л. К.“ АД – Декларации по ТЗ (л.1-35);

ТОМ 44 – Протокол за извършена проверка № 0028264/19.07.2012г. от НАП на „Л.“ ЕООД, ведно с опис на стоки, въпросен лист и копия на касови бележки (л.17-25); Писмо от НАП от 18.10.2012г., ведно с предоставен електронен носител дневници за покупки и дневници за продажби по ЗДДС (л. 32-33); Писмо от НАП от 27.09.2012г., ведно с приложена и предоставена информация за „Н. К. 2010“ ЕООД, „Л.“ ЕООД (л. 35-39); Писмо от 28.07.2014г. от представителя на „Л. П.“ АД – няма отношения с „Л. К.“ АД (л.81-82); Писмо от16.12.2013г. от НАП, ведно с приложен ел. носител с документи за „Л. К.“ СД и „М.“ ЕООД (л.97-100);

ТОМ 45 -  Писмо №11-02-131-1/10.05.2012г. от НАП за „С.“ ЕООД, ведно с приложени документи (л. 1-8); Писмо  - допълнение №11-02-131/11.05.2012г. от НАП с декларирани покупко – продажби и предполагаема щета за бюджета (л.9-13); Писмо от НАП № 20-00-2739/12г., ведно с приложени заверени копия на документи за „С.“ ЕООД (л. 15-104);

ТОМ 46 – Декларации по чл. 92 от ЗКПО; справка за декларация за ДДС, дневници покупки, ревизионен акт, ревизионен доклад, обща справка за задължено лице и актуално състояние на всички трудови договори, касаещи дейността на „С. Т.“ ЕООД (л.1-43);

ТОМ 47 - Декларации по чл. 92 от ЗКПО; Протоколи за приемане на данни; Справка актуално състояние на всички трудови договори; Справка за задълженията на задълженото лице, обща справка за задължено лице, касаещи дейността на „О. Ф.“ ЕООД (л.1-27);

ТОМ 48 – Писмо до „К.“ ЕООД, заверени копия на фактури, приемо-предавателни протоколи и нареждания за експедиране на захар, предоставени от „К.“ ЕООД (л.1-71); Писмо от „Л. П.“ АД, ведно с приложени копия от договори за покупко – продажба, фактури, платежни нареждания, извлечения от дневници за покупки; допълнителни споразумения за трудови договори, (л. 72-91);

ТОМ 49 – Протокол за доброволно предаване от 18.08.2014г. от св. С.Н.Л. на заверени копия на документи (договори, заявки, плащания, движения по счетоводни сметки, кореспонденция с доставчик и клиент за фирма „Н. Т.“ ЕООД (л.1-102);

ТОМ 50 – Писмо от НАП от 12.09.2013г. с приложени заверени копия на документи, съдържащи данъчна и осигурителна информация за 2012г. по отношение на „С.“ ЕООД, „В.“ ЕООД и „О. Ф.“ ЕООД (л.2-82);

ТОМ 51 – Заверени копия на документи, предоставени от НАП - Счетоводен баланс за 2012г.(л.2-9), ревизионен акт от 02.04.2013г.(л.10-22) и  ревизионен доклад от 03.10.2012г. (л.23-39) за „С.“ ЕООД; 

ТОМ 52 – Заверени копия на документи, получени от НАП – Ревизионен доклад от 12.04.2013г. (л. 1-47) и Ревизионен акт от 20.05.2013г. (л.48-65) за „В.“ ЕООД;

ТОМ 53 – Заверени копия на документи, получени от НАП – разпечатка от информационния масив на НАП (2); Годишна данъчна декларация (л.3-33), справка декларация за ДДС и дневници за покупко – продажби  за „В.“ ЕООД;

TOM 54 – Писмо от НАП изх. № 21448/12.09.2013г., ведно с приложени заверени копия на годишни данъчни декларации, справка за задължения по ДДС; справка банкови сметки, дневници за покупко – продажби за период м. януари – декември 2012г. за дружествата „Капитал Експрес“ ЕООД и „Л.“ ЕООД. (л.5-242);

ТОМ 55 – Писмо от НАП с изх. № 04-01-1911/13.09.2013г., с приложено заверено копие на разпечатки от ел. масив на ТД на НАП, заверено копие на ГДД, списък с декларирани банкови сметки за периода 01.01.2012г. – 31.12.2012г., за „Н. К. 2010“ ЕООД (л. 1-190);

ТОМ 56 – Писмо от НАП с изх. № 24-00-2814/12.09.2013г., с приложени заверени копие от ГДД по чл. 92 от ЗКПО, справка за декларирани банкови сметки, дневници за покупко- продажби за 2012г. за дружество „Капитал Експрес“ ЕООД (л.1-70);

ТОМ 57 – Заверени копия на документи, получени от НАП за фирма „О. Ф.“ ЕООД – заверени протоколи по ЗДДС, ГДД по чл. 92 от ЗКПО, дневници покупко – продажби, декларирани банкови сметки, за 2012г. (л. 1-46);

ТОМ 58 – Писмо от Агенция „Митници“ ЦМУ рег. Индекс № 32-87816/01.08.2014г., с приложения заверени копия на документи за внос на бяла рафинирана захар на „Л. К.“ АД (л.1-178);

ТОМ 59 – Заверени копия на документи, получени от Агенция „Митници“ за „Л. К.“ АД (л.1-163);

ТОМ 60 - Заверени копия на документи, получени от Агенция „Митници“ за „Л. К.“ АД (л.1-126);

ТОМ 61 - Заверени копия на документи, получени от Агенция „Митници“ за „Л. К.“ АД (л.1-85);

TОМ 62 – Писмо от „Д. з. з.“ ЕАД изх. № 123/01.07.2014г., с приложени заверени копия на справки декларации по ЗДДС, дневници за покупки и продажби за периода м.01.2012г. – м. 05.2012г., фактури издадени от/на „Л. К.“ АД, договори и анекси с „Л. К.“ АД за приемане съхранение и експедиция (л.3-328);

ТОМ 63 – Писмо от „Б. з. з.“ ЕАД изх. № 92-00-46/21.07.2014г. (л.7); заверено копие на опис на договори и споразумения (л. 8-15); справка декларация за м. 02.2012г. (л.15) ; тристранно споразумение от 15.03.2012г. (л.16); разпечатка на счетоводни статии (л.17-19), справка за налична бяла захар (л.21-23), опис на експедирана бяла захар (л.26-28), фактури (л.29-42), хронология на въведени документи (л.43-50); известия за експедирана захар (л.51-81), кантарни бележки (л.82-192);

ТОМ 64 – Заверени копия на нареждания за експедиция и кантарни бележки за периода 24.04.2012г. до 01.06.2012г. на „Б. з. з.“ ЕАД (л.1-87);

ТОМ 65 - Заверени копия на нареждания за експедиция и кантарни бележки (л.1-131) и заявки (л.132-254) на „Б. з. з.“ ЕАД;

TOM 66 – Писмо изх. № 92-00-41/01.07.2014г. на „Б. з. з.“ ЕАД, заедно с приложени заверени копия на документи: справки- декларации за ДДС, дневници на покупко – продажби; фактури издадени от/на „Л. К.“ АД; договор за продажба на бяла захар (сключен на 22.12.2011г. м/у „Л. К.“ АД и „ББЗ“ ЕАД), Договор за наем, за периода от м.01.2012г. до 05.2012г. (л.3-55);

TOM 67 – Заверени копия на документи за покупки и продажби на захар за м. 10.2012г. – 11.2012г., в т.ч.фактури, товарителници, пътни листове, предоставени от „Л.“ ЕООД (л.3-144);

TOM 68 – Заверени копия на документи за покупки и продажби на захар за м. 10.2012г. – 11.2012г., в т.ч.фактури, товарителници, пътни листове, предоставени от „Л.“ ЕООД (л.1-141);

TOM 69 – Заверени копия на документи за покупки и продажби на захар за м. 10.2012г., в т.ч.фактури, товарителници, пътни листове, предоставени от „Л.“ ЕООД (л.1-141);

TOM 70 – Заверени копия на документи за покупки и продажби на захар за м. 12.2012г., в т.ч.фактури, товарителници, пътни листове, предоставени от „Л.“ ЕООД (л.1-141);

TOM 71 - Заверени копия на документи за покупки и продажби на захар за м. 09.2012г., в т.ч.фактури, товарителници, пътни листове, предоставени от „Л.“ ЕООД (л.1-150);

TOM 72 - Заверени копия на документи за покупки и продажби на захар за м. 09.2012г., в т.ч.фактури, товарителници, пътни листове, приемо – предавателни протоколи, предоставени от „Л.“ ЕООД (л.1-158);

TOM 73 - Заверени копия на документи за покупки и продажби на захар за м. 09.2012г., в т.ч.фактури, товарителници, пътни листове, приемо – предавателни протоколи, предоставени от „Л.“ ЕООД (л.1-115);

ТОМ 74 – Приемо – предавателен протокол на документи от 07.07.2014г. на И.Л., в качеството на Управител на „Л.“ ЕООД, заедно с приложен оптичен носител, както и разпечатани заверени копия на Справка – декларация по ЗДДС за периода -м01.2012г. – м. 12.2012г. (л.3-124);

ТОМ 75 - Заверени копия на документи за покупки и продажби на захар за периода 07.2012-12.2012., в т.ч.фактури, товарителници, пътни листове, приемо – предавателни протоколи, предоставени от „Л.“ ЕООД (л.1-115);

ТОМ 76 - Заверени копия на документи за покупки и продажби на захар за м. 09.2012г., в т.ч.фактури, товарителници, пътни листове, приемо – предавателни протоколи, предоставени от „Л.“ ЕООД (л.1-171);

ТОМ 77 – Писмо изх. № 10/24.07.2014г., заедно със заверени копия на документи за периода 01.01.2012г. до 30.06.2012г.- справки декларации по ЗДДС, дневници за покупко – продажби, фактури и приемо – предавателни протоколи, от „П. МТА“ ООД (л.1-107);

ТОМ 78 - Заверени копия на документи за периода 01.01.2012г. до 30.06.2012г.- справки декларации по ЗДДС, дневници за покупко – продажби, фактури и приемо – предавателни протоколи, от „П. МТА“ ООД, „К. БГ“ ООД, „Шанс Г.А.“ ЕООД, приложени към Писмо изх. № 10/24.07.2014г. (л.1-146);

ТОМ 79- Заверени копия на документи за периода 01.01.2012г. до 30.06.2012г.- справки декларации по ЗДДС, дневници за покупко – продажби, фактури и приемо – предавателни протоколи, от „П. МТА“ ООД, „К. БГ“ ООД, „Шанс Г.А.“ ЕООД, приложени към Писмо изх. № 10/24.07.2014г. (л.1-145);

ТОМ 80- Заверени копия на документи за периода 01.01.2012г. до 30.06.2012г.- справки декларации по ЗДДС, дневници за покупко – продажби, фактури и приемо – предавателни протоколи, от „П. МТА“ ООД, „К. БГ“ ООД, „Шанс Г.А.“ ЕООД, приложени към Писмо изх. № 10/24.07.2014г.  (л.1-136);

ТОМ 81- Заверени копия на документи за периода 01.01.2012г. до 30.06.2012г.- справки декларации по ЗДДС, дневници за покупко – продажби, фактури и приемо – предавателни протоколи, от „П. МТА“ ООД, „К. БГ“ ООД, „Шанс Г.А.“ ЕООД, приложени към Писмо изх. № 10/24.07.2014г.  (л.1-193);

ТОМ 82 - Заверени копия на документи за периода 01.01.2012г. до 30.06.2012г.- справки декларации по ЗДДС, дневници за покупко – продажби, фактури и приемо – предавателни протоколи, извлечения за разплащане по фактури от „П. МТА“ ООД, „К. БГ“ ООД, „Шанс Г.А.“ ЕООД, приложени към Писмо изх. № 10/24.07.2014г. (л.1-227);

ТОМ 83 - Заверени копия на документи за периода 01.01.2012г. до 30.06.2012г.- справки декларации по ЗДДС, дневници за покупко – продажби, фактури и приемо – предавателни протоколи, извлечения за разплащане по фактури от „П. МТА“ ООД, „К. БГ“ ООД, „Шанс Г.А.“ ЕООД, приложени към Писмо изх. № 10/24.07.2014г. (л.l-116);

TOM 84 - Заверени копия на документи за периода 01.01.2012г. до 30.06.2012г.- справки декларации по ЗДДС, дневници за покупко – продажби, фактури и приемо – предавателни протоколи, извлечения за разплащане по фактури от „П. МТА“ ООД, „К. БГ“ ООД, „Шанс Г.А.“ ЕООД, приложени към Писмо изх. № 10/24.07.2014г. (л.l-187);

ТОМ 85 - Заверени копия на документи за периода 01.01.2012г. до 30.06.2012г.- справки декларации по ЗДДС, дневници за покупко – продажби, фактури и приемо – предавателни протоколи, извлечения за разплащане по фактури от „П. МТА“ ООД, „К. БГ“ ООД, „Шанс Г.А.“ ЕООД, приложени към Писмо изх. № 10/24.07.2014г. (л.l-224);

ТОМ 86 - Заверени копия на документи за периода 01.01.2012г. до 30.06.2012г.- справки декларации по ЗДДС, дневници за покупко – продажби, фактури и приемо – предавателни протоколи, извлечения за разплащане по фактури от „П. МТА“ ООД, „К. БГ“ ООД, „Шанс Г.А.“ ЕООД, приложени към Писмо изх. № 10/24.07.2014г. (л.1-65);

ТОМ 87 – Опис на подадени заверени документи за покупка на захар от „Д. и Н.“ ООД – гр. Г. Оряховица (л.3-6) за периода -1.2012г. – 05.2012г., с приложени заверени копия:  справка за доставки на захар, уведомление за приемане на декларации по ДДС, дневници покупко – продажби, товарителници, приемо - предавателни протоколи, фактури, извлечения от сметки (л.7-166);

ТОМ 88 – Заверени копия на документи от фирма „Д. и Н.“ ООД за покупко – продажба на захар – фактури, товарителници, приемо – предавателни протоколи, извлечения от сметки и др. (л. 1-126);

ТОМ 89 - Заверени копия на документи от фирма „Д. и Н.“ ООД за покупко – продажба на захар – фактури, товарителници, приемо – предавателни протоколи, извлечения от сметки и др. (л. 1-130);

ТОМ 90 - Заверени копия на документи от фирма „Д. и Н.“ ООД за покупко – продажба на захар – фактури, товарителници, приемо – предавателни протоколи, извлечения от сметки и др. (л.1-119);

ТОМ 91 – Протокол за доброволно предаване (л.1) от 07.07.2014г.,  и предадени заверени копия от дневници за покупко – продажби за периода месец май и юни 2012г., фактури за покупко – продажби на захар, транспортни документи на „Н. К.“ АД. (л.4 - 218);

ТОМ 92 – Писмо, с изх. № 4619/15.07.2014г., от ЦУ КТБ, с приложени извлечения за движението по сметки с титуляр „Л. К.“ АД за периода 01.01.2012г. – 31.12.2012г. (l.1-9), ведно с приложени заверени копия на платежни документи за банкови операции (л.10-126);

ТОМ 93 – Заверени копия на платежни документи за извършени банкови операции за периода 01.01.2012г. – 31.12.2012г., изпратени от КТБ за банковите сметки с титуляр „Л. К.“ АД (л. 1-137);

ТОМ 94 - Заверени копия на платежни документи за извършени банкови операции за периода 01.01.2012г. – 31.12.2012г., изпратени от КТБ за банковите сметки с титуляр „Л. К.“ АД (л. 1-161);

TOM 95 – Заверени копия на документи, изпратени от „Юробанк и Еф Джи България“ АД, за банкови сметки с титуляр „Л. К.“ АД (л.1-153);

TOM 96 - Заверени копия на документи, изпратени от „Юробанк и Еф Джи България“ АД, за банкови сметки с титуляр „Л. К.“ АД (л.1-148);

TOM 97 - Заверени копия на документи, изпратени от „Юробанк и Еф Джи България“ АД, за банкови сметки с титуляр М.И.Т. *** Риал Естейтс Мениджмънт“ ООД (л. 1-124);

ТОМ 98 - Заверени копия на документи, изпратени от „Юробанк и Еф Джи България“ АД, за банкови сметки с титуляр “С.“ ООД и „С. Т.“ ЕООД (л.1-153);

ТОМ 99 – Писмо, с изх. № 2302/23.07.2014г. от „Интернешънъл Асет Банк“АД (л.1), ведно с приложени заверени копия на клиентски досиета, справки за движение на парични средства и платежни документи за периода от 01.01.2012г. до 31.12.2012г. за банковите сметки с титуляр „Л. К.“ АД (л. 2-175);

TOM 100 – Заверени копия на документи от клиентски досиета, за периода от 01.01.2012г. до 31.12.2012г. за банковите сметки с титуляр „Л. К.“ АД, приложени към Писмо, с изх. № 2302/23.07.2014г. от „Интернешънъл Асет Банк“АД (л. 1 -186);

ТОМ 101 - Заверени копия на документи от клиентски досиета, за периода от 01.01.2012г. до 31.12.2012г. за банковите сметки с титуляр „Л. К.“ АД, приложени към Писмо, с изх. № 2302/23.07.2014г. от „Интернешънъл Асет Банк“АД (л. 1 – 244);

TOM 102 – Писмо, с изх. № 131931/05.10.2014г. от „ЦКБ“АД (л.1), ведно с приложени заверени копия на клиентски досиета, справки за движение на парични средства и платежни документи за периода от 01.01.2012г. до 31.12.2012г. за банковите сметки с титуляр „Л. К.“ АД (л. 2-123);

ТОМ 103 - Писмо, с изх. № 19595/28.03.2012г. от „Алфа Банк“АД (л.1-2), ведно с приложени копия на клиентски досиета за периода от 01.01.2012г. до 31.12.2012г. за банковите сметки с титуляр „С. Т.“ ЕООД и „Фърст Клас Офис“ ЕООД (л. 3-36); Писмо, с изх. № ПНВ2192/08.10.2012г. от „Прокредит банк“АД (л.37), ведно с приложени копия на документи за банкови сметки с титуляр „Либерте“ ЕООД (л.38-56); Писмо, с изх. № 01-140-25485-1/10.05.2012г. от „МКБ Юнионбанк“АД (л.59), ведно с приложени копия за движения по сметки и салда по дати за титуляри „С.“ ЕООД и „О. Ф.“ ЕООД (л.60-124);

ТОМ 104 - Писмо, с изх. № 24-5924/25.07.2012г. от „ББР“АД (л.1-2), ведно с приложени заверени копия на документи за банкови сметки с титуляри „Л. К.“ АД и „Литекс“ АД (л.3-65); Писмо, с изх. № Идн-12-5850/06.08.2012г. от „Сибанк“ЕАД (л.66) и приложена разпечатка от счетоводен софтуер на банката, както и заверени документи от клиентски досиета на „Л. К.“ АД и „Сопот Енерджи“ (л.67 -158); Писмо, изх. № 24/1473/08.08.2012г. от „Уникредит Булбанк“ АД, заедно с приложени копия на документи (л.159-211); Писмо, изх. № 060001-9571/30.07.2012г., от „Банка ДСК“ ЕАД (л. 212-214); Писмо, изх. № 19784/02.08.2012г. на „Те Дже Зираат Банкасъ“ АД (л.215); Писмо, изх. № 0403-0487/08.08.2012г. на „Алианц Банк България“ АД (л.216-219); Писмо, изх. № РИД-000-4585/27.08.2012г. на „Търговска Банка – Д“ АД, заедно с приложени документи за банкови сметки с титуляри „Л. К.“ АД и Г.Г. (л.220-256);

ТОМ 105 – Писмо, изх. № 3513/03.08.2012г., от „КТБ“ АД, (л.1-7) заедно с приложени копия на документи (л.8-168); Писмо, изх. № 3215/30.07.2012г., от „Общинска банка“ АД, ведно с копия от извлечения от досиета от ел. счетоводно – информационна система за банкови сметки с титуляри „Л. К.“ АД; ПФК „Литекс – Л.“ АД и „Пиринска Бистрица – Каскади (л. 169-241); Писмо, изх. № 15237/26.07.2012г. от „Райфайзенбанк“ ЕАД (л.242); Писмо изх. № 12-IA-08415/26.07.2012г. от „Емпорики Банк – България“ ЕАД (л.243); Писмо от 27.07.2012г. от „Ситибанк Н.А.“ (л.244); Писмо, изх. № 15020/31.07.2012г. от „Банка Пиреос“ АД, ведно с копие от клиентско досие за банкова сметка *** „Салини България“ (л. 248-284); Писмо, с изх. № 120-2463/07.08.2012г. от „Инвестбанк“ АД, ведно със заверени копия на документи за банкови сметки с титуляр „Л. К.“ АД (л. 285 - 328);

ТОМ 106 – Писмо, с изх. № И-15557/23.07.2014г. на „Първа инвестиционна банка“ АД (л.1-7), ведно със заверени копия относно движения и наличности по банкови сметки с титуляр „Л. К.“ АД за периода 01.01.2012г. – 31.12.2012г. (л. 8-264);

ТОМ 107 - Заверени копия на отчети по банкови сметки с титуляр „Л. К.“ АД за периода 01.01.2012г. – 31.12.2012г., получени от Първа инвестиционна банка“ АД (л.1-179);

ТОМ 108 - Заверени копия на отчети по сметки с титуляр „Л. К.“ АД за периода 01.01.2012г. – 31.12.2012г., получени от Първа инвестиционна банка“ АД (л.1-215);

TOM 109 – Писмо от „Общинска банка“ АД, изх. № 3013/10.07.2014г. (л.2); Писмо от „СиБанк“ АД, изх. № 1954/07.2014г., с приложени заверени копия на документи касаещи движението по банкови сметки с титуляр „Л. К.“ АД за периода 01.01.2012г. до 31.12.2012г.(л. 3-32); Писмо от „Общинска банка“ АД, изх. № 3663/25.08.2014г., ведно с приложени заверени копия на извлечения с информация за движението и наличностите по сметката за периода 01.01.2012г. до 31.12.2012г. и банкови документи за титуляр на банкова сметка „***“ АД (л. 34-100);

ТОМ 110 – Писмо от „Юробанк България“ АД, изх. № 3100/0256/ от 01.08.2014г., ведно с приложени заверени документи за банкови сметки с титуляр „Л. К.“ АД  за периода 01.01.2012г. до 31.12.2012г. (л.2-50); Писмо от „Уникредит Булбанк“ АД, изх.№0911-16-003636/24.07.2014г., ведно с приложени заверени документи за банкови сметки с титуляр „Л. К.“ АД  за периода 01.01.2012г. до 31.12.2012г. (л.54-87); Писмо от „Тексим Банк“ АД, изх. № 54515-I-14777/08.07.2014г., ведно със заверени документи за банкови сметки с титуляр „Л. К.“ АД  за периода 01.01.2012г. до 31.12.2012г.(л. 89-95); Писмо от „ОББ“ АД, изх. № 304-2931/11.07.2014г., ведно със заверени документи за банкови сметки с титуляр „Л. К.“ АД  за периода 01.01.2012г. до 31.12.2012г.(л. 97-110);

ТОМ 111 - Писмо от „Българска банка за развитие“ АД, изх. № 11-5099/23.07.2014г. (л.1); с приложени заверени копия на документи, касаещи движението по банкови сметки с титуляр „Л. К.“ АД за периода 01.01.2012г. до 31.12.2012г.(л. 3-140);

ТОМ 112 - Писмо от „Интернешънъл Асет Банк“ АД, изх. № 2678/01.08.2012г. (л.1), ведно с приложени заверени копия на клиентски досиета и договори на „Л. К.“ АД, „Литекс Тауър“ ЕООД, „Литекс“ АД, ПФК „Литекс Л.“ АД, „БФБ“ (л. 2 – 374);

ТОМ 113 – Писмо от „Сосиете Женерал Експресбанк“ АД, изх. № 9555/23.10.2012г., ведно със заверени копия на клиентски досиета и кредитни досиета (л. 1-256);

ТОМ 114 – Писмо от „ОББ“АД, изх. № 304-3030/04.09.2012г., с приложени копия от извадка от ел. система на банката, извадка от системата на банката за поддържане на клиентски досиета и детайлна справка от електронния кредитен регистър (л.1-88);

ТОМ 115 – Писмо от „Юробанк и Еф Джи България“ АД, изх .№ 1201/0815/14.09.2012г., ведно с приложени заверени копия на документи (л.1-160);

ТОМ 116 – Писмо от „МКБ Юнионбанк“ АД, изх. № 01-140-39326/23.08.2012г., ведно с приложени заверени копия на документи (л. 1-172);

ТОМ 117 – Писмо от „БНП Париба“ С.А, изх. № ***6/23.07.2012г., ведно с приложени заверени копия на документи (л.10 – 21); Писмо от „Българо Американска Кредитна банка“ АД, изх. № 2-7762-В/31.08.2012г. (л.29); Писмо от „Първа инвестиционна банка“ АД, изх. № 1/И-12695/24.09.2012г. (л.30-33); Писмо от „Токуда Банк“ АД, изх. № 3905/14.09.2012г., заедно с приложени заверени копия на документи за банкови сметки с титуляр „С.“ ООД и „Л. К.“ АД (л. 34 – 44);

ТОМ 118 – Писмо, рег. № 119370-277/11.07.2014г., от ГД „Охранителна полиция“ – МВР, относно собственост на превозни средства, с приложено извлечение от резултатите от проверка в ИИС на МВР за периода  от 01.01.2012г. – 11.07.2014г.(л., 1-140); Писмо, рег. № 119370-492/15.07.2014г. от ГДО – МВР, относно собственост на превозни средства (л. 144-145); Писмо, рег. № 119370-476/15.07.2014г. от ГД „Охранителна полиция“- МВР, относно собственост на превозни средства (л.147); Писмо, рег. № 119370-479/15.07.2014г. от ГД „Охранителна полиция“ – МВР, относно собственост на превозни средства (л.149); Писмо, рег. № 119370-482/15.07.2014г. от ГД „Охранителна полиция“ – МВР, относно собственост на превозни средства (л.151); Писмо, рег. № 119370-487/15.07.2014г. от ГД „Охранителна полиция“ – МВР, относно собственост на превозни средства (л.153-154);

ТОМ 119 - Писмо, рег. № 119370-170/10.07.2014г., от ГД „Охранителна полиция“ – МВР, относно собственост на превозни средства, с приложено извлечение от резултатите от проверка в ИИС на МВР (л.1-210);

ТОМ 120 – Писмо, изх. № 8909/04.05.2012г. от „Мобилтел“ ЕАД, с приложена справка за проведени разговори за периода 01.02.2012г. – 10.05.2012г. (л.5-105); Писмо, изх. № 10430/11.05.2012г. от „Космо България Мобайл“ ЕАД за собственост на моб. номер  (л.109-113); Писмо, изх. № 9559/10.05.2012г. от „БТК“ АД /Виваком/, с приложена разпечатка с информация за моб. Номера (л. 117-123);

ТОМ 121 – Справки НБДН (л.2-26); Справки от „Национален регистър на Българските лични документи“ (л. 34-67);

ТОМ 124 – Справка за съдимост за Е.С. (л.31); Справка за съдимост за К.М. (л.50); Справка за съдимост за К.Г. (л. 59); Справка за съдимост за М.Д. (л.78); Справка за съдимост за И.Л. (л. 91); Справка за съдимост за Д.Г. (л.110); Справка за съдимост за Г.Г. (л. 130-131); Справка за съдимост за М.Т. (л. 144);

- от съдебното производство:

ТОМ 1 -  Постановление за разделяне на ДП №450/08.05.2015 – л. 130 – л. 134;Справка за съдимост на Г.Д.Г. – л. 168-170;Справка за съдимост на М.И.Т. – л. 171 ;Справка за съдимост на М.К.Д. – л.173; Справка за съдимост на И.С.Т. – л. 175; Справка за съдимост на Е.С.С. – л. 177; Справка за съдимост на К.Г.Г. – л. ***; Справка за съдимост на Т.Й.С. – л. 184; Справка за съдимост на К.Г.М. – л. 186;Справка за съдимост на Д.Г.Г. – л. 187; Справка за съдимост на И.Л.Л. – л. 190; Справка за съдимост на Т.Й.С. – л. 193; Справка за съдимост на Г.Д.Г. – л. 194; Справка за съдимост на М.И.Т. – л. 195;Справка за съдимост на М.К.Д. – л. 196; Справка за съдимост на И.С.Т. – л. 197; Справка за съдимост на Е.С.С. – л. 198; Справка за съдимост на Д.Г.Г. – л. 234; Справка за съдимост на К.Г. М. – л. 236;Справка за съдимост на К.Г.Г. – л. 239;Справка за съдимост на К.Г.Г. – л. 249; Приемно-предавателен протокол от 14.05.2015 – л. 294;

ТОМ 4 - Ревизионен акт № Р-29-1400204-091-01/ 13.01.2015 – л.1423-1431; Ревизионен доклад № Р-29-1400204-092-01/30.10.2014 – л.1432 – 1453;

ТОМ 5 - ревизионен акт №Р-22221014000852-091-001/27.05.2015г(л.***8-1828); копие на протокол за извършена насрещна проверка №П-29002914045765-141-001/23.02.2015г. (л.1829-1834); писмени обяснения към искане с изх. №П-29002914045765-040-01/03.12.2014г. (л.1836); копие на договор за периодична продажба на бяла захар (л. ****-1838); ксерокопие на фактура с №0000008694/29.02.2012(л.1839);  ксерокопие на фактура с №0000008695/29.02.2012г. (л.****); ксерокопие на нареждане за експедиране на стоки №113/29.02.20г.. (л.1841); ксерокопие на фактура с №0000500004/27.04.2012г. (л.1842); ксерокопие на нареждане за експедиране на стоки №7/21.02.2012г. (л.1843); ксерокопие на нареждане за експедиране на стоки №28/19.03.2012(л.1844); ксерокопие на справка до счетоводството на Л. К. АД (л. 1845-1855); ксерокопие на отчет по сметка с дата 05.12.2014г. (л.1856-1857); ксерокопие на списък на приети вземания (л.1858-1859); ксерокопие на определение №7241/16.06.2014г. (л. 1860); ксерокопие на договор за приемане, съхранение и експедиция (л. 1861-1862); ксерокопие на фактура №9900000006/31.01.2012г.(л.1863); ксерокопие на дневник на сметка 401/1 за период 01.01.2012- 31.01.2012г. и дневник за сметка 401/1 за период 01.05.2012г. до 31.05.2012г.(л.1864);  документ на чужд език ведно с дневник за сметка №401/2 за период от 01.10.2011 до 31.12.2011г(л.1866); ксерокопие на дневник на сметка 401/2 за период 01.12.2011 до 31.12.2011г. (л.1867); ксерокопие на договор за ексклузивна продажба на бяла захар между Б. З. З. и Л. К. АД от 04.11.2010г. (л 1868-1870); ксерокопие на протокол по чл. 5 ал. 1 от договор за ексклузивна продажба на бяла захар от 04.11.2010г. (л.1871); ксерокопие на дневник на сметка 401/1 за период от 01.12.2011- 31.31.12.2011г. (л.1872); ксерокопие на протокол за извършена насрещна проверка №П-22221114045781-141-001/24.02.2015г. (л.1873-1874); ксерокопие на протокол за извършена насрещна проверка №22221014063926-141-001/04.03.2015г. (л.1875-1877); ксерокопие на протокол за извършена насрещна проверка №П-22221014045771-141-001/23.02.2015г. (л.1878-1879);

ТОМ 6 - РА №161300371/07.03.2014 г. за извършена ревизия по ЗДДС, ЗКПО на “Н. К. – 2010” ЕООД  за периода от 26.02.2010 до 31.07.2012 – л. 2159-2215; Договор за отговорно пазене от 05.03.2012 между "Л. К." АД  и „Н. К. 2010“ ЕООД – л 2216-2222; Счетоводни справки за осчетоводяване на стока за отговорно пазене в едно с кантарна бележка, сертификат за качество на стока на отговорно пазене, опис на товарни коли, нареждане за експедиране – л. 2223-2226, протокол от 04.04.2012 между „Л. К.“ АД и „Н. К. 2010“ ЕООД за прехвърляне на собствеността на съхраняваната стока на отговорно пазене – л. 2268; Копие на фактура №0000500007 от 04.05.2012, издадена от „Л. К.“ АД към „Н. К. 2010“ ЕООД за прехвърляне на собствеността на стока в едно със счетоводна разпечатка на осчетоводената фактура за покупка – л. 2269 – 2288; счетоводна разпечатка на сметка 304 – стока за м. май 2012 относно заскладяване на прехвърлената стока – л.2289-2290; счетоводна разпечатка на сметка 401 – доставчик „Л. К.“  АД за периода 01.05.2012 г. – 31.12.2012 г. относно осчетоводяване на прехвърлената стока по фактура №0000500007 от 04.05.2012 г. и извършените плащания по нея – л. 2291-2293; счетоводна разпечатка на сметка 503 – банки, от които е видно плащанията по фактура №0000500007 от 04.05.2012 в едно с банкови извлечения – л. 2294; копие на фактура №0000013437 от 29.05.2012, издадена от „Н. К. 2010“ ЕООД към „Л. К.“ АД на основание наем на склад, съгласно договор за отговорно пазене – л. 2295; копие на фактура № 0000013964 от 23.07.2012 издадена на „Н. К. 2010“ ЕООД към „Л. К.“ АД на основание транспортни услуги съгласно договор за отговорно пазене – л. 2296; счетоводна разпечатка 411 -  „Л. К.“АД, относно осчетоводяването и плащанията по издадените от „Н. К. 2010“ ЕООД фактури за наем и транспорт – л. 2297 – л. 2338; справки декларации по ЗДДС – 2339; дневници за покупки и продажби за месеците май, юни, юли и август 2012 г. относно декларирането на издадената от „Л. К.“ АД фактура №00050007 от 04.05.2012 за прехвърляне на стоката на отговорно пазене и издадените от „Н. К. 2010“ ЕООД  фактури: 0000013437 от 29.05.201 и 0000013964 от 23.07.2012 за наем и транспорт – л.2340-2357; Заверено копие на искане за представяне на документи и писмени обяснения от задължено лице с изх. №26920/19.11.2012г. (л. 2358-2359); заверено ксерокопие на писмени обяснения с до ТД НАП В. Т. с чх. №44525/27.11.2012г. (л.2360-2362); заверено ксерокопие на протокол за извършена насрещна проверка №16-02-1204007-09/29.11.2012г. (л.2363-2365); заверено ксерокопие на платежно нареждане с получател Л. К. АД и наредител Л. *** от 29.05.2012г. (л.2366);   заверено ксерокопие на платежно нареждане с получател Л. К. АД и наредител Л. *** от28.05.2012г. (л.2367); заверено ксерокопие на договор за отговорно пазене между Л. К. АД И Л. ЕООД от 18.01.2012г. (л.2368-2371); заверено ксерокопие на фактура №0000500006/02.05.2012г. (л.2372); 3 бр. заверени ксерокопия на протокол между Л. К. АД и Л. ЕООД от 02.05.2012г. (л.2373-2375); заверено ксерокопие на извлечение по разплащателна сметка №166/27.08.2012г. )л.2376-2377); заверено ксерокопие на платежно нареждане с получател Л. К. от 24.08.2012г. (л.2378); заверено ксерокопие на извлечение по разплащателна сметка №165/24.08.2012г. (л.2379-2380); заверено ксерокопие на платежно нареждане с получател Л. К. от 23.08.2012г. (л.2381); заверено ксерокопие на извлечение по разплащателна сметка №162/21.08.2012г. (л.2382-2383); заверено ксерокопие на платежно нареждане с получател Л. К. от20.08.2012г. (л.2384); заверено ксерокопие на извлечение по разплащателна сметка №160/17.08.2012г. (л.2385-2388); заверено ксерокопие на платежно нареждане с получател Л. К. от16.08.2012г. (л.2387); заверено ксерокопие на извлечение по разплащателна сметка №158/15.08.2012г. (л.2388-2389); заверено ксерокопие на платежно нареждане с получател Л. К. от13.08.2012г. (л.2390); заверено ксерокопие на извлечение по разплащателна сметка №155/10.08.2012г.(л.2391-2391); заверено ксерокопие на платежно нареждане с получател Л. К. от 09.08.2012г(л.2393); заверено ксерокопие на извлечение по разплащателна сметка №154/09.08.2012г. (л.2394-2396); заверено ксерокопие на платежно нареждане с получател Л. К. от 08.08.2012г. (л.2397); заверено ксерокопие на извлечение по разплащателна сметка №137/17.07.2012г. (л.2398-2400); заверено ксерокопие на платежно нареждане с получател Л. К. от 16.07.2012г. (л.2401); заверено ксерокопие на извлечение по разплащателна сметка №134/12.07.2012г. (л.2402-2403); заверено ксерокопие на платежно нареждане с получател Л. К. от 11.07.2012г. (л.2404); заверено ксерокопие на извлечение по разплащателна сметка №118/20.06.2012г. (л.2405-2406); заверено ксерокопие на платежно нареждане с получател Л. К. от 19.06.2012г. (л. 2407); заверено ксерокопие на извлечение по разплащателна сметка №117/19.06.2012г. (л.2408-2409); заверено ксерокопие на платежно нареждане с получател Л. К. от 18.06.2012г. (л.2410); заверено ксерокопие на извлечение по разплащателна сметка №110/08.06.2012г. (л.2411-2413); заверено ксерокопие на платежно нареждане с получател Л. К. от 07.06.2012г. (л.2414); заверено ксерокопие на извлечение по разплащателна сметка №103/30.05.2012г. (л.2415-2416); заверено ксерокопие на платежно нареждане с получател Л. К. от 29.05.2012г. (л.2417); заверено ксерокопие на извлечение по разплащателна сметка №102/29.05.2012г. (л.2418-2418); заверено ксерокопие на платежно нареждане с получател Л. К. от 28.05.2012г. (л.2420) ;

ТОМ 7 - (представени 2бр. тома писмени доказателства от адвокат В. по опис) -  Фактура № 0000500001/27.04.2012 г.; Извлечение от счетоводна ведомост за периода от 01.01.2012 г. до 31.12.2012 г./Сметка 411/1, в което е отразена Фактура № 0000500001/27.04.2012 г.; Фактура № 0000500004/27.04.2012 г.;Извлечение от счетоводна ведомост за периода от 01.01.2012 г. до 31.12.2012г./Сметка 411/1, в което е отразена горната фактура;.Фактура № 0000500005/27.04.2012 г.; Извлечение от счетоводна ведомост за периода от 01.01.2012 г. до 31.12.2012г./Сметка 411/1, в което е отразена горната фактура; Дневник за продажбите за периода от 01.04.2012г. до 30.04.2012г.;Договор за периодична продажба на бяла захар от 20.02.2012 г.;  Справка за количества захар от 27.04.2012 г.;Известие № 9 за изнесената захар от складовете на „БЗЗ" ЕАД от 24.02.2012г.;Кантарна бележка № 4517; Известие № 11 за изнесената захар от складовете на „БЗЗ"  ЕАД/01.03.2012г.; Кантарни бележки № 4534 и № 4535; Кантарни бележки № 4536 и № 4537; Известие № 13 за изнесената захар от складовете на „БЗЗ" ЕАД/05.03.2012г.;Кантарна бележка № 4548; Известие № 14 за изнесената захар от складовете на „БЗЗ"  ЕАД/06.03.2012г.; Кантарни бележки № 4551 и № 4554;Известие № 16 за изнесената захар от складовете на „БЗЗ"  ЕАД/08.03.2012г;Кантарна бележка № 4565;Известие № 18 за изнесената захар от складовете на „БЗЗ" ЕАД/12.03.2012г;Кантарна бележка № 4573;Известие №19 за изнесената захар от складовете на „БЗЗ" ЕАД/13.03.2012г;Кантарни бележки № 4576 и № 4577;Известие № 20 за изнесената захар от складовете на „БЗЗ" ЕАД/14.03.2012г;Кантарна бележка № 4582;Известие №21 за изнесената захар от складовете на „БЗЗ" ЕАД/15.03.2012г;Кантарна бележка № 4588;Известие № 22 за изнесената захар от складовете на „БЗЗ" ЕАД/16.03.2012 г.;Кантарна бележка № 4591;Известие № 24 за изнесената захар от складовете на „БЗЗ"  ЕАД/20.03.2012г; Кантарна бележка № 4598;Известие № 26 за изнесената захар от складовете на „БЗЗ"  ЕАД/22.03.2012г;Кантарна бележка № 4608;Известие № 29 за изнесената захар от складовете на „БЗЗ" ЕАД/28.03.2012г; Кантарни бележки № 4620 и № 4621;.Известие № 30 за изнесената захар от складовете на „БЗЗ"  ЕАД/29.03.2012г;Кантарна бележка № 4627;Известие № 32 за изнесената захар от складовете на „БЗЗ" ЕАД/05.04.2012г;Кантарна бележка № 4641;Известие № 33 за изнесената захар от складовете на „БЗЗ" ЕАД/06.04.2012г;Кантарна бележка № 4646;Известие № 34 за изнесената захар от складовете на „БЗЗ"  ЕАД/09.04.2012г;Кантарна бележка № 4650;Известие № 41 за изнесената захар от складовете на „БЗЗ" ЕАД/21.04.2012г; Кантарна бележка № 4688;.Известие № 42 за изнесената захар от складовете на „БЗЗ" ЕАД/24.04.2012г;Кантарна бележка № 4697;.Фактура № 0000013437/29.05.2012 г;Извлечение от счетоводна ведомост за периода от 01.01.2012 г. до 31.12.2012г./Сметка 401/1-отразена фактура № 0000013437/29.05.2012 г.;.Фактура № 0000013964/23.07.2012 г;.Извлечение от счетоводна ведомост за периода от 01.01.2012 г. до 31.12.2012г./Сметка 401/1-отразена фактура № 0000013964/23.07.2012 г.;Фактура № 0000500007/04.05.2012 г.;Дневник сметка 411/1 за период от 01.01.2012 г. до 31.12.2012 г.;.Дневник за продажбите за периода от 01.05.2012 г. до 31.05.2012 г.;Договор за отговорно пазене от 05.03.2012 г.;Протокол от 04.05.2012 г. за предаване на владението;Справка от 02.05.2012 г;Известие № 15 за изнесената захар от складовете на „БЗЗ" ЕАД/07.03.2012г;.Кантарна бележка № 4561;.Известие № 19 за изнесената захар от складовете на „БЗЗ"  ЕАД/13.03.2012г;.Кантарна бележка № 4575; Известие № 21 за изнесената захар от складовете на „БЗЗ" ЕАД/15.03.2012г;Кантарна бележка № 4586; Известие № 22 за изнесената захар от складовете на „БЗЗ"  ЕАД/16.03.2012г;Кантарни бележки № 4588 и № 4592; Известие № 24 за изнесената захар от складовете на „БЗЗ" ЕАД/20.03.2012г.;Кантарни бележки № 4597 и № ****; Известие № 25 за изнесената захар от складовете на „БЗЗ" ЕАД/21.03.2012г;Кантарна бележка № 4606; Известие № 26 за изнесената захар от складовете на „БЗЗ" ЕАД/22.03.2012г;Кантарна разписка № 4610; Известие № 27 за изнесената захар от складовете на „БЗЗ"  ЕАД/23.03.2012г;Кантарна бележка № 4612; Известие № 28 за изнесената захар от складовете на „БЗЗ" ЕАД/27.03.2012г.; Кантарни бележки № 4616 и № 4618; Известие № 30 за изнесената захар от складовете на „БЗЗ" ЕАД/29.03.2012г;Кантарна бележка № 4626; Известие № 31 за изнесената захар от складовете на „БЗЗ" ЕАД/03.04.2012г;Кантарна бележка № 4631; Известие № 34 за изнесената захар от складовете на „БЗЗ" ЕАД/09.04.2012г;Кантарна бележка № 4648; Известие № 34 за изнесената захар от складовете на „БЗЗ" ЕАД/10.04.2012г;Кантарна бележка № 4864; Известие № 38 за изнесената захар от складовете на „БЗЗ"  ЕАД/17.04.2012г;Кантарни бележки № 4666 и № 4672; Известие № 40 за изнесената захар от складовете на „БЗЗ"  ЕАД/20.04.2012г;Кантарна бележка № 4684; Известие № 43 за изнесената захар от складовете на „БЗЗ" ЕАД/27.04.2012г; Кантарна бележка № 4710; Фактура № 20000000051/04.05.2012 г;Извлечение от счетоводна ведомост за периода от 01.01.2012 г. до 31.12.2012 г.,Сметка 401/1-отразена фактура № 20000000051/04.05.2012г.;Фактура № 20000000081/03.10.2012 г.;Извлечение от счетоводна ведомост за периода от 01.01.2012 г. до 31.12.2012 г; Сметка 401/1-отразена фактура № 20000000081/03.10.2012 г.; Фактура № 0000500006/02.05.2012 г;Извлечение от счетоводна ведомост за периода от 01.01.2012 г. до 31.12.2012 г./Сметка 401/1-отразена фактура № 0000500006/02.05.2012 г;Дневник за продажбите за периода от 01.05.2012 г. до 31.05.2012 г.;Договор за отговорно пазене от 18.01.2012 г; Протокол за предаване на владението от 02.05.2012 г.-3 броя; Справка за количества захар от 02.05.2012 г.; Известие № 1 за изнесената захар от складовете на „БЗЗ" ЕАД от 24.01.2012 г;Кантарна бележка № 4425; Известие № 2 за изнесената захар от складовете на „БЗЗ" ЕАД от 25.01.2012 г.;Кантарна бележка № 4430; Известие № 3 за изнесената захар от складовете на „БЗЗ" ЕАД от 26.01.2012;Кантарна бележка-стр. 4435; Известие № 4 за изнесената захар от складовете на „БЗЗ" ЕАД от 01.02.2012 г.;Кантарна бележка № 4447; Известие № 5 за изнесената захар от складовете на „БЗЗ" ЕАД от  10.02.2012 г;Кантарна бележка № 4465; Известие № 6 за изнесената захар от складовете на „БЗЗ" ЕАД от  20.02.2012 г.;Кантарна бележка № 4488; Известие № 7 за изнесената захар от складовете на „БЗЗ" ЕАД от 21.02.2012 г.;Кантарна бележка № 4496; Известие № 8 за изнесената захар от складовете на „БЗЗ" ЕАД от 23.02.2012г; Кантарна бележка № 4512; Известие № 9 за изнесената захар от складовете на „БЗЗ" ЕАД/24.02.2012г;Кантарни бележки № 4515 и № 4516;Известие № 10 за изнесената захар от складовете на „БЗЗ" ЕАД/29.02.2012г;Кантарна бележка № 4526;Кантарна бележка № 4528;Кантарна бележка № 4530;Известие № 11 за изнесената захар от складовете на „БЗЗ" ЕАД/01.03.2012 г;Кантарна разписка № 4533; Известие № 12 за изнесената захар от складовете на „БЗЗ" ЕАД/02.03.2012 г.;Кантарна бележка с № 4540; Известие № 13 за изнесената захар от складовете на „БЗЗ"  ЕАД/05.03.2012г;Кантарни бележки с № 4545 и № 4544; Известие № 14 за изнесената захар от складовете на „БЗЗ" ЕАД/06.03.2012г;Кантарни бележки с № 4549 и № 4552; Кантарна бележка № 4556; Известие № 15 за изнесената захар от складовете на „БЗЗ" ЕАД/07.03.2012г;Кантарни бележки с № 4557 и № 4558;Кантарна бележка № 4563;Известие № 17 за изнесената захар от складовете на „БЗЗ" ЕАД/09.03.2012г;Кантарни бележки с № 4569 и № 4570; Известие № 19 за изнесената захар от складовете на „БЗЗ" ЕАД/13.03.2012г;Кантарна бележка № 4574; Известие № 20 за изнесената захар от складовете на „БЗЗ" ЕАД/14.03.2012г.;Кантарни бележки с № 4578 и № 4583;Известие № 23 за изнесената захар от складовете на „БЗЗ" ЕАД/19.03.2012г;Кантарна бележка № 4593;Известие № 24 за изнесената захар от складовете на „БЗЗ" ЕАД/20.03.2012г.;Кантарна бележка с № ****-стр. 162;Известие № 25 за изнесената захар от складовете на „БЗЗ" ЕАД/21.03.2012г;Кантарна бележка с № 4604;Известие № 28 за изнесената захар от складовете на „БЗЗ" ЕАД/27.03.2012 г.;Кантарна бележка с № 4617;Известие № 30 за изнесената захар от складовете на „БЗЗ" ЕАД/29.03.201г;Кантарна бележка № 4623;Известие № 32 за изнесената захар от складовете на „БЗЗ"  ЕАД/05.04.2012г; Кантарна бележки № 4640; Известие № 36 за изнесената захар от складовете на „БЗЗ"  ЕАД/11.04.2012г;Кантарна бележка № 4657;Известие № 37 за изнесената захар от складовете на „БЗЗ" ЕАД/12.04.2012г;Кантарна бележка № 4665; Известие № 38 за изнесената захар от складовете на „БЗЗ" ЕАД/17.04.2012г;Кантарна бележка № 4673;Известие № 39 за изнесената захар от складовете на „БЗЗ" ЕАД/18.04.2012г;Кантарна бележка № 4674; Известие № 2 от 21.02.2012 г. за изнесената захар от складовете на „ДЗЗ" ЕАД; Нареждане за експедиране на стоки № 7А от дата 21.02.2012 г; Известие № 3 от 22.02.2012 г. за изнесената захар от складовете на      „ДЗЗ" ЕАД;Нареждане за експедиране на стоки № 8 от дата 22.02.2012 г.;Известие№ 4 от 23.02.2012 г. за изнесената захар от складовете на  „ДЗЗ" ЕАД;Нареждане за експедиране на стоки № 11 от дата 23.02.2012 г.;Известие№ 8/12.03.2012 г. за изнесената захар от складовете на „ДЗЗ" ЕАД; Нареждане за експедиране на стоки № 23 от дата 12.03.2012 г; Известие№ 10/19.03.2012 г. за изнесената захар от складовете на „ДЗЗ" ЕАД;  Нареждане за експедиране на стоки № 28 от дата 19.03.2012 г.; Известие№ 11/21.03.2012 г. за изнесената захар от складовете на „ДЗЗ" ЕАД; Нареждане  за експедиране на стоки № 29 от дата 21.03.2012 г.; Известие№ 19/18.04.2012 г. за изнесената захар от складовете на „ДЗЗ" ЕАД;Нареждане за експедиране на стоки № 42 от дата 18.04.2012 г; Известие№ 7А/07.03.2012 г. за изнесената захар от складовете на „ДЗЗ" ЕАД;Нареждане за експедиране на стоки № 00 от дата 07.03.2012 г;Известие№ 1 от 20.02.2012 г. за изнесената захар от складовете на „ДЗЗ" ЕАД;Нареждане за експедиране на стоки № 1 от дата 20.02.2012 г. и Нареждане за експедиране на стоки № 2 от 20.02.2012 г;Известие№ 2/21.02.2012 г. за изнесената захар от складовете на „ДЗЗ" ЕАД; Нареждане за експедиране на стоки № 3 от дата 21.02.2012 г. и Нареждане за експедиране на стоки № 4 от 21.02.2012 г.; Нареждане за експедиране на стоки № 5 от дата 21.02.2012 г. и Нареждане за ) експедиране на стоки № 6 от 21.02.2012 г.;Известие№ 2/23.02.2012 г. за изнесената захар от складовете на „ДЗЗ" ЕАД;Нареждане       за експедиране на стоки № 9 от дата 23.02.2012 г. и Нареждане за експедиране на стоки № 10 от 23.02.2012 г.;Известие № 5/24.02.2012 г. за изнесената захар от складовете на „ДЗЗ" ЕАД;Нареждане за експедиране на стоки № 12 от дата 24.02.2012 г. и Нареждане за експедиране на стоки № 13 от 24.02.2012 г; Нареждане за експедиране на стоки № 16 от дата 24.02.2012 г.;Известие № 6/27.02.2012 г. за изнесената захар от складовете на „ДЗЗ" ЕАД;Нареждане за експедиране на стоки № 17 от дата 27.02.2012 г. и Нареждане за експедиране на стоки № 18 от 27.02.2012 г.; 189.Известие № 7/05.03.2012 г. за изнесената захар от складовете на „ДЗЗ" ЕАД;Нареждане за експедиране на стоки № 19 от дата 05.03.2012 г. и Нареждане за експедиране на стоки № 20 от 05.03.2012 г;Известие № 8/12.03.2012 г. за изнесената захар от складовете на „ДЗЗ" ЕАД; Нареждане за експедиране на стоки № 21 от дата 12.03.2012 г. и Нареждане за експедиране на стоки № 22 от 12.03.2012 г;Известие№ 9/13.03.2012 г. за изнесената захар от складовете на „ДЗЗ" ЕАД;Нареждане за експедиране на стоки № 24 от дата 13.03.2012 г. и Нареждане за експедиране на стоки № 25 от 13.03.2012 г;Известие№ 10/19.03.2012 г. за изнесената захар от складовете на „ДЗЗ" ЕАД; Нареждане за експедиране на стоки № 26 от дата 19.03.2012 г. и Нареждане за експедиране на стоки № 27 от 19.03.2012 г;Известие№ 12/23.03.2012 г. за изнесената захар от складовете на „ДЗЗ" ЕАД;Нареждане за експедиране на стоки № 30 от дата 23.03.2012 г. и Нареждане за експедиране на стоки № 31 от 23.03.2012 г;Известие № 13/26.03.2012 г. за изнесената захар от складовете на „ДЗЗ" ЕАД; Нареждане за експедиране на стоки № 32 от дата 26.03.2012 г. и Нареждане за експедиране на стоки № 33 от 26.03.2012 г;Известие№ 14/28.03.2012 г. за изнесената захар от складовете на „ДЗЗ" ЕАД;Нареждане   за експедиране на стоки № 34 от дата 28.03.2012 г. и Нареждане за експедиране на стоки № 35 от 28.03.2012 г;Известие № 15/04.04.2012 г. за изнесената захар от складовете на „ДЗЗ" ЕАД;Нареждане за експедиране на стоки № 36 от 04.04.2012 г.;Известие№ 16/09.04.2012 г. за изнесената захар от складовете на „ДЗЗ" ЕАД;Нареждане   за експедиране на стоки № 37 от 09.04.2012 г.; Известие № 17/10.04.2012 г. за изнесената захар от складовете на „ДЗЗ" ЕАД;Нареждане за експедиране на стоки № 38 от дата 10.04.2012 г. и Нареждане за експедиране на стоки № 39 от 10.04.2012 г;Известие № 18/17.04.2012 г. за изнесената захар от складовете на „ДЗЗ" ЕАД;Нареждане за експедиране на стоки № 40 от дата 17.04.2012 г. и Нареждане за експедиране на стоки № 41 от 17.04.2012 г;Известие № 20/23.04.2012 г. за изнесената захар от складовете на „ДЗЗ" ЕАД;Нареждане за експедиране на стоки № 43 от дата 23.04.2012 г. и Нареждане за експедиране на стоки № 44 от 23.04.2012 г;Известие № 21/24.04.2012 г. за изнесената захар от складовете на „ДЗЗ" ЕАД; Нареждане за експедиране на стоки № 45 от дата 24.04.2012 г. и Нареждане за експедиране на стоки № 46 от 24.04.2012 г;Известие№ 22/02.05.2012 г. за изнесената захар от складовете на „ДЗЗ" ЕАД;Нареждане   за експедиране на стоки № 47 от дата 02.05.2012 г. и Нареждане за експедиране на стоки № 48 от 02.05.2012 г.;  Удостоверение за наличието или липсата на задължения, издадено от НАП, изх. № 290201200379245/19.12.2012 г.; Удостоверение за наличието или липсата на задължения, издадено от НАП, изх. № 290201200061210/07.03.2012 г.;Справка - декларация за данък върху добавената стойност за данъчен период 02/2012 г. ;Справка - декларация за данък върху добавената стойност, вх. № 29000961025/14.03.2012 г.;Уведомление, вх. номер на данните: ДДС.2900-0961025, дата: 14.03.2012 г., 10:05:29;Справка за стойността на облагаемите доставки с нулева ставка   към общата стойност на всички извършени облагаеми доставки за периода 01.03.2012 до 29.02.2012 г., изх. № 34/14.03.2012 г.;Справка - декларация за данък върху добавената стойност за данъчен период 03/2012 г.;Справка - декларация за данък върху добавената стойност, вх. № 29000962922/17.04.2012 г.;Уведомление, вх. номер на данните: ДДС.2900-0962922, дата: 17.04.2012 г., 15:41:17; Справка за стойността на облагаемите доставки с нулева ставка към общата стойност на всички извършени облагаеми доставки за периода 01.04.2012 до 31.03.2012 г., изх. № 59/17.04.2012 г.;Справка - декларация за данък върху добавената стойност за данъчен период 04/2012 г.;Справка - декларация за данък върху добавената стойност, вх. № 29000964506/14.05.2012 г.;Уведомление, вх. номер на данните: ДДС.2900-0964506, дата: 14.05.2012 г;Справка - декларация за данък върху добавената стойност за данъчен период 05/2012 г.;Справка - декларация за данък върху добавената стойност, вх. № 29000965409/14.06.2012 г.;Уведомление, вх. номер на данните: ДДС.2900-0965409, дата: 14.06.2012 г., 15:05:43;Преводно нареждане за плащане към бюджета, 18.05.2012 г.; Преводно нареждане за плащане към бюджета, per. №  272112993/ 14.06.2012 г.;Справка с издадени фактури към Л., Н. К.,     С. и О. Ф.;Известие № 41, дата 29.02.2012 г. за изнесената захар от  складовете на „Б. з. з." ЕАД;Фактура № 0000008695/29.02.2012 г.;Нареждане за експедиране на стоки № 113, дата 29.02.2012 г.;Кантарна бележка № 4532, издадена от „Б. з. з." ЕАД;Известие № 52, дата 21.03.2012 г. за изнесената захар от          складовете на „Б. з. з." ЕАД;Фактура № 0000008732/21.03.2012 г.;Нареждане за експедиране на стоки № 145, дата 21.03.2012 г;Кантарна бележка № 4605, издадена от „Б. з. з." ЕАД;Известие № 3, дата 05.01.2012 г. за изнесената захар от     складовете на „Б. з. з." ЕАД;Фактура № 0000008617/05.01.2012 г.;Нареждане за експедиране на стоки № 6, дата 05.01.2012 г.;Кантарна бележка № 4371, издадена от „Б. з. з." ЕАД; Известие № 34, дата 20.02.2012 г. за изнесената захар от складовете на „Б. з. з." ЕАД;Фактура № 0000008674/17.02.2012 г.; Нареждане за експедиране на стоки № 80, дата 20.02.2012 г. ; Нареждане за експедиране на стоки № 81, дата 20.02.2012г. ; Нареждане за експедиране на стоки № 84, дата 20.02.2012 г.; Кантарна бележка № 4492, издадена от „Б. з. з." ЕАД; Кантарна бележка № 4490, издадена от „Б. з. з." ЕАД;   Кантарна бележка № 4487, издадена от „Б. з. з." ЕАД;Известие № 37, дата 23.02.2012 г. за изнесената захар от складовете на „Б. з. з." ЕАД;Фактура № 0000008683/23.02.2012 г.;Нареждане за експедиране на стоки № 97, дата 23.02.2012 г.;Нареждане за експедиране на стоки № 98, дата 23.02.2012 г.;Кантарна бележка № 4511, издадена от „Б. з. з." ЕАД;Кантарна бележка № 4508, издадена от „Б. з. з." ЕАД; Известие № 42, дата 02.03.2012 г. за изнесената захар от складовете на „Б. з. з." ЕАД;Фактура № 0000008699/02.03.2012 г.;Нареждане за експедиране на стоки № 118, дата 02.03.2012 г.; Нареждане за експедиране на стоки № 114, дата 02.03.2012 г.; Нареждане за експедиране на стоки № 116, дата 02.03.2012 г. ;Кантарна бележка № 4543, издадена от „Б. з. з." ЕАД;Кантарна бележка № 4541, издадена от „Б. з. з."  ЕАД;Кантарна бележка № 4542, издадена от „Б. з. з."  ЕАД;  Известие № 43, дата 05.03.2012 г. за изнесената захар от  складовете на „Б. з. з." ЕАД; Фактура № 0000008703/05.03.2012 г.; Нареждане за експедиране на стоки № 124, дата 05.03.2012 г.;Кантарна бележка № 4546, издадена от „Б. з. з." ЕАД; Известие № 44, дата 06.03.2012 г. за изнесената захар от  складовете на „Б. з. з." ЕАД ; Фактура № 0000008706/06.03.2012 г.; Нареждане за експедиране на стоки № 120, дата 06.03.2012 г.;Нареждане за експедиране на стоки № 121, дата 06.03.2012 г.;Кантарна бележка № 4555, издадена от „Б. з. з." ЕАД; Кантарна бележка № 4553, издадена от „Б. з. з."  ЕАД; Известие № 45, дата 07.03.2012 г. за изнесената захар от складовете на „Б. з. з." ЕАД;Фактура № 0000008711/07.03.2012г.;Нареждане за експедиране на стоки № 127, дата 07.03.2012 г.;Кантарна бележка № 4564, издадена от „Б. з. з." ЕАД; Известие № 47, дата 12.03.2012 г. за изнесената захар от  складовете на „Б. з. з." ЕАД;Фактура № 0000008714/12.03.2012 г.;Нареждане за експедиране на стоки № 131, дата 12.03.2012 г.;Нареждане за експедиране на стоки № 132, дата 12.03.2012 г.;Кантарна бележка № 4572, издадена от „Б. з. з."  ЕАД;Кантарна бележка № 4571, издадена от „Б. з. з."  ЕАД;Известие № 48, дата 14.03.2012 г. за изнесената захар от  складовете на „Б. з. з." ЕАД;Фактура № 0000008718/14.03.2012 г.;Нареждане за експедиране на стоки № 135, дата 14.03.2012 г.;Кантарна бележка № 4580, издадена от „Б. з. з." ЕАД;Известие № 51, дата 20.03.2012 г. за изнесената захар от складовете на „Б. з. з." ЕАД;Фактура № 0000008729/20.03.2012 г.;Нареждане за експедиране на стоки № 141, дата 20.03.2012 г.;Нареждане за експедиране на стоки № 142, дата 20.03.2012 г.;Кантарна бележка № 4596, издадена от „Б. з. з." ЕАД;Кантарна бележка № 4594, издадена от „Б. з. з." ЕАД;Известие № 63, дата 09.04.2012 г. за изнесената захар от складовете на „Б. з. з." ЕАД;Фактура № 0000008752/09.04.2012 г.; Нареждане за експедиране на стоки № 168, дата 09.04.2012 г.; Нареждане за експедиране на стоки № 169, дата 09.04.2012 г.; Кантарна бележка № 4649, издадена от „Б. з. з." ЕАД;Кантарна бележка № 4651, издадена от „Б. з. з."  ЕАД; Известие № 64, дата 10.04.2012 г. за изнесената захар от складовете на „Б. з. з." ЕАД; Фактура № 0000008758/10.04.2012 г. ; Нареждане за експедиране на стоки № 171, дата 10.04.2012 г.; Кантарна бележка № 4656, издадена от „Б. з. з." ЕАД; Известие № 65, дата 11.04.2012 г. за изнесената захар от складовете на „Б. з. з." ЕАД; Фактура № 0000008760/11.04.2012 г.; Нареждане за експедиране на стоки № 178, дата 11.04.2012 г.;Кантарна бележка № 4661, издадена от „Б. з. з."  ЕАД;Известие № 66, дата 12.04.2012 г. за изнесената захар от складовете на „Б. з. з." ЕАД;Фактура № 0000008761/12.04.2012 г. ; Нареждане за експедиране на стоки № 176, дата 11.04.2012 г.;Нареждане за експедиране на стоки № 177, дата 11.04.2012 г.;Кантарна бележка № 4664, издадена от „Б. з. з." ЕАД;  Кантарна бележка № 4663, издадена от „Б. з. з."  ЕАД; Известие № 70, дата 20.04.2012 г. за изнесената захар от складовете на „Б. з. з." ЕАД; Фактура № 0000008777/20.04.2012 г.;Нареждане за експедиране на стоки № 194, дата 20.04.2012 г. ; Кантарна бележка № 4685, издадена от „Б. з. з." ЕАД;Известие № 72, дата 23.04.2012 г. за изнесената захар от складовете на „Б. з. з." ЕАД;Фактура № 0000008781/23.04.2012 г.; Нареждане за експедиране на стоки № 197, дата 23.04.2012 г.;Кантарна бележка № 4689, издадена от „Б. з. з." ЕАД;Известие № 73, дата 24.04.2012 г. за изнесената захар от складовете на „Б. з. з." ЕАД;Фактура № 0000008784/24.04.2012 г.;Нареждане за експедиране на стоки № 202, дата 24.04.2012 г.;Нареждане за експедиране на стоки № 203, дата 24.04.2012 г.;Кантарна бележка № 4692, издадена от „Б. з. з." ЕАД;Кантарна бележка № 4696, издадена от „Б. з. з." ЕАД;Известие № 74, дата 25.04.2012 г. за изнесената захар от складовете на „Б. з. з." ЕАД;Фактура № 0000008796/26.04.2012 г. ; Нареждане за експедиране на стоки № 206, дата 25.04.2012 г.;Кантарна бележка № 4699, издадена от „Б. з. з." ЕАД;Известие № 75, дата 26.04.2012 г. за изнесената захар от складовете на „Б. з. з." ЕАД; Фактура № 0000008797/26.04.2012 г.; Нареждане за експедиране на стоки № 207, дата 26.04.2012 г.;Нареждане за експедиране на стоки № 215, дата 26.04.2012 г.;Кантарна бележка № 4703, издадена от „Б. з. з." ЕАД;Кантарна бележка № 4709, издадена от „Б. з. з." ЕАД;Известие № 10, дата 17.01.2012 г. за изнесената захар от складовете на „Б. з. з." ЕАД;Фактура № 0000008631/17.01.2012 г.;Нареждане за експедиране на стоки № 23, дата 17.01.2012 г.;Нареждане за експедиране на стоки № 24, дата 17.01.2012 г.;Кантарна бележка № 4392, издадена от „Б. з. з." ЕАД;Известие № 16, дата 24.01.2012 г. за изнесената захар от складовете на „Б. з. з." ЕАД;Фактура № 0000008644/24.01.2012 г. ;Нареждане за експедиране на стоки № 37, дата 24.01.2012 г.;Нареждане за експедиране на стоки № 38, дата 24.01.2012 г.;Нареждане за експедиране на стоки № 40, дата 24.01.2012 г.;Кантарна бележка № 4428, издадена от „Б. з. з." ЕАД;Кантарна бележка № 4424, издадена от „Б. з. з." ЕАД;Кантарна завод“;Известие № 40, дата 28.02.2012 г. за изнесената захар от  складовете на „Б. з. з." ЕАД;Фактура № 0000008687/28.02.2012 г.;Нареждане за експедиране на стоки № 106, дата 28.02.2012 г.;Нареждане за експедиране на стоки № 107, дата 28.02.2012 г.; Кантарна бележка № 4521, издадена от „Б. з. з." ЕАД;Известие № 41, дата 29.02.2012 г. за изнесената захар от  складовете на „Б. з. з." ЕАД;Фактура № 0000008692/29.02.2012 г.;Нареждане за експедиране на стоки № 109, дата 29.02.2012 г.;Кантарна бележка № 4526, издадена от „Б. з. з." ЕАД;Известие № 63, дата 09.04.2012 г. за изнесената захар от  складовете на „Б. з. з." ЕАД;Фактура № 0000008753/09.04.2012 г;Нареждане за експедиране на стоки № 166, дата 09.04.2012 г.; Нареждане за експедиране на стоки № 167, дата 09.04.2012 г.;Кантарна бележка № 4647, издадена от „Б. з. з." ЕАД; Известие № 68, дата 18.04.2012 г. за изнесената захар от        складовете на „Б. з. з." ЕАД;Фактура № 0000008768/18.04.2012 г.;  Нареждане за експедиране на стоки № 185, дата 18.04.2012 г.; Нареждане за експедиране на стоки № 186, дата 18.04.2012 г.; Кантарна бележка № 4677, издадена от „Б. з. з."  ЕАД; Известие № 4, дата 02.03.2012 г. за изнесената захар от складовете на „Д. з. з." ЕАД;Фактура № 0000008700/02.03.2012 г.; Нареждане за експедиране на стоки № 5, дата 02.03.2012 г.;Известие № 2, дата 28.02.2012 г. за изнесената захар от складовете на „Д. з. з." ЕАД;Фактура № 0000008694/29.02.2012 г.; Нареждане за експедиране на стоки № 7, дата 24.02.2012 г.;Справка - извлечение от Дневник на сметка 411/1 за периода 01.01.2012 г. до 31.12.2012 г.;Платежно нареждане с референция HDOPIUR120660069, от дата: 06.03.2012 г.; Платежно нареждане с референция HDOPIUR120820043, от дата: 22.03.2012 г.;Справка - извлечение от Дневник за продажбите за периода 01.02.2012 г. до 29.02.2012 г.;Известие № 2, дата 28.02.2012 г. за изнесената захар от складовете на „Д. з. з." ЕАД;Фактура № 0000008693/29.02.2012 г.;Нареждане за експедиране на стоки № 2, дата 28.02.2012 г.;Нареждане за експедиране на стоки № 3, дата 28.02.2012 г.;.Справка - извлечение от Дневник на сметка 411/1 за периода 01.01.2012 г. до 31.12.2012 г.;Справка - извлечение от Дневник за продажбите за периода 01.02.2012 г. до 29.02.2012 г.;.Платежно нареждане с референция HDOPIUB120665186, от дата: 06.03.2012 г.

ТОМ 8 – ССчЕ ( л.2852.2883);  Писмо от СГС с изх.№30721/02.11.2017 год. по т.д. №6400/2012 год. , ведно с молба  с приложен списък на вземания  от 04.09.2013 год. и списък на неприети вземания от 04.09.2013 год. и Определение №7241/16.06.2014 год. (л.2939-2948); Договор за данъчни консултации от 08.01.2007 год. между "Л. К." АД и „Глобал Такс”АД, Споразумение към него  (л.2955-2961, л.2962); Писмо от НАП, ТД – ГДО с изх.№11-00-13681/03.11.2017 год., ведно с РА, приложената към него документация, включително и РД за извършена ревизия на ""Л. К." АД на електронен носител - СД (л.2963-2965); Доклад на независим одитор до акционерите на "Л. К." АД  от  СОП „ЕР ЕС ЕМ БИ Екстрадиция” ООД (л.3011-3012); Договор за счетоводни и данъчни консултации от 01.03.2010 год. между "Л. К." АД и „Ф. и партньори” ООД, Анекс №1 и №2 към него (л.3013-30-22); мед.документи за Т.С. (л.3213,3218,3224,32-26-3284);

ТОМ 9 - извлечение по сметка №405 от Банка Пиреос (л.3427-3429);  Заключение за извършена допълнителна съдебно- счетоводна експертиза (л.3430-3522);  приложение №1 към договори между „Л.“ ЕООД и „Л. К.“ АД (л.3523-3539);  приложение №2  към договор между „Л.“ ЕООД и Б. з. з. (л.3541- 3565); приложение №3 към договор между „Н. К. 2010“ ЕООД и Б. з. з.(л. 3567- 3591); приложение №4 към договор между „С.“ ЕООД и Б. з. з. (л.3593-3620); приложение №5 към договор „О. Ф.“ ЕООД и „Л. К.“ (л.3622-3627);  писмо от Теленор с изх. №962/21.01.2020(л. 3890); писмо от Виваком с вх. №1060/27.01.2020г. (л. 3893-3894); писмо от Теленор с изх.№1131/24.01.2020г. (л. 3895); ксерокопие на препис извлечение от акт за смърт относно лицето К.Г.М.(л. 3896); заверено ксерокопие на дневник за сметка 225/002 с дата 31.12.2011г. (л. 3899-3900); заверено копие на договор за заем между АД с фирма „Л. К.“ и М.И.Т.(л. 3901-3904); заверено ксерокопие на запис на заповед с издател М.И.Т. (л. 3905);   заверено копие на договор за заем между АД с фирма „Л. К.“ и М.И.Т.(л.3906-3909); заверено ксерокопие на запис на заповед с издател М.И.Т. (л. 3910); заверено ксерокопие на платежно нареждане с наредител Л. К. АД и получател М.И.Т.(л. 3911); заверено копие на договор за заем между АД с фирма „Л. К.“ и М.И.Т.(л.3912-3914); заверено ксерокопие на запис на заповед с издател М.И.Т. (л.3915); заверено копие на договор за заем между АД с фирма „Л. К.“ и М.И.Т.(л.3916-3918); заверено ксерокопие на запис на заповед с издател М.И.Т.  в едно с приходен касов ордер (л. 39****21);

ТОМ 10 - Писмо от А1 с изх. №1433/24.01.2020 – л. 3944; Писмо от Столична община – Район Лозенец с №РЛЦ20-ДИ11-16-[1] от 31.01.2020 – л. 3950; Смъртен акт – препис на К.М. – л. 3951; Удостоверение от Агенция по вписванията с изх.№20190604153742/04.06.2019 г. – л. 3967 – 3977; Свидетелство за регистрация на марка с рег. №78467 от 14.12.2011 – л. 3978 – 3980; Свидетелство за регистрация на марка с рег. №84821 от 23.04.2013 – л. 3981; Благодарствено писмо от Великотърновски университет „Св.св. Кирил и Методий“, Факултет по изобразително изкуство – л. 3983; Грамота на И.Л. – л. 3984.

 

Гореописаната фактическа обстановка се установи по несъмнен начин от следните, събрани по делото доказателствени материали - от свидетелските показания на свидетелите (в съответните им кредитирани от Съда части, в т.ч. и частично по отношение на приобщените от досъдебното производство по реда на чл.281 от НПК), от обясненията на подсъдимите Гр.Г., частично на М.Т., Кр.Г. и И.Л.,  както и от писмените доказателства, събрани на досъдебното и съдебното производство, прочетени на основание чл.281 от НПК и надлежно приобщени към доказателствения материал, веществените доказателства по делото, заключенията по приобщените и ценени експертизи.

В хода на съдебното следствие възникнаха  противоречия между част от събраните гласни доказателства - между показанията на свидетелите, дадени в хода на съдебното следствие и тези, дадени пред съдия или орган на досъдебното производство в хода на ДП. Същите бяха подложени на анализ, като някои от тях бяха кредитирани частично. Показанията на свидетелите могат да бъдат  обособени условно в няколко групи. Първата от тях касае групата лица свидетелстващи относно предявеното обвинение на подсъдимия Г.Г. за престъплението по чл.144,ал.3 вр. ал. 1 от НК, а именно това са показанията на свидетелите К.С. и Н. Ч..

Показанията и на двамата свидетели дадени в хода на съдебно следствие са изключително житейски логични, непротиворечиви и кореспондиращи с резултата от експлоатираните специални разузнавателни средства по отношение на подсъдимия Гр.Г.. Действително безспорно по делото е, че и С. и Ч. са били бивши колеги, познаващи се от много години и в много добри приятелски отношения. Такива са били отношенията и между Ч. и подсъдимия Гр.Г.. Безспорно по делото е и обстоятелството, че по отношение на  т.нар. „захарна афера” и образуваното  в Специализирана прокуратура досъдебно производство, на 10.05.2012 год. е била извършена специализирана полицейска операция, при която са били задържани служители на "Л. К." АД, в т.ч. и сина на Гр.Г., а именно Д.Г.. Безспорен е и фактът на  проведения  на 11.05.2012 год., на обяд (в 12,53ч.) разговор (№20 - стр.19 от Протокола, том 4 - ВДС „Таура“) по този повод между Гр.Г. и Н.Ч., който е документиран и възпроизведен в съставения по делото Протокол за изготвяне на веществени доказателствени средства „звукозапис“ от прилагане на специални разузнавателни средства рег. № RB 202010-001-05/0302-04-45/16.08.2012 год. (съгласно Разрешение  рег. №4-214/08.05.2012 на председателя на Специализиран наказателен съд), както и съдържанието му. Не се спори  от страните, че действително Гр.Г. в посочения разговор е отправил закана с думите: „Ще го изкормя тоя твоя човек „червенобузест”! Ще му разпоря корема, рано или късно, това трябва да ти е ясно! Но ти казвам, че ще му увия червата около ушите! Ще видиш какво ще стане!”.  За горното  свидетелства свидетеля Ч., който категорично, както е видно и от съставения протокол, заявява че по време на този разговор не е било споменато конкретно име по отношение на  което е била отправена заплашителната реплика от страна на подсъдимия. Свидетелят Ч. категорично разказва в съдебно заседание, че единствено са употребени думите  „червенобузест” и „червенобузко” за идентифициране на лицето по отношение на което е била отправена заканата.  Фактът, че свидетеля още по времето на този разговор не е разбрал за кой се отнасят думите на Гр.Г., говори и обстоятелството че веднага след приключването на разговора се е опитал да се свърже отново с него за да разбере кой точно „червенобузко” е имал предвид. Обстоятелството, че Ч. не е възприел заканата като такава отправена срещу К.С., сочи изложеното от Ч., че по време на разговора е отговарял механично, тъй като е имал грижи със сина си в „Пирогов”, както и че не е позвънил незабавно на своя дългогодишен приятел (С.) за да му съобщи за отправената закана. Както  при извършения разпит на свидетеля Ч. в хода на съдебно следствие, така и от приобщените на основание чл. 281, ал.4, вр. ал.1, т.1 и т.2, пр.2 от НПК показания на последния от досъдебно производство  от 18.05.2012г. (том 2, лист 135-137 от ДП) безспорно се установява, че Ч. е направил единствено предположение, че заканата е възможно да се отнася за К.С., който по това време бил изпълнителен директор на НАП. В нито един от своите разпити, а и видно от изготвените веществени доказателствени средства името на С. не е било споменавано, освен това от показанията на свидетелите дори не се установява, че последния е бил известен в обществото с прякор „червенобузко” или че по отношение на него някой изобщо е използвал това обръщение. Свидетелят Ч. сочи, че С. е бил известен като „К. Д.”, а същите следва да се има предвид че са били дългогодишни приятели и е логично  да знае по отношение на него какво прозвище е било използвано. За наличието единствено на предположение, а не за убеденост и категоричност у субекта по отношение на който е била отправена заканата сочи и обстоятелството, че Ч. се е срещнал със С. на предварително планирана среща едва на 14.05.2012 год. В случай, че Ч. е възприел заканата като реална, то същия е следвало да сигнализира на органите на МВР още в деня на проведения разговор с Гр.Г. или да съобщи и предупреди приятеля си С.. Напротив, Ч. не е предприел такива действия и това кореспондира с изложеното от него в разпита му пред Съда. Самият С. сочи, че  не е възприел опасност за себе си, когато научил за телефонния разговор от Ч. с Гр.Г. и поради това не предприел каквито и да е действия. Едва на 16.05.2012 год., при  разговор с Министъра на вътрешните работи, С. е бил подканен да подаде сигнал в "ГД БОП", като това в никакъв случай не е било инициатива на последния. За да бъде мотивиран да стори това, на С. му е било съобщено, че има „сведения” в МВР  за въпросния разговор, както и че  следва „да му бъде назначена охрана”. С. не е бил мотивиран да подава сигнал и да иска охрана вследствие на отправена по отношение на него закана, а вследствие на предположения и съобщени му налични „сведения” в органите на МВР. Отделно от това, към този момент С. все още дори не е имал пълна представа и какво точно е било съдържанието на разговора между Гр.Г. и Ч., както и на самата закана. За всИ.това С. е научил едва на 18.05.2012 год., когато е бил призован за разпит в качеството на свидетел в "ГД БОП". За достоверността на показанията на свидетеля Ч. и С., дадени в хода на съдебно следствие сочи и изложеното от последния, че за проведената полицейска операция и за задържането на служители на "Л. К." АД  дори не е знаел, тъй като същата била секретна, научил  впоследствие. За правдоподобно и логично се приема и соченото от св.С., че  след узнаването на съдържанието на  изречената от Гр.Г. закана, единствено му е станало неприятно, че може да бъде обект на  разговори, както и че не е възприел никакви заплахи от разговора. Охраната на пострадалия е била осигурена по настояване на органите МВР, а не по негово лично волеизявление. Обстоятелството, че този разговор е свързан с неговата личност отново му е било внушено по предположение на органите на МВР - С. при извършения му разпит разказва, че г-н Ф. му е заявил, че разговора по време на който е била отправена процесната закана касае именно него.

С оглед на горното Съдът намира, че  показанията на свидетелите С. и Ч., дадени в хода на съдебно следствие следва да се кредитират изцяло като логични, достоверни и взаимосвързани. Същите кореспондират изцяло и с изложеното от вещите лица при изслушването на  КСППЕ. При разпита на вещите лица, освидетелствали  свидетеля С.  е видно, че същите не са взели предвид  личните емоционални проблеми на пострадалия свързани с преживяна наскоро раздяла с бившата му съпруга, високото кръвно налягане, проблемите в работата му. Вещите лица заявяват, че след запознаване с показанията на С. от съдебно следствие, значително е разколебано наличието на причинно-следствена връзка между процесната закана и острото стресово състояние у освидетелствания, както и че по скоро поставената диагноза се дължи на емоционалното състояние в резултат на личните проблеми, които е имал.

По отношение на показанията от 18.05.2012г. на  посочените по-горе двама свидетели, които са били приобщени на основание чл. 281, ал.4, вр. ал.1, т.1 и т.2, пр.2 от НПК, следва да се посочи, че се дава вяра единствено в частта досежно безспорните факти по делото – наличието на проведен разговор между Г. и Ч., както и съдържанието на същия, респективно  на процесната закана, предвид кореспонденцията с приобщените по делото веществени доказателствени средства. Досежно връзката, която е направена  между личността на свидетеля С. и лицето посочено от Г. като „червенобузестия приятел”, единствено би могло да се направи предположение, но не и категоричен  и безспорен извод. Предположението е направено в резултат на интерпретация на процесния разговор във връзка с протекли събития и извършената полицейска операция, а не на база обективни факти от действителността.  С оглед на което показанията на свидетелите Ч. и С., касаещи изложените от тях обстоятелства въз основа на предположения относно персонифицирането на лицето „червенобузко” с пострадалия не следва да се кредитират и на същите не им се дава вяра. Показанията в тази част почиват изцяло на лични и внушени предположения, а не на възприети от свидетелите пряко факти от действителността. Отделно от горното, следва да се посочи, че приобщените показания на свидетеля Ч. са и опорочени, тъй като при извършения му разпит в хода на досъдебно производство, същият е бил разпитван в присъствието на свидетеля С., което е абсолютно нарушение на процесуалните правила и може да се приеме, че също е довело до засилване на внушението и предположението у С., че именно той е „червенобузко” спрямо когото е била отправената закана от страна на подсъдимия Гр.Г.. Ето защо и Съдът не може да направи безспорен и категоричен извод за наличието на причинно - следствена връзка между заканата на подсъдимия Гр.Г. и стресовото състояние на С., както и че последния е именно бил обект на отправената закана.

 

Следващата група лица, които са разпитани в хода на съдебното следствие, това са свидетелите  Х. М., М.В. и П.М.. Показанията на последните трима са били приобщени и от досъдебно производство  на основание чл. 281 от НПК.

Преди да се пристъпи към анализ на показанията на свидетелите от досъдебното производство следва да се посочи, че същите са били депозирани по ДП №Б-32/2012 год.  по описа на "ГД БОП" образувано и водено срещу неизвестен извършител  за престъпление по чл.321 от НК, което впоследствие е било обединено  на основание чл.217 от НПК с образуваното на 02.05.2012 год. ДП №Б-28/2012 год. водено срещу настоящите подсъдими лица (с нов номер на новообразуваното дело ДП №31/2012 год.  по описа на СО-СП). С оглед направените възражения от страна на защитата, че са били водени умишлено две паралелни досъдебно производство с цел посочените по-горе свидетели и конкретно Х. М. да бъде разпитан по реда на чл.223 от НПК в отсъствие на обвиняеми лица, то следва да се посочи че това твърдение е изцяло несъстоятелно. В случая се касае за правомощие на прокуратурата, което е регламентирано от закона и е във връзка със суверенното право да образува наказателно производство за престъпления от общ характер, да осъществява ръководство и надзор върху разследването и да  повдига и предявява обвинения за такива деяния (чл.46, чл.196, чл.207 и следв. от НПК).  На първо място е видно, че  показанията на М. в по-голямата им част касаят период, който предхожда инкриминираният такъв по настоящето дело. Отделно от горното двете досъдебни производства са били образувани по различно време и чисто процесуално не е налице нарушение на правилата установени в НПК, тъй като се касае за реализиране на правомощия в хода на досъдебно производство от компетентни органи. Впоследствие след преценката по същество на  депозираните показания на свидетелите, наблюдаващите прокурори са извършили съответния анализ  на доказателствата и са обединили двете производства, като са възприели че това ще допринесе за разкриването на обективната истина предвид правомощието им визирано в чл.217 от НПК. Не може да се приеме,  че предметът на двете дела е бил идентичен, както и че същите са образувани единствено и само за да бъде заобиколен закона, още повече че е очевидно, че  показанията са относими към период извън инкриминирания в обвиненията на подсъдимите лица.

Независимо от обстоятелството, че възраженията на защитата не се приемат за обосновани, следва да се акцентира, че показанията на тази група свидетели от досъдебно производство не се вземат предвид от Съда при формирането на вътрешното убеждение и изложената по-горе фактическа обстановка не почива на тях. Показанията на тези свидетели са неотносими към предмета на настоящето производство. Съдът намира, че за пълнота, а и с оглед множеството възражения на защитата, същите следва да бъдат анализирани.  За периода, предхождащ инкриминирания по настоящето дело, е служебно известно, че в Специализирана прокуратура е било образувано и водено друго наказателно производство, което  към момента е внесено с обвинителен акт в Специализиран наказателен Съд. В обвинителния акт по настоящето НОХД, който поставя и рамката на процеса и формулира предмета на доказване е видно, че не са изложени никакви факти и обстоятелства досежно периода 2008-2011 год. Обвиненията, които са предявени на  подсъдимите по настоящето дело касае инкриминиран период от началото на м.януари 2012 до 14.05.2012 год. През част от този период свидетеля М. е бил задържан под стража, а именно до 16.02.2012 год.

Показанията на посочената група свидетели (приобщените от досъдебното производство) като цяло касаят разкрити от тях „схеми” за избягване на плащането на ДДС при извършвана търговия със захар на територията на Република България, включително чрез доставки от държави членки на ЕС и извън него, така и на рафинираната захар в страната преди 01.01.2012 год. И тримата свидетели разказват за  участието на свидетеля М. чрез представляваното от него дружество „Генико Емпорио – Х.М.”  и на "Л. К." АД  в периода от 2008 год. до 16.02.2011 год. в посочените схеми, при които основна цел е била избягването на плащането на ДДС. Участието в тези съвместни  схеми продължили до 16.02.2011 год., когато  първият от тях бил задържан във връзка с друго наказателно производство, което било образувано в Специализирана прокуратура  за престъпления по чл.255 и чл.321 от НК, като задържането продължило до 16.02.2012 год. След излизането на М. от ареста, нито той нито  свидетелите М. и В. имали каквито и да е отношения с подсъдимия Гр.Г. или служители на "Л. К." АД, а обстоятелството, че по описаните схеми за периода 2008-2011 год. дружеството   продължавало да работи и че търговията със захар продължавала да се движи от подсъдимия М.Т., било по слухове от трети лица. Отново по слухове  според показанията на М. (приобщените от досъдебно производство на основание чл.281,ал.1,т.1 от НПК от 04.06.2012 год. по ЧНД №826/2012 год. на СНС), участие в тази престъпна дейност имали подсъдимите М.Д., Д.Г. и починалата К.М., а „мозъкът” на организацията бил свидетеля И.Т. – бивш данъчен инспектор от НАП, а подсъдимия Гр.Г. определял правилата и контролирал паричния поток. За този период, който касае част от инкриминирания М. свидетелства единствено въз основа на слухове и предположения, като заявява че е чул, но не сочи персонално лицата от които е възприел посочената информация и респективно Съдът е изправен пред невъзможността на провери достоверността на твърдяното от него. Дори напротив, констатират се  големи противоречия със събрания по делото доказателствен материал. Така например, във внесения обвинителен акт  по делото в Специализирания наказателен съд липсват каквито и да е факти и обстоятелства, които да сочат че в очертаната от прокуратурата организирана престъпна група активно и основно участие е взимал свидетеля И.Т., както и че  търговията със захар се осъществявала чрез внос на украинска и молдовска захар. Според тези слухове  захарта се складирала първоначално в гр.Русе, а след това се  транспортирала  до гр.Солун и отново  била предмет на внос, като се фалшифицирали документите относно произхода, а именно с европейски и се документирали вътреобщностни доставки за да се избегне плащането на ДДС. Свидетелят М. не сочи от къде е придобил посочената информация, а и  с внесения обвинителен акт по делото такава престъпна дейност не е инкриминирана, доказателства в тази насока също не са били събрани в хода на воденото досъдебно производство.  Друга „схема” , за която свидетеля М. разказва и се отнася за част от  процесния период е свързана с внос на нерафинирана захар от БразИ.или друга трета страна, при който внос реално по-голямото количество захар всъщност била рафинирана на биг беци от по 1 тон, тъй като цената й в ЕС и Република България е значително по-висока (почти три пъти) от тази в Латинска Америка. Твърди се, че след такъв внос умишлено се подбивала цената на тон захар на територията  на Република България, както и че изцяло търговията се осъществявала от "Л. К." АД. Факти и обстоятелства относно изложеното от М. в обвинителния акт не се съдържат, а твърденията му се основават както самия той сочи въз основа на негови собствени изводи. Трета схема която  свидетелят разкрива в приобщените от досъдебното производство показания е отново  за търговия със захар, като сочи, че такава се продавала на румънска фирма чрез посредник на територията на Република България – фирмата „М.” от Благоевград и фирмата на „С. от Русе”, който бил дългогодишен дистрибутор на Гр.Г. и от там се изнасяла за Италия. М.  сочи, че реално износ на захар не е имало, тъй като стоката физически оставала на територията на страната, а единствено документално се оформял такъв износ, след което  захарта се реализирала на пазара в Република България от фирма „М.”, като било избягвано плащането на ДДС. Освен, че отново не сочи от къде е придобил информацията, свидетелят прави взаимовръзка с образуваното по отношение на него наказателно производство, по което е бил задържан и свързва същото с отказ да участва в тази „схема” с общо други 19 лица, също подсъдими по делото, отказали да купуват захар от подсъдимия Гр.Г.. И за „тази схема”, изложена от М. в приложения по делото обвинителен акт липсват каквито и да е факти и обстоятелства. Освен, че подобна престъпна дейност по чл.255 от НК или по чл.321 от НК по делото не е била инкриминирана, разследване в хода на воденото досъдебно производство  не е било провеждано, а и в хода на съдебно следствие също не са били събрани никакви доказателства. Нито свидетеля М., нито свидетелите М. и В. свидетелстват за инкриминираните престъпления досежно подсъдимите и не сочат да са били възприели факти и обстоятелства във връзка с търговията на захар от "Л. К." АД през периода от началото на м.януари 2012 до 14.05.2012 год., поради което и показанията им досежно изложените „схеми” за укриване на ДДС  не се възприемат като достоверни, а почиващи само на предположения. От друга страна е недопустимо  показания, касаещи предходен период да бъдат  прилагани по аналогия към инкриминирания и то само защото касае един и същ предмет – търговия със захар от страна на "Л. К." АД. Обстоятелството че показанията на М. са относими към друг времеви интервал, извън процесния се установява и от приобщените по делото писмени доказателства с Протокол за доброволно предаване от  20.06.2012 год. (т.7,л.3-46) -  касаят период преди процесния, описан в обвинителния акт на Специализирана прокуратура, а именно относими са към 2008 год. , 2009 год. , 2010 год.

По идентичен начин стои въпросът и с показанията на свидетеля М.В. от досъдебно производство, приобщени на основание чл.281, ал.1 и по ал.4 вр. ал.1, т.1 от НПК -  от 25.06.2012 година (том 6, лист 97 - 103 от ДП) и от 29.06.2012 година по НЧД № 933/2012 година (том 6, лист 105-108 от ДП). В приобщените показания  свидетеля В. разказва подробно  за отношенията си със свидетеля П.М., с дружеството на М. и починалия му съдружник на Х. К. и "Л. К." АД  в периода от 2008 год. до 2011 год., а именно за търговия със захар между „Генико Емпорио – Х.М.” и "Л. К." АД и как той следвало да следи за паричните преводи и да уведомява за това починалия Х., как предавал големи парични суми в офиса на дружеството на И.Т., за  регистрирано дружество в Румъния от  свидетеля П.М. във връзка с необходимостта, възникнала при осъществяването на  дейността им и пр. и за дейност свързана с избягването на ДДС. Всички възпроизведени събития, факти и обстоятелства от свидетеля В. касаят значителен период, предхождащ инкриминирания. И В., както и М. е бил задържан под стража до 16.02.2011 год., заедно с още други 17 лица. В посочените показания на В. (от досъдебно производство) няма нито един възпроизведен факт, който да касае инкриминираната престъпна дейност по настоящето дело или взаимоотношения между подсъдимите и трети лица във връзка с търговията на захар осъществявана от "Л. К." АД на територията на Република България.

За неотносими към предмета на делото  по гореизложените мотиви се приемат и показанията на свидетеля П.М. от досъдебно производство от 29.06.2012 година, обективирани в протокол от съдебно заседание по НЧД № 994/2012 година по описа на СпНС (том 6, стр. 115-118) и от 25.06.2012 година (том 6, стр. 109-113) и приобщени  на основание  чл. 281, ал.1 и по ал.4 вр. ал. 1, т. 1 от НПК. Отново се констатира, както и при свидетелите М. и В., че показанията на М. касаят периода от 2008 год. до задържането му на 16.02.2011 год.  във връзка с престъпление по чл.255 и по чл.321 от НК по друго дело на Специализирана прокуратура. Каквито и да са били взаимоотношенията му с Х. К., с Х.М. и "Л. К." АД  за този период, то те не касаят настоящето производство, тъй като за описаната дейност от свидетеля липсват предявени и повдигнати обвинения спрямо подсъдимите лица  и тези отношения са извън кръга от факти и обстоятелства, изложени в обвинителния акт по делото и стоят извън предмета на доказване. Имайки предвид горепосочените свидетелски показания от  досъдебното производство, Съдът не може да направи взаимовръзка с инкриминираната деятелност по настоящето производство или да приложи описаните от свидетелите „схеми” директно, автоматично по аналогия и за процесния период. Недопустимо е  свидетелите да правят изводи за дейност на трети лица и да квалифицират такава за престъпна, въз основа  на свои изводи и предположения, включително и на слухове без същите да се основават на факти, лично възприети от тях от действителността.

На следващо място що се касае до показанията на посочените трима свидетели в хода на съдебно следствие, то следва да се посочи че  отново и тук показанията им са еднопосочни и изцяло са насочени към дискредитиране на дадените от тях такива в хода на досъдебно производство. И тримата свидетели сочат, че приобщените показания по реда на чл.281 от НПК са неверни и са били дадени под натиск от  страна на служители на МВР в гр.П..

При извършения разпит в съдебно заседание на 30.11.2015 год. в открито съдебно заседание, М. сочи че не познава лично подсъдимия Гр.Г., че не е имал никакви търговски взаимоотношения с "Л. К." АД, както и че с регистрираната на негово име фирма е  извършвал търговска дейност неговия пълномощник Х. К.. Твърди, че показанията които е депозирал пред съдия в досъдебното производство са му били дадени предварително от полицейски служители да ги наизусти и не му е била предоставена възможност да са свърже с адвокат, сочи че е бил заплашван че ще „стане по-лошо”, „че ще лежи 5-10 години” и че е бил подложен на тормоз след освобождаването му от ареста през м.02.2012 год., ако не депозира исканите показания от страна на служители Икономическа полиция в гр.П..

По абсолютно идентичен начин  свидетеля В. и свидетеля М., сочат че показанията които са дали в досъдебно производство са били под натиск и са неверни. В. сочи, че познава М. от ареста и не е имал никога  никакви отношения с него, както и че никога не е посещавал офиса на "Л. К." АД. Твърди, че е бил единствено шофьор на  свидетеля П.М. във фирма за строителство. М. пък сочи, че не е присъствал на срещи в офиса на "Л. К." АД  или на такива между Гр.Г. и Качикранян, както и че не е купувал никога захар от посоченото дружество. И В. и М., подобно на М. заявяват, че показанията  които са дали пред Специализирания наказателен съд по делото в досъдебното производство са им били предоставени текстово от служители на МВР преди това за да ги наизустят, както и че са били заплашвани ако не сторят това,  ще бъдат върнати обратно в ареста.

Показанията на свидетелите М., М. и В., дадени в хода на съдебно следствие  макар и неотносими към предмета на делото, следва да се посочи, че не се приемат принципно от Съда за достоверни, тъй като същите не са логични, последователни и се вътрешно са противоречиви. На първо място следва да се отбележи, че и тримата свидетели са били задържани под стража по друго досъдебно производство на Специализирана прокуратура (което е служебно известно и на Съда) и са били с най-тежката мярка за неотклонение до 16.02.2012 год., когато са били освободени (поради изтичане на максималният срок на задържане по НПК в хода на досъдебно производство). На следващо място, показанията които са били депозирани по делото е видно, че са през м.юни. Следва да се има предвид, че все пак това е период, който е значително отдалечен във времето след датата на освобождаването на свидетелите от ареста. Освен това  твърденията им, че показанията  са дадени под натиск и след отправени заплахи спрямо тях от служители на МВР са абсолютно голословни и безпочвени, непочиващи на нито едно доказателство по делото. Нито един от тримата свидетели не сочи кои са тези служители, които са ги заплашвали, колко дори са били на брой  и колко пъти в периода от м.02 до м.06.2012 год. са били заплашвани. Противоречия в показанията на свидетелите има и досежно начина, по който твърдят че им е било разпоредено какво да заявят при разпита по реда на чл.223 от НПК – М. твърди, че му е бил даден лист, който да наизусти; В. и М. твърдят, че им е било казано какво трябва да заявят пред Съда и че са били подпомагани с насочващи въпроси. Във връзка с изложеното възниква недвусмислено въпросът, как буквално и дословно могат да се наизустят от три различни лица в подобен значителен обем показанията, които са възпроизведени пред Специализиран наказателен съд. Описаните от лицата факти и обстоятелства са с изключителни детайли, взаимосвързани са и твърдението за заучаване наизуст, упражнен  натиск и заплаха се явява съмнително и неправдоподобно. Твърдението, че не им е била дадена възможност да се консултират с адвокат е абсурдно, тъй като за четири месеца, при положение че не са били задържани под стража, свидетелите са могли във всеки един момент да се свържат с лице упражняващо адвокатска професия за да охранят и защитят правата си, още повече че и по делото, по което са били задържани под стража са имали съответните процесуални представители. Отново за този четиримесечен период, нито един от тримата свидетели не е подал сигнал, жалба или дори липсва индиция за желание за предприемане на подобни  действия, във връзка с твърдените от тях неправомерни действия на служители на МВР. Такъв сигнал не е подаден и до датата на проведеното съдебно заседание в Специализиран наказателен съд по делото пред настоящия състав. Ето защо настоящия състав намира, че дадените свидетелски показания от М., В. и М.  в съдебно заседание  на 30.11.2015 г. са недостоверни и дискредитирани изцяло, но с оглед неотносимостта им към обвиненията по настоящето дело, не се вземат предвид от съдебния състав.

 

Следваща група свидетели, които са били разпитани в хода на съдебно следствие по делото, това са служители на двата захарни заводи – “Б. з. з.” ЕАД и “Д. з. з.” ЕАД, където е била съхранявана захарта, собственост на  "Л. К." АД във връзка с двата посочени по-горе договора за съхранение. Съдът ползва с доверието си показанията на всеки един от тези лица, като намира че същите са последователни, логични, взаимосвързани, непротиворечащи си и кореспондиращи изцяло със събраните по делото писмени и веществени доказателства.

Свидетелите А.Г. и А. М., като изпълнителни директори   в инкриминирания период, съответно на “Б. з. з.” ЕАД и “Д. з. з.” ЕАД, стриктно следели за спазване на финансовата, данъчната и документалната дисциплина в предприятията.

Показанията на свидетеля Г. изцяло кореспондират със събрания писмен доказателствен материал по делото, а по отношение на гласните доказателства са във логическа и последователна взаимовръзка с показанията на свидетеля М.К. и Д.И.. Такава взаимовръзка се установява и между показанията на свидетелите А. М., П.П. и П.Б.. П. се занимавал конкретно с организацията по приемането, съхранението и експедицията на захар на "Л. К." АД в “Д. з. з.” ЕАД, а Б. е бил главен счетоводител в предприятието.

Депозираните показания на свидетеля Г. изцяло кореспондират с приложения по делото Договор за ексклузивна продажба на бяла захар от 22.12.2011г. между “Б. З. З.” ЕАД и“Л. К.” АД. Същият потвърди пред настоящия съдебен състав, че през инкриминирания период единственият купувач на рафинирана захар в завода е било дружеството "Л. К." АД, като продажби на трети лица от завода не са били извършвани. Подобно и на изложеното от свидетеля М.К., Г. сочи че извършените експедиции на захар от завода са били на клиенти на "Л. К." АД , като плащанията са били насочени към тях по банков път.  Показанията на свидетеля Г. (а и на свидетеля К.) кореспондират с изложеното от шофьорите на товарните автомобили, които са извозвали от завода стоката (захарта), досежно  разфасовката, а именно захарта е била пакетирана в чували от по 50кг, като на опаковката е било изписано логото на “Б. з. з.” ЕАД, както и че освен произведената в завода захар (и тази на Държавен резерв), друга не е била складирана (което противоречи на твърдението на Специализирана прокуратура, че чувалите не са били маркирани). Показанията на свидетеля Г. и на К. са във взаимовръзка и с действията на  управленския състав на "Л. К." АД, свързани със сключването на  договорите за отговорно пазене на захар с “Л.” ЕООД и “Н. К. – 2010” ЕООД, а и за периодична продажба със “С.” ЕООД (описани по-горе). Описаното от свидетелите сочи , че  в резултат на  теч и  липса на свободни помещения, захарта на "Л. К." АД е следвало да се премести за съхранение на друго място, за може да бъде започнат своевременно ремонт на покрива. Съвсем логично Г. уведомил своевременно свидетеля К.Д., който  бил представител на дружеството и се занимавал с осъществяване на контрол при търговията със захар в “Б. з. з.” ЕАД. Подобен проблем бил констатиран и в “Д. з. з.” ЕАД в инкриминирания период, което довело до необходимост от  предприемане на действия по преместването на захарта в други складове. В резултат на извършените преговори от страна на "Л. К." АД, били сключени процесните договори за отговорно пазене с “Л.” ЕООД и “Н. К. – 2010” ЕООД  и голяма част от захарта била транспортирана на части в складови помещения на последните две дружества. Изложеното от свидетеля кореспондира и с показанията на свидетелите Ф. и В.В., които са консултирали "Л. К." АД (с оглед договорите за данъчни консултации) именно по сключването на договорите за отговорно пазене и начина на оформянето на документите съобразно българското данъчно законодателство.

Относно съставяните документи, въз основа на които е била допускана експедиция на захар е видно, че за редовността им (в “Б. з. з.” ЕАД) е отговаряла свидетеля М.К., за което сочи и свидетеля Г.. К. освен, че е била назначена на длъжност „ръководител продажби” в “Б. з. з.” ЕАД (т.6,л.125 от ДП), е била назначена на допълнителен трудов договор към "Л. К." АД (т.6, л.127 от ДП) с двучасово работно време на ден и имала достъп до счетоводната програма на дружеството, като нейното работно място се водело периферно спрямо това на К.М.. К. и Г. еднопосочно излагат при разпита им, че захар без необходимите документи от “Б. з. з.” ЕАД не е напускала територията на предприятието, за което е била спазвана стриктна дисциплина и респективно отчет към "Л. К." АД. В този смисъл гласните доказателства  кореспондират с иззетата по делото документация и извършената допълнителна счетоводна експертиза по делото. От същите е видно, че продавач на съхранявана захар в “Б. з. з.” ЕАД през инкриминирания период е било дружеството "Л. К." АД, като всички продажби са били надлежно фактурирани, включени в СД  и дневника за продажби за съответните месеци, както и плащанията са били извършени по банков път (с изключение на незаплатените такива от страна на “С.” ЕООД, посочени по-горе). Показанията на К. кореспондират изцяло с  приобщените комплекти документи съпътстващи експедициите на захар от “Б. з. з.” ЕАД към складове на “Л.” ЕООД и “Н. К. – 2010” ЕООД предвид сключените договори за отговорно пазене (заявка, известие, нареждане за експедиция, кантарна бележка и подаваните впоследствие справки за експедирана захар към "Л. К." АД). Свидетелят М.К. сочи, че е получавала от К.М. заявка за необходимото количество захар, което е следвало да бъде експедирано и въз основа на която впоследствие са били допускани товарните автомобили в “Б. з. з.” ЕАД, респективно е било разрешавано товаренето и извозването на захарта към купувача.  Показанията на К. кореспондират изцяло с приложените по делото заявки, справки за количествата захар, които са били експедирани през инкриминираните периоди по договорите за отговорно пазене и за периодична продажба на захар, съставените известия  за изнесена захар от завода, кантарните бележки и отразеното в дневниците на контрагентите и справките декларации до НАП за съответните месеци (копия от документите са приложени в т.7 от съдебното производство, освен във предявените по реда на чл.284 от НПК веществени доказателства). Показанията на К. изцяло кореспондират и със заключението по приетата допълнителна счетоводна експертиза във връзка с липсата на фактуриране на експедираните количество захар по посочените договори, предвид особеността им, тъй като реално не е имало прехвърляне на собственост, а само преместване на стоката от един склад в друг склад. Както сочи заключението на допълнителната ССчЕ и писмените доказателства по делото захарта, която е била съхранявана от “Л.” ЕООД и “Н. К. – 2010” ЕООД, е била заплатена по-късно, когато  с протоколите от 02.05.2012 год. е била прехвърлена собствеността й върху последните. По отношение на продадената захар на представляваното дружество от подсъдимия М.Т., 3бр. фактури  са били издадени съобразно условията на Договора за периодична продажба на захар с "Л. К." АД, а именно фактура № 0-500001/27.04.12 год.; фактура № 0-500004/27.04.12 год. и фактура № 0-500005/30.04.12 год., надлежно описани в СД и Дневниците за покупки и продажби на двете дружества, като сумите по тях не са били заплатени към продавача с оглед изпадането му в неплатежоспособност и образуваното производство по несъстоятелност.

Предвид констатираната липса на противоречия, за напълно правдоподобни и с вяра се приемат показанията на свидетеля Д.И., който през инкриминирания период е заемал длъжността главен счетоводител в “Б. з. з.” ЕАД. При извършения му разпит в хода на съдебно следствие изцяло се преповтарят фактите, изложени от свидетелите Г. и К.. И той, подобно на последните двама е бил наясно със сключения договор за ексклузивна продажба на захар с "Л. К." АД, както и че последните са осъществявали продажбата на стоката на свои клиенти. Свидетелят твърди, че не са му били известни сключените договори между последното дружество от една страна и от друга с “Л.” ЕООД, “Н. К. – 2010” ЕООД и “С.” ЕООД, предвид характера им и  предвид това, че нямат отношение към “Б. з. з.” ЕАД. Показанията на св. Д.И. кореспондират и с изнесените от горните свидетели обстоятелства във връзка с възникнал проблем по овлажняване и влошаване на качеството на захарта и необходимост от преместването на стоката другаде. Освен това, свидетелят разказва и за наличието от необходимост от освобождаването на складовите помещения предвид задължението на “Б. з. з.” ЕАД да преработи голямо количество захар с оглед издадената им лицензия от Министерството на земеделието, както и с оглед банковата гаранция и предвидената санкция при неизпълнение на задълженията. Всъщност, за тези обстоятелства дори по делото няма спор между страните и изложеното във връзка с тях се приема за достоверно от Съда.

Подобно на “Б. з. з.” ЕАД, и “Д. з. з.” ЕАД през инкриминирания период от време не се е занимавал с продажба на захар на трети лица, а единствено  с предоставяне на складова площ за съхранение и експедиция на захар, собственост на "Л. К." АД съгласно сключен между двете дружества Договор за приемане, съхранение и експедиция на бяла захар от 01.05.2011г.  В този смисъл показанията на свидетеля М. изцяло кореспондират с  приложените по делото писмени доказателства, сочещи експедиция на захар по разпореждане на собственика й, както и необходимия комплект документи в тази връзка (идентични с посочените по-горе в “Б. з. з.” ЕАД - заявка, известие за експедиция, кантарна бележка, сертификат за качеството). Съответно за експедираната захар се съставяли както ежедневни, така и периодични справки, които се изпращали на К.М. в "Л. К." АД. Показанията на свидетеля М. са еднопосочни с приобщени по делото писмени документи касаещи продажбите на захар към трети лица, при които  фактурирането на стоката се извършвало от "Л. К." АД , а не от “Д. з. з.” ЕАД, както и че плащания към “Д. з. з.” ЕАД във връзка с извършени продажби по процесните експедиции не е имало.

 Показанията на М. кореспондират с тези на свидетеля К.Д. във връзка с констатиран теч в склада при наводненията  в началото на 2012 год.  и респективно което съвсем логично е довело до сключването на посочените по-горе договори за отговорно пазене с “Л.” ЕООД и “Н. К. – 2010” ЕООД и извозването на захар до техни складове в инкриминирания период. И свидетеля  Г. и свидетеля М. сочат, че  констатираните проблеми в складовете в двата завода са били от такова естество, че непредприемането на мерки по преместването на захарта би довело до увреждането на качеството й и респективно до настъпването на финансови загуби. От друга страна и двамата изпълнителни директори с категоричност заявяват, че във връзка с изпълнението на сключените договори с "Л. К." АД, всички плащания са били по банков път, като такива в брой не са били осъществявани. За това свидетелства и приетата по делото допълнителна съдебно счетоводна експертиза, приложена по делото.

 Абсолютно еднопосочни с горните показания са и тези на П.П., който   през процесния период е заемал длъжността  „експерт търговия” в “Д. з. з.” ЕАД. Същият отговарял за създаването на организация по приемането, съхранението и експедицията на  захар, собственост на "Л. К." АД, както и за  препращане на съставените документи във връзка с тази дейност на  К.М.. По идентичен начин, както и свидетеля М.К. (в “Б. з. з.” ЕАД), П. следял в “Д. з. з.” ЕАД дали в подадената заявка за експедиция на захар всички данни са коректно изписани (номер на превозно средство, количество, получател на стоката) и издавал нареждане за да може да  бъде извършено физически натоварването на стоката, след което проследявал товаренето и измерването и в края на деня отчитал експедираните количества. Безпротиворечиво свидетеля П. разказва, че съхраняваната захар в завода е била изцяло собственост на "Л. К." АД и с оглед на това  той не е издавал фактури за извършените от последните продажби. И този свидетел заявява, че в “Д. з. з.” ЕАД не е  постъпвало количество захар, което да не е било завеждано в склада и съответно от склада не е била експедирана захар, без да са били съставени необходимите документи. Не се установяват противоречия и в показанията на  П.  и М. във връзка с проблемите, които са възникнали в завода с течове в склада и което по своето естество се отразявало на качеството на захарта, както и че последния е информирал "Л. К." АД своевременно. Подобно на горните свидетели и П. не сочи да са били издавани различни нареждания за експедиция на захар за отделни фирми или да е била пакетирана захар в чували без обозначения за производителя й.

За спазването на стриктната финансова и документална дисциплина  в “Д. з. з.” ЕАД, разказва и свидетеля П.Б. , който през инкриминирания период е бил  главен счетоводител. Показанията на същия от една страна кореспондират с тези на П. и М., а от друга страна и с тези на К.С., която била методолог в счетоводството на "Л. К." АД  в офиса в гр.Л.. Свидетелят Б. детайлно разказва за  създадената организация в завода във връзка с предаването, съхранението и експедицията на захар, както и за надлежно съставените нареждания, складови разписки, протоколи (ежемесечни) и справки с приетото и експедираното количество, които се изпращали на "Л. К." АД.  Кореспонденция с горепосочените показания се установяват и във връзка с появИ.се теч в склада със захар и  фактът, че са били предприети действия за по-бързото експедиране на стоката. От друга страна обстоятелството, че от страна на “Д. з. з.” ЕАД са били издавани фактури, които са били платени по банков път от "Л. К." АД единствено за съхранение на стоката, но не и за извършените продажби на захар, също се съдържат в писмените доказателства по делото и са намерили отражение в констатациите на вещите лица в извършената по делото допълнителна съдебно счетоводна експертиза, като в обстоятелствената част са посочени точно и ясно издадените фактури  в тази насока (т.1 от задачите в констативно-съобразителната част).

 

Следваща  група свидетели, разпитани в хода на съдебно следствие е на служители на НАП, които са извършвали проверки и ревизии на процесните дружества за инкриминирания период. Кредитират се с доверие показанията  на свидетеля М. П., която  в периода 2011-2012 год. е работела като  главен инспектор по приходи към Отдел „Големи данъкоплатци и осигурители” в НАП. Същата заявява, че  не е участвала в ревизии спрямо "Л. К." АД, но е участвала в извършването на насрещни проверки на  клиенти на "Л. К." АД във връзка с конкретни продажби на захар, като нарушения в счетоводството не са били установени. Освен насрещни проверки, видно от приобщените показания на свидетеля от досъдебно производство от 15.07.2014 год. на основание чл.281,ал.4 вр. ал.1,т.2, пр.2 от НПК, П. е извършвала и  проверки за прихващане и възстановяване на ДДС на "Л. К." АД, като  проверка на първичната  документация не е била извършвана, както е било посочено в съставените от нея АПВ, а единствено анализът е бил по дневниците  за покупки и продажби и подадените за съответния месец СД от дружеството. Изложеното от свидетеля П., че  нарушения не са били констатирани, както и че по-късно е било възложено извършването на ревизия от екипа на свидетеля П.Б., също разпитан в хода на съдебно следствие, се доказва от приобщените по делото писмени доказателства и приложените актове на НАП за инкриминирания период – ревизионен акт и ревизионен доклад за "Л. К." АД.

 

Друга група свидетели, които условно могат да бъдат обособени, са на търговци, закупували на едро захар от “С.” ЕООД:

От показанията на свидетеля Н. е видно, че същия бил управител на фирмата „В.” ЕООД и имал търговски отношения до 2011 год. с "Л. К." АД  във връзка с дейността която извършвала фирмата, а именно пакетиране на захар. От началото на 2012 год. (до края на инкриминирания период) започнал да закупува захар от “С.” ЕООД, като се свързал с подсъдимия М.Т. и след подадена заявка, стоката била доставяна от “Б. з. з.” ЕАД. Закупената захар била съпътствана с всички изискуеми документи – приемо – предавателни протоколи, товарителници, сертификат за качество. Причината за  смяната на доставчика била, че от страна на “С.” ЕООД имало съгласие за отложено плащане и доставка директно до склада на фирмата му в с.М., което било значително по-удобно, а освен това и  транспортът бил за сметка на доставчика. Свидетелят Н. сочи, че всички плащания са били по банков път, като доколкото си спомня е имало един път доплащане на суми в брой, но за малка сума в рамките на допустимото от закона. Депозираните показания на свидетеля Н. изцяло кореспондират с  приложените по делото писмени документи, в т.ч.  и иззетите и доброволно предадените от представляваната от него фирма (както и предадените с Протокол за доброволно предаване от  11.05.2012 год. – т.7 , л.140-161). Показанията кореспондират и със заключението по назначената и извършена по делото допълнителна счетоводна експертиза от 03.07.2018 год., банковите извлечения сочещи извършените плащания, СД и Дневниците за покупки, в които са били отразени всички сделки и респективно впоследствие е бил платен и дължимият ДДС, посочен по-горе. Показанията на свидетеля Н. са логични, достоверни, кореспондират с писмения доказателствен материал и се приемат с вяра от Съда, а освен това по делото липсват каквито и да е доказателства (в т.ч. и от съдебно следствие), които да опровергават изложеното от свидетеля и да дават възможност за направата на изводи в обратна насока. Не се установяват сделки със захар между дружествата на „В.” ЕООД  от една страна и на “С.” ЕООД  или на "Л. К." АД от друга страна, при които да не са били издадени необходимите по закон първични и вторични счетоводни документи и респективно да е било избегнато установяването и плащането на ДДС. Не се констатират случаи, при които при извършена покупка на захар от дружеството управлявано от свидетеля Н. да не са били съставени  фактури или да са били удостоверени неверни обстоятелства в СД и дневниците за покупки и продажби на дружествата съконтрагенти. Изцяло в подкрепа на показанията на свидетеля Н. са и тези на свидетеля В.Г., който е бил шофьор и  действително потвърждава, че е извършвал курсове с превоз на захар от “Б. з. з.” ЕАД до  склада на дружеството, което се намирало в с.М.. Съдът цени  изложеното от Г. като достоверно, показанията му не се опровергават от други доказателства по делото, дори обратното. Принципно няма и спор между страните, че са били извършвани превози на захар. В същия смисъл са и показанията на свидетеля И.Д., който е заемал длъжност „шофьор” при Н. през инкриминирания период. Д. сочи , че е извършвал превоз на захар от “Б. з. з.” ЕАД (и от “Д. з. з.” ЕАД, за което не се спори). Показанията му са взаимосвързани с приобщените по делото писмени доказателства  за извършени превози във връзка с изпълнението на договора за периодични доставки между "Л. К." АД и “С.” ЕООД:

Първият от тях е  по заявка за товарене от 24.02.2012г. – 24 т. захар и във връзка с посочения превоз е било издадено известие № 9/ 24.02.2012г. за изнесена захар от Б. з. з. и нареждане за експедиция № 15 от 24.02.2012г.  с камион рег. № СА **** РХ, ремарке рег. № С **** ЕК,  шофьор И.Д. и кантарна бележка № 4517 от 24.02.2012г. (вж. заявка и КБ - т.30, л.90, т.64, л.37 от ДП) ),както и заключението по ДССчЕ (приложение №4, л.1).

Следващият  превоз на захар, извършен от Д. е на 05.03.2012 год., като за това сочат приложените по делото писмени доказателства: заявка за товарене от 05.03.2012г. – 24 т. захар, известие № 13/ 05.03.2012г. за изнесена захар от Б. з. з. , нареждане за експедиция № 34 от 05.03.2012г.  с  камион рег. № СА **** РХ, ремарке рег. № С **** ЕК, шофьор И.Д. и кантарна бележка № 4548 от 05.03.2012г. (вж. т.30, л.78-80, т.7, л.49 и т.64, л.29 от ДП - заявка, товарителница и КБ), както и заключението по ДССчЕ (приложение №4, л.3).

Третият превоз на захар е бил извършен от свидетеля Д. на 06.03.2012 год., като за това сочат приложените по делото писмени доказателства: заявка за товарене от 06.03.2012г. – 24 т. захар, известие № 14/ 06.03.2012г. , нареждане за експедиция № 35 от 06.03.2012г. с камион рег. № СА **** РХ, ремарке рег. № С **** ЕК, шофьор И.Д. и кантарна бележка № 4554 от 06.03.2012г. (вж. т.30, л.77 и т.64, л.31 от ДП - заявка и КБ,т.7-л.47-48,л.49,л.50—51,л.52-61),както и заключението по ДССчЕ (приложение №4, л.3-4).

Свидетелят Д. е извършил превоз на захар и от “Д. з. з.” ЕАД на 12.03.2012 год., като това се установява от  приобщените по делото писмени доказателства: известие № 8/ 12.03.2012г. за изнесена захар от Д. з. з.- 24 т. и нареждане за експедиция № 23 от 12.03.2012г. с камион рег. № СА **** РХ, ремарке рег. № С **** ЕК (вж. т.30, л.103 от ДП - заявка), както и заключението по ДССчЕ (приложение №4, л.9).

Последният превоз, който  е бил извършен от свидетеля Д. е бил на 18.04.2012 год. от “Д. з. з.” ЕАД, видно от приложените по делото писмени доказателства: известие № 19/ 18.04.2012г. за изнесена захар от Д. з. з.- 25 т., нареждане за експедиция № 42 от 18.04.2012г. с камион рег. № СА **** РХ, ремарке рег. № С **** ЕК (вж. т.30, л.98,т.62,л.170,171 от ДП – заявка, известие и нареждане), както и заключението по ДССчЕ (приложение №4, л.10).

Описаните по-горе писмени доказателства не се опровергават от други събрани по делото такива, кореспондират изцяло с разпита на свидетеля Н. и Д., а и принципно между страните приемат за безспорно реалността на извършените превози от последния. Както и останалите разпитани по делото шофьори, Д. не сочи да е получавал и да е предавал парични суми във връзка с превозената захар на трето лице, а заявява че са му били издавани единствено писмени документи необходими във връзка с извършения превоз, които впоследствие предавал на Н. като управител на дружеството „В.”.

За редовността на извършените сделки при покупки на захар от “С.” ЕООД  свидетелства и С.Л., който бил търговски представител на „Н. Т.” ЕООД. И той, както и свидетеля Н. дава показания относно механизма на сключването на сделки - от пускането на заявки до “С.” ЕООД до товаренето на съответното превозно средство в “Б. з. з.” ЕАД (или в “Д. з. з.” ЕАД) и получаването на стоката от негови клиенти, след което се издавала фактура, която се осчетоводявала и се извършвали разплащанията. За извършената покупка на захар - 266 тона в периода м.02.2012г. и м.03.2012г. се правят изводи и от заключението по приетата допълнителна ССчЕ, където са отразени всички осъществени продажби в инкриминирания период, а плащанията са били извършени по банков път, като са били съставени и надлежно изискуемите по закон СД и дневници за покупки и продажби и от двете дружества, съответно дължимия ДДС е бил внесен. Липсата на противоречия между показанията на свидетеля Л. и писмените доказателства по делото, налагат извода че те са достоверни и поради това се ползват от Съда с пълно доверие.

 

Следваща група свидетели, които  са били разпитани в хода на съдебно следствие са на лица, които имат отношение към дейността на дружеството “Н. К. – 2010” ЕООД. Основните показания в тази насока са на свидетелите Н.П. и Д.С.. Показанията на последните двама се приемат от Съда за достоверни, тъй като същите кореспондират изцяло с писмения доказателствен материал, със заключението по изготвената допълнителна ССчЕ, а осен това кореспондират и с обясненията на подсъдимата Г..  При внимателния анализ на показанията следва да се вземе предвид, че е отчетена връзката между свидетеля П. и подсъдимата Г., а именно че същите макар и да нямат сключен граждански брак, имат общо дете, а С. пък е майка на П..

Показанията на П. и С. са еднопосочни и непротиворечиви относно  това, че първия от тях се е занимавал изцяло с управлението на дейността на “Н. К. – 2010” ЕООД, както и че именно той вземал всички решения, а С. била  управител. Според тези показания Г. имала също пълномощно от С., но ако се налагало вземането на решения, задължително ги съгласувала с П.. Тя се занимавала единствено със счетоводството на “Н. К. – 2010” ЕООД, но  договарянето на сделки, цени и условия по покупки и продажби се извършвало само от П.. За липсата на оперативна самостоятелност у Г. сочи и свидетеля Н.К., посочен по-долу. За проверка на достоверността на показанията на П. и С. служат приобщените по делото писмени доказателства относно сключения Договор за отговорно пазене от 05.03.2012г.(подписан лично от С.), издадения впоследствие протокол от 04.05.2012 год., фактура и извършените разплащания. Доказателствата са непротиворечиви и се ползват с доверие от Съда.  „Н. К. – 2010” ЕООД съхранявали захар, собственост на "Л. К." АД  в склад на фирмата  в гр.П. и в същото време били редовни и един от основните клиенти на "Л. К." АД. Документите, които били съставяни досежно съхранението на захарта, са идентични както при случаите на продажби на захар от “Д. з. з.” ЕАД и “Б. з. з.” ЕАД, (с изключение на издаваната фактура) – заявка, нареждане, известие, кантарна бележка. При всеки един случай на експедиция, координацията на действията се осъществявала от подсъдимата Г., която от своя страна контактувала с К.М..  Изложените обстоятелства от П. досежно  извършените покупки на захар и приетата за пазене стока изцяло е във взаимовръзка със заключението на допълнителната ССчЕ (приложение 3), които си кореспондират напълно. Освен това  липсата на  нарушения на данъчното законодателство при “Н. К. – 2010” ЕООД се установява и от резултата на извършената данъчна ревизия на дружеството за 2012 год. от НАП-П., за което сочат и приобщените писмените доказателства по делото (РА №161300371/07.03.2014 г. за извършена ревизия по ЗДДС, ЗКПО на „Н. К. 2010“ ЕООД за периода от 26.02.2010 до 31.07.2012 – л. 2159-2215,т.6 от СП).

За достоверни се приемат и показанията на свидетеля  Н.К., който  бил управител на „К.”ЕООД и бил в добри търговски отношения с “Н. К. – 2010” ЕООД. Същият сочи , че всички решения относно дейността на последното дружество са били вземани от свидетеля Н.П., който бил син на Д.С. и неин пълномощник. Показанията на последните трима не съдържат противоречия относно релевантните по делото факти. За ролята на П. при договаряне на цените и количество на захарта разказва при извършения разпит св. К., който е бил контрагент в процесния период по покупко-продажби, като обяснява единствено ролята на  подсъдимата Г. при изпълнение на указанията на П. и в тази връзка с изготвяне и изпращане на заявки до “Б. з. з.” ЕАД и “Д. з. з.” ЕАД. Освен това свидетелят К. заявява, че всички плащания са били извършени по банков път и винаги след надлежното издаване на фактура. Показанията на този свидетел кореспондират и с изложените факти от П. и от горните свидетели и във връзка с реалността на договора за отговорно пазене, който е бил сключен между "Л. К." АД и “Н. К. – 2010” ЕООД  и съответно станал му известен по повод необходимостта от превозването на стоката до складове на последните в гр.П..

Непротиворечиви със събрания доказателствен материал са и показанията на свидетеля Т.Л., които Съдът ползва с доверието си при формиране на гореизложената фактическа обстановка. Същата през 2012 год. е работила в МКБ „Юнион банк” на длъжност „специалист обслужване на клиенти и продажби, като сочи че е  познавала подсъдимите М.Т., Ив.Т. и Т.С. във връзка с изпълнението на служебните й задължения и обслужването на “С.” ЕООД , като клиент на банката. Показанията на свидетеля Л. изцяло кореспондират с изготвените  по делото веществени доказателствени средства във връзка с експлоатирани специални разузнавателни средства спрямо подсъдимия М.Т. и документите за изтеглените на каса  в брой големи парични суми от сметката на “С.” ЕООД, незабавно след постъпването им. От същата тази сметка  освен М.Т. тегления на постъпилите парични суми извършвал и подсъдимия Ив.Т., който имал „касиерско пълномощно”. Фактът , че от банковата сметка -  IBAN: *** “С.” ЕООД в МКБ „Юнионбанк” в гр.С. са били изтеглени в брой големи парични суми (общо 1 039 895,00 лв.) за период по-малък от 2 месеца (23.02.2012г.-05.04.2012г.) от двамата подсъдими  М.Т. и Ив.Т., сочи както извършената по делото ВТЕ във връзка с анализ на иззети видеозаписи от охранителните камери в банката (посочени по-горе), така и с приложените по делото писмени доказателства и заключението по допълнителната ССчЕ (приложение 4, л.23-24).

 

Показанията на свидетеля Г.С. са относими  към дружествата “С.” ЕООД и “С. Т.” ЕООД, чиито едноличен собственик на капитала всъщност бил той в периода 01.01.-14.05.2012 год., а подсъдимия М.Т. бил управител. Съдът кредитира показанията на С., тъй като същите кореспондират с целия доказателствен материал. Съдът прави извод, че  С.  е бил фиктивен собственик и на двете дружества и не е взимал никакви управленски решения относно дейността им, включително  не е получавал и печалба от реализираната търговска дейност. Показанията на свидетеля С. са логични и достоверни и  не се установява да са повлияни от отношенията, които двамата с М.Т. са имали преди време и респективно да са неверни. От цялата доказателствена маса, писмени, гласни и веществени доказателства е видно, че подсъдимия М.Т. е бил  лицето което е  ръководело цялата дейност на “С.” ЕООД и на “С. Т.” ЕООД, вземал е всички управленски решения, наемал е служители, теглил е парични средства от банковите сметки на дружествата и се разпореждал с тях. Изводи се правят както  с оглед изготвените веществени доказателствени средства във връзка с експлоатираните по отношение на М.Т. специални разузнавателни средства, така и от писмените доказателства, заключението по ВТЕ и разпитите на горните свидетели. От съвкупността на доказателствата се потвърждава, че всички сделки със захар са били договаряни само с подсъдимия М.Т. от името на дружеството “С.” ЕООД, както и че  всички съставяни фактури са били давани за осчетоводяване именно от него на свидетеля Ст.А.. Кореспондиращи на последното са напълно показанията на Г.С., който сочи че  в действителност е бил работник при М.Т. във фирмата „С. К.”  за около 5-6 месеца, като е бил вписан за собственик на “С.” ЕООД и на “С. Т.” ЕООД  по молба на М.Т.. Каквито са и писмените доказателства по делото, С. не е извършвал никакви действия във връзка с дейността на дружеството и единственото което му било известно по настоящето дело, било във връзка със складираната захар на "Л. К." АД в склад в м.”Военна рампа” в гр.С. (вж. Договор за наем на недвижим имот от 01.07.2010 год. – т.6, л.26-30 от ДП). Както е видно от съставените  протоколи по делото,  в посочения склад е било извършено претърсване и изземване на 10.05.2012 год. (т.8, л.11-14 от ДП) и захарта е била оставена за отговорно пазене на С. след задържането на М.Т. (вж. констативен протокол от 07.06.2012 год.  и  Протокол №ТДС 65/07.06.2012 год. – т.9, л.19-22 от ДП). Няма спор по делото, че намерената захар в посочения склад е собственост на "Л. К." АД, както и че същата е била предмет на оглед както от органите на досъдебно производство, така и от органите на НАП. Част от складираната захар в посочения склад в хода на разследването по делото е била предмет на кражба, като за случая е било образувана преписка във 2РУ на СДВР. Относно посочените факти няма спор по делото, тъй като за същите има приобщени множество писмени доказателства, които напълно кореспондират с показанията на Г.С. и същите се ползват с доверие от съда. Абсолютно по категоричен начин се приема за безспорно, че С. не е имал никакво отношение към дейността на “С.” ЕООД и “С. Т.” ЕООД (включително и към издаването и осчетоводяването на фактури) и е бил единствено негов фиктивен собственик.

Към горните са относими и показанията на  свидетеля С.А., които се приемат за достоверни и се кредитират от Съда, като кореспондиращи с  доказателствения материал. Същата заявява, че е била наета да извършва счетоводната дейност на “С.” ЕООД  от подсъдимия М.Т. и в тази връзка изготвяла СД за дружеството  за два месеца. Самата А. твърди, че се е съгласила, тъй като била замолена от М.Т. и била наясно, че последния имал проблем с намирането на счетоводител през инкриминирания период. Показанията на А. кореспондират с  безспорно установените  по делото обстоятелства, че СД са били подавани с електронен подпис на дружеството  по електронен път в НАП, както и  същата е изготвила  необходимите счетоводни документи на база представени от подсъдимия М.Т. фактури и дневниците за покупки и продажби.  Показанията на А. са логични във връзка с изнесеното от нея, че не се е задълбочавала конкретно в дейността на “С.” ЕООД , тъй като знаела че се касае за временен ангажимент. В хода на  съдебно следствие не са събрани други доказателства, които да опровергават показанията на А. във връзка с воденото от нея счетоводство за последните 2 месеца, предхождащи задържането на подсъдимия М.Т..

Съдът приема за достоверни показанията на свидетеля М. Н.,  като счита че същите  като цяло са неотносими към  предмета на делото, тъй като касаят дейност на дружеството „С. Т.” ЕООД, регистрирано на 05.03.2009 г. в Агенцията по вписванията. Съдът намира, че показанията й принципно следва да се анализират, тъй като по отношение на тях възникнаха редица възражения между страните. Показанията на Н. кореспондират с писмените доказателства по делото, които сочат че управител към инкриминирания в обвинителния акт период е бил М.Т., а едноличен собственик на капитала и фиктивен собственик на дружеството, както би посочено по-горе е бил свидетеля Г.С.. По отношение на дружеството е било открито производство по несъстоятелност съгласно Решение № 1079 от 30.11.2010  по т.дело № 1696/2010 год. на Софийски градски Съд, на основание чл. 630, ал. 1 от ТЗ. За синдик на дружеството от 19.04.2011 год.  до 25.02.2013г.  е била определена свидетеля Н..  Показанията на последната касаят обстоятелства, свързани с Договор за отговорно пазене от 23.03.2012 год. между "Л. К." АД и С. Т. ООД (т.25, л.26-29 от ДП), който е бил приобщен по делото. Посоченият договор й е бил изпратен за подпис по електронна поща  от адвокат на "Л. К." АД – Г.М., но същата преценила, че договора не е изгоден за дружеството и е отказала да го подпише. Договорът, който  е бил приобщен по делото в хода на воденото досъдебно производство не е бил подписан и от подсъдимата Ем.С. за "Л. К." АД. Впоследствие, свидетелката разбрала, че договора е бил подписан единствено от подсъдимия М.Т.. Последният е бил напълно  наясно с образуваното производство по несъстоятелност по отношение на дружеството, както и че не може да осъществява сделки без съгласието на Н. като синдик. В склада на „Военна рампа”  била съхранявана захар, като при извършеното претърсване и изземване била подробно описана в съставения протокол от 10.05.2012 г. (т.8,л.11-14 от ДП). За това сочат и показанията на поемното лице свидетеля С.И. присъствал при извършеното действие на органите на досъдебното производство и възприел лично  количествата захар, които са били намерени в склада. За това действие и намерената захар в склада на “С. Т.” ЕООД, свидетелят Н. не била информирана. По делото не е установено на какво основание е била съхранявана захарта в  склада на „Военна рампа”, както и дали същата е имала пряко отношение към търговската дейност на “С.” ЕООД или на “С. Т.” ЕООД. Единствено е неоспоримо обстоятелството, че захарта е била собственост на "Л. К." АД, която захар обаче не е предмет на предявените на подсъдимите лица обвинения.

 

Следващата група свидетели, които могат да бъдат условно обособени по делото, това са на разпитаните в хода на съдебно следствие лица имащи отношение към търговската дейност на “Л.” ЕООД  и отношенията му с "Л. К." АД. Показанията на тези свидетели са взаимосвързани, допълващи се, намират се в логическо единство, кореспондират с целия доказателствен материал, в т.ч.  и с показанията на служителите на "Л. К." АД и двата захарни завода. Показанията на тази група свидетели се кредитират изцяло от Съда като достоверни и непротиворечиви.

Съдът цени с доверието си и показанията  на свидетеля М.А., управител и собственик на  „Ш. А.” ЕООД. Показанията на този свидетел изцяло кореспондират със събраната по делото  писмена доказателствена маса, заключението по приетата допълнителна счетоводна експертиза и обясненията на подсъдимия И.Л.. Показанията на този свидетел са взаимосвързани със  сключения Договор за отговорно пазене на захар от 18.01.2012г. между “Л. К.” АД и “Л.” ЕООД. Показанията на А. сочат недвусмислено, че  посочения договор е бил абсолютно реален и не е бил съставен  на по-късен етап, както и че отразените обстоятелства в него са абсолютно достоверни.  Свидетелят разказва,  че предвид дългогодишните  добри търговски отношения с подсъдимия Л., се съгласил да съдейства на последния във връзка със сключения договор и предоставил за ползване склад в гр. Я., където да се съхранява захарта на "Л. К." АД (501т.). Освен , че показанията  на А. кореспондират с писмените доказателства по делото, същите са във взаимовръзка и с тези на  свидетелите М., К., Б. и П., които свидетелстват за  проблемите  със складовете в двата захарни завода и  необходимостта от спешни ремонти в тази насока. Фактът, че захарта е била съхранявана в складовете на фирмата на А. изцяло кореспондира със заключението на допълнителната счетоводна експертиза и извършените плащания във връзка с наема и впоследствие с продажбата на захарта. В тази насока  еднопосочно със събраните  доказателства, А.  разказва как поради  влошаване на качеството на захарта, която се съхранявала в склада, се наложила нейната продажба. За продажбата на захарта от "Л. К." АД към “Л.” ЕООД сочат и съставените  Протоколи от 02.05.2012г.  за прехвърлянето на собствеността, както и издадената фактура от с № 0000500006 от 02.05.2012г., включена в СД за ЗДДС с вх. № 0400 – 1193313/ 07.06. 2012г. и дневник за покупките на “Л.” ЕООД за дан. период м. 05.2012г. на стр.2, ред 68 , а в СД за ЗДДС и Дневник за продажбите на “Л. К.” АД  , включена за м. май 2012г. на стр.1, ред 1. Както бе установено от експертизата и свидетеля А. потвърждава, че всички плащания са били извършвани по банков път и дължимите данъци съответно са били заплатени своевременно. По делото не се установиха  нито гласни, нито писмени доказателства , които да опровергаят изложеното от свидетеля А. и от подсъдимия Л. за недостоверно, както и че захарта е била продавана на трети лица преди придобиването на собствеността от страна на “Л.” ЕООД и то без да са били съставени  съответните първични счетоводни документи и съответно да било избегнато плащането на дължимо ДДС.

 

Свидетелят М. В. дава подробни показания относно  дейността на “Л.” ЕООД и складовите помещения, които дружеството ползвало.  През 2012 год. В. е заемала длъжността „управител склад” в “Л.” ЕООД и същата се занимавала с приемане и подаване на заявки към доставчици и разпределение на работата в склада, който бил с площ около 2000 кв. м. Както вече бе посочено, заявките се подавали до “Б. з. з.” ЕАД и “Д. з. з.” ЕАД и съгласувани с "Л. К." АД, след което  съответното моторното превозно средство било допускано до завода, извършвало се натоварване, фактурирала се стоката и се извършвали разплащанията по банков път. Освен покупки на захар, дружеството съхранявало на отговорно пазене и захар на "Л. К." АД. За ползвания склад, собственост на „Ш. А.” ЕООД от страна на “Л.” ЕООД (където се съхранявала  част от захарта), показанията на свидетеля В. кореспондират с тези на свидетеля А.. В.  дава еднопосочни  показания, че склада на А., както и в складовете  в гр. В. Т. и в Производствения цех за захарни изделия в гр. Л. била съхранявана захар, собственост на "Л. К." АД, като прехвърлянето на собствеността и фактурирането е било извършено м.май 2012 год. Изложеното от В. не противоречи на приложените по делото писмени доказателства, в т.ч. съставения Договор за отговорно пазене на захар, протоколите от 02.05.2012 год. и приложените по делото  заявки, известия, нареждания и кантарни бележки.  За достоверността на показанията на В. изводи се правят и с оглед заключението на вещите лица по допълнителната ССчЕ (приложение 2), както и наличните доказателства по делото за извършени насрещни проверки на „Ш. А.” ЕООД и “Л.” ЕООД, приключили без констатирани нарушения от органите на НАП.  Захарта на "Л. К." АД, която е била  съхранявана от “Л.” ЕООД и впоследствие, закупена от последното дружество е била надлежно фактурирана и съответно сделките са били отразени в СД и дневниците за покупки и продажби на двете дружества  за м.май 2012 год. и дължимия ДДС е бил платен. Показанията на свидетеля В. изцяло кореспондират с дадените обяснения в хода на съдебно следствие от подсъдимия Л., с показанията на служителите на захарните заводи и на "Л. К." АД във връзка с  изпълнението на договора за отговорно пазене, поради което се ценят от Съда като достоверни.

 

Не на последно място са условно обозначената група на шофьорите, които са управлявали моторни превозни средства и са извършвали физическото транспортиране на  захар от “Д. з. з.” ЕАД и “Б. з. з.” ЕАД  във връзка със сключените и подробно описани по-горе договори от "Л. К." АД за отговорно пазене и периодична продажба на захар. Показанията на тези свидетели се кредитират от Съда, тъй като същите изцяло кореспондират с представените и приложените по делото писмени доказателства – документи, които са били съставени и издадени  във връзка с експедицията на захар от заводите и превоза до съответния склад или получател (напр. кантарна бележка, известие, нареждане, товарителници, сертификат за качество и пр.). Отделно от това, следва да се отбележи, че страните не спорят относно реалността на извършените превози на захар, а и доказателства, които да опровергават долупосочените гласни и писмени доказателства не са били събрани по делото.

Показанията на свидетеля Я. М. (както от съдебно следствие, така и от досъдебно производство, приобщени по реда на чл.281,ал.4 вр. ал.1,т.2,пр.2 от НПК от 12.05.2012 год.) са относими към транспорт на захар от “Б. з. з.” ЕАД на 01.03.2012 год. и на 05.04.2012 год. с т.автомобили – съответно камион СО **** АК, с  ремарке СО **** ЕК и  рег. № СО **** АК, ремарке рег. № СО **** ЕК, което кореспондира с приложените по делото писмени доказателства и извършената допълнителна ССчЕ. Същият, като собственик на  транспортна фирма „Капитал Експрес” ЕООД  е извършил превоз от “Б. з. з.” ЕАД на захар (заявка, известие № 32/ 05.04.2012г., нареждане за експедиция № 84 от 05.04.2012г. от БЗЗ и кантарна бележка № 4641 от 05.04.2012г.)(вж. т.30, л.38 и т.64,л.8 от ДП). Друг превоз е бил извършен от свидетеля В.И. (видно от приложените по делото заявка, известие № 11/ 01.03.2012г., нареждане за експедиция № 25 от 01.03.2012г. от БЗЗ и кантарна бележка № 4537 от 01.03.2012г.) (вж. т.7, л.148, т.6, л.74, т.30, л.81, т.64, л.33 от ДП). При извършения му разпит в хода на досъдебно производство свидетеля М., в подкрепа на своите показания е представил на разследващия орган писмени доказателства относно извършените превози - пътни листи, товарителници и тахошайба от 01-02.03.2012 год.  на  т.а. СО **** АК (т.6,л.72-77 от ДП). И двата превоза касаят извършени доставки по договор за периодична продажба на захар между "Л. К." АД и “С.” ЕООД (приложение №4, л.3 и л.6 от ДССчЕ). В нито един от двата случаи, нито М., нито И. са били приносители на издадени фактури или на парични средства във връзка с превозваната захар. Показанията на Я.М. изцяло кореспондират с тези на свидетеля В.И., като не са установени доказателства, които да ги опровергават. Изложеното от свидетелите относно начина им на призоваване и явяване за разпит в "ГД БОП" в хода на досъдебно производство не опорочава изложеното от тях, а освен това в тази насока следва да се посочи, че и между страните няма спор относно действителността на извършения превоз от свидетелите.

Свидетелят М.Й. е бил шофьор на т.а. и е извършвал в инкриминирания период един превоз на захар от “Б. з. з.” ЕАД, а именно на 01.03.2012г. (приложение №4, л.2 от ДССчЕ) - 24 тона захар, с камион рег. № А **** КР, с ремарке рег. № А **** ЕЕ. Показанията му са еднопосочни с приобщените по делото писмени доказателства – заявка, известие № 11/01.03.2012г., нареждане за експедиция № 24 от 01.03.2012г. от “Б. з. з.” ЕАД и кантарна бележка № 4534 от 01.03.2012г. (т.30,л.84,85 и т.64,л.34 от ДП). Посоченият превоз на захар е бил извършен в изпълнение на Договор за периодична продажба на бяла захар от 20.02.2012г., сключен между “Л. К.” АД и “ С.” ЕООД, в който смисъл е и заключението по приетата допълнителна ССчЕ.

Показанията на свидетеля Н.И. също са взаимосвързани с приобщения по делото доказателствен материал (включително и с предадените документи с Протокол за доброволно предаване от  11.07.2012 год. –т.7 , л.136-139). Същият през 2012 год. бил собственик на „Никси 25” ЕООД и се занимавал с транспортна дейност, а курсове намирал в интернет. На 06.04.2012 год. е  извършил един курс на 24т. захар от “Б. з. з.” ЕАД с камион ВР  **** ВВ и ремарке № ВР **** ЕА  и при разпита му от досъдебно производство е представил и писмени доказателства в тази насока – заявка договор и товарителница (т.6, л.154 от ДП). Във взаимовръзка с изложеното от свидетеля са и приложените по делото известие от 06.04.2012г. за експедиция на 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, както и заявка и кантарна бележка № 4646 от 06.04.2012г. (т.24,л.30, т.30,л.57 и т.64,л.7 от ДП), известие № 33/ 06.04.2012г. и нареждане за експедиция № 85 от 06.04.2012г. от БЗЗ. Посочената доставка на захар е във връзка с изпълнението на Договор за периодична продажба на бяла захар от 20.02.2012г., сключен между “Л. К.” АД и “С.” ЕООД, за което сочи и заключението по ДССчЕ (приложение №4, л.7 от ДССчЕ).

Друг шофьор, който е бил установен и разпитан по делото, това е свидетеля К.П.. Същият е работил във фирма „П. Т.” ЕООД с управител Н. Е. и разказва за извършен превоз на захар от “Б. з. з.” ЕАД. В подкрепа на показанията са му и приложените по делото писмени доказателства – заявка за товарене от 20.04.2012г. – 25 т. захар, кантарна бележка№ 4688 от 21.04.2012г.  (т.20,л.72, т.30,л.55 и т.64,л.2 от ДП), както и известие № 41/ 21.04.2012г. за изнесена захар от Б. з. з.  и нареждане за експедиция № 98 от 21.04.2012г.  за камион рег. № РА **** ВК, ремарке рег. № С **** ЕР, с шофьор К.П.. Горното кореспондира и със заключението  по ДССчЕ (приложение №4, л.7 от ДССчЕ), от която се установява че извършения превоз е в изпълнение на Договор за периодична продажба на бяла захар от 20.02.2012г., сключен между “Л. К.” АД и “С.” ЕООД.

Показанията на свидетеля К.К. от съдебното и от досъдебно производство (приобщени на основание чл.281, ал.4 вр. ал.1, т.2, пр.2 от НПК от 09.07.2012 год., т.6, л.170-172 от ДП)  също кореспондират с приложените по делото писмени доказателства. Свидетелят е работил като шофьор в „Карлсберг Транспорт” ЕООД в гр.Бургас и е управлявал товарен автомобил с рег. № А **** КС, ремарке рег. № А **** ЕЕ. Извършеният от него превоз на захар бил на 22.03.2012 год. от “Б. з. з.” ЕАД, като подробно разказва за  описаната по-горе процедура – подаване на заявка до завода с всички необходими данни за него и моторното превозно средство, издадените впоследствие нареждане за експедиция, кантарна бележка и извършените проверки, подпечатването на товарителницата и доставянето на стоката до получателя. При извършения му разпит в хода на досъдебно производство, свидетеля К. е представил  пътен лист на управляваното от него моторното превозно средство (т.6, л.173 от ДП). Показанията на свидетеля К. от съдебното и досъдебното  производство изцяло са взаимосвързани с приобщените по делото доказателства: заявка за товарене от 22.03.2012г. – 25 т. захар, известие № 26/ 22.03.2012г., нареждане за експедиция № 66 от 22.03.2012г. с камион рег. № А **** КС, ремарке рег. № А **** ЕЕ, шофьор К.К. и кантарна бележка № 4608 от 22.03.2012г. (заявка, кантарна бележка – т.20, л.151, т.64, л.14, т.6, л.249, т.30, л.62 и т.30, л.65 от ДП). Горното кореспондира и със заключението  по ДССчЕ (приложение №4, л.5 от ДССчЕ), от която се установява че извършения превоз е в изпълнение на Договор за периодична продажба на бяла захар от 20.02.2012г.сключен между “Л. К.” АД и “С.” ЕООД.

В същата фирма – „Карлсберг Транспорт” ЕООД, на длъжност шофьор работил и свидетеля Д.К. през първото полугодие на 2012 год., като в изпълнение на задълженията си е извършвал превоз на захар от двата захарни завода, а описаните процедури по товарене на стоката и издаването на съпътстващите документи  също и в тези случаи били спазени. Изложеното от свидетеля в хода на съдебно следствие кореспондира изцяло с приобщените по делото писмени документи: известие № 19 от 13.03.2012г. за изнесена захар от “Б. з. з.” ЕАД, нареждане за експедиция № 48 от 13.03.2012г. с камион рег. № А **** КК, ремарке рег. № А **** ЕН, шофьор – Д.К., кантарна бележка № 4575 от 13.03.2012г. – 25 020 кг. захар и счетоводна справка № 3 за заприходяване на стока за отговорно пазене в “Н. К. 2010” ЕООД са заприходени задбалансово 25 тона захар (както и приложените товарителница и пътен лист – т.6, л.177-179 и т.6, л.247, 248). Показанията на свидетеля К. са взаимосвързани  и със заключението  по ДССчЕ (приложение №3, л.8 от ДССчЕ), от която се установява че извършения превоз е в изпълнение на Договор за отговорно пазене от 05.03.2012г., сключен между “Л. К.” АД и “ Н. К. 2010” ЕООД.

Друг шофьор, който е извършвал превоз на захар от “Б. з. з.” ЕАД и е бил назначен в „Карлсберг транспорт” ЕООД е св.К.И.. Показанията му се ценят от Съда като достоверни и взаимосвързани с целия съвкупен доказателствен материал. Същият е управлявал т.а. и от инкриминираните в обвинителния акт превози на захар е извършил един - на 29.02.2012 год. Показанията на свидетеля И. изцяло са във взаимовръзка със събраните по делото писмени доказателства: заявка № 012 от 29.02.2012г. – 25 т. захар с камион рег. № СА  **** МХ, ремарке рег. № А **** ЕЕ, шофьор К.И., известие № 10/ 29.02.2012г., нареждане за експедиция № 17 от 29.02.2012г.  и кантарна бележка № 4530 от 29.02.2012г. (товарителница,нареждане за експедиция КБ – т.6, л.244-249 и т.64, л.36 от ДП),както и фактура за транспортна услуга (т.6, л.243 от ДП). Показанията на свидетеля И. кореспондират и със заключението  по ДССчЕ (приложение №2, л.5 от ДССчЕ), от която се установява че извършения превоз е в изпълнение на Договор за отговорно пазене от 18.01.2012г., сключен между “Л. К.” АД и “ Л.” ЕООД.

С доверие се приемат и показанията на свидетеля Д.Г., разпитан в хода на съдебно следствие. Същият е изпълнявал длъжността шофьор в инкриминирания период в „Джорджес” ЕООД и е извършвал превози на захар от “Б. з. з.” ЕАД. От процесните заявки, свидетеля е извършил две -  на 10.04.2012 год. и на 17.04.2012 год.  Показанията на Г. изцяло кореспондират с приобщените по делото писмени доказателства (включително и предадените с Протокол за доброволно предаване от  23.07.2012 год. – т.7 , л.128-135):

-известие № 35 от 10.04.2012г. за изнесена захар от “Б. з. з.” ЕАД, нареждане за експедиция № 88 от 10.04.2012г. с камион рег. № СН **** ВВ, шофьор – Д.Г., кантарна бележка № 4664 от 10.04.2012г. – 10 000кг. Захар,счетоводна справка № 17 за задбалансово заприходяване на стока - 10 тона захар за отговорно пазене в “Н. К. 2010” ЕООД (както и товарителница и КБ – т.64, л.6 и т.7,л.170) и

- известие № 38 от 17.04.2012г. за изнесена 10 т. захар от “Б. з. з.” ЕАД, нареждане за експедиция № 94 от 17.04.2012г. с камион рег. № СН **** ВВ, шофьор – Д.Г., кантарна бележка № 4672 от 17.04.2012г. и счетоводна справка № 19 за задбалансово заприходяване на стока - 10 тона захар за отговорно пазене в “Н. К. 2010” ЕООД (както и товарителница и КБ – т.64, л.3,4 и т.7,л.132).

Показанията на свидетеля Г. са взаимосвързани  и със заключението  по ДССчЕ (приложение №3, л.17-18 от ДССчЕ), от която се установява че извършения превоз е в изпълнение на Договор за отговорно пазене от 05.03.2012г., сключен между “Л. К.” АД и “ Н. К. 2010” ЕООД.

Съдът цени с доверие и показанията на свидетеля Г.Д. – шофьор в същата фирма, в която е работил в инкриминирания период и свидетеля Д.Г.. Свидетелят Д. от процесните превози е извършил три на брой от “Б. з. з.” ЕАД. Показанията на Д. изцяло кореспондират с приобщените по делото писмени доказателства:

- известие № 24 от 20.03.2012г. , нареждане за експедиция № 61 от 20.03.2012г. с камион рег. № СН ****, шофьор – Г.Д.,  кантарна бележка № 4597 от 20.03.2012г. , счетоводна справка № 7 за задбалансово заприходяване на стока - 10 тона захар за отговорно пазене в “Н. К. 2010” ЕООД (както и  товарителница, КБ- т.7,л.101, т.64,л.18 и т.7,л.120 от ДП);

- известие № 27 от 23.03.2012г. , нареждане за експедиция № 70 от 23.03.2012г. с камион рег. № СН **** АН, шофьор – Г.К., кантарна бележка № 4612 от 23.03.2012г., счетоводна справка № 11 за задбалансово заприходяване на стока за отговорно пазене в “Н. К. 2010” ЕООД (КБ - т.64,л.13 от ДП);

- известие № 31 от 03.04.2012г., нареждане за експедиция № 81 от 03.04.2012г. с камион рег. № СН **** АН, шофьор – Г.Д.,  кантарна бележка № 4631 от 03.04.2012г., счетоводна справка № 15 за заприходяване на стока за отговорно пазене в “Н. К. 2010” ЕООД са заприходени задбалансово 10 тона захар (КБ и товарителница - т.64,л.9 и т.7,л.126 от ДП).

Показанията на свидетеля Д. са взаимосвързани  и със заключението  по ДССчЕ (приложение №3, л.9-10,17 от ДССчЕ), от която се установява че извършения превоз е в изпълнение на Договор за отговорно пазене от 05.03.2012г. сключен между “Л. К.” АД и “ Н. К. 2010” ЕООД.

Доказателства по делото не опровергават и показанията на свидетеля Ч.Н., който е работил като шофьор на т.а. в „Т. К. - Х. К.а”. Същият е извършвал  четири курса превоз на захар от “Б. з. з.” ЕАД, за което сочат и писмените доказателства по делото (включително и предадените с Протокол за доброволно предаване от  23.07.2012 год. – т.7 , л.104-116):

- известие № 21 от 15.03.2012г. , нареждане за експедиция № 55 от 15.03.2012г. с камион рег. № Х **** ВР, ремарке рег. № Х **** ЕЕ, шофьор – Ч.Н., кантарна бележка № 4586 от 15.03.2012г., счетоводна справка № 5 за задбалансово заприходяване на стока - 20 тона захар за отговорно пазене в “Н. К. 2010” ЕООД(КБ и товарителница - т.64, л.20 и т.7, л.109 от ДП);

- известие № 24 от 20.03.2012г. , нареждане за експедиция № 63 от 20.03.2012г. с камион рег. № Х **** ВР, ремарке рег. № Х **** ЕЕ, шофьор – Ч.Н., кантарна бележка № **** от 20.03.2012г. – 22060 кг. захар, счетоводна справка № 8 за задбалансово заприходяване на стока - 22 тона захар за отговорно пазене в “Н. К. 2010” ЕООД (КБ и товарителница - т.64, л.16 и т.7, л.122 от ДП);

- известие № 28 от 27.03.2012г. , нареждане за експедиция № 73 от 27.03.2012г. с камион рег. № Х **** ВР, ремарке рег. № Х **** ЕЕ, шофьор – Ч.Н., кантарна бележка № 4616 от 27.03.2012г. – 20060 кг. захар, счетоводна справка № 12 за задбалансово заприходяване на стока - 20 тона захар за отговорно пазене в “Н. К. 2010” ЕООД (КБ - т.64, л.12 от ДП) и

- известие № 43 от 27.04.2012г. , нареждане за експедиция № 100 от 27.04.2012г. с камион рег. № Х **** ВР, шофьор – Ч.Н., кантарна бележка № 4710 от 27.04.2012г.  и счетоводна справка № 21 за задбалансово заприходяване на стока - 12 тона захар за отговорно пазене в “Н. К. 2010” ЕООД(КБ - т.64, л.1 и т.7,л.111 от ДП).

Показанията на свидетеля Н. са взаимосвързани и със заключението  по ДССчЕ (приложение №3, л.9-10,18 от ДССчЕ), от която се установява, че извършения превоз е в изпълнение на Договор за отговорно пазене от 05.03.2012г. , сключен между “Л. К.” АД и “Н. К. 2010” ЕООД.

С пълно доверие се приемат и показанията на свидетеля М.Н. - шофьор, който от процесните превози на захар е изпълнил два от “Б. з. з.” ЕАД, като доставил стоката в склад на “Н. К. – 2010” ЕООД. Показанията на свидетеля кореспондират изцяло с приобщените по делото доказателства: кантарна бележка (т.64, л.32) относно извършения превоз на 05.03.2012 год., кантарна бележка, товарителница и пътен лист ( т.64, л.19, т.7, л.101-103) относно извършения превоз на 16.03.2012 год. в изпълнение на Договор за отговорно пазене от 05.03.2012г., сключен между “Л. К.” АД и “Н. К. 2010” ЕООД.

Като достоверни се възприемат и показанията на свидетеля  Е.Ш. - шофьор  в „О. 57”.  Същият е превозвал захар от “Б. з. з.” ЕАД  за “Н. К. – 2010” ЕООД, като  е имал отношение единствено за транспортирането на захарта по една от процесните експедиции. Показанията на свидетеля Ш. кореспондират с приобщените по делото писмени доказателства: известие № 26 от 22.03.2012г., нареждане за експедиция № 69 от 22.03.2012г. с камион рег. № СМ **** АМ, ремарке рег. № СМ 2791ЕЕ, шофьор – Е.Ш., кантарна бележка № 4610 от 22.03.2012г., счетоводна справка № 10 за задбалансово заприходяване на стока - 25 тона захар за отговорно пазене в “Н. К. 2010” ЕООД(кантарна бележка – т.64,л.14 и товарителница,пътен лист  и тахошайба – т.7, л.94-96 от ДП). Показанията на свидетеля Ш. са взаимосвързани  и със заключението  по ДССчЕ (приложение №3, л.10 от ДССчЕ), от която се установява, че извършения превоз е в изпълнение на Договор за отговорно пазене от 05.03.2012г., сключен между “Л. К.” АД и “ Н. К. 2010” ЕООД.

Друг свидетел, извършвал превоз на захар от “Б. з. з.” ЕАД до “Н. К. – 2010” ЕООД е свидетеля П.Д.. Показанията му се ценят от Съда като достоверни и взаимосвързани с целия съвкупен доказателствен материал. Същият е бил шофьор  на т.а. и от инкриминираните в обвинителния акт превози е извършил един на 17.04.2012 год. Показанията на свидетеля Д. са изцяло във взаимовръзка със събраните по делото писмени доказателства: известие № 38 от 17.04.2012г., нареждане за експедиция № 93 от 17.04.2012г.  с камион рег. № А **** КТ, ремарке рег. № А **** ЕК, шофьор – П.Д., кантарна бележка № 4666 от 17.04.2012г. и счетоводна справка № 18 за задбалансово заприходяване на стока - 25 тона захар за отговорно пазене в “Н. К. 2010” ЕООД (кантарна бележка – т.64, л.4, и товарителница – т.6, л.246 от ДП). Показанията на свидетеля Д. кореспондират и със заключението  по ДССчЕ (приложение №3, л.17 от ДССчЕ), от която се установява, че извършения превоз е в изпълнение на Договор за отговорно пазене от 05.03.2012г. сключен между “Л. К.” АД и “Н. К. 2010” ЕООД.

Като достоверни се приемат и показанията на свидетеля Е.Е., който бил шофьор в „П. Т.”. Последният заявява, че е извършвал множество превози на захар през 2012 год. от “Б. з. з.” ЕАД. И той както и останалите свидетели - шофьори разказва с категоричност относно издадените му документи във връзка с транспорта - заявка, кантарна бележка, товарителница, нареждане за експедиция на стоката. Показанията на свидетеля Е. кореспондират с приложени по делото писмени доказателства, които касаят една експедиция през инкриминирания период, а именно на 12.03.2012 год. В тази връзка са приобщените: заявка за товарене от 12.03.2012г. , известие № 18/ 12.03.2012г. за изнесена захар от Б. з. з., нареждане за експедиция № 45 от 12.03.2012г. - камион рег. № РА **** ВВ, ремарке рег. № С **** ЕН, шофьор Е.Е., кантарна бележка № 4573 от 12.03.2012г. (включително и товарителница, кантарна бележка и заявка – т.30, л.73, 74, т.7, л.150, т.64, л. 24 от ДП). Горното кореспондира със заключението  по ДССчЕ (приложение №4, л.4 от ДССчЕ), от която се установява, че извършения превоз е в изпълнение на Договор за периодична продажба на бяла захар от 20.02.2012г. сключен между “Л. К.” АД и “ С.” ЕООД.

Като достоверен доказателствен източник се оценяват и показанията на свидетеля Б. И., шофьор на т.а. в ЕТ ”М. К.”. Свидетелят е извършил един превоз на захар от    “Б. з. з.” ЕАД на 15.03.2012 год. В подкрепа на показанията на И. са приложените по делото писмени доказателства: известие № 21/ 15.03.2012г. за изнесена захар от Б. з. з. - 25т. , нареждане за експедиция № 56 от 15.03.2012г. с камион рег. № СМ **** АМ, ремарке рег. № СМ **** ЕЕ, шофьор Б. И. и кантарна бележка № 4588 от 15.03.2012г. (товарителници, заявка, КБ – т.7, л.85-88, т.30, л.68 и т.64, л.20). Горното  кореспондира с ДССчЕ (приложение №4, л.5 от ДССчЕ), от която се установява, че извършения превоз е в изпълнение на Договор за периодична продажба на бяла захар от 20.02.2012г., сключен между “Л. К.” АД и “ С.” ЕООД.

Свидетелят С.Р.  през 2012 год. бил шофьор и в инкриминирания период работил във фирма „К.”, където извършвал множество превози на захар от “Б. з. з.” ЕАД до гр.П. за “Н. К. – 2010” ЕООД. От инкриминираните в обвинителния акт превози на захар, Р. е извършил два, като същите били в изпълнение на Договор за отговорно пазене от 05.03.2012г. сключен между “Л. К.” АД и “Н. К. 2010” ЕООД. Свидетелят заявява, че всички плащания са били извършвани по банков път, като на него „пари на ръка” не са му били давани и не е извършвал разплащания във връзка с превоза на захар. Показанията на свидетеля кореспондират с приобщените по делото писмени доказателства:

-известие № 28 от 27.03.2012г., нареждане за експедиция № 74 от 27.03.2012г. от БЗЗ с камион рег. № А **** КР, шофьор – С.Р., кантарна бележка № 4618 от 27.03.2012г. – 8 000 кг. Захар (т.63, л.13 от ДП), счетоводна справка № 13 за заприходяване на стока - 8 тона захар за отговорно пазене в “Н. К. 2010” ЕООД и

-известие № 30 от 29.03.2012г., нареждане за експедиция № 155 от 29.03.2012г. с камион рег. № А **** КР, шофьор – С.Р., кантарна бележка № 4626 от 29.03.2012г. – 8 000 кг. Захар (т.64, л.10 от ДП) и счетоводна справка № 14 за заприходяване на стока - 8 тона захар за отговорно пазене в “Н. К. 2010” ЕООД.

Горното кореспондира със заключението  по ДССчЕ (приложение №3, л.10-11от ДССчЕ), според която освен  посочените по-горе два броя превози, Р. е извършил и други във връзка с изпълнение на Договора за отговорно пазене, а именно на 12.03.2012 год. (известие № 47/ 12.03.2012г. за изнесена захар от Б. з. з.), на 26.04.2012 год. (известие № 75/ 26.04.2012г. за изнесена захар от Б. з. з. ). За извършените продажби на захар от "Л. К." АД на “Н. К. – 2010” ЕООД, както и че плащанията са били извършени по банков път, сочи  заключението по ДССчЕ и описаните в Приложение №3 - л.7, л.12, л.13, л.15, надлежно фактурирани, осчетоводени и декларирани доставки от двете дружества на 12.03.2012 год. (по известие № 47/ 12.03.2012г. и фактура  № 8718/ 14.03.2012г.), на 09.04.2012 год.(известие № 63/ 09.04.2012г. и фактура № 8758/ 10.04.2012г.), на 11.04.2012 год. (известие № 65/ 11.04.2012г. и фактура № 8761/ 12.04.2012г.), на 23.04.2012 год. (известие № 72/ 23.04.2012г. и фактура № 8784/ 24.04.2012г.). По делото не са събрани доказателства, които да опровергават изложеното от Р., а и страните не спорят относно реалността на извършените превози на захар, нито пък са събрани доказателства които да дискредитират приложените по делото писмени доказателства (а и Специализирана прокуратура не оспорва същите).

Превоз на захар е извършвал и свидетеля К.К., който  през инкриминирания период е работил в „П. МТА”, представлявано от М.А.. Свидетелят в показанията си заявява, че е извършвал превози  през февруари и март 2012 год., като идентично на останалите разпитани по делото шофьори твърди, че пари  в брой не е получавал и не е извършвал разплащания за превозената захар. Показанията на свидетеля кореспондират с приобщените по делото писмени доказателства:

-заявка № 009 от 23.02.2012г. – 23 т. захар с камион рег. № У  **** ВВ, ремарке рег. № У **** ЕЕ, шофьор К.К., нареждане за експедиране на стоки №12 и 13/24.02.2012 год. от “Д. з. з.” ЕАД, известие от 24.02.2012г.  и кантарна бележка № 4515/24.02.2012г. за 23 тона захар (т.64, л.37 от ДП), товарителница и пътен лист (т.7, л.71-72 от ДП);

-заявка № 020 от 05.03.2012г. – 24 т. захар - камион рег. № У ****, ремарке рег. № У **** ЕЕ, шофьор К.К.,известие № 14/ 06.03.2012г. за изнесена захар от Б. з. з.- 24т. , нареждане за експедиция № 36 от 06.03.2012г., кантарна бележка № 4556 от 06.03.2012г. – 24 020 кг. захар (пътен лист, товарителница, КБ – т.7, л.73-74, т.64, л.28);

-заявка № 021 от 06.03.2012г. – 24 т. захар - камион рег. № У **** АА, ремарке рег. № У **** ЕЕ, шофьор К.К.,известие № 15/ 07.03.2012г. за изнесена захар от Б. з. з. - 24т. , нареждане за експедиция № 40 от 07.03.2012г., кантарна бележка № 4557 от 07.03.2012г. – 24 020 кг. Захар (товарителница,пътен лист – т.7, л.75-76);

-заявка № 030 от 19.03.2012г. – 24 т. захар - камион рег. № У **** АА, ремарке раг. № У **** ЕЕ, шофьор К.К., известие № 24/ 20.03.2012г. за изнесена захар от Б. з. з.- 24т. , нареждане за експедиция № 64 от 20.03.2012г., кантарна бележка № **** от 20.03.2012г. – 24 040 кг. захар (КБ и товарителница – т.7, л.77, т.64, л.16 от ДП).

Посочените превози са били извършени от свидетеля К. в изпълнение на Договор за отговорно пазене от 18.01.2012г., сключен между “Л. К.” АД и “ Л.” ЕООД, което кореспондира и със заключението по ДССчЕ (Приложение 2, л.7,9).

Съдът приема с доверието си и показанията на свидетеля И.Й., който е бил разпитан в хода на съдебно следствие, като намира че показанията му са еднопосочни със събраните по делото писмени доказателства и са взаимосвързани с тях, а освен това и не са събрани други такива които да ги опровергават. Показанията на Й. от досъдебно производство са били частично приобщени на основание  чл.281,ал.4 вр. ал.1,т.2,пр.2 от НПК(от 03.07.2012 год. , т.6,л.142-146), а именно поради липсата на спомен съгласно протоколно определение на Съда от 14.07.2016 год. Свидетелят Й. е работил на длъжност шофьор  в „Пезони Транс” ЕООД през инкриминирания период и е извършил един от инкриминираните превози на захар, а именно на 13.03.2012 год. от “Б. з. з.” ЕАД до гр.К., за което са ангажирани приложените по делото: заявка за товарене от 13.03.2012г. – 25 т. захар, известие № 19/ 13.03.2012г. за изнесена захар от Б. з. з. - 25т., нареждане за експедиция № 50 от 13.03.2012г. от “Б. з. з.” ЕАД с камион рег. № А **** АТ, ремарке рег. № А **** АК, шофьор И.Й. и кантарна бележка № 4577 от 13.03.2012г. – 25 060 кг. захар (заявка,КБ – т.30,л.71 и т.64,л.22 от ДП). Горното кореспондира със заключението  по ДССчЕ (приложение №4, л.4 от ДССчЕ), от която се установява че извършения превоз е в изпълнение на Договор за периодична продажба на бяла захар от 20.02.2012г. сключен между “Л. К.” АД и “ С.” ЕООД. Свидетелят Й., по идентичен начин както и останалите шофьори, не се установява да и получавал парични суми или чрез него да са били извършвани разплащания във връзка с превозваната захар. От друга страна, от приобщените по делото показания от досъдебно производство, е видно че свидетеля Й. е бил пресрещнат пред складовете на  фирма „О.” от неустановено лице по делото с малко име „И.”. Същият, според свидетеля е поискал в получател на стоката да се впише “С.” ЕООД, а не „О.” и му е предал всички документи съпътстващи превоза - бележка, нареждане за експедиция и товарителницата. От воденото досъдебно производство е видно, че разпознаване не е било извършено, а в хода на съдебно следствие Й. е посочил, че не си спомня по външни белези въпросното лице. С оглед липсата на доказателствена обезпеченост, не може да се направи несъмнен извод относно самоличността на лицето, с което се е срещнал свидетеля   при доставянето на стоката, както и каква конкретно роля е имало същото, в т.ч. дали е подпомагало търговската дейност на подсъдимия М.Т. в “С.” ЕООД  или в друг аспект.

Показанията на свидетеля И.И. също се приемат с доверие и се ценят, като еднопосочни със събрания писмен доказателствен материал. Свидетелят, като шофьор във „В. Т.” ЕООД, гр.Бургас е извършвал превози от “Б. з. з.” ЕАД. Предвид обстоятелството, че И. не е имал спомен относно факти и обстоятелства, за които е бил разпитван в хода на воденото досъдебно производство, то показанията му от този етап на делото са били приобщени на основание  чл.281,ал.4 вр. ал.1,т.2,пр.2 от НПК (от 02.07.2012 год. , т.6,л.131-133 от ДП) съгласно протоколно определение на Съда от 14.07.2016 год. От същите, а и от приобщените по делото кореспондиращи писмени доказателства е видно, че И. е извършил един от процесните превози на захар, а именно на 28.03.2012 г.: известие № 29/ 28.03.2012г. за изнесена захар от Б. з. з. - 25т. , нареждане за експедиция № 75 от 28.03.2012г. с камион рег. № А **** КМ, ремарке рег. № А **** ЕК, шофьор И.И., кантарна бележка № 4620 от 28.03.2012г. – 25 020 кг. захар (товарителница –т.6, л.134-135, заявка и КБ - т.6, л.134, т.64, л.11 и т.30, л.61 от ДП.). Горното се подкрепя и с изводите по заключението на ДССчЕ (приложение №4, л.5-6 от ДССчЕ), от която се установява че извършения превоз е в изпълнение на Договор за периодична продажба на бяла захар от 20.02.2012г. сключен между “Л. К.” АД и “ С.” ЕООД.

По идентичен начин, както и при останалите свидетели - шофьори, стои въпросът с кредитацията на показанията на свидетеля О.И.. Изложеното от последния в хода на съдебно следствие, изцяло кореспондира с приобщените по делото писмени доказателства, а освен това и с обясненията на подсъдимия Л.. И. е  бил шофьор на т.а.  в “Л.” ЕООД и в инкриминирания период извършвал множество превози на захар до склад на фирмата, а и в допълнително нает такъв. Както сочат и останалите по-горе доказателства, така и еднопосочно с тях разказва свидетеля И., че захарта е била собственост на "Л. К." АД, а той освен заплата, други парични средства включително и за извършване на разплащания не е получавал.

В подкрепа на показанията на свидетеля са приложените по делото писмени доказателства:

- известие № 3 от 26.01.2012г. за изнесена захар от “Б. з. з.” ЕАД, нареждане за експедиция № 5 и 6 от 26.01.2012г. от “Б. з. з.” ЕАД  с камион рег. № ВТ **** ВВ – шофьор О.А.И., кантарна бележка № 4435 от 26.01.2012г. – 20 020 кг. Захар (т.64, л.41 от ДП);

-заявка № 6 от 20.02.2012г. – 20 т. захар с камион рег. № ВТ **** ВВ, шофьор О.А.И., известие № 6/ 20.02.2012г. за изнесена захар от “Б. з. з.” ЕАД ,нареждане за експедиция № 9  и 10 от 20.02.2012г. и кантарна бележка № 4488 от 20.02.2012г. – 20 т. захар (т.64, л.39 от ДП);

-заявка № 5 от 21.02.2012г. – 12 т. захар с камион рег. № ВТ  **** ВВ, шофьор О.А.И. и  заявка № 006 от 21.02.2012г. – 8 т. захар с камион рег. № ВТ  **** ВВ, шофьор О.А.И., известие № 2/ 21.02.2012г. за изнесена захар от “Д. з. з.” ЕАД - 20т., нареждане за експедиция № 5 от 21.02.2012г. и нареждане за експедиция № 6 от 21.02.2012г. (т.62, л.79-83 от ДП);

-заявка № 12 от 27.02.2012г. – 12 т. захар с камион рег. № ВТ  **** ВВ, шофьор О.А.И., заявка № 013 от 27.02.2012г. – 8 т. захар с камион рег. № ВТ  **** ВВ, шофьор О.А.И. известие № 6/ 27.02.2012г. за изнесена захар от “Д. з. з.” ЕАД - 20т. , нареждане за експедиция № 17 от 27.02.2012г., нареждане за експедиция № 18 от 27.02.2012г. (т.62, л.97-99 от ДП);.

-заявка № 22 от 23.03.2012г. – 12 т. захар с камион рег. № ВТ  **** ВВ, шофьор О.А.И. и заявка № 023 от 23.03.2012г. – 8 т. захар с камион рег. № ВТ  **** ВВ, шофьор  О.А.И., известие № 12/ 23.03.2012г. за изнесена захар от “Д. з. з.” ЕАД - 20т., нареждане за експедиция № 30 от 23.03.2012г, нареждане за експедиция № 31 от 23.03.2012г. (т.62, л.137-139 от ДП);

-заявка №17 от 05.03.2012г. – 20 т. захар - камион рег. № ВТ  **** АК, шофьор О.А.И., известие № 14/ 06.03.2012г. за изнесена захар от “Б. з. з.” ЕАД - 20т., нареждане за експедиция № 30 и 31 от 06.03.2012г., кантарна бележка № 4552 от 06.03.2012г. – 19 960 кг. Захар (т.64, л.29 от ДП);

- заявка № 22 от 06.03.2012г. – 20 т. захар - камион рег. № ВТ **** АК, шофьор О.А.И., известие № 15/ 07.03.2012г. за изнесена захар от “Б. з. з.” ЕАД - 20т., нареждане за експедиция № 37 и 38 от 07.03.2012г., кантарна бележка № 4558 от 07.03.2012г. – 19 980 кг. Захар (т.64, л.27 от ДП);

-заявка № 36 от 11.04.2012г. – 20 т. захар с камион рег. № ВТ  **** АТ, шофьор О.А.И.,известие № 37 / 12.04.2012г. за изнесена захар от “Б. з. з.” ЕАД - 20т. , нареждане за експедиция № 91 и 92 от 12.04.2012г. от “Б. з. з.” ЕАД, кантарна бележка № 4665 от 12.04.2012г. – 19 980 кг. захар (т.64, л.5 от ДП);

-заявка № 7 от 23.02.2012г. – 12 т. захар с камион рег. № ВТ  **** АК, шофьор О.А.И., заявка № 008 от 23.02.2012г. – 8 т. захар с камион рег. № ВТ  **** АК, шофьор О.А.И., известие № 4/23.02.2012г. за изнесена захар от “Д. з. з.” ЕАД - 20т., нареждане за експедиция № 9 от 23.02.2012г., нареждане за експедиция № 10 от 23.02.2012г. (т.62, л.89-92 от ДП);

-заявка № 9 от 24.02.2012г. – 12 т. захар с камион рег. № ВТ  **** АК, шофьор О.А.И. , и заявка № 010 от 24.02.2012г. – 8 т. захар с камион рег. № ВТ  **** АК, шофьор О.А.И., известие № 5/ 24.02.2012г. за изнесена захар от “Д. з. з.” ЕАД - 20т. , нареждане за експедиция № 12 от 24.02.2012г. , нареждане за експедиция № 13 от 24.02.2012г. (т.62, л.93-95 от ДП);

-заявка № 31 от 09.04.2012г. – 8 т. захар с камион рег. № ВТ  **** АК, шофьор О.А.И., заявка № 032 от 09.04.2012г. – 12 т. захар с камион рег. № ВТ  **** АК, шофьор О.А.И., известие № 17/ 10.04.2012г. за изнесена захар от “Д. з. з.” ЕАД - 20 т., нареждане за експедиция № 38 от 10.04.2012г., нареждане за експедиция № 39 от 10.04.2012г. (т.62,л.159-161 от ДП).

От материалите по делото се установява, че за извършения превоз на 28.02.2012 год.  по известие №2/28.02.2012 г.  и нареждания за експедиране  на стоки № 2/28.02.2012г. и № 3/28.02.2012 г. за 20 тона захар, има издадена фактура №8693/ 29.02.2012г. (т.7, л.2839 от СП), която е включена в СД по ЗДДС с вх. № 0400-1179852/ 12.03.2012г. и в Дневника за покупките за м.02.2012г. на “Л.” ЕООД, стр.4, р.43 и платена с б.б. от 05.03.2012г. Уникредит Булбанк АД за 36 300,00 лв. Реалността на посочената сделка не се опровергава от други доказателства по делото, поради което и заключението на вещите лица относно това обстоятелство се приема с доверие.

От приобщените по делото писмени доказателства се установява, че свидетеля О.И. е извършил и други  превози на захар за “Л.” ЕООД, като всички те (с изключение на извършената продажба по фактура №8693/ 29.02.2012г.) са били в изпълнение на Договор за отговорно пазене от 18.01.2012г., сключен между “Л. К.” АД и “ Л.” ЕООД. В подкрепа на показанията на И. и приобщените по делото множество кантарни бележки, товарителници, известия ,заявки и нареждания за експедиции, е и заключението по ДССчЕ (Приложение №2). Посочените доказателствени източници се ценят от Съда с доверие, тъй като не  се опровергават от никакви други доказателства, а и от друга страна те са взаимосвързани, последователни и еднопосочни.

С доверие с ползват и показанията на свидетеля Б.Й., който  при извършения му разпит в хода на съдебно следствие заявява, че е съдействал на подсъдимия М.Т. за извършването на между 12-14 курса превоз на захар. Същият разказва за опита, който имал в транспортната дейност и поради това намирал за подсъдимия  камиони от електронната борса „Спедитор”. Подавал му информацията, а подсъдимия на място се разплащал с шофьорите за извършения превоз при разтоварването на стоката. Курсовете били от “Б. з. з.” ЕАД, като захарта се доставяла до различни получатели в гр.С., с.М., гр.П., гр.К.. Във връзка с необходимостта от извършването на такъв превоз, свидетелят контактувал по телефона с подсъдимия М.Т. и неговата секретарка – свидетеля А. В., а  при извършването на  разплащанията с шофьорите било практика последния да не присъства, като за това изпращал „братовчед си И.”. Свидетелят сочи, че последното обстоятелство го е разбрал от разследващия орган, тъй като той имал първоначално предположения, че всъщност това лице е служител на М.Т.. Доказателства  относно самоличността на въпросното лице, което е извършвало разплащанията с шофьорите от името на подсъдимия М.Т. не са събрани по делото и Съдът не може да направи категоричен извод, че всъщност това лице е безспорно подсъдимия Ив.Т.. Свидетелят в съдебно заседание посочи, че не си спомня добре лицето и не може да го разпознае, а разпознаване по реда на НПК в хода на досъдебно производство не е било извършено. Показанията на свидетеля Й. са изключително общи  и са лишени от всякаква конкретика, като във връзка с това следва да се отбележи, че по делото е приложена „Справка относно осъществени превози на захар, поръчани от М.Т.” (т.7, л. 176-177). Посочената справка, обаче не може да бъде използвана за като годен доказателствен източник, тъй като на първо място не е приобщена по предвидения от НПК ред, а и с оглед естеството и съдържанието си представлява „обяснение”. Изложените обстоятелства в „справката” е следвало да бъдат събрани чрез разпита на свидетеля като гласни доказателства и респективно да бъдат обективирани в протокол за разпит на свидетел, но това не е било сторено, въпреки че е било наложително за да е налице годен доказателствен източник. С оглед на това и приложената справка от свидетеля в хода на досъдебното производство  не се ползва от Съда, а в съдебно заседание Й. не сочи никакви детайли относно извършените превози, в т.ч. не може да бъде установено по безспорен начин и за кой период са се отнасяли същите и респективно дали са били извършени в изпълнение на Договора за периодични доставки или по извършени продажби. От друга страна, тъй като по делото не са събрани доказателства, които да опровергават изложеното от свидетеля Й., Съдът намира че същите са достоверни, но като цяло не допринасят за разкриването на обективната истина по делото, тъй като не може да се прецени доколко са относими към инкриминираните превози на захар, подробно описани в обвинителния акт.

 

Не на последно място, е групата на свидетелите на защитата, допуснати до разпит по тяхно искане и съответно разпитани в хода на  съдебно следствие в съдебни заседания на 08.11.2017 год. и 16.11.2017 год. Това са свидетелите К.С., Ц.Г., К.Д., С.П., В.В., И.И., П.Б., Т.Х., В.Ф. и И.Д.. Показанията на посочените свидетели са еднопосочни, взаимосвързани, допълват се, не съдържат противоречия относно правнорелевантни факти и кореспондират изцяло както с писмените и веществените доказателства, веществените доказателствени средства по делото и  гласните доказателства, посочени по-горе.

Първият от разпитаните е свидетеля И.Т., който  е бил представляващ и член на управителния съвет на "Л. К." АД до 14.01.2012 год. Същият освен, че е имал изключително преки впечатления върху дейността на дружеството, е имал и тесни служебни взаимоотношения с подсъдимите по делото. Показанията на свидетеля Т. кореспондират изцяло с тези на свидетелите К.С., Цв.Г. и Т.Х. относно счетоводната програма, която е била  използвана  от "Л. К." АД, а именно „А.”, която към инкриминирания период била една от най-добрите счетоводни програми. И Т. като изпълнителен директор, както и подсъдимите Ем.С., Д.Г. и М.Д. не са работили лично с посочената програма, а на нея работели единствено назначените счетоводители в "Л. К." АД. Показанията на свидетеля Т. кореспондират и с тези на разпитаните К.Д., директорите и служителите от двата захарни завода за добрите търговски взаимоотношения с "Л. К." АД, както и  за дългогодишното партньорство на дружеството с “Н. К. – 2010” ЕООД и “Л.” ЕООД, като сочи че с последното дружество са били сключвани и преди 2012 год. договори за отговорно пазене и за съхранение на захар в негови складове. Както и писмените доказателства по делото, така и свидетеля Т. при извършения му разпит заявява, че всички сделки със захар са били заплащани от купувачите по банков път и данъчното законодателство е било спазвано напълно, а дружеството е имало авторитет на елитно дружество - едно от най-големите данъкоплатци в страната, което кореспондира и с изложеното от свидетеля ПехлИ.а. Показанията на Т. са във взаимовръзка с тези на свидетеля К., Г., М., П., Б., Д.И. относно  процеса на експедиция на захар от “Д. з. з.” ЕАД и “Б. з. з.” ЕАД и  сключените договори с тях, издаваните документи, съпътстващи експедицията на захар до клиенти на "Л. К." АД. Освен това свидетелят заявява, че  редовните клиенти се ползвали с привилегии за разсрочено плащане, а всички издавани документи по сделките със захар били изпращани в счетоводството на "Л. К." АД в гр.Л.. Както и разпитаните по делото служители на двата захарни завода, така и от показанията на шофьорите по делото, Т. с категоричност потвърждава, че  всички полипропиленови торби (чували), в които била захарта са имали надписи, сочещи производителя и неговото лого, като не е имало практика да се продава захар в ненадписани чували.

Не се вземат предвид показанията на свидетеля Т. единствено в частта, в която сочи че не е познавал лицата Х.М., П.М. и М.В.. В тази част Съдът намира, че показанията на  Т. са неотносими изцяло към инкриминирания период. Що се касае за познанството на свидетеля Т. с Х. Х. К. (починал на 11.07.2011 год. – т.7, л.163 от ДП), то за това обстоятелство няма спор по делото и  показанията за това кореспондират с приобщени по делото писмени доказателства, сочещи че именно последния е имал издадено пълномощно да представлява дружеството на М..    

Показанията на К.С., като методолог за 2012 год.  на "Л. К." АД в счетоводния офис в гр.Л., а след това и главен счетоводител, са от изключително значение за разкриване на обективната истина по делото. С оглед йерархичната й зависимост от подсъдимите С., Д.Г., М.Д. и служебните отношения които е имала с останалите подсъдими по делото, показанията й са подложени на внимателен анализ във връзка с преценката на тяхната достоверност. При извършения разпит на К.С. в съдебно заседание на 08.11.2017 год. не се установява у същата да има предубеденост или заинтересованост от изхода на делото, за което сочи и кореспонденцията на изложеното от нея с приобщените по делото писмени доказателства. От показанията на свидетеля К.С. се установява, че счетоводството на "Л. К." АД изцяло се помещавало в офис в гр.Л., ****, където  били работните места на всички назначени в дружеството счетоводители. Показанията на С. изцяло се подкрепят от изложеното от М.К. и директорите на двата захарни завода относно издаването на фактурите във връзка с продажбите на захар, собственост на "Л. К." АД. Освен от С., фактури за продажбата на захар са били издавани и на отдалечените работни места от К. *** и от К.М. ***, тъй като само същите имали достъп до  модул „продажби” в счетоводната програма „А.”, а информацията за съставянето на тези документи се препращала по електронен път в счетоводството. За начина на обработката на документите в счетоводството и за стриктното спазване на данъчната и финансовата дисциплина, показанията на С. кореспондират изцяло с тези на свидетеля Цв.Г., която е била оперативен счетоводител в "Л. К." АД през инкриминирания период. Свидетелят С. разказва подробно, че счетоводната програма имала опция да генерира различни справки и именно след въвеждането на първичните счетоводни документи и въвеждането на данните в дневниците за покупки и продажби, се генерирала автоматично справката-декларация (СД) за съответния месец, като предварително били зададени имената на съответните изпълнителни директори на "Л. К." АД. След генерирането на СД, същата се изпращала винаги по електронен път в НАП, като освен това се и разпечатвала, но не се подписвала от никой, в т.ч. и от подсъдимите Д.Г., М.Д. или Ем.С.. Изложеното от С. намира опора и в приобщените по делото СД (т.7Б от съдебното производство, л.3-5, 9-11, 16-17, 18, 22-23, 24, част от т.7 от СП). И С., и Цв.Г. заявяват, че изпълнителните директори на "Л. К." АД нямат общо с издаването на СД, тъй като изцяло информацията, която е генерирана в тях е въз основа на данните, които са били обработени от счетоводителите, както и че СД не се представят за подпис на изпълнителните директори, в случая за всеки от данъчните периоди включен в инкриминирания в обвинителния акт от Д.Г., М.Д. или Ем.С.. Отделно от това показанията на свидетеля С. кореспондират и с приложените по делото доказателства относно извършвания задължителен независим финансов одит на "Л. К." АД през 2012 год., както и с показанията в тази насока на одитора - свидетеля И.Д.. Показанията на С. са еднопосочни и взаимосвързани и с тези на свидетелите В.В. и В.Ф. във връзка с извършени данъчни консултации по прилагането на данъчното законодателство и сключени договори от "Л. К." АД с „ГЛОБЪЛ ТАКС” (от 08.01.2017 год. и от 25.02.2010 год. – л.2955-2962, т.8 от СП) и „Ф. И ПАРТНЬОРИ” (от 01.03.2010 год. и анекси – л.3013-3022, т.8  от СП) за данъчни консултации.

Съдът приема с доверието си показанията на свидетеля С. и относно  сключения договор за периодична продажба от страна на "Л. К." АД със “С.” ЕООД, които се подкрепят от заявеното в хода на съдебното следствие от свидетелите Ф. и В.. Видно е, че този договор е бил консултиран и не е имало спор, че  периодичната доставка е намирала счетоводно отразяване, когато е настъпило данъчното събитие и е бил издаден данъчен документ, както и не е имало спор че с физическото преместване на захарта в случаите на отговорното пазене ( по договорите с “Н. К. – 2010” ЕООД и “Л.” ЕООД), собствеността не се променя и не е настъпило данъчно събитие. В подкрепа на показанията на свидетелите С., Цв.Г., Ф. и В., които са взаимосвързани, логически и непротиворечащи си, изцяло е и заключението по извършената по делото ДССчЕ в хода на съдебно следствие. Изложеното от С. относно издадените документи съпътстващи експедициите по договорите с посочените три дружества са идентични с посочените от К., Г.,  М. и другите разпитани служители на двата захарни завода. Показанията  на С. са единни и с приобщените по делото писмени доказателства, сочещи извършена данъчна ревизия на "Л. К." АД  за данъчната 2012 год. във връзка с търговията на захар, като отрицателни констатации свързани с документооборота и с реализацията  чрез продажба на захар, воденото и съхранението на счетоводните документи  не са били извършени. Съдът цени изцяло показанията на С., намира ги за достоверни и ги ползва при постановяването на присъдата. С оглед и на което с категоричност, може да се направи извод относно действителността на договорите за отговорно пазене с “Н. К. – 2010” ЕООД и “Л.” ЕООД и договора за периодична продажба със “С.” ЕООД, и не може да се възприеме тезата на Специализирана прокуратура, че посочените договори са съставени единствено с цел да прикрият извършените продажби на захар, както и неиздаването на фактури за извършени продажби на захар и последващото затаяване на истина в подаваните СД и регистрите. Видно е, че посочените договори са били консултирани от счетоводителите с оглед специфичността на сделките, както и че самите договори са били приложени още изначало по делото, а не в по-късен етап на разследването. С оглед на горното, а и предвид липсата на каквито и да е доказателства, които да опровергават или дискредитират дори и в най-малка степен показанията на свидетеля С., същите  се ценят с доверие от Съда.

Към показанията на свидетеля С. са относими и тези на свидетеля Ц.Г., които също  са непротиворечиви, логични и подкрепящи се от съвкупната доказателствена маса. Същата като оперативен счетоводител на "Л. К." АД в инкриминирания период, се е занимавала с обработката на счетоводни документи и е изпълнявала възложената й работа от главния счетоводител на дружеството В. С. При необходимост Г. се е консултирала с методолога К.С., включително и досежно  издаваните справки - декларации от последната и достъпа до счетоводната програма „А.” в инкриминирания период. Безспорно е по делото обстоятелството, че изпълнителните директори не са работили лично с Г., както и че СД се генерирали изцяло от програмата и се подавали по електронен път. Свидетелят Цв.Г. е именно и  служителя в дружеството, която е имала задължението да следи изпълнението на Договора за периодична продажба със “С.” ЕООД, като същата е издала и приобщените по делото фактури: фактура с № 0000500001/27.04.2012 г., фактура с № 0000500004/27.04.2012 г,  фактура № 0000500005/30.05.2012 год. (находящи се в том VIIа от съдебното производство, на лист 1,  лист 3 и лист 5, съгласно приложения опис – част от том 7 от СП). Г. сочи, че посочените фактури са били издадени вследствие на  представените й от “Д. з. з.” ЕАД и “Б. з. з.” ЕАД нареждания за експедиция, кантарни бележки,  справки и известия, което от своя страна кореспондира с приложените по делото писмени доказателства, така и с показанията на  свидетелите, работили в заводите. По идентичен начин свидетеля  Цв.Г. е издала и фактурите по сключените договори за отговорно пазене с “Н. К. – 2010” ЕООД и “Л.” ЕООД, след като са й станали известни издадените Протоколи, с които е била прехвърлена собствеността върху последните две дружества - за първото от 04.05.2012 год. и 3бр. от 02.05.2012 год. за второто. Показанията на свидетеля Г. изцяло кореспондират с приобщените по делото писмени доказателства, които са й били предявени в съдебно заседание от 08.11.2017 год. (фактура с № 0000500007/04.05.2012 г., с доставчик “Н. К. – 2010” ЕООД  и получател "Л. К." АД, находящи се в том VIIа от съдебното производство, на лист 59; Протокол от 04.05.2012 г., находящи се в том VIIа от съдебното производство, на лист 68; фактура с № 0000500006/02.05.2012 г., находяща се в том VIIа от съдебното производство, на лист 106; три броя протоколи от 02.05.2012 г., сключени между Л. К. АД и Л. ООД, находящи се в том VIIа от съдебното производство, на лист 114-116, съгласно приложения опис – всички част от т.7 от СП). Според свидетеля  Г., а и според К.С., фактурите са били издадени именно когато е настъпило данъчното събитие и те са били надлежно включени в дневниците за покупки и продажби на дружествата, респективно и в СД за съответните данъчни периоди. Показанията на свидетеля Цв.Г. са изцяло относими и свързани с тези на свидетеля М.К., която е подавала приложените по делото справки (с изрично посочено в тях основание) досежно експедираната захар от заводите по договорите  за отговорно пазене и за периодична продажба и ги е изпращала в търговския отдел на "Л. К." АД (приложени  в том 7а, л.14, т.7а, л.117-118, т.7а, л.69, съгласно приложения опис от Специализирана прокуратура – част от т.7 от СП) и които са били препращани впоследствие на Цв.Г. и обсъждани с  К.М..

С доверие се приемат и показанията на свидетеля П.Б.,  които кореспондират напълно с приобщените по делото писмени доказателства. От показанията му се установява, че до 2012 год. е бил началник в отдел на НАП и се е занимавал с извършване на ревизии на дружества „големи данъкоплатци”. В изпълнение на служебните си задължения, Б. е бил в екип, който е извършил през 2012 год. ревизия на "Л. К." АД, възложена със Заповед  от 02.07.2014 год., като същата е приключила с Ревизионен доклад № Р291400204-092-01 от 30.10.2014г., Ревизионен акт № Р-29-1400204-091-01 от 31.01.2015г. (приобщени в съдебно заседание от 21.09.2016 год., л.1423-1453 от СП).  От посочените доказателства се установява, че при извършената ревизия от екипа на НАП - Б., М. З. и В. Ф., за проверявания период 01.03.2099 год. до 31.12.2013 год.  ДДС е бил коректно начислен за съответните данъчни периоди по облагаемите доставки, така както са били посочени в справките-декларации.  Свидетелят заявява, че при извършената ревизия са били  проверени всички   документи в счетоводството на "Л. К." АД, а констатациите които са били направени са коректно отразени в доклада и  изготвения РА. Показанията на Б. кореспондират с тези на свидетеля С., както и с тези на свидетеля Д. и приложения по делото Доклад за независим одит на "Л. К." АД от 16.04.2013год., изготвен от СОП „ЕР ЕС ЕМ Би Екстрадиция” ООД, управлявано от последната (л.3011-3012,т.8 от СП) и със заключението но ДССчЕ.  От своя страна изложеното от Д. е във взаимовръзка и с показанията на свидетеля Г.С. и С.П. досежно липсващата захар от склада в Илиянци, м.Военна рампа и как от счетоводна гледна точка е следвало да се начисли ДДС. Абсолютно еднопосочни са показанията на Д. и с тези на посочените по-долу свидетели В. и Ф. от една страна и на К.С. от друга страна с оглед сключените договори от страна "Л. К." АД с “Л.” ЕООД, “Н. К. – 2010” ЕООД  и “С.” ЕООД, като е било коментирано данъчното им представяне и счетоводното им записване. Не се установяват противоречия в показанията на тази свидетелка и относно извършения одит за 2012 год. на "Л. К." АД и направените констатации, както и предвид приложеното по делото заключение по ДССчЕ, съдържащо изводи за правилното осчетоводяване на всички сделки от страна на "Л. К." АД през инкриминирания период. В горния смисъл твърденията на Специализирана прокуратура, съобразно обвиненията се явяват необезпечени с доказателства и се опровергават напълно.

На следващо място, от значение за разкриването на обективната истина са показанията на свидетеля К.Д., който  през 2011 и 2012 год. е бил назначен на длъжността „логистик” в "Л. К." АД  и конкретно е имал задължение да следи дейностите на дружеството във връзка с покупката и продажбата на захар и да контролира процесите. Същият е бил и длъжностното лице, което е имал основното задължение да приема лично захарта от името на дружеството във връзка с договорите за ексклузитет, респективно да присъства при получаването на захарта и да бъде информиран периодично за експедираните количества захар от заводите и основанието за всяка експедиция. Показанията на свидетеля Д. изцяло кореспондират с тези на свидетеля М.К., А.Г., А.М., П., Б. и Д.И.във връзка с експедицията на захар от заводите и издаваните документи, предаването им впоследствие в търговския отдел и в счетоводството на "Л. К." АД. Показанията на последните свидетели са в кореспонденция с тези на св.К.Д. и относно изложените от него обстоятелства касаещи овлажняването на захарта в складовете в “Б. з. з.” ЕАД и “Д. з. з.” ЕАД, включително и възникналата спешната необходимост от преместването й с оглед запазването на качествата на стоката. От своя страна изложеното от К.Д. напълно кореспондира със сключените договори от "Л. К." АД с дружествата “Л.” ЕООД, “С.” ЕООД и “Н. К. – 2010” ЕООД, многократно посочвани в мотивите.

Показанията на свидетеля К.Д. са тясно свързани и с тези на свидетеля И.И., който от 14.05.2012 год. е заел длъжността изпълнителен директор на "Л. К." АД. Показанията на последния също не противоречат на депозираните от свидетелите М.К., А.Г., А.М., П., Б. и Д.И., нито на приложените по делото писмени доказателства, а най-вече относно  договорите за отговорно пазене и за периодична продажба съответно с “Л.” ЕООД, “Н. К. – 2010” ЕООД и “С.” ЕООД.   Неговите показания са във взаимовръзка и с тези на свидетеля  Т.Х. - управител на „Бонев Софт Одитинг” ООД и собственик на счетоводната програма А., внедрена в счетоводството на "Л. К." АД и с което дружество е имало сключен абонаментен договор за годишни актуализации за 2012 год. Свидетелят И., както  сочи и свидетеля К.С., не е имал достъп до програмата, а с нея работели единствено счетоводителите на  представляваното от него дружество, заявява, че не е имало случай при който да се е наложило някога да подписва лично СД. 

Като достоверни се кредитират и показанията на свидетеля С.П., който от м.02.2012 год. бил назначен на работа в "Л. К." АД  и изцяло се занимавал със склад, който дружеството наело в Илиянци, м.Военна рампа в гр.С. и имал задължения да приема и заприходява стока-захар и да я експедира. Същият сочи, че  захарта, която е била намерена в склада - 67 тона  (впоследствие оставена на отговорно пазене на свидетеля Г.С.) е била изцяло собственост на "Л. К." АД  и била внос от Румъния от завод „Лемарко”. Показанията на свидетеля изцяло кореспондират с приложените по делото писмени доказателства, в  т.ч. и със съставените протоколи за претърсване и изземване от 10/05/2012 г. - (т.8, л.11-14 от ДП) и приложените впоследствие документи по делото, сочещи липсата на 21 т. захар от въпросния склад и направените в тази връзка констатации от НАП (Констативен протокол 07/06/2012 г. за склад Военна рампа, РМЗ Илиянци – т.9 , л. 19  и протокол  НАП - т.9, л.20-22 от ДП). По делото не са  събрани никакви доказателства , които да сочат че захарта е собственост на “С.” ЕООД, и в този смисъл  за безспорно се приема, че захарта е била собственост на "Л. К." АД. От друга страна показанията на свидетеля Г.С. са свързани и с тези на свидетеля ПехлИ.а и неподписания договор за отговорно пазене между "Л. К." АД и “С. Т.” ЕООД. Посочените обстоятелства опровергават по категоричен начин и изложената в обвинителния акт теза на Специализирана прокуратура относно собствеността на захарта и осъществяваната търговия от страна на "Л. К." АД без да бъдат издавани фактури.

С доверие се ценят и показанията на свидетеля В.В., която е изпълнителен директор на ГЛОБАЛ ТАКС АД, с което дружество "Л. К." АД е имало  сключен договор и споразумение за данъчни консултации (приобщен като писмено доказателство в съдебно заседание на 08.11.2017 год. по делото).  Свидетелката сочи, че е данъчен консултант с тясна специализация на тема ДДС и с "Л. К." АД имат договор още от 2007 год., като даваните данъчни консултации са касаели спорни въпроси във връзка с приложението на данъчното законодателство на Република България по конкретни сделки, въпроси и са изразявали становища. В тази връзка  показанията на свидетеля В. са пряко относими към сключения договор за периодична продажба със “С.” ЕООД и договорите за отговорно пазене с “Л.” ЕООД и “Н. К. – 2010” ЕООД. Изложеното от В. при разпита й и даденото от нея становище при направеното запитване във връзка с договора със “С.” ЕООД, изцяло кореспондира и със заключението по извършената по делото ДССчЕ, а именно относно времето, при което настъпва данъчното събитие, а то е тогава когато е дължимо плащането за съответния период, каквато е и константната практиката на НАП. Горното е съобразено и с оглед уговореното в Договора (със “С.” ЕООД) в чл.5, ал.3 досежно цената и условията за плащането. По отношение на договорите за отговорно  пазене, по идентичен начин стои въпроса с кредитацията, като в случая при изпълнението му няма прехвърляне на собственост и с оглед на това В. сочи, че се касае само за физическото преместване на стоката от склад в склад и поради това  не е бил начислен ДДС, тъй като липсва доставка по смисъла на закона (преди прехвърлянето на собствеността с посочените по –горе протоколи). Показанията на свидетеля В., изцяло кореспондират с тези на свидетеля Б. относно извършената ревизия на "Л. К." АД за срок, в който попада и инкриминирания в обвинителния акт, както и относно липсата на констатирани нарушения.

В идентична насока, както и на свидетеля В., са и показанията на свидетеля В.Ф., който е предоставял консултантски услуги на "Л. К." АД в изпълнение на договор за счетоводни и данъчни консултации с Ф. И ПАРТНЬОРИ. Подобно на свидетеля В., и той е предоставял данъчни и счетоводни консултации по приложението на данъчните закони, счетоводни стандарти, както и свързаната с тях административна и съдебна практика и по приложението на европейското законодателство в тази област. Свидетелят Ф. заявява, че е давал консултации  досежно данъчното и счетоводното третиране на  договора за периодична продажба на бяла захар със “С.” ЕООД  и най-вече относно това  кога възниква данъчното събитие, коя е датата му, как да се оформи фактурата и как да се начисли дължимия ДДС. Показанията на Ф. са напълно еднопосочни с тези на В. и не противоречат на изводите на вещите лица по ДССчЕ относно настъпването на данъчното събитие, а именно че то настъпва и възниква на датата, на която е изискуемо плащането. По идентичен начин стои и въпросът с дадените консултации от страна на свидетеля на "Л. К." АД досежно сключените договори за отговорно пазене с “Л.” ЕООД и “Н. К. – 2010” ЕООД, както и че при тях не е налице прехвърляне на собственост, съответно не е налице доставка по смисъла на ЗДДС и се касае единствено за преместването на стоката от едно място на друго. Предвид факта, че нормативно не е уредено как да се отрази счетоводно това преместване, подобно отбелязване или вписване не е било извършено от процесните дружества. Свидетелят с категоричност твърди, че трите договора, за които стана въпрос по-горе многократно, са били консултирани с подсъдимата С. и адвокат М., както и че не е налице противоречива практика в счетоводното и данъчното отразяване.

Показанията на свидетелите Ф. и В., обсъждани в съвкупност с показанията на свидетеля С., Цв.Г., както и с оглед дадените обяснения от страна на подсъдимите Л. и Г., сочат единствено, че у подсъдимите  е било налице желание за спазване на данъчното законодателство, както и че същите не са имали за цел да извършват  престъпления свързани с избягването и плащането на данъчни задължения и то в особено големи размери. Сключените договори между "Л. К." АД и представляваните от  Ф. и В. дружества, както и заплащаните суми по абонаментните договори за данъчни консултации, сочат единствено за воля на представителните органи на "Л. К." АД, в т.ч. и на подсъдимите Ем.С., Д.Г., М.Д. и на К.М.  да бъде спазвано изцяло данъчното законодателство и респективно да се заплащат дължимите данъчни задължения.

С доверие се ползват и показанията на свидетеля С.Л., макар и същите да се неотносими към процесните обвинения, тъй като  те касаят период, предхождащ инкриминирания. Свидетелят сочи, че е работил в „Н. Т.“ ЕООД като пълномощник и консултант по „захарните въпроси” в дружеството в периода  2010-2011г. във връзка с търговски отношения със “С.” ЕООД. Същият заявява, че при извършената ревизия от НАП не са били констатирани нарушения на данъчното законодателство, както и че няма случаи при които да не е била фактурирана и плащана захарта. И Л., както и останалите свидетели посочени по-горе разказват за един и същ механизъм при поръчка и доставка на захар от “С.” ЕООД, за съставените документи, съпътстващи превоза на захар, както и за извършените впоследствие плащания по доставките.

 

Изцяло неотносими към предмета на делото и предявените обвинения на подсъдимите са показанията на свидетелите В.К., К.П., С.А., Н.П., А.В., П.П., Б.С., поради което и същите не се вземат предвид от Съда при формирането на фактическа обстановка и направените въз основа на нея изводи от правна страна.

При преценката на доказателствената съвкупност, се вземат предвид и дадените обяснения от подсъдимите Г.Г., М.Т., И.Л. и К.Г.. Останалите подсъдими по делото се възползват от правото си да не дават такива.  

Обясненията на подсъдимото лице се анализират винаги изключително внимателно. Те, от една страна, представляват доказателствено средство с висока доказателствена стойност, а от друга са основно средство за защита и дават възможност както да се оборят от други доказателства и доказателствени средства, така и да се очертае линията на защита (в този смисъл са Решение №1045/03.01.2007 г. по н.д. №550/2006 г., І н.о.; Решение по н.д. №160/1977 г.). В случая, Съдът приема, че обясненията на подсъдимите имат не само  защитна, но и доказателствена стойност, тъй като в по-голямата си част кореспондират с  достоверния по делото кредитиран доказателствен материал.

Подсъдимият Гр.Г. дава лаконични  обяснения, като от изложеното от него става ясно, че  не приема обвиненията по отношение на него и останалите подсъдими, както и че се надява обективната истина да се разкрие в пълнота.

Подсъдимият М.Т. дава обяснения относно търговската дейност, която е осъществявало дружеството “С.” ЕООД като набляга на реалността на договора за периодична продажба на захар с "Л. К." АД , както и че  отношенията между дружествата са били чисто търговски и са били спазени изискванията на данъчното законодателство. Сочи, че е взимал парични средства назаем от "Л. К." АД (договор за заем от 14.09.2011 год. – л.3901-3904,т.9 от Специализирана прокуратура, договор за заем от 01.11.2011 год. – л.3906-3909,т.9 от Специализирана прокуратура, договор за заем от 16.12.2011 год. – л.3916-3918,т.9 от СП), договор за заем от 05.12.2011 год. – л.3912-3914, т.9 от СП, както и че има подписани записи на заповед, които са приложени по делото(л.3905, л.3910, л.3915, л.3920, т.9 от СП), за което има приложени кореспондиращи писмени доказателства по делото. М.Т. твърди, че всИ.е надлежно фактурирано и осчетоводено, а впоследствие и декларирано пред НАП  при спазване на закона. По отношение на паричните средства, които е изтеглил в брой от сметката на “С.” ЕООД , сочи че е  предал на съхранение на брат си С.Т.,  за което в хода на съдебно следствие не бяха ангажирани доказателства.

Предвид гореизложената фактическа обстановка, Съдът намира че показанията на подсъдимия М.Т. са достоверни в по-голямата си част, с изключение на твърдението, че парите от сметката на “С.” ЕООД (които са били изтеглени в брой на каса) са били предадени  на брат му. В хода на съдебно следствие не са ангажирани доказателства в тази насока и се приема че  обясненията му в тази част имат единствено и само защитна функция. От приобщените по делото веществени доказателствени средства се установява, че изтеглените парични средства са били използвани за лични нужди и не са били предавани на брата на подсъдимия. В останалата част обясненията на подсъдимия М.Т. се приемат за достоверни, дотолкова доколкото и Съдът по-горе направи извод и се позова на заключението на извършената по делото ДССчЕ и констатациите, които  вещите лица са направили досежно търговската дейност на “С.” ЕООД и законосъобразното осчетоводяване на  всички фактури, реалността на сключения договор за периодична продажба с "Л. К." АД , както и  извода във връзка с датата на настъпване на данъчното събитие. Обясненията на подсъдимия М.Т. кореспондират и с  горепосочените кредитирани от Съда показанията на свидетелите и с приобщените по делото писмени доказателства. Подсъдимият М.Т. не дава обяснения по обвинението му по пункт 3 от обвинителния акт, като не се признава за виновен досежно това деяние, а Съдът намира, че това му изявление има единствено и само защитна функция. По отношение на дадените обяснения досежно първите две обвинения Съдът  приема, че те имат не само защитна, но и доказателствена стойност тъй като са обвързани и еднопосочни с цялата доказателствена съвкупност.

По идентичен начин стои въпросът и с обясненията на подсъдимите И.Л. и Кр.Г., които се кредитират изцяло и им се дава вяра като напълно достоверни и кореспондиращи на целия събран по делото доказателствен материал.

Според обяснението на Ич.Л. фактите в обвинението са неправилно интерпретирани от Специализирана прокуратура и не са били изследвани цялостно. Сочи, че не е подпомагал никаква престъпна дейност, както и че  захарта е прецизно договаряна - документално и счетоводно. Сочи , че фирмата му е престижна и в продължение на години е имал авторитет в търговията със захар и захарни изделия, каквато е и била основната дейност на дружеството. Сочи, че  търговската дейност е била извършвана при спазването на законите, както и че цялата документация относно движението на стоката е била предоставена на органите на досъдебното производство, включително и че ако е имало неправомерност, то документите е нямало да бъдат съхранени. Подсъдимият Ич.Л. сочи, че обясненията му  кореспондират изцяло с показанията на свидетелите О.И. - шофьор  и С., която е отговаряла за организацията на складовете на дружеството. Заявява,че договорът за отговорно  пазене е напълно реален, като са били издадени надлежно впоследствие фактури за съхранението и транспорта, како и след придобиването на собствеността на стоката е реализирал захарта на пазара, а договорената цена с "Л. К." АД е била добра за дружеството му. Отрича да е извършил престъплението по вменените му обвинения, както и че в нито един момент не е била извършена ревизия на ползваните от него складове с оглед установяване на наличности. Впрочем, подобно нещо не е било извършено нито в “Б. з. з.” ЕАД , нито в “Д. з. з.” ЕАД, нито пък в складовете на “Н. К. – 2010” ЕООД. Сочи, че от подсъдимите е познавал единствено К.М., с която е контактувал, а с останалите  съпроцесници се е запознал в съдебната зала. В заключение  заявява, че е редовен платец, както и че разследващите органи са били заблудени.

По отношение на подсъдимата Г., обясненията й също се приемат за достоверни и се ползват с  доказателствена сила от Съда. Същата заявява, че  никога и по никакъв начин не е извършила деянията, за които са й повдигнати обвинения. Сочи, че „Н. К. 2010” ЕООД е дългогодишен търговски партньор на „Л. К.” АД с основен предмет на дейност търговия на захар, както и че разполага с модерна складова база и винаги в дейността си дружеството е  спазвало стриктно законодателството и е проявявало коректност към своите контрагенти. Сочи, безспорно установеното по делото, че дейността на дружеството реално се е управлявала и извършвала от Н.П., син на едноличния собственик Д.С.. Заявява, че никога не съм вземала участие в договаряне на сделки с контрагенти, определяне на цени, сключване на договори и други, а решенията за това са били взимани единствено и само от Н.П., който предвид дългогодишната си дейност имал необходимия опит и контакти, за което разказва и последния.  Относно договора за отговорно пазене, подсъдимите в обясненията си категорично твърди, че същия е реален, както и че всички документи по доставката, съхранението и покупко – продажбата на стоката са били надлежно осчетоводени. В подкрепа на изложеното, Г. акцентира, че са били извършени съответни проверки от НАП за този период, при които не са констатирани никакви нарушения, като включително и досежно въпросния договор за отговорно пазене, а  дължимите данъци са платени по надлежния ред. Досежно познанството си с останалите подсъдими, заявява че се е „чувала“ по телефона единствено и то рядко с С.М., както и че няма никакви отношения (каквито и не се доказват по делото) с останалите й съпроцесници, поради което и по същество не приема за доказани обвиненията по отношение на нея.

Имайки предвид, събраните по делото доказателства, Съдът заема позиция, че обясненията на Г. и на Л., са изцяло достоверни. Обясненията на последните двама напълно кореспондират с цялата доказателствена съвкупност, не са установени доказателствени източници, които да ги опровергаят дори в малка част, поради което и същите се ценят и се вземат предвид в пълнота с оглед доказателствената им сила.

От обясненията на подсъдимите, а и от цялата доказателствена маса, не се установява същите да са участвали в организирана престъпна група, ръководена от подсъдимия Гр.Г., както и заедно в съучастие (с изкл. на Ив.Т. и Т.С.) да са осъществили деянието по чл.255, ал.3 от НК досежно обвинението по п.2 от обвинителния акт. Обясненията на подсъдимите обслужват не само  защитната им позиция, но с оглед представите от страна на защитата писмени доказателства,  допринасят  за разкриването на обективната истина по делото и се ползват от Съда като годно и достоверно доказателствено средство.

 

Ето защо имайки предвид  горните гласни доказателства, Съдът намира, че чрез разпитаните по делото свидетели, обясненията на подсъдимите (които са се възползвали от това си право), обсъдени във взаимовръзката с приобщените по делото писмени и веществени доказателства,  не се установяват продажби на захар от страна на "Л. К." АД при които да не е била издавана фактура съгласно чл. 113 ал. 1 от ЗДДС и респективно това да е било сторено с цел да се избегне установяването и плащането на данъчни задължения по ЗДДС на "Л. К." АД в особено големи размери, и да е била затаена истина в подадени пред ТД „ГДО“ НАП С. справки-декларации, които се изискват по силата на чл. 125 ал.1 от ЗДДС и чл. 116 ал.1 от ППЗДДС или в съставените регистри. Напротив,  не е установен ДДС за плащане, както и не са установени нарушения на данъчното законодателство във връзка с осчетоводяването на всички сделки и оформянето на договорите.

За да постанови присъдата си Съдът прие за безсъмнено установена, именно така описаната, по-горе фактическа обстановка. Същата се доказва по несъмнен и категоричен начин от събраните по делото доказателствени материали: от гласните доказателствени средства – от  обясненията на подсъдимите Гр.Г., М.Т., И.Л., К.Г., дадени в хода на съдебно следствие,  както и от показанията на свидетелите, дадени в хода на съдебното следствие и прочетените по реда на чл.281 от НПК (в посочените части), от заключенията на вещите лица по извършените  експертизи (подробно изброени и посочени по-горе, ведно с представените по тях заключения съобразно кредитираните им части); от приобщените писмени доказателства по делото, прочетени на основание чл.283 от НПК, писмените доказателствени средства, от всички веществени доказателства и веществени доказателствени средства по делото, предявени на основание чл.284 от НПК  и надлежно приобщени към доказателствения материал.

Съдът кредитира с доверието си  показанията на свидетелите и обясненията на подсъдимите, като логични, непротиворечиви и кореспондиращи с останалия доказателствен  материал по делото и се позова на тях при постановяване на присъдата си. Свидетелските показания (кредитираните от съда) не съдържат съществени противоречия по фактите, попадащи в предмета на доказване и съответстват както помежду си, така и с целия останал достоверен доказателствен материал по делото съобразно изложените в тази насока аргументи от Съда.

Кредитираните свидетелски показания се допълват и подкрепят от прочетените и приети по реда на чл.283 от НПК писмени доказателства по делото съобразно изложените в тази насока аргументи на Съда по-горе. По делото липсват каквито и да са доказателства, които да ги оборват или опровергават.

Приетите и предявени по реда на чл.284 НПК веществени доказателства, както и веществените доказателствени средства  подкрепят описаната фактическа обстановка и допълват, изясняват установените релевантни факти и обстоятелства.

В рамките на воденото наказателно производство са били прилагани специални разузнавателни средства съгласно изискванията на българското законодателство. Исканията, разрешенията, протоколите и веществени доказателствени средства Съдът ги цени и ползва с доверието си при формирането на описаната фактическата обстановка, като намира че същите са във взаимовръзка с останалия ценен доказателствен материал и не са изолирани или единствени с оглед текста на чл.177, ал.1 от НПК.

Съдът ползва приложените по делото специални разузнавателни средства и изготвените по делото веществени доказателствени средства, като счита, че същите подкрепят гореизложената фактическа обстановка и не се стига  до направата на противоположни изводи. Не се констатират и нарушения   по отношение  изготвените ВДС посредством използването на СРС. Същите са годни такива и не е опорочена процедурата по тяхното изготвяне.

От документираните разговори в приложените ВДС и съставените протоколи, не се установява да са осъществени разговори между подсъдимите извън нормалната търговска дейност. Цитираните разговори от Специализирана прокуратура в обвинителния акт са тълкувани превратно, посочени са изолирани и не са анализирани в контекста на други предходни разговори и събраните по делото доказателства – гласни и писмени.

От наличните по делото и приети за  достоверни доказателствени материали, събрани и проверени по реда и със средствата, предвиден в НПК, не се установи по безсъмнен начин осъществяването на  деянията, предмет на настоящото наказателно производство, в т.ч. по време, място, механизъм на извършване, както и авторството относно подсъдимите Гр.Г., Д.Г., М.Д., Ем.С., М.Т., Ив.Т., Т.С., Ич.Л., Кр.Г. по пункт 1 и 2 от обвинителния акт (за подсъдимия Гр.Г. и по п.3).

Единствено се установи по безспорен и несъмнен начин осъществяването на деянието по п.3 от подсъдимия М.Т. във връзка с предявеното му обвинение по чл. 255, ал.3, вр.с ал.1, т.2, пр.1, т.6 и т.7, вр. с чл.26, ал.1 от НК. По отношение на това престъпление се установи по несъмнен начин осъществяването му, в т.ч. по време, място, механизъм на извършване, както и авторството.

 

ОТ ПРАВНА СТРАНА:

С оглед така установената фактическа обстановка, подкрепена от преки и косвени доказателства, Съдът  призна подсъдимите Г.Д.Г., Д.Г.Г., М.К.Д., Е.С.С., И.С.Т., Т.Й.С., И.Л.Л. и К.Г.Г. за невиновни по всички предявени им обвинения с внесения от Специализирана прокуратура обвинителен акт. Подсъдимият М.И.Т. бе признат за невиновен по обвиненията за престъпления по чл. 321, ал.3, пр.2, т.2, вр. ал.2 от НК и по чл. 255, ал.3, вр. ал.1, т.2, пр.2 и т.3, пр.1, вр. чл. 26, ал.1, вр. чл. 20, ал.4, вр. ал.1 от НК и за виновен по престъплението по чл. 255, ал.3, вр. с ал.1, т.2, пр.1, т.6 и т.7, вр. с чл. 26, ал.1, вр. с чл. 20, ал.2, вр. с ал.1 от НК.

 

1. По оправдателния диспозитив спрямо подсъдимия Г.Д.Г. за престъпление по чл. 321, ал.3, пр.2, т.1, вр. ал.1, пр.2 от НК и спрямо подсъдимите Д.Г.Г., М.К.Д., Е.С.С., М.И.Т., И.С.Т., Т.Й.С., И.Л.Л., К.Г.Г. за престъпление по чл. 321, ал.3, пр.2, т.2, вр. ал.2 от НК:

Съдът призна подсъдимия Г.Д.Г. за невиновен в това, че:

За периода от началото на месец януари 2012 г. до 14.05.2012г. в гр. С. и гр. Л. е ръководил организирана престъпна група по смисъла на чл. 93 т.20 от НК/структурирано трайно сдружение на три и повече лица с цел да вършат съгласувано в страната престъпления, за които е предвидено наказание лишаване от С. повече от три години, а именно престъпления по чл. 255 от НК/, в която участват Д.Г.Г., Е.С.С., М.К.Д., М.И.Т., И.С.Т., К.Г.М., Т.Й.С., И.Л.Л. и К.Г.Г. като групата е създадена с користна цел, поради което и на основание чл.304 НПК го оправда по повдигнатото обвинение за престъпление по чл.321, ал.3, пр.2, т.1, вр. ал.1, пр.2 от НК.

Съдът призна подсъдимия Д.Г.Г. за невиновен в това, че:

За периода от началото на месец януари 2012 г. до 14.05.2012г. в гр. С. и гр. Л. е участвал в организирана престъпна група по смисъла на чл. 93 т.20 от НК/структурирано трайно сдружение на три и повече лица с цел да вършат съгласувано в страната престъпления, за които е предвидено наказание лишаване от С. повече от три години, а именно престъпления по чл. 255 от НК/, ръководена от Г.Д.Г., в която участват и М.К.Д., Е.С.С., М.И.Т., И.С.Т., К.Г.М., Т.Й.С., И.Л.Л. и К.Г.Г., като групата е създадена с користна цел, поради което и на основание чл. 304 НПК го оправда по повдигнатото обвинение за престъпление по чл. 321, ал.3, пр.2, т.2, вр. ал.2 от НК.

Съдът призна подсъдимия М.К.Д. за невиновен в това, че:

За периода от началото на месец януари 2012 г. до 14.05.2012г. в гр. С. и гр. Л. е участвал в организирана престъпна група по смисъла на чл. 93 т.20 от НК/структурирано трайно сдружение на три и повече лица с цел да вършат съгласувано в страната престъпления, за които е предвидено наказание лишаване от С. повече от три години, а именно престъпления по чл. 255 от НК/, ръководена от Г.Д.Г., в която участват и Д.Г.Г., Е.С.С., М.И.Т., И.С.Т., К.Г.М., Т.Й.С., И.Л.Л. и К.Г.Г., като групата е създадена с користна цел, поради което и на основание чл. 304 НПК го оправда по повдигнатото обвинение за престъпление по чл. 321, ал.3, пр.2, т.2, вр. ал.2 от НК.

Съдът призна подсъдимата Е.С.С. за невиновна в това, че:

За периода от началото на месец януари 2012 г. до 14.05.2012г. в гр. С. и гр. Л. е участвала в организирана престъпна група по смисъла на чл. 93 т.20 от НК /структурирано трайно сдружение на три и повече лица с цел да вършат съгласувано в страната престъпления, за които е предвидено наказание лишаване от С. повече от три години, а именно престъпления по чл. 255 от НК/, ръководена от Г.Д.Г., в която участват и М.К.Д., Д.Г.Г., М.И.Т., И.С.Т., К.Г.М., Т.Й.С., И.Л.Л. и К.Г.Г., като групата е създадена с користна цел, поради което и на основание чл. 304 НПК я оправда по повдигнатото обвинение за престъпление по чл. 321, ал.3, пр.2, т.2, вр. ал.2 от НК.

Съдът призна подсъдимия М.И.Т. за невиновен в това, че:

За периода от началото на месец януари 2012 г. до 14.05.2012г. в гр. С. и гр. Л. е участвал в организирана престъпна група по смисъла на чл. 93 т.20 от НК/структурирано трайно сдружение на три и повече лица с цел да вършат съгласувано в страната престъпления, за които е предвидено наказание лишаване от С. повече от три години, а именно престъпления по чл. 255 от НК/, ръководена от Г.Д.Г., в която участват и М.К.Д., Д.Г.Г., И.Л.Л., И.С.Т., Е.С.С., Т.Й.С., К.Г.М. и К.Г.Г., като групата е създадена с користна цел,  поради което и на основание чл. 304 НПК го оправда по повдигнатото обвинение за престъпление по чл. 321, ал.3, пр.2, т.2, вр. ал.2 от НК.

Съдът призна подсъдимия И.С.Т. за невиновен в това, че:

За периода от началото на месец януари 2012 г. до 14.05.2012г. в гр. С. и гр. Л. е участвал в организирана престъпна група по смисъла на чл. 93 т.20 от НК/структурирано трайно сдружение на три и повече лица с цел да вършат съгласувано в страната престъпления, за които е предвидено наказание лишаване от С. повече от три години, а именно престъпления по чл. 255 от НК/, ръководена от Г.Д.Г., в която участват и М.К.Д., Д.Г.Г., К.Г.М., М.И.Т., Е.С.С., Т.Й.С., И.Л.Л. и К.Г.Г. като групата е създадена с користна цел, поради което и на основание чл. 304 НПК го оправда по повдигнатото обвинение за престъпление по чл. 321, ал.3, пр.2, т.2, вр. ал.2 от НК.

Съдът призна подсъдимия Т.Й.С. за невиновен в това, че:

За периода от началото на месец януари 2012 г. до 14.05.2012г. в гр. С. и гр. Л. е участвал в организирана престъпна група по смисъла на чл. 93 т.20 от НК/структурирано трайно сдружение на три и повече лица с цел да вършат съгласувано в страната престъпления, за които е предвидено наказание лишаване от С. повече от три години, а именно престъпления по чл. 255 от НК/, ръководена от Г.Д.Г., в която участват и М.К.Д., Д.Г.Г., Е.С.С., К.Г.М., М.И.Т., И.С.Т., И.Л.Л. и К.Г.Г. като групата е създадена с користна цел, поради което и на основание чл. 304 НПК го оправда по повдигнатото обвинение за престъпление по чл. 321, ал.3, пр.2, т.2, вр. ал.2 от НК.

Съдът призна подсъдимия И.Л.Л. за невиновен в това, че:

За периода от началото на месец  януари 2012 г. до 14.05.2012г. в гр. С. и гр. Л. и гр. В. Т. е участвал в организирана престъпна група по смисъла на чл. 93 т.20 от НК/структурирано трайно сдружение на три и повече лица с цел да вършат съгласувано в страната престъпления, за които е предвидено наказание лишаване от С. повече от три години, а именно престъпления по чл. 255 от НК/, ръководена от Г.Д.Г., в която участват и М.К.Д., Д.Г.Г., М.И.Т., И.С.Т., Е.С.С., Т.Й.С., К.Г.М. и К.Г.Г., като групата е създадена с користна цел, поради което и на основание чл. 304 НПК го оправда по повдигнатото обвинение за престъпление по чл. 321, ал.3, пр.2, т.2, вр. ал.2 от НК.

Съдът призна подсъдимата К.Г.Г. за невиновна в това, че:

За периода от началото на месец януари 2012 г. до 14.05.2012г. в гр. С., гр. Л. и гр. П. е участвала в организирана престъпна група по смисъла на чл. 93 т.20 от НК /структурирано трайно сдружение на три и повече лица с цел да вършат съгласувано в страната престъпления, за които е предвидено наказание лишаване от С. повече от три години, а именно престъпления по чл. 255 от НК/, ръководена от Г.Д.Г., в която участват и М.К.Д., Д.Г.Г., М.И.Т., И.С.Т., Е.С.С., Т.Й.С., К.Г.М., И.Л.Л., като групата е създадена с користна цел, поради което и на основание чл. 304 от НПК я призна за невиновна по повдигнатото обвинение за престъпление по чл. 321, ал.3, пр.2, т.2, вр. ал.2 от НК.

Съдът зае становище, че събраните доказателства  по делото не сочат по несъмнен и категоричен начин, че подсъдимите   са  извършили горните престъпления.

Съставомерните белези на престъплението по чл.321 от НК го характеризират като типично „формално” престъпление и за съставомерността му не се изисква настъпването на престъпен резултат. То се счита за осъществено с постигане на съгласие между законоустановения минимален брой участници по отношение на формулираните престъпни цели, свързани винаги с осъществяването на друга - вторична престъпна дейност. Основна характеристика на „организираната престъпна група” е наличието на количествен критерии по отношение на участниците в нея. Съгласно чл.93, т.20 от НК, организираната престъпна група е структурирано трайно сдружение на три или повече лица с цел да вършат съгласувано в страната или чужбина престъпления, за които е предвидено наказание лишаване от С. повече от три години и чрез които се цели да се набави имотна облага. Сдружението е структурирано и без наличие на формално разпределение на функциите между участниците, продължителност на участието или развита структура.  Освен това следва да се посочи, че не е необходимо всички участници в групата да се познават и да осъществяват пряк контакт помежду си, като отсъствието на контакт между някои  от членове на групата и установен такъв с други членове на групата е обстоятелство, което не изключва по принцип наказателната им отговорност за извършено престъпление по чл.321, ал.2 НК.  Достатъчно е всеки от членовете  да съзнава, че осъществява престъпната дейност в такава група и в условията на подчиненост и зависимост поне по отношение на едно горестоящо над него в групата лице, с чиято воля и действия съгласува своите действия.

Изпълнителното деяние на престъплението  по чл.321, ал.3, т.1, вр. ал.1 от НК се осъществява с дейност, изразяваща се в даване на нареждания на един или повече членове на групата, като им се възлагат конкретни или общи цели за изпълнение. В обхвата на това изпълнително деяние може да бъде включено и даването на указания във връзка с вече формулирани цели. Субектът на престъплението - ръководителят на групата задължително участва в нея. Изпълнителното деяние по чл.321, ал.1 НК се приема за довършено с достигането на нарежданията или указанията до един или повече от участниците на групата, а квалифициращото обстоятелство се отнася до наличието на „користна цел”.

В контекста на гореизложеното, по делото не е установено по несъмнен начин изобщо съществуването на каквато и да е било организирана престъпна група , в това число като трайно сдружение на три и повече лица, с цел извършване на престъпления по чл. 255 от НК.  По делото в действителност са установени трайни отношения между подсъдимите, но те се изразяват в роднински такива, изцяло служебни и търговски отношения. Безспорно е установено, че подс. Г.Г. е баща на подсъдимия Д.Г.. Последният, заедно с М.Д. и Е.С. са били изпълнителни директори на "Л. К." АД, а К.М.  и Г.Г. са били членове на надзорния съвет на дружеството. Този факт безспорно доказва професионална, служебна и йерархическа обвързаност, както и организираност на служители във въпросното дружество. Това в действителност са отношения, основани на власт и подчинение, но от доказателствената съвкупност по никакъв начин не се установи, че тези отношения прехвърлят границите на служебните и изпълняват елементи от състава на престъплението по чл. 321 от НК. Другата група от подсъдимите, притежават дружества, които са контрагенти на „Л. К.“ АД и се занимават с търговия на захар, а утвърдения в бранша „Л.“ ЕООД и с производство на захарни изделия. Това са подсъдимите М.Т., К.Г. и И.Л.. Взимайки предвид извършваните общи търговски дейности от тези дружества, безспорно се установи наличието на едни изцяло търговски и облигационни отношения. Близки родствени отношения от друга страна са установени, освен между Г.Г. и Д.Г., и между подсъдимите М.Т. и И.Т., като последния е племенник на първия. Извън тези роднински отношения, не са установени други които да бъдат квалифицирани като такива в престъпно сдружение.

Относно отношенията между подсъдимите - свидетелските показания, писмените доказателства и от експлоатираните по делото специални разузнавателни средства, се установяват отношения единствено свързани с ежедневните служебни задължения на всеки от подсъдимите лица във връзка със заеманата от тях съответна длъжност и съответно семейните отношения между Д.Г. и Г.Г. и между М.Т. и И.Т.. Тези отношения нямат връзка с обвинението по настоящото дело и нито свидетелските показания сочат обратното, нито приобщените по делото ВДС, изготвени въз основа на експлоатирани специални разузнавателни средства по делото. Единствените свидетелски показания, които  са приобщени по делото и които сочат за наличието на ОПГ са тези на свидетелите М., В. и М. от досъдебно производство, които Съдът не кредитира и не взема предвид , тъй като същите са неотносими към инкриминирания период и към предявените обвинения. От друга страна следва да се посочи, че самото афиширане на знание на свидетел за определено престъпно поведение на дадено лице, не означава, че то участва  в престъпно сдружение или че то изобщо съществува (в този смисъл е Решение №355/26.10.2015 г. на ВКС – 3то НО). Извън  тези гласни доказателства  по делото не са събрани други, които да водят до безспорния извод за наличието на организирана престъпна група, ръководена от подсъдимия Гр.Г..

В обвинителния акт, а и в съдебно заседание прокурорът поддържа, че захарните заводи, макар и собственост на офшорни фирми, били контролирани от Гр.Г.. Посоченото твърдение на представителя на държавното обвинение не се доказа, дори се обори от показанията на свидетелите Г. и М., които са били изпълнителни директори и са представляващи съответно  "Б. з. з." ЕАД и "Д. з. з." ЕАД. Свидетелите в съдебно заседание  заявиха, че дружествата са самостоятелни юридически лица и захарните заводи са извън  холдинговата структура на "Л. К." АД и не зависят от волята на когото и да е било от подсъдимите и не са  подвластни на тях, включително и при вземането на управленчески решения свързани с дейността им и осъществяваната от тях търговска дейност. В хода на воденото производство не се събраха никакви доказателства, навеждащи към извод, че подсъдимия Гр.Г. е осъществявал контрол върху захарните заводи.

Описанието на подсъдимия Гр.Г. в обвинителния акт като „влиятелен човек“, „емблематична фигура“, само по себе си не води до извод, че последния е ръководител на организирана престъпна група. Безспорно е, че "Л. К." АД е търговско дружество със своя организационна структура и органи на управление, които са били утвърдени в годините, предхождащи инкриминирания период и продължил и след това. От приобщените по делото веществени доказателствени средства се установява, че след задържането на Д.Г. и К.М., подсъдимия Гр.Г. е издал разпореждане, което е и съвсем логично за да продължи работата на дружеството, кой да поеме изпълнението на служебните задължения на К.М., още повече че  след броени дни е наближавал и срокът за подаване на декларациите пред НАП.

По делото не са събрани никакви доказателства, които да сочат как точно, с какви думи и действия подсъдимия Г.Г. е ръководил престъпната група,  как е съгласувал волите на участниците в нея, какъв е механизмът й на действие. Освен , че в обвинителния акт по делото липсва конкретика  по отношение на тези значими за правната квалификация факти, доказателства които да внесат яснота за начина на създаването, ръководенето и механизмът на действие на организираната престъпна група, и в досъдебната и в съдебната фаза на процеса не са събрани. В тази насока следва да се отбележи, че твърдението на Специализирана прокуратура във връзка с описаната в обвинителния акт среща  за съгласуване на волите на участниците в процесното престъпно сдружение, на която  е проявена авторитарната роля на подсъдимия Гр.Г. и откликването на останалите  подсъдими на неговите разпореждания в началото на м.януари 2012 год.  в офиса на "Л. К." АД в гр.С. на ул.“Л. С.“ №3 (Бизнес сграда Литекс Тауър) се опроверга напълно от доказателствата по делото. В случая е игнориран несъмнения факт, че до началото на м.май 2012 год. офисът на "Л. К." АД  изобщо не се е помещавал на посочения адрес, а  се е намирал на ул. „**** (т.нар. стар офис на дружеството), а вписването на промяната на това обстоятелство – седалище и адрес на управление в ТР е дори от значително по-късна дата – 04.06.2013 год.

От друга страна, доводът на държавното обвинение, че края на периода, в който е действала  престъпната група е 14.05.2012 год., тъй като това е датата на която се подават справките-декларации пред НАП, също се явява несъстоятелен. Голяма част от подсъдимите, както бе посочено по-горе, към инкриминираната датата са били с мярка за неотклонение  "домашен арест" и "задържане под стража" от 11.05.2012 год. Обективно е невъзможно, когато част от участниците в престъпното сдружение са ограничени в своите действия, синхронизирано до осъществяват престъпни посегателства с останалите, които не са лишени от свободно придвижване.  

По отношение на квалифициращия признак – че групата е създадена „с користна цел“,  Съдът намира че по делото също липсват доказателства  за твърдяната материална облага. Соченото, че Г.Г. е обещал  такава, което принципно не е доказано в хода на съдебното следствие, е субективно предположение. В наказателния процес следва обективно да е доказано, чрез изследване на отношенията между участниците в групата и договорките между тях, че те съзнателно са обединени да извлекат материална облага по престъпен начин, а такива обстоятелства не са установени.

Описаната „схема“ за продажба на захар, без издаване на фактури, с участие на длъжностни лица от "Л. К." АД на трите дружества „С.“ ЕООД, „Л.“ ЕООД и „Н. К. 2010“ ЕООД, представлявани съответно от подсъдимите М.Т., Ич.Л. и Кр.Г., са категорично опровергани от гласните доказателствени средства по делото, писмените и веществените доказателства, както и приобщената по делото  допълнителна ССчЕ, назначена и допусната в хода на съдебното следствие по делото.

С оглед горното, в настоящото производство, доказателствата по делото не сочат подсъдимия Г.Г. да е осъществил състава на престъплението по чл.321, ал.3, т.1 вр. ал.1 от НК. Не се установява по  несъмнен начин обективния признак „ръководи организирана престъпна група” по отношение на подсъдимия Г. Г., който е действал така, че да е поставял своите управленски решения в това си качество  и те са достигали до другите подсъдими, сочени за  участници в групата, и действията, на които да са били подчинени на тях. Не е доказано по делото, че подсъдимия Г. Г. е имал йерархичното място и то е било на най-високо ниво - ръководна роля в твърдяната от обвинението  престъпна структура, както и че той е осъществявал  координацията между останалите подсъдими, че изработвал план на действие, че е поставял  задачи, че е разпределял ролите на всеки един от тях и  че им е давал  конкретни нареждания. Освен това, от субективна страна не бе доказано подсъдимия Г.Д.Г. да е имал знанието, че е ръководител  на очертаната в обвинителния акт организирана престъпна група. За наличието на ОПГ и участието на последния в ролята, приписана му от обвинението, следва да е доказано и извършването на конкретни фактически действия от него по ръководене на групата, респективно изпълнение на неговите нареждания от останалите участници. Такива доказателства категорично липсват по делото, още по-малкото пък да установяват по несъмнен начин тези факти. Ръководните функции, изпълнявани от подсъдимия Гр. Г. са единствено в рамките на качеството му на член на НС на „Л. К.“ АД.

По делото от съвкупния доказателствен материал не бе установено подсъдимия  Г.Д.Г. от обективна и субективна страна да е осъществил състава на престъплението по чл.321, ал.3, пр.2, т.1, във вр. ал.1, пр.2 от НК.

 

Изпълнителното деяние на престъплението по чл.321, ал.3, пр.2, т.2, във вр. с ал.2 от НК, изразяващо се в участие в организирана престъпна група, се осъществява чрез извършване на определени активни действия, чрез които лицето следва да се обвърже в трайни фактически взаимоотношения с останалите участници на групата. Деянието от субективна страна е осъществено само тогава когато деецът е съзнавал, че поне три лица с изяснени трайни структурни и организационни връзки помежду им съгласуват своята дейност за да вършат  конкретни престъпления, които отговарят на критериите на чл.93, т.20 НК и наличието на квалифициращото обстоятелство „користна цел”.

При изпълнителното деяние участие в организирана престъпна група деецът се обвързва в определени взаимоотношения с другите лица в групата. Участието в организираната престъпна група, като една от формите на изпълнителното деяние, посочено в чл.321, ал.2 от НК, представлява изразено съгласие от дееца, устно или писмено, или пък с някакви действия за участие в дейността на организацията. Необходимо е в настоящия случай подсъдимите Д.Г., М.Д., Е.С., М.Т., И.Т., Т.С., И.Л., К.Г. да са извършили действия, чрез които да са се обвързали в трайни фактически взаимоотношения, различни от тези, попадащи в изпълнението на ежедневните им професионални задължения и търговски отношения с „Л. К.“ АД (в изпълнение на сключени договори между последното дружество и представляваните от тях ЕООД). Участието в такава организирана престъпна група означава  подсъдимите Д.Г., М.Д., Е.С., М.Т., И.Т., Т.С., И.Л., К.Г. да са изразили съгласие - с някакви действия, воля за участие в групата, която да е била ръководена от Г.Д.Г., както  и да са имали знанието за целта, за която е създадена въпросната група - да вършат престъпления по чл. 255, ал.3 вр. ал.1 от НК. Липсват каквито и да било доказателства, от които да се изведе извода, че подсъдимите са дали съгласие за участие в такава организирана престъпна група. Напротив от събраните доказателства в хода на досъдебно производство, а и в хода на централната фаза на процеса - съдебното следствие, се установява, че не съществуват такива действия и изразена такава воля от страна на посочените подсъдими лица. Липсват доказателства, както бе отбелязано вече,  подсъдимия Г., който е сочен за ръководител на организираната престъпна група, да е поставял общи или конкретни задачи на другите подсъдими или пък да им е давал указания за постигане на набелязаната цел, а  именно извършване на престъпления по чл. 255 от НК. Доказателствата, които са събраха сочат единствено, че подсъдимите са изпълнявали служебни задължения във връзка с търговски отношения, но тези задължения не са били пряко вменявани на останалите подсъдими от сочения за ръководител на групата – подсъдимия  Гр. Г. и не представляват престъпни такива.

По отношение на показанията на тримата свидетели М., М. и В. бяха изложени вече мотиви и същите са неотносими към обвинението на подсъдимите лица досежно участието в инкриминираната от Специализирана прокуратура организирана престъпна група.

От съвкупния доказателствен материал не става ясно как Гр.Г. е  съгласувал волите на участниците в твърдяното престъпното сдружение, с какви действия те са „откликнали“ на идеята му за генериране на паричен ресурс, как са им били поставяни  задачите и те са отчитали  изпълнението им - освен липсата на конкретни факти, не е посочено нито едно доказателство, което да подкрепя обвинението. Цитираният  в пледоарията от прокурора телефонен разговор, проведен между подсъдимите М.Т. и Д.Г. е разгледан самостоятелно от събраните доказателства и е вложено съдържание, различно от действителното. Не само от обясненията на подсъдимия  М.Т., а и от приобщените по делото писмени доказателства в хода на съдебното следствие  е установено , че  на М.Т. са давани в заем значителни парични суми като физическо лице и е логична реакцията на заинтересованите лица (подсъдимите М.Д., Д.Г.) да търсят погасяване на задължението.

От друга страна, както бе посочено по-горе Д.Г. е един от подсъдимите лица, който  е бил задържан на 11.05.2012 год.  и респективно същият няма как да е участвал в дейността на инкриминираната организирана престъпна група до 14.05.2012 год.  и то само с аргумент,  че до тази дата се подават данъчните декларации пред НАП. Действително, не е необходимо във всеки един момент, всеки член на престъпното сдружение да има определено престъпно поведение, но е задължително съзнание, субективната увереност, че  всички участници действат синхронизирано, което в случая е било физически невъзможно.

Според  обвинението Гр.Г. е определил търговците, на които да се продава захар без фактури и е уведомил за това свое решение  Д.Г., М.Д., Ем.С. и К.М.. Търговците, които следвало да закупят захар в порядъка на 20-25 тона, се обръщали към съответния представител на "Л. К." АД , след съгласуване на цената, която била занижена, са подготвяли чували без лого, с цел  прикриване на произхода на захарта и се уговаряла доставката. Пак според обвинението, транспортните документи и паричните суми се носели на ръка от шофьорите в офиса на "Л. К." АД.  Посочените факти са опровергани по абсолютно категоричен начин от разпита на всички шофьори по делото и собствениците на транспортните фирми, извършвали преводите по експедираните количества захар от двата завода в инкриминирания период. Свидетелите Я. М., М.Й., П.П., като собственици на фирми, при извършения им разпит в хода на съдебното следствие заявяват, че не е имало никакви нередности по отношение на превоза. Свидетелите шофьори на товарни автомобили Н.И., В.Г., К.П., И.Д., К.К., С., Б.Й., А. Е., заявяват че никога не са имали проблеми с документите, нито че са ги носили в "Л. К." АД , в т.ч. не сочат на тях да са им били предавани парични суми за извършване на разплащането за захарта или за да бъдат отнесени/предадени на трето лице. Свидетелите К., Г., Д., Н., Ш., Д.,И. (разпитани в съдебно заседание на 25.03.2016г.) са категорични, че  за извършения превоз  не е било извършвано плащане на ръка и товарът е бил придружаван винаги от всички необходими документи – експедиционни бележки, кантарни бележки, товарителници, сертификат за качество. Свидетелят И. (разпитан на 06.04.2016г.), К.,  Й., И., Илиев, И. (разпитани на 14.07.2016г.), също заявяват, че не са имали никога проблеми с превоза и са сигурни, не са превозвали чували захар без лого. В подкрепа на посочените гласни доказателства са и приобщените по делото множество писмени документи, удостоверяващи превозите и съпътстващите превозваната захар документи.

Подсъдимият М.Д. е безспорно установено по делото, че е бил изпълнителен директор на "Л. К." АД и което обстоятелство е единственото, което го свързва с останалите подсъдими – с едните е имал служебна обвързаност, а с другите търговски взаимоотношения. Липсата на конкретна фактология  и на каквито и да е и било доказателства, относно механизма на действие на престъпната група, сочи само за невиновно поведение от страна на подсъдимия М.Д..  За да е налице съставомерно деяние по отношение на последния, от обективна страна следва да съзнава, че е част от организирана престъпна група  и това да е категорично установено по делото (в този смисъл са Решение №47/2016 год. по н.д. №9/2016 год.  на ВКС, 2ро НО). По делото категорично не са събрани доказателства и не се установява подобно поведение у М.Д., сочещо наличието на пряк умисъл.

По идентичен начин стои въпросът, както и фактите и доказателства по отношение на подсъдимата Е.С.. По отношение на нея няма описани действия и не са събрани доказателства относно участието й в инкриминираното престъпно сдружение, не се установява користната цел – генерирането на парични средства, чрез продажба на захар без фактури и твърденията за наличието на подобни факти е изцяло в противоречие със събраната доказателствена съвкупност. Не са установени гласни, писмени или веществени доказателства, които да обосновават извод, че на С. са й били носени/предавани пари на ръка, че е издавала нареждания за продажба на захар без фактури и в чували без надписи.  В подкрепа на горния извод са показанията на разпитаните по делото свидетели -  служители на "Л. К." АД, на „Л.“ ЕООД, на „С.“ ЕООД, „Н. К. 2010“ ЕООД, на "Л. К." АД , шофьори, собственици на транспортни фирми. Експедицията на захар, в инкриминирания период изцяло е била извършвана при стриктното спазване на изискванията на закона и всички превози на захар са били съпътствани с надлежно окомплектовани документи.

По отношение на подсъдимите М.Т. и Т.С. не се сочат конкретни факти от Специализирана прокуратура, в кой точно момент са били привлечени към участие в инкриминираната организирана престъпна група  и как точно са били съгласувани волите им – М.Т., чрез И.Т. бил склонил Т.С. да участва в нея. За Т.С. се сочи, че е бил „привлечен“ към групата, без това твърдение да е обезпечено по някакъв начин с доказателства. Подсъдимият Т.С. заявява, че повдигнатото му обвинение е в резултат на отказа му да свидетелства срещу групата, защото не е могъл да измисля лъжи -  обяснения, които  дори и да изразяват защитната позиция на подсъдимия, тъй като не се опровергават  от никакви други доказателства по делото, следва да се ценят като доказателствено средство, което се кредитира като достоверно, съпоставено с останалата съвкупност. В хода на съдебното следствие не са събрани гласни, писмени и веществени доказателства, които да са в подкрепа на предявеното обвинение по отношение на подсъдимия Т.С., нито от обективна, нито от субективна страна.

Обвинението по отношение на подсъдимия М.Т. се поддържа с оглед установените дългогодишни лични и търговски взаимоотношения с Гр.Г. и Д.Г.. Това обаче, от своя страна само по себе си не води до извод за наличието на  умишлени действия за престъпно сдружаване. По делото е установено с гласни и писмени доказателства наличието на договорни отношения (напр. договор, сключен между М.Т. и "Л. К." АД  за кредит в размер на 500 000 лв, сключен през 2011 год.). Естествено е да бъде сключен и друг договор при преференциални условия за представляваното от подсъдимия М.Т. дружество – договор за периодични доставки на бяла захар, за да има възможност да погасява задълженията си към акционерното дружество. Уреждането на търговски взаимоотношения при преференциални условия е въпрос на преценка на дружествата, а не в резултат на умишлена престъпна дейност. По аналогичен начин

 И с оглед установените дългогодишни  лични взаимоотношения М.Т., в качеството си на физическо лице е получавал заеми от Д.Г. и Гр.Г. и е естествено при забавяне на плащанията, наемателите да предприемат действия и начини за събиране на заетите суми. Това се установява от обясненията на подсъдимия М.Т., които са годно доказателствено средство и не обслужват единствено и само неговата защитна позиция. Разгледани в тяхната логическа и хронологична последователност, ВДС , изготвени в резултат на експлоатираните по делото специални разузнавателни средства, за връщане на суми от М.Т. на Д.Г. и М.Д., не сочи факт, че са били предавани на ръка парични суми, получени от продажби на захар, без издаване на фактури, за което принципно няма никакви доказателства, а за уреждане на финансови взаимоотношения между добри и дългогодишни познати. Горното изцяло опровергава изложените доводи от страна на държавното обвинение, тъй като  сочените телефонни разговори са били тълкувани превратно и изолирано от събрания по делото доказателствен материал, в т.ч. и приобщения в хода на съдебното следствие.

В обвинителния акт изключително схематично е описано в какво се изразява „участието“ на подсъдимия И.Т. в процесното престъпно сдружение. Посочено е от Специализирана прокуратура ,че  Ив.Т., като представляващ „С. Т.“ ЕООД е следвало да снабдява М.Т. с фактури с невярно съдържание, като по този начин му помогне да създаде документален поток, с помощта на който да прикрие продажбата на захар от "Л. К." АД без издаване на данъчни фактури. На първо място по делото не се доказа каквато и да е връзка на Ив.Т. с дружеството „С. Т.“ ЕООД. Подсъдимият не е нито негов собственик, нито е негов представляващ или управител и това се установява от събраните по делото доказателства. „С. Т.“ ЕООД е било собственост на свидетеля Г.С. към инкриминирания период и до 18.07.2012 г. се е представлявало от управителя си М.Т.. От събраните по делото доказателства не се установява изобщо Ив.Т. да е снабдявал с фактури М.Т.. Липсват доказателства за това с какви действия е осъществено твърдяното участие на Ив.Т. от страна на държавното обвинение с оглед соченото поведение - по какъв начин, от къде, как ги е предавал въпросните фактури, нито къде изобщо са тези фактури, за да може да се направи дори извод че са с вярно или невярно съдържание. По делото не се съдържат никакви доказателства самия Ив.Т. да е съзнавал, че  е част от някакво престъпно сдружение, което да е ръководено от Гр.Г. и изпълнение на дадени от последния разпореждания. Липсата на доказателства относно тези обстоятелства по делото, опровергава изцяло обвинителната теза.

Що се касае до инкриминираното участие на подсъдимия И.Л. в престъплението по чл.321, ал.3, т.2 вр. ал.2 от НК, следва да се акцентира върху липсата на доказателства в тази насока, досежно и на този подсъдим. Участието в организирана престъпна група  се изразява в съгласие за обвързаност, в трайно установени взаимоотношения между участниците, в обективно изразеното съгласие, че всеки един от тях е част от престъпното сдружение, създадено и насочено към извършване на  определен вид престъпления (в този смисъл е Решение №109/2011 год. на ВКС, 3то НО). Обвързаността на част от управленската структура на "Л. К." АД с подсъдимия Л., като управител на  дружеството „Л.“ ЕООД, ангажирано с търговия на захар и захарни изделия, е в сферата на стопанския, търговския стокооборот и няма нищо общо с престъпно поведение.  Нелогично и неподкрепено с доказателства е твърдението, че  Ич. Л. е закупувал захар от "Л. К." АД , без да бъдат издавани фактури, за да може това дружество да спести „ДДС“. Твърдяната размяна на парични средства – предавани от Ич.Л. на Д.Г., при положение че липсват доказателства, и не се установи по делото те да са се познавали по това време, също не намира опора в събраната съвкупност от доказателства. По делото липсват каквито и да е  проведени разговори между двамата подсъдими. От веществените доказателствени средства, изготвени в резултат на експлоатацията на специални разузнавателни средства е видно, че се установяват единствено разговори между Л. и К.М., които са свързани с цените на пазара, а не с цена на конкретна доставка, за конкретно количество, а още по-малко за извършване на доставка без издаване на данъчни фактури. Липсва и комуникация, от която да се направи извод, че К.М. е привлякла Ич. Л. и че му е предложила да закупува захар без фактури и той да се е съгласил. По делото не се установяват доказателства К.М. да е свеждала до знанието на Л. поставените от Гр.Г.  „задачи“ и няма безспорно установени факти, от които да се правят изводи за наличието на  уговорки за закупуване на бяла захар без фактуриране, да се носят документи и пари от Л. или шофьорите, извършващи превоза и предават на Д.Г..

Аналогично е положението и с подсъдимата К.Г.. Както по отношение на горните подсъдими, така и по отношение на нея липсват факти, не са установени обстоятелства и не са събрани  доказателства, от които да се направи категоричен извод за участие на последната в престъпното сдружение, инкриминирано от Специализирана прокуратура. Доказването на участието в престъпно сдружение, се осъществява с установяване по категоричен начин на съществуването на  организационна връзка  между участниците, която е възникнала въз основа на общо съгласие, на информиран избор за извършване на други престъпления. Кр.Г. е контактувала и е имала служебни отношения и то само с К.М. с оглед трайно установените и дългогодишни търговски  взаимоотношения между „Н. К. 2010“ ЕООД и "Л. К." АД. С оглед на последното, единствено и само предвид това е невъзможно да се направи извод за съзнание от страна на Г., че участва в трайно създадено престъпно сдружение. Подсъдимата не е била управител на  дружеството, а само пълномощник, поради което и правомощията й са били ограничени, факт който се доказва както от писмените доказателства по делото, така и от гласните такива събрани чрез показанията на свидетеля Н.П., Д.С. и Н.К.. При извършения му разпит в качеството на свидетел, Н.П., а и собственика на дружеството св. Д.С. сочи, че  Г. не е имала правомощие да взима управленски решения за дейността дружеството и такива се взимали от първите двама. Само по себе си това обстоятелство, води до извод, че Г. не би могла да участва в каквато и да е „схема“ за продажба на захар, без фактуриране на доставките, а доказателства които да оборват изложеното не са установени. Обвинителната теза е опровергана от  цялата съвкупност от доказателства по делото. Безспорно е, че „Н. К. 2010“ ЕООД (което безспорно важи по отношение на „Л.“ ЕООД) е имал авторитет на сериозен търговец, с дългогодишен опит, утвърдени клиенти на пазара, голяма складова и търговска база. С оглед на това не може да се направи извод за доказаност на предявеното обвинение за участие в престъпно сдружение.

Имайки предвид горното, Съдът приема че обвинението за участие в организирана престъпна група се основава единствено на предположението, че след като някои от подсъдимите се познавали и са имали служебни или търговски отношения едни от други, същите  са участвали в организирана престъпна група създадена с цел да извършва посочените по –горе престъпления.  При така установената по категоричен и несъмнен начин в хода на настоящото производство фактическа обстановка,  Съдът зае  становище, че деянието не е доказано по безспорен и категоричен начин. От субективна страна не бе доказано подсъдимите Д.Г., М.Д., Е.С., М.Т., И.Т., Т.С., И.Л. и К.Г. да са имали знанието, че са участвали в очертаната в обвинителния акт организирана престъпна група. По делото липсват доказателства последните  да са имали знанието за съществуването на такава група или пък знанието, че подс. Г. е бил неин ръководител.

В хода на съдебното следствие се положиха максимални усилия за изясняване на фактите и обстоятелствата по делото, но не се събраха никакви доказателства за съществуването на инкриминираната организирана престъпна група, в това число във вида и формата, сочени от обвинението. Именно поради това и позовавайки се на чл. 303,ал.1 и ал.2 от НПК, според който присъдата не може да почива на предположения, а подсъдимите се признават за виновни, само когато обвинението е доказано по несъмнен начин, решаващия съдебен състав постанови оправдателна присъда и призна подсъдимите за невиновни по обвиненията свързани с предявеното обвинение по чл.321 от НК.

 

2. По оправдателния диспозитив спрямо подсъдимия Г.Д.Г. за престъпление по чл. 144, ал.3, пр.1, вр. ал.2, вр. ал.1 от НК:

Съдът призна подсъдимия Г.Д.Г. за невиновен в това, че:

На 11.05.2012г. в 12,54 часа в разговор по телефона с Н.Д. ***, се заканил с убийство на К.Н.С., изричайки думите: “Ще го изкормя тоя твоя човек „червенобузест“!... Ще му разпоря корема, рано или късно, това трябва да ти е ясно!... Но ти казвам, че ще му увия червата около ушите!... Ще видиш какво ще стане!...“, като заканата с убийство е станала достояние на К.Н.С. на 18.05.2012г. около 9,00 часа в гр. С., като заканата е отправена спрямо длъжностно лице – Изпълнителен директор на Национална агенция по приходите и е извършена по повод изпълнение на службата и функциите му и това заканване възбудило основателен страх за осъществяването му,  поради което и на основание чл. 304 НПК го оправда по повдигнатото обвинение за  престъпление по чл.144, ал.3, пр.1, вр.ал.2,вр.ал.1 от НК.

От обективна страна посоченото престъпление по чл.144, ал.3 НК представлява особена форма на престъпно въздействие върху свободното протичане на психичните процеси, в резултат, на които се формира волята на пострадалия. Отправената закана следва да създава възможност за възбуждане у жертвата на основателен страх от извършване на престъплението. Последното означава, че съществува реална възможност деецът да осъществи намерението си, като същевременно личи оформено решение за това или психичното състояние на субекта прави вероятно бързото вземане на такова решение. При преценка на последното се вземат предвид обстановката, начина, по който е отправена заканата, психичното състояние на дееца. На следващо място деянието е довършено, когато пострадалия възприеме заканата с престъпление, в случая с убийство, когато обективираното намерение на дееца, достигне до съзнанието на жертвата. Освен това, от субективна страна, следва да е налице съзнание на дееца, че отправя към пострадалия заплаха с престъплението убийство, както и това, че тя се възприема от първия и у него може да възникне основателен страх от осъществяването й.

Доказването на всеки един от елементите на престъпния състав е в тежест на обвинението. Когато някой от елементите на състава не е доказан по несъмнен начин, Съдът следва да постанови оправдателна присъда.

В процесния случай e отправена закана в телефонен разговор между Г.Г. и трето лице /свидетеля Н. Ч./. Самият акт на отправяне на закана с думите “Ще го изкормя тоя твоя човек „червенобузест“!... Ще му разпоря корема, рано или късно, това трябва да ти е ясно!... Но ти казвам, че ще му увия червата около ушите!... Ще видиш какво ще стане!...“ не е спорен между страните и е наличен във веществените доказателствени средства, изготвени  в резултат на експлоатацията на специални разузнавателни средства по отношение на подсъдимия Гр.Г. (разговор №20/11.05.2012 – 12.53ч.  от том 4 - ВДС „Таура“, Разрешение рег. №4-214/08.05.2012 на Председателя на Специализиран наказателен съд и Протокол за изготвяне на веществени доказателствени средства „звукозапис“ от прилагане на специални разузнавателни средства рег. № RB 202010-001-05/0302-04-45/16.08.2012 год.). Разглеждайки обективните елементи на деянието, следва да бъде обърнато внимание на няколко факта, а именно, че заканата е отправена към лице, което не е детайлизирано със своето име или прякор, с който това лице да е познато и наричано в обществото, а единствено с думите „червенобузест“ и „червенобузко“. Освен това заканата не е осъществена директно към това лице, а в телефонен разговор със свидетеля Ч.. От тук съдебният състав изведе извод, че обекта, към който е насочена тази закана не е установен по безспорен начин. Този извод изцяло се подкрепя и от заявеното в съдебно заседание от свидетеля Ч., за който остава неясно към кого е насочена тази закана и именно поради това прави опит, непосредствено след разговора, да се свърже отново с Г.Г.. Твърдяната неяснота по отношение на този разговор, към момента на провеждането му, Ч. свързва с личните си проблеми и твърди, че е отговарял механично. И в хода на воденото досъдебно производство и в непосредствено през Съда, свидетелят заявява че се е намирал в болница Пирогов във връзка със здравословен проблем на свой близък и това е причината, да не вникне в съдържанието на отправената закана и да не я възприеме като реална.  В рамките на цели три дни, свидетелят Ч. не е осъзнавал за кого се отнасят отправените думи от страна на афектирания Гр.Г.. Свидетелят е направил връзка с медийното оповестяване на извършени претърсвания и изземвания в офиса на "Л. К." АД  и е направил извод, че може би  заканителните думи се отнасят за К.С., поради което и двамата се срещат и му предал най - общо изречените думи, без да ги пресъздава дословно. Самият Кр.С. едва, когато отишъл в ГД „БОП“ „разбрал“ за проведения телефонен разговор между Г. и Ч., като бил „посъветван“ да пусне сигнал и да поиска охрана,  като думите (без да ги чуе лично, чрез изслушване на разговора), свидетелят възприел едва на 18.05.2012 год. От показанията на Ч. и С. се установява, че двамата не са възприели заканата като реална. От последващото поведение на свидетеля С., към който се предполага, че заканата е била насочена, не може да бъде изведен категоричен извод за наличието на уплаха или притеснение. По делото беше установено, че свидетеля С. в действителност е имал стресово ежедневие, но това се дължало на лични и служебни ангажименти, които са извън предмета на доказване по настоящото дело и по никакъв начин не са свързани с отправената от подсъдимия Гр. Г. закана. Не може да се приеме и не се доказва по несъмнен начин, че е налице причинно следствена връзка между изречената закана от страна на Гр.Г. и развитото според заключението по КСППЕ  остро стресово разстройство у С..

Доказателствата по делото не сочат поведение, което да може да се квалифицира като престъпно (ТР №53/18.09.1983 год. на ОСНК). К.С. не е индивидуализиран като лицето, за което става дума – „червенобузест“, „червенобузко“ може да бъде всеки с подобни физиологични белези. Липсата на обективни признаци – отправяне на закана за убийство, макар и опосредено спрямо конкретно лице, прави деянието несъставомерно.

Деянието по чл.144, ал.3, пр.1 НК следва да е осъществено при пряк умисъл от субективна страна, а такива доказателства че деянието е осъществено и от субективна страна не се събраха (в този смисъл Решение №175/11.11.2019 год. на ВКС, 3то НО и Решение №419/12.01.2015 год. на ВКС , 3то НО).  В стремежа си да излее гнева си, без да е налице намерение за отправяне на закана към когото и да било,  не може да се приеме, че са налице отправени заплахи и че е налице извършено престъпление. Подсъдимият Гр. Г. е следвало да съзнава обществено опасния характер на деянието по чл.144, ал.3 от НК и да цели настъпването на обществено опасните последици. Той е следвало да съзнава характера на заканата и да иска да възбуди основателен страх от осъществяването й у св. С., след като тя бъде възприета от него, а такива доказателства по делото не са установени.

Самият К.С. заявява в съдебно заседание, че не е изпитал страх от думите, които са му били станали известни, че са изречени от Гр.Г.. Напротив на него му е било внушено, че самият той е техен адресат.  С. свързва влошеното си здравословно състояние и психическия стрес към онзи момент, с личните и служебните проблеми, а не като резултат на престъпно поведение на друго лице. Вещите лица, изслушани в съдебно заседание, се разколебаха и  отстъпиха от изводите си, които са направили първоначално, след запознаването с показанията на пострадалия дадени в хода на съдебното следствие.

Имайки предвид изложеното и на основание чл.304 от НПК, Съдът призна подсъдимия за невиновен по обвинението по чл.144, ал.3,пр.1 вр. ал.2 вр. ал.1 от НК спрямо К.Н.С. и го оправда по предявеното обвинение.

 

3. По оправдателните диспозитиви спрямо подсъдимите Г.Д.Г. за престъплението по чл. 255, ал.3, вр. ал.1, т.2, пр.2 и т.3, пр.1, вр. чл. 26, ал.1, вр. чл.20, ал.3, вр. ал.1 от НК, спрямо Д.Г.Г., М.К.Д. и Е.С.С. за престъпление по чл. 255, ал.3, вр. ал.1, т.2, пр.2 и т.3, пр.1, вр. чл. 26, ал.1, вр. чл.20, ал.2, вр. ал.1 от НК и спрямо М.И.Т., И.Л.Л. и К.Г.Г. за престъпление по чл. 255, ал.3, вр. ал.1, т.2, пр.2 и т.3, пр.1, вр. чл. 26, ал.1, вр. чл.20, ал.4, вр. ал.1 от НК:

Съдът призна подсъдимият Г.Д.Г. за невинен в това, че: 

През периода от 01.01.2012г. до 14.05.2012г. в гр. С. и гр. Л., при условията на продължавано престъпление, като подбудител в съучастие с Д.Г.Г., Е.С.С. и М.К.Д. като извършители/ и М.И.Т. / от месец февруари 2012г. до 14.05.2012г./, К.Г.М., И.Л.Л. и К.Г.Г. /от месец март 2012г.до 14.05.2012г./ като помагачи, умишлено склонил извършителите Д.Г.Г., Е.С.С. и М.К.Д. да избегнат установяването и плащането на данъчни задължения по ЗДДС на Л. К. АД в особено големи размери - 711 580,56 лева /седемстотин и единадесет хиляди петстотин и осемдесет лева и 56 ст./, като не издадат фактури съгласно чл. 113 ал. 1 от ЗДДС и затаят истина в подадени пред ТД „ГДО“ НАП С. справки-декларации, които се изискват по силата на чл. 125 ал.1 от ЗДДС и чл. 116 ал.1 от ППЗДДС, както следва:

1.За данъчен период месец януари 2012г. извършителите да не издадат данъчни фактури по облагаеми доставки от „Л. К.“ АД, извършени от складове на „Б. з. з.“ ЕАД  за „Л.“ ЕООД  по известия за изнесена захар и кантарни бележки както следва:

- Известие № 1/24.01.2012г.  и кантарна бележка № 4425/24.01.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** АК за „Л.“ ЕООД  с цена на тон 1533.33 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 30666.60 лв. и ДДС – 6 133,32 лв.

- Известие № 2/25.01.2012г.  и кантарна бележка № 4430/25.01.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** ВВ за „Л.“ ЕООД  с цена на тон 1533.33 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 30666.60 лв. и ДДС – 6 133,32 лв.

 - Известие № 3/26.01.2012г.  и кантарна бележка № 4435/26.01.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** ВВ за „Л.“ ЕООД  с цена на тон 1533.33 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 30666.60 лв. и ДДС – 6 133,32 лв.,

а на 14.02.2012г. да затаят  истина в справка декларация по ЗДДС вх.№ 29000****98/ 14.02.2012г. - в раздел „А“ относно размера на начисления ДДС по облагаемите доставки в размер на 684 769,03лв., вместо действителния 703 168.99 лв. и да променят резултата в раздел „В“, като декларират  ДДС за внасяне в размер на 357 136,21 лв. вместо действителния размер 375 536,17 лв., в резултат на което избегнали установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи  размери -  18 399,96 лв.

2. За данъчен период месец февруари 2012г. да не издадат фактури по облагаеми доставки от „Л. К.“ АД, извършени от складове на „Б. з. з.“ ЕАД и „Д. з. з.“ ЕАД за „Л.“ ЕООД и „С.“ ЕООД  по известия за изнесена захар, кантарни бележки и нареждане за експедиране на стоки както следва:

За „Л.“ от „Б. з. з.“ ЕАД:

 - Известие № 4/01.02.2012г.  и кантарна бележка № 4447/01.02.2012г. за 4 тона захар /80 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** ВВ с цена на тон 1512.50 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 6 050.00 лв. и ДДС –                 1 210,00 лв.

  - Известие № 7/10.02.2012г.  и кантарна бележка № 4465/10.02.2012г. за 4 тона захар /80 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** ВВ с цена на тон 1512.50 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 6 050.00 лв. и ДДС – 1 210.00 лв.

- Известие № 6/20.02.2012г.  и кантарна бележка № 4488/20.02.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** ВВ с цена на тон 1512.50 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 30 250.00 лв. и ДДС – 6 050.00 лв.,

 - Известие от 21.02.2012г.  и кантарна бележка № 4496/21.02.2012г. за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  А **** КА и ремарке А **** ЕК с цена на тон 1512.50 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 36 300.00 лв. и ДДС – 7 260.00 лв.,

- Известие № 8/23.02.2012г.  и кантарна бележка № 4512/23.02.2012г. за 23 тона захар /460 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  У **** АН и ремарке У **** ЕЕ с цена на тон 1512.50 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 34 787.50 лв. и ДДС – 6 957.50 лв.,

  - Известие от 24.02.2012г.  и кантарна бележка № 4515/24.02.2012г. за 23 тона захар /460 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  У **** ВВ и ремарке У **** ЕЕ и кантарна бележка № 4516/24.02.2012г. за 25 тона захар / 500 торби от по 50 кг/ транспортирана с камион РВ **** МС и ремарке РВ **** ЕН  с цена на тон 1512.50 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 72 600.00 лв. и ДДС – 14 520.00 лв.,

 - Известие от 29.02.2012г.  и кантарна бележка № 4528/29.02.2012г. за 23 тона захар /460 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  У **** ВВ и ремарке У **** ЕЕ и кантарна бележка № 4530/29.02.2012г. за 25 тона захар / 500 торби от по 50 кг/ транспортирана с камион СА **** МХ и ремарке А ****ЕЕ и кантарна бележка № 4526/29.02.2012г. за 10 тона захар / 200 торби от по 50 кг/ транспортирана с камион ВТ ****АК  с цена на тон 1512.50 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 87 725.00 лв. и ДДС – 17 545.00 лв.,

За „Л.“ ЕООД от „Д. з. з.“ ЕАД:

 -  Известие № 1/20.02.2012 г.  и Нареждания за експедиране  на стоки № 1/20.02.2012г. и № 2/20.02.2012 г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** АК с цена на тон 1512.50 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 30 250.00 лв. и ДДС – 6 050.00 лв.,

 -  Известие № 2/21.02.2012 г.  и Нареждания за експедиране  на стоки № 3/21.02.2012г. и № 4/21.02.2012 г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** АК, Нареждания за експедиране  на стоки № 5/21.02.2012г. и № 6/21.02.2012 г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** ВВ“ ЕООД  с цена на тон 1512.50 лв., общо с данъчна основа на количеството в размер на 60 500.00 лв. и ДДС – 12 100.00 лв.,

-  Известие № 4/23.02.2012г. и Нареждания за експедиране  на стоки № 9/23.02.2012г. и № 10/23.02.2012 г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** АК  с цена на тон 1512.50 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 30 250.00 лв. и ДДС – 6 050.00 лв.,

  -  Известие № 5/24.02.2012 г.  и Нареждания за експедиране  на стоки № 12/24.02.2012г. и № 13/24.02.2012 г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** АК  и Нареждане за експедиране  на стоки № 16/24.02.2012г. за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ЕН **** ВМ и ремарке ЕН **** ЕХ с цена на тон 1512.50 лв., общо с данъчна основа на количеството в размер на 66 550.00 лв. и ДДС – 13 310.00 лв.,

-  Известие № 6/27.02.2012 г.  и Нареждания за експедиране  на стоки № 17/27.02.2012г. и № 18/27.02.2012 г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** ВВ с цена на тон 1512.50 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 30 250.00 лв. и ДДС – 6 050.00 лв.,

-  Известие №2/28.02.2012 г.  и Нареждания за експедиране  на стоки № 2/28.02.2012г. и № 3/28.02.2012 г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** ВВ с цена на тон 1512.50 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 30 250.00 лв. и ДДС – 6 050.00 лв.,

За „С.“ ЕООД  от „Б. з. з.“ ЕАД:

-  Известие от 24.02.2012г. за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  СА **** РХ и ремарке С **** ЕК с цена на тон 1508.33 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 36 199.92 лв. и ДДС – 7 239.98 лв.

За „С.“ ЕООД  от „Д. з. з.“ ЕАД:

-  Известие № 2/21.02.2012г.  и Нареждане за експедиране на стоки № 7а от 21.02.2012 г. за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  СА **** КС  и ремарке  № С **** ЕР с цена на тон 1508.33 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 36 199.92 лв. и ДДС – 7 239.98 лв.

-  Известие № 3/22.02.2012г.  и Нареждане за експедиране на стоки № 8 от 22.02.2012 г. за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ЕН **** АМ и ремарке ЕН **** ЕХ  с цена на тон 1508.33 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 36 199.92 лв. и ДДС – 7 239.98 лв.

- Известие № 4/23.02.2012г.  и Нареждане за експедиране на стоки № 11 от 22.02.2012 г. за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  С **** МК и ремарке С **** ЕН  с цена на тон 1508.33 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 36 199.92 лв. и ДДС – 7 239.98 лв.

-  Известие № 2/28.02.2012г.  и Нареждане за експедиране на стоки № 7 от 24.02.2012 г. за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВН **** ВС и ремарке ВН **** ЕР с цена на тон 1508.33 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 36 199.92 лв. и ДДС – 7 239.98 лв,

а на 14.03.2012г. да затаят истина в справка-декларация по ЗДДС вх.№ 29000961025/14.03.2012г.- в раздел „А“ относно размера на начисления ДДС по облагаемите доставки в размер на 457 811.36лв., вместо действителния 702 812,10  лв. и да променят резултата в раздел „В“, като декларират  ДДС за възстановяване в размер на 56 204.01 лв. вместо действителния размер ДДС за внасяне  84 358,41 лв., в резултат на което избегнали установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи  размери 140 562,42 лв.

3. За данъчен период месец март 2012г. да не издадат фактури по облагаеми доставки от „Л. К.“ АД, извършени от складове на „Б. з. з.“ ЕАД и „Д. з. з.“ ЕАД до „Л.“ ЕООД, „С.“ ЕООД и „Н. К. 2010“ ЕООД по известия за изнесена захар, кантарни бележки и нареждане за експедиране на стоки както следва:

За „Л.“ ЕООД  от „Б. з. з.“ ЕАД:

- Известие от 01.03.2012г. и кантарна бележка № 4533/01.03.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** АК  с цена на тон 1501.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 30 020.00 лв. и ДДС – 6 004.00 лв.

- Известие от 02.03.2012г. и кантарна бележка № 4540/02.03.2012г. за 23 тона захар /460 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  У **** ВВ и ремарке У **** ЕЕ  с цена на тон 1501.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 34 523.00 лв. и ДДС – 6 904.60 лв.

- Известие от 05.03.2012г. и кантарна бележка № 4544/05.03.2012г. за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  СМ **** АН и ремарке СМ **** ЕЕ и кантарна бележка № 4545/05.03.2012г. за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  **** АР и ремарке СМ **** ЕЕ  с цена на тон 1501.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 75 050.00 лв. и ДДС – 15 010.00 лв.

- Известие от 06.03.2012г. и кантарна бележка № 4549/06.03.2012г. за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  СМ **** АН и ремарке СМ **** ЕЕ и кантарна бележка № 4552/06.03.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** АК, кантарна бележка № 4556/06.03.2012г. за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  У **** ЕЕ и ремарке У **** ЕЕ  с цена на тон 1501.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 103 569.00 лв. и ДДС – 20 713.80 лв.

- Известие от 07.03.2012г. и кантарна бележка № 4557/07.03.2012г. за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  У **** ЕЕ и ремарке У **** ЕЕ и кантарна бележка № 4558/07.03.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** АК, кантарна бележка № 4563/07.03.2012г. за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион А **** КР и ремарке А **** ЕЕ  с цена на тон 1501.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 102 068.00 лв. и ДДС – 20 413.60 лв.

- Известие от 09.03.2012г. и кантарна бележка № 4569/09.03.2012г. за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  РВ **** АР и ремарке РВ **** ЕМ и кантарна бележка № 4570/09.03.2012г. за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  А **** КР и ремарке А **** ЕЕ  с цена на тон 1501.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 72 048.00 лв. и ДДС – 14 409.60 лв.

- Известие от 13.03.2012г. и кантарна бележка № 4574/13.03.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** АК  с цена на тон 1501.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 30 020.00 лв. и ДДС – 6 004.00 лв.

- Известие от 14.03.2012г. и кантарна бележка № 4578/14.03.2012г. за 23 тона захар /460 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  У **** ВВ и ремарке У **** ЕЕ и кантарна бележка № 4583/14.03.2012г. за 23 тона захар /460 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  У **** ВВ и ремарке У **** ЕЕ  с цена на тон 1501.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 69 046.00 лв. и ДДС – 13 809.20 лв.

- Известие от 19.03.2012г. и кантарна бележка № 4593/19.03.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** АК  с цена на тон 1501.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 30 020.00 лв. и ДДС – 6 004.00 лв.

- Известие от 20.03.2012г. и кантарна бележка № ****/20.03.2012г. за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  У **** ЕЕ и ремарке У **** ЕЕ  с цена на тон 1501.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 36 024.00 лв. и ДДС – 7 204.80 лв.

- Известие от 21.03.2012г. и кантарна бележка № 4604/21.03.2012г. за 17 тона захар /340 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** АК  с цена на тон 1501.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 25 517.00 лв. и ДДС – 5 103.40 лв.

- Известие от 27.03.2012г. и кантарна бележка № 4617/27.03.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** ВВ  с цена на тон 1501.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 30 020.00 лв. и ДДС – 6004.00 лв.

- Известие от 29.03.2012г. и кантарна бележка № 4623/29.03.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** ВВ  с цена на тон 1501.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 30 020.00 лв. и ДДС – 6 004.00 лв.

За „Л.“ ЕООД  от  „Д. з. з.“ ЕАД:

- Известие № 7/05.03.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 19 и 20/05.03.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ ****АК  с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 29 750.00 лв. и ДДС – 5 950.00 лв.

- Известие № 8/12.03.2012 г. и нареждане за експедиране на стоки № 21 и 22/12.03.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** ВВ  с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 29 750.00 лв и ДДС – 5 950.00 лв.

- Известие № 9/13.03.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 24 и 25/13.03.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** ВВ  с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 29 750.00 лв. и ДДС – 5 950.00 лв.

- Известие № 10/19.03.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 26 и 27/19.03.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** ВВ  с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 29 750.00 лв. и ДДС – 5 950.00 лв.

- Известие № 12/23.03.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 30 и 31/23.03.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** ВВ  с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 29 750.00 лв. и ДДС – 5 950.00 лв.

- Известие № 13/26.03.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 31 и 32/26.03.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** АК  с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 29 750.00 лв. и ДДС – 5 950.00 лв.

- Известие № 14/28.03.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 34 и 35/28.03.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** ВВ  с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 29 750.00 лв. и ДДС – 5 950.00 лв.

За „С.“ ЕООД от „Б. з. з.“ ЕАД

- Известие от 01.03.2012г. за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион А **** КР и ремарке № А **** ЕЕ, за 23 тона захар /460 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион У **** ВВ и ремарке У **** ЕЕ, за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СА **** НВ и ремарке С **** ЕР, за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СО **** АК и ремарке СО **** ЕК с цена на тон 1 500.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 142 500.00 лв. и ДДС – 28 500.00 лв.

- Известие от 05.03.2012г. за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СА **** РХ с цена на тон 1 500.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 36 000.00лв. и ДДС – 7 200.00 лв.

- Известие от 06.03.2012г. за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион У **** АВ и ремарке У **** ЕЕ, за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СА **** РХ с цена на тон 1 500.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 73 500.00 лв. и ДДС – 14 700 лв.

- Известие от 08.03.2012г. за 23 тона захар /460 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион У **** ВВ и ремарке У **** ЕЕ с цена на тон 1 500.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 34 500.00лв. и ДДС – 6 900.00 лв.

- Известие от 12.03.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 45/12.03.2012г., за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион РА **** ВВ и ремарке С **** ЕН с цена на тон 1 500.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 37 500.00лв. и ДДС – 7 500.00 лв.

- Известие от 13.03.2012г. за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СА **** РТ и ремарке С **** ЕР, за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион А **** АТ и ремарке А **** ЕК с цена на тон 1 500.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 75 000.00лв. и ДДС – 15 000.00 лв.

- Известие от 14.03.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 53/14.03.2012г., за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион А 3*** ЕХ и ремарке А **** ЕЕ с цена на тон 1 500.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 37 500.00лв. и ДДС – 7 500.00 лв.

- Известие от 15.03.2012г. за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СМ **** АМ и ремарке СМ **** ЕЕ с цена на тон 1 500.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 37 500.00лв. и ДДС – 7 500.00 лв.

- Известие от 16.03.2012г. за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СА **** КТ и ремарке С **** ЕМ с цена на тон 1 500.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 36 000.00лв. и ДДС – 7 200.00 лв.

- Известие от 20.03.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 62/20.03.2012г. за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СА ***** НВ и ремарке С **** ЕК с цена на тон 1 500.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 37 500.00лв. и ДДС – 7 500.00 лв.

- Известие от 22.03.2012г. за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион А **** КС и ремарке А **** ЕЕ с цена на тон 1 500.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 37 500.00лв. и ДДС – 7 500.00 лв.

- Известие от 28.03.2012 г. за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион А **** КМ и ремарке А **** ЕЕ и за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион А **** КН и ремарке А **** ЕК с цена на тон 1 500.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 75 000.00лв. и ДДС – 15 000.00 лв.

- Известие от 29.03.2012г. за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СА **** НВ и ремарке С **** ЕР с цена на тон 1 500.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 37 500.00лв. и ДДС – 7 500.00 лв.

За „С.“ ЕООД от Д. з. з.“ ЕАД:

- Известие № 8 от 12.03.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 23/12.03.2012 за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СА **** РХ и ремарке С **** ЕК с цена на тон 1 500.00 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 36 000.00лв. и ДДС – 7 200.00 лв.

- Известие № 10 от 19.03.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 28/19.03.2012 за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион ЕН **** АР и ремарке ЕН ****5ЕХ с цена на тон 1 500.00 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 36 000.00 лв. и ДДС – 7 200.00 лв.

- Известие № 11 от 21.03.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 29/21.03.2012 за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион ЕН **** ВМ и ремарке ЕН **** ЕХ с цена на тон 1 500.00 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 36 000.00лв. и ДДС – 7 200.00 лв.

За „Н. К. 2010“ ЕООД от „Б. з. з.” ЕАД:

- Известие от 07.03.2012г. и  Нареждане за експедиране на стоки № 39/07.03.2012г. за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СМ **** АН и ремарке СМ **** ЕЕ с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 37 187.50лв. и ДДС – 7 437.50 лв.

- Известие от 13.03.2012г. и нареждане разписка № 48/13.03.2012г. за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион А **** КК и ремарке А **** ЕК с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 37 187.50лв. и ДДС – 7 437.50 лв.

- Известие от 15.03.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион Х **** ВР и ремарке Х **** ЕЕ с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 29 750.00лв. и ДДС – 5 950.00 лв.

 - Известие от 16.03.2012г. за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СМ **** АН и ремарке СМ ****ЕЕ  и 10 тона захар /200 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СН **** АН с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 52 062.50лв. и ДДС – 10 412.50 лв.

- Известие от 20.03.2012г. за 10 тона захар /200торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СН **** АН  и 22 тона захар /440 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион Х **** ВР  и ремарке Х **** ЕЕ  с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 47 600.00лв. и ДДС – 9 520.00 лв.

- Известие от 21.03.2012г. за 25 тона захар /500торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СН ***** СА  и  ремарке СН ***** ЕЕ  с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 37 187.50лв. и ДДС – 7 437.50 лв.

- Известие от 22.03.2012г. и Нареждане за експедиране на стоки № 69/22.03.2012г.  за 25 тона захар /500торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СМ **** АМ  и  ремарке СМ **** ЕЕ  с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 37 187.50лв. и ДДС – 7 437.50 лв.

- Известие от 23.03.2012г. за 10 тона захар /200торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СН **** АН  с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 14 875.00лв. и ДДС – 2 975.00 лв.

- Известие от 27.03.2012г. за 20 тона захар /400торби от по 50 кг./, транспортирана с камион Х **** ВР и ремарке Х **** ЕЕ  и 8 тона захар /160 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион А **** КР   с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 41 650.00лв. и ДДС – 8 330.00 лв.

- Известие от 29.03.2012г. за 8 тона захар /160 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион А **** КР   с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 11 900.00лв. и ДДС – 2 380.00 лв.

За „Н. К. 2010“ ЕООД от „Д. з. з.” ЕАД:

- Известие № 4 от 02.03.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 5/02.03.2012 за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион Х **** ВР и ремарке Х **** ЕЕ с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 29 750.00лв. и ДДС – 5 950.00 лв.

- Известие № 7 а от 07.03.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 6/07.03.2012 за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион РВ **** ВТ и ремарке РВ **** ЕН с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 37 187.50лв. и ДДС – 7 437.50 лв,

а на 17.04.2012г. да затаят истина в  справка-декларация по ЗДДС вх.№ 29000962922/ 17.04.2012г.- в раздел „А“ относно размера на начисления ДДС по облагаемите доставки в размер на 1 682 387,47лв., вместо действителния 2 108 631,42 лв. и да променят резултата в раздел „В“, като декларират  ДДС за възстановяване в размер на 83 175,62лв. вместо действителния размер 343 068,38 за внасяне , в резултат на което избегнали установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи  размери -  426 244,00 лв.

4. За данъчен период месец април 2012г. да не издадат фактури по облагаеми доставки от „Л. К.“ АД, извършени от складове на „Б. з. з.“ ЕАД и „Д. з. з.“ ЕАД за „Л.“ ЕООД, „С.“ ЕООД и „Н. К. 2010“ ЕООД по известия за изнесена захар, кантарни бележки и нареждания за експедиране на стоки, както следва:

За „Л.“ ЕООД  от „Б. з. з.“ ЕАД:

- Известие от 05.04.2012г. и кантарна бележка № 4640/05.04.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** АК  с цена на тон 1441.667 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 28 833.34 лв. и ДДС – 5 766.67 лв.

- Известие от 11.04.2012г. и кантарна бележка № 4657/11.04.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** АК  с цена на тон 1441.667 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 28 833.34 лв. и ДДС – 5 766.67 лв.

- Известие от 12.04.2012г. и кантарна бележка № 4665/12.04.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** АК  с цена на тон 1441.667 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 28 833.34 лв. и ДДС – 5 766.67 лв.

- Известие от 17.04.2012г. и кантарна бележка № 4673/17.04.2012г. за 23 тона захар /460 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  У **** ВВ и ремарке У **** ЕЕ  с цена на тон 1441.667 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 33 158,34 лв. и ДДС – 6 631.67 лв.

- Известие от 18.04.2012г. и кантарна бележка № 4674/18.04.2012г. за 23 тона захар /460 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  У **** ВВ и ремарке У **** ЕЕ  с цена на тон 1441.667 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 33 158,34 лв. и ДДС – 6 631.67 лв.

За „Л.“ ЕООД  от „Д. з. з.“ ЕАД:

- Известие № 15/04.04.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 36/04.04.2012г. за 4 тона захар /80 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** ВВ  с цена на тон 1 441.667 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 5 766.67 лв. и ДДС – 1 153.33 лв.

- Известие № 16/09.04.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 37/09.04.2012г. за 4 тона захар /80 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** ВВ  с цена на тон 1 441.667 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 5 766.67 лв. и ДДС – 1 153.33 лв.

- Известие № 17/10.04.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 38 и 39/10.04.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** АК  с цена на тон 1 441.667 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 28 833.34 лв. и ДДС – 5 766.67 лв.

- Известие № 18/17.04.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 40 и 41/17.04.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** ВВ  с цена на тон 1 441.667 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 28 833.34 лв. и ДДС – 5 766.67 лв.

- Известие № 20/23.04.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 43 и 44/23.04.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** ВВ  с цена на тон 1 441.667 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 28 833.34 лв. и ДДС – 5 766.67 лв.

- Известие № 21/24.04.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 45 и 46/24.04.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** ВВ  с цена на тон 1 441.667 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 28 833.34 лв. и ДДС – 5 766.67 лв.

За „С.“ ЕООД от „Б. з. з.“ ЕАД

- Известие от 05.04.2012г. за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СО  **** АК и ремарке № СО **** ЕК  с цена на тон 1433.333 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 35 833.32 лв. и ДДС – 7 166.65 лв.

- Известие от 06.04.2012г. за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион ВР  **** ВВ и ремарке № ВР **** ЕА  с цена на тон 1433.333 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 34 399.99 лв. и ДДС – 6 880.00 лв.

- Известие от 09.04.2012г. за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион А  **** КК и ремарке № А **** ЕЕ  с цена на тон 1433.333 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 35 833.32 лв. и ДДС – 7 166.65 лв.

- Известие от 21.04.2012г. за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион РА  **** ВК и ремарке № С **** ЕР  с цена на тон 1433.333 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 35 833.32 лв. и ДДС – 7 166.65 лв.

- Известие от 24.04.2012г. за 23 тона захар /460 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион У  **** ВВ и ремарке № У **** ЕЕ  с цена на тон 1433.333 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 32 966.67 лв. и ДДС – 6 593.33 лв.

За „С.“ ЕООД от  „Д. з. з.“ ЕАД

- Известие № 19 от 18.04.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 42/18.04.2012 за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СА **** РХ и ремарке С **** ЕК с цена на тон 1 433.333 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 35 833.32 лв. и ДДС – 7 166.66 лв.

За „Н. К. 2010“ ЕООД от „Б. з. з.” ЕАД:

- Известие от 03.04.2012г. за 10 тона захар /200 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СН **** АН  с цена на тон 1 429.167 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 14 291.67 лв. и ДДС – 2 858.33 лв.

- Известие от 09.04.2012г. за 22 тона захар /440 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион Х **** ВР и ремарке Х ***** ЕЕ  с цена на тон 1 429.167 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 31 441.67 лв. и ДДС – 6 288.33 лв.

- Известие от 10.04.2012г. за 10 тона захар /200 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СН **** ВВ  с цена на тон 1 429.167 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 14 291.67 лв. и ДДС – 2 858.33 лв.

- Известие от 17.04.2012г. за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион А **** КТ и ремарке А **** ЕК и 10 тона захар /200 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СН **** ВВ   с цена на тон 1 429.167 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 50 020.85 лв. и ДДС – 10 004.17 лв.

- Известие от 20.04.2012г. за 10 тона захар /200 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СН **** АН   с цена на тон 1 429.167 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 14 291.67 лв. и ДДС – 2 858.33 лв.

- Известие от 27.04.2012г. за 12 тона захар /240 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион Х **** ВР и ремарке Х **** ЕЕ  с цена на тон 1 429.167 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 17 150.00 лв. и ДДС – 3 430.00 лв,

а на 14.05.2012г. да затаят истина в  справка-декларация по ЗДДС вх.№ 29000964506/ 14.05.2012г.- в раздел „А“ относно размера на начисления ДДС по облагаемите доставки в размер на 990 418,75лв., вместо действителния 1 116 792,93 лв и да променят резултата в раздел „В“, като декларират  ДДС за внасяне в размер на 357 170.84 лв. вместо действителния размер 483 545,02 лв. за внасяне, в резултат на което избегнали установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи  размери -  126 374,18 лв.

Престъпление по чл. 255, ал.3, вр. ал.1, т.2, пр.2 и т. 3, пр.1, вр.чл.26, ал.1 вр.чл.20, ал.3, вр.ал.1 от НК.

 

Съдът призна подсъдимият Д.Г.Г. за  невинен в това, че: 

През периода от 01.01.2012г. до 14.05.2012г. в гр. С. и гр. Л., при условията на продължавано престъпление, в съучастие като извършител с М.К.Д., Е.С.С. /извършители/, Г.Д.Г. - подбудител,  М.И.Т. – помагач /от месец февруари 2012г. до 14.05.2012г./ , К.Г.М. - помагач, И.Л.Л. - помагач /  и К.Г.Г. - помагач /от месец март 2012г. до 14.05.2012г. / , избегнал установяването и плащането на данъчни задължения по ЗДДС на „Л. К.“ АД в особено големи размери - 711 580,56 лева /седемстотин и единадесет хиляди петстотин и осемдесет лева и 56 ст./,    като не издал фактури съгласно чл. 113 ал. 1 от ЗДДС и затаил истина в подадени пред ТД „ГДО“ НАП С. справки-декларации, които се изискват по силата на чл. 125 ал.1 от ЗДДС и чл. 116 ал.1 от ППЗДДС, както следва:

1.За данъчен период месец януари 2012г. не издал данъчни фактури по облагаеми доставки от „Л. К.“ АД, извършени от складове на „Б. з. з.“ ЕАД  за „Л.“ ЕООД  по известия за изнесена захар и кантарни бележки както следва:

- Известие № 1/24.01.2012г.  и кантарна бележка № 4425/24.01.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** АК за „Л.“ ЕООД  с цена на тон 1533.33 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 30666.60 лв. и ДДС – 6 133,32 лв.

- Известие № 2/25.01.2012г.  и кантарна бележка № 4430/25.01.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** ВВ за „Л.“ ЕООД  с цена на тон 1533.33 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 30666.60 лв. и ДДС – 6 133,32 лв.

- Известие № 3/26.01.2012г.  и кантарна бележка № 4435/26.01.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** ВВ за „Л.“ ЕООД  с цена на тон 1533.33 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 30666.60 лв. и ДДС – 6 133,32 лв.,

а на 14.02.2012г. затаил  истина в справка декларация по ЗДДС вх.№ 29000****98/ 14.02.2012г. - в раздел „А“ относно размера на начисления ДДС по облагаемите доставки в размер на 684 769,03лв., вместо действителния 703 168.99 лв. и  променил резултата в раздел „В“, като декларирал  ДДС за внасяне в размер на 357 136,21 лв. вместо действителния размер 375 536,17 лв., в резултат на което избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи  размери -  18 399,96 лв.

2.За данъчен период месец февруари 2012г. не издал фактури по облагаеми доставки от „Л. К.“ АД, извършени от складове на „Б. з. з.“ ЕАД и „Д. з. з.“ ЕАД за „Л.“ ЕООД и „С.“ ЕООД  по известия за изнесена захар, кантарни бележки и нареждане за експедиране на стоки както следва:

За „Л.“ от „Б. з. з.“ ЕАД:

- Известие № 4/01.02.2012г.  и кантарна бележка № 4447/01.02.2012г. за 4 тона захар /80 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** ВВ с цена на тон 1512.50 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 6 050.00 лв. и ДДС –                 1 210,00 лв.

- Известие № 7/10.02.2012г.  и кантарна бележка № 4465/10.02.2012г. за 4 тона захар /80 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** ВВ с цена на тон 1512.50 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 6 050.00 лв. и ДДС – 1 210.00 лв.

- Известие № 6/20.02.2012г.  и кантарна бележка № 4488/20.02.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** ВВ с цена на тон 1512.50 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 30 250.00 лв. и ДДС – 6 050.00 лв.,

- Известие от 21.02.2012г.  и кантарна бележка № 4496/21.02.2012г. за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  А **** КА и ремарке А **** ЕК с цена на тон 1512.50 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 36 300.00 лв. и ДДС – 7 260.00 лв.,

- Известие № 8/23.02.2012г.  и кантарна бележка № 4512/23.02.2012г. за 23 тона захар /460 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  У **** АН и ремарке У **** ЕЕ с цена на тон 1512.50 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 34 787.50 лв. и ДДС – 6 957.50 лв.,

- Известие от 24.02.2012г.  и кантарна бележка № 4515/24.02.2012г. за 23 тона захар /460 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  У **** ВВ и ремарке У **** ЕЕ и кантарна бележка № 4516/24.02.2012г. за 25 тона захар / 500 торби от по 50 кг/ транспортирана с камион РВ **** МС и ремарке РВ **** ЕН  с цена на тон 1512.50 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 72 600.00 лв. и ДДС – 14 520.00 лв.,

- Известие от 29.02.2012г.  и кантарна бележка № 4528/29.02.2012г. за 23 тона захар /460 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  У **** ВВ и ремарке У **** ЕЕ и кантарна бележка № 4530/29.02.2012г. за 25 тона захар / 500 торби от по 50 кг/ транспортирана с камион СА **** МХ и ремарке А ****ЕЕ и кантарна бележка № 4526/29.02.2012г. за 10 тона захар / 200 торби от по 50 кг/ транспортирана с камион ВТ ****АК  с цена на тон 1512.50 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 87 725.00 лв. и ДДС – 17 545.00 лв.,

За „Л.“ ЕООД от „Д. з. з.“ ЕАД:

 - Известие № 1/20.02.2012 г.  и Нареждания за експедиране  на стоки № 1/20.02.2012г. и № 2/20.02.2012 г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** АК с цена на тон 1512.50 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 30 250.00 лв. и ДДС – 6 050.00 лв.,

- Известие № 2/21.02.2012 г.  и Нареждания за експедиране  на стоки № 3/21.02.2012г. и № 4/21.02.2012 г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** АК, Нареждания за експедиране  на стоки № 5/21.02.2012г. и № 6/21.02.2012 г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** ВВ“ ЕООД  с цена на тон 1512.50 лв., общо с данъчна основа на количеството в размер на 60 500.00 лв. и ДДС – 12 100.00 лв.,

- Известие № 4/23.02.2012г. и Нареждания за експедиране  на стоки № 9/23.02.2012г. и № 10/23.02.2012 г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** АК  с цена на тон 1512.50 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 30 250.00 лв. и ДДС – 6 050.00 лв.,

- Известие № 5/24.02.2012 г.  и Нареждания за експедиране  на стоки № 12/24.02.2012г. и № 13/24.02.2012 г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** АК  и Нареждане за експедиране  на стоки № 16/24.02.2012г. за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ЕН ***** ВМ и ремарке ЕН **** ЕХ с цена на тон 1512.50 лв., общо с данъчна основа на количеството в размер на 66 550.00 лв. и ДДС – 13 310.00 лв.,

 - Известие № 6/27.02.2012 г.  и Нареждания за експедиране  на стоки № 17/27.02.2012г. и № 18/27.02.2012 г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** ВВ с цена на тон 1512.50 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 30 250.00 лв. и ДДС – 6 050.00 лв.,

- Известие №2/28.02.2012 г.  и Нареждания за експедиране  на стоки № 2/28.02.2012г. и № 3/28.02.2012 г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** ВВ с цена на тон 1512.50 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 30 250.00 лв. и ДДС – 6 050.00 лв.,

За „С.“ ЕООД  от „Б. з. з.“ ЕАД:

- Известие от 24.02.2012г. за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  СА **** РХ и ремарке С **** ЕК с цена на тон 1508.33 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 36 199.92 лв. и ДДС – 7 239.98 лв.

За „С.“ ЕООД  от „Д. з. з.“ ЕАД:

- Известие № 2/21.02.2012г.  и Нареждане за експедиране на стоки № 7а от 21.02.2012 г. за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  СА **** КС  и ремарке  № С **** ЕР с цена на тон 1508.33 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 36 199.92 лв. и ДДС – 7 239.98 лв.

- Известие № 3/22.02.2012г.  и Нареждане за експедиране на стоки № 8 от 22.02.2012 г. за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ЕН **** АМ и ремарке ЕН **** ЕХ  с цена на тон 1508.33 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 36 199.92 лв. и ДДС – 7 239.98 лв.

- Известие № 4/23.02.2012г.  и Нареждане за експедиране на стоки № 11 от 22.02.2012 г. за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  С **** МК и ремарке С **** ЕН  с цена на тон 1508.33 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 36 199.92 лв. и ДДС – 7 239.98 лв.

- Известие № 2/28.02.2012г.  и Нареждане за експедиране на стоки № 7 от 24.02.2012 г. за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВН **** ВС и ремарке ВН **** ЕР с цена на тон 1508.33 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 36 199.92 лв. и ДДС – 7 239.98 лв.

а на 14.03.2012г.  затаил истина в справка-декларация по ЗДДС вх.№ 29000961025/14.03.2012г.- в раздел „А“ относно размера на начисления ДДС по облагаемите доставки в размер на 457 811.36лв., вместо действителния 702 812,10  лв. и  променил резултата в раздел „В“, като декларирал  ДДС за възстановяване в размер на 56 204.01 лв. вместо действителния размер ДДС за внасяне  84 358,41 лв., в резултат на което избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи  размери 140 562,42 лв.

3. За данъчен период месец март 2012г.  не издал фактури по облагаеми доставки от „Л. К.“ АД, извършени от складове на „Б. з. з.“ ЕАД и „Д. з. з.“ ЕАД до „Л.“ ЕООД, „С.“ ЕООД и „Н. К. 2010“ ЕООД по известия за изнесена захар, кантарни бележки и нареждане за експедиране на стоки както следва:

За „Л.“ ЕООД  от „Б. з. з.“ ЕАД:

- Известие от 01.03.2012г. и кантарна бележка № 4533/01.03.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** АК  с цена на тон 1501.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 30 020.00 лв. и ДДС – 6 004.00 лв.

- Известие от 02.03.2012г. и кантарна бележка № 4540/02.03.2012г. за 23 тона захар /460 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  У **** ВВ и ремарке У **** ЕЕ  с цена на тон 1501.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 34 523.00 лв. и ДДС – 6 904.60 лв.

- Известие от 05.03.2012г. и кантарна бележка № 4544/05.03.2012г. за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  СМ **** АН и ремарке СМ **** ЕЕ и кантарна бележка № 4545/05.03.2012г. за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  Х **** АР и ремарке СМ **** ЕЕ  с цена на тон 1501.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 75 050.00 лв. и ДДС – 15 010.00 лв.

- Известие от 06.03.2012г. и кантарна бележка № 4549/06.03.2012г. за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  СМ **** АН и ремарке СМ **** ЕЕ и кантарна бележка № 4552/06.03.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** АК, кантарна бележка № 4556/06.03.2012г. за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  У **** ЕЕ и ремарке У **** ЕЕ  с цена на тон 1501.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 103 569.00 лв. и ДДС – 20 713.80 лв.

- Известие от 07.03.2012г. и кантарна бележка № 4557/07.03.2012г. за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  У **** ЕЕ и ремарке У **** ЕЕ и кантарна бележка № 4558/07.03.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** АК, кантарна бележка № 4563/07.03.2012г. за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион А **** КР и ремарке А **** ЕЕ  с цена на тон 1501.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 102 068.00 лв. и ДДС – 20 413.60 лв.

- Известие от 09.03.2012г. и кантарна бележка № 4569/09.03.2012г. за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  РВ 5183 АР и ремарке РВ **** ЕМ и кантарна бележка № 4570/09.03.2012г. за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  А **** КР и ремарке А **** ЕЕ  с цена на тон 1501.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 72 048.00 лв. и ДДС – 14 409.60 лв.

- Известие от 13.03.2012г. и кантарна бележка № 4574/13.03.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** АК  с цена на тон 1501.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 30 020.00 лв. и ДДС – 6 004.00 лв.

- Известие от 14.03.2012г. и кантарна бележка № 4578/14.03.2012г. за 23 тона захар /460 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  У **** ВВ и ремарке У **** ЕЕ и кантарна бележка № 4583/14.03.2012г. за 23 тона захар /460 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  У **** ВВ и ремарке У **** ЕЕ  с цена на тон 1501.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 69 046.00 лв. и ДДС – 13 809.20 лв.

- Известие от 19.03.2012г. и кантарна бележка № 4593/19.03.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** АК  с цена на тон 1501.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 30 020.00 лв. и ДДС – 6 004.00 лв.

- Известие от 20.03.2012г. и кантарна бележка № ****/20.03.2012г. за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  У **** ЕЕ и ремарке У **** ЕЕ  с цена на тон 1501.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 36 024.00 лв. и ДДС – 7 204.80 лв.

- Известие от 21.03.2012г. и кантарна бележка № 4604/21.03.2012г. за 17 тона захар /340 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** АК  с цена на тон 1501.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 25 517.00 лв. и ДДС – 5 103.40 лв.

- Известие от 27.03.2012г. и кантарна бележка № 4617/27.03.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** ВВ  с цена на тон 1501.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 30 020.00 лв. и ДДС – 6004.00 лв.

- Известие от 29.03.2012г. и кантарна бележка № 4623/29.03.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** ВВ  с цена на тон 1501.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 30 020.00 лв. и ДДС – 6 004.00 лв.

За „Л.“ ЕООД  от  „Д. з. з.“ ЕАД:

- Известие № 7/05.03.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 19 и 20/05.03.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ ****АК  с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 29 750.00 лв. и ДДС – 5 950.00 лв.

- Известие № 8/12.03.2012 г. и нареждане за експедиране на стоки № 21 и 22/12.03.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** ВВ  с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 29 750.00 лв и ДДС – 5 950.00 лв.

- Известие № 9/13.03.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 24 и 25/13.03.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** ВВ  с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 29 750.00 лв. и ДДС – 5 950.00 лв.

- Известие № 10/19.03.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 26 и 27/19.03.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** ВВ  с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 29 750.00 лв. и ДДС – 5 950.00 лв.

- Известие № 12/23.03.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 30 и 31/23.03.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** ВВ  с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 29 750.00 лв. и ДДС – 5 950.00 лв.

- Известие № 13/26.03.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 31 и 32/26.03.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** АК  с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 29 750.00 лв. и ДДС – 5 950.00 лв.

- Известие № 14/28.03.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 34 и 35/28.03.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** ВВ  с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 29 750.00 лв. и ДДС – 5 950.00 лв.

За „С.“ ЕООД от „Б. з. з.“ ЕАД

- Известие от 01.03.2012г. за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион А **** КР и ремарке № А **** ЕЕ, за 23 тона захар /460 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион У **** ВВ и ремарке У **** ЕЕ, за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СА **** НВ и ремарке С **** ЕР, за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СО **** АК и ремарке СО **** ЕК с цена на тон 1 500.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 142 500.00 лв. и ДДС – 28 500.00 лв.

- Известие от 05.03.2012г. за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СА **** РХ с цена на тон 1 500.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 36 000.00лв. и ДДС – 7 200.00 лв.

- Известие от 06.03.2012г. за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион У **** АВ и ремарке У **** ЕЕ, за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СА **** РХ с цена на тон 1 500.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 73 500.00 лв. и ДДС – 14 700 лв.

- Известие от 08.03.2012г. за 23 тона захар /460 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион У **** ВВ и ремарке У **** ЕЕ с цена на тон 1 500.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 34 500.00лв. и ДДС – 6 900.00 лв.

- Известие от 12.03.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 45/12.03.2012г., за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион РА **** ВВ и ремарке С **** ЕН с цена на тон 1 500.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 37 500.00лв. и ДДС – 7 500.00 лв.

- Известие от 13.03.2012г. за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СА **** РТ и ремарке С   ЕР, за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион А **** АТ и ремарке А **** ЕК с цена на тон 1 500.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 75 000.00лв. и ДДС – 15 000.00 лв.

- Известие от 14.03.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 53/14.03.2012г., за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион А 3*** ЕХ и ремарке А **** ЕЕ с цена на тон 1 500.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 37 500.00лв. и ДДС – 7 500.00 лв.

- Известие от 15.03.2012г. за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СМ **** АМ и ремарке СМ **** ЕЕ с цена на тон 1 500.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 37 500.00лв. и ДДС – 7 500.00 лв.

- Известие от 16.03.2012г. за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СА **** КТ и ремарке С **** ЕМ с цена на тон 1 500.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 36 000.00лв. и ДДС – 7 200.00 лв.

- Известие от 20.03.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 62/20.03.2012г. за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СА **** НВ и ремарке С **** ЕК с цена на тон 1 500.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 37 500.00лв. и ДДС – 7 500.00 лв.

- Известие от 22.03.2012г. за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион А **** КС и ремарке А **** ЕЕ с цена на тон 1 500.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 37 500.00лв. и ДДС – 7 500.00 лв.

- Известие от 28.03.2012 г. за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион А **** КМ и ремарке А **** ЕЕ и за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион А **** КН и ремарке А **** ЕК с цена на тон 1 500.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 75 000.00лв. и ДДС – 15 000.00 лв.

- Известие от 29.03.2012г. за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СА **** НВ и ремарке С **** ЕР с цена на тон 1 500.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 37 500.00лв. и ДДС – 7 500.00 лв.

За „С.“ ЕООД от Д. з. з.“ ЕАД:

- Известие № 8 от 12.03.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 23/12.03.2012 за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СА **** РХ и ремарке С **** ЕК с цена на тон 1 500.00 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 36 000.00лв. и ДДС – 7 200.00 лв.

- Известие № 10 от 19.03.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 28/19.03.2012 за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион ЕН **** АР и ремарке ЕН **** ЕХ с цена на тон 1 500.00 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 36 000.00 лв. и ДДС – 7 200.00 лв.

- Известие № 11 от 21.03.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 29/21.03.2012 за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион ЕН **** ВМ и ремарке ЕН **** ЕХ с цена на тон 1 500.00 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 36 000.00лв. и ДДС – 7 200.00 лв.

За „Н. К. 2010“ ЕООД от „Б. з. з.” ЕАД:

- Известие от 07.03.2012г. и  Нареждане за експедиране на стоки № 39/07.03.2012г. за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СМ **** АН и ремарке СМ **** ЕЕ с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 37 187.50лв. и ДДС – 7 437.50 лв.

- Известие от 13.03.2012г. и нареждане разписка № 48/13.03.2012г. за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион А **** КК и ремарке А **** ЕК с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 37 187.50лв. и ДДС – 7 437.50 лв.

- Известие от 15.03.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион Х **** ВР и ремарке Х **** ЕЕ с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 29 750.00лв. и ДДС – 5 950.00 лв.

 - Известие от 16.03.2012г. за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СМ **** АН и ремарке СМ ****ЕЕ  и 10 тона захар /200 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СН **** АН с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 52 062.50лв. и ДДС – 10 412.50 лв.

- Известие от 20.03.2012г. за 10 тона захар /200торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СН **** АН  и 22 тона захар /440 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион Х **** ВР  и ремарке Х **** ЕЕ  с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 47 600.00лв. и ДДС – 9 520.00 лв.

- Известие от 21.03.2012г. за 25 тона захар /500торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СН **** СА  и  ремарке СН ****ЕЕ  с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 37 187.50лв. и ДДС – 7 437.50 лв.

- Известие от 22.03.2012г. и Нареждане за експедиране на стоки № 69/22.03.2012г.  за 25 тона захар /500торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СМ **** АМ  и  ремарке СМ **** ЕЕ  с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 37 187.50лв. и ДДС – 7 437.50 лв.

- Известие от 23.03.2012г. за 10 тона захар /200торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СН **** АН  с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 14 875.00лв. и ДДС – 2 975.00 лв.

- Известие от 27.03.2012г. за 20 тона захар /400торби от по 50 кг./, транспортирана с камион Х **** ВР и ремарке Х **** ЕЕ  и 8 тона захар /160 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион А **** КР   с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 41 650.00лв. и ДДС – 8 330.00 лв.

- Известие от 29.03.2012г. за 8 тона захар /160 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион А **** КР   с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 11 900.00лв. и ДДС – 2 380.00 лв.

За „Н. К. 2010“ ЕООД от „Д. з. з.” ЕАД:

- Известие № 4 от 02.03.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 5/02.03.2012 за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион Х **** ВР и ремарке Х **** ЕЕ с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 29 750.00лв. и ДДС – 5 950.00 лв.

- Известие № 7 а от 07.03.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 6/07.03.2012 за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион РВ **** ВТ и ремарке РВ **** ЕН с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 37 187.50лв. и ДДС – 7 437.50 лв,

а на 17.04.2012г.  затаил истина в  справка-декларация по ЗДДС вх.№ 29000962922/ 17.04.2012г.- в раздел „А“ относно размера на начисления ДДС по облагаемите доставки в размер на 1 682 387,47лв., вместо действителния 2 108 631,42 лв. и променил резултата в раздел „В“, като декларирал  ДДС за възстановяване в размер на 83 175,62лв. вместо действителния размер 343 068,38 за внасяне , в резултат на което избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи  размери -  426 244,00 лв.

4.     За данъчен период месец април 2012г. не издал фактури по облагаеми доставки от „Л. К.“ АД, извършени от складове на „Б. з. з.“ ЕАД и „Д. з. з.“ ЕАД за „Л.“ ЕООД, „С.“ ЕООД и „Н. К. 2010“ ЕООД по известия за изнесена захар, кантарни бележки и нареждания за експедиране на стоки, както следва:

За „Л.“ ЕООД  от „Б. з. з.“ ЕАД:

- Известие от 05.04.2012г. и кантарна бележка № 4640/05.04.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** АК  с цена на тон 1441.667 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 28 833.34 лв. и ДДС – 5 766.67 лв.

- Известие от 11.04.2012г. и кантарна бележка № 4657/11.04.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** АК  с цена на тон 1441.667 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 28 833.34 лв. и ДДС – 5 766.67 лв.

- Известие от 12.04.2012г. и кантарна бележка № 4665/12.04.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** АК  с цена на тон 1441.667 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 28 833.34 лв. и ДДС – 5 766.67 лв.

- Известие от 17.04.2012г. и кантарна бележка № 4673/17.04.2012г. за 23 тона захар /460 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  У **** ВВ и ремарке У **** ЕЕ  с цена на тон 1441.667 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 33 158,34 лв. и ДДС – 6 631.67 лв.

- Известие от 18.04.2012г. и кантарна бележка № 4674/18.04.2012г. за 23 тона захар /460 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  У **** ВВ и ремарке У **** ЕЕ  с цена на тон 1441.667 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 33 158,34 лв. и ДДС – 6 631.67 лв.

За „Л.“ ЕООД  от „Д. з. з.“ ЕАД:

- Известие № 15/04.04.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 36/04.04.2012г. за 4 тона захар /80 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** ВВ  с цена на тон 1 441.667 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 5 766.67 лв. и ДДС – 1 153.33 лв.

- Известие № 16/09.04.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 37/09.04.2012г. за 4 тона захар /80 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** ВВ  с цена на тон 1 441.667 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 5 766.67 лв. и ДДС – 1 153.33 лв.

- Известие № 17/10.04.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 38 и 39/10.04.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** АК  с цена на тон 1 441.667 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 28 833.34 лв. и ДДС – 5 766.67 лв.

- Известие № 18/17.04.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 40 и 41/17.04.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** ВВ  с цена на тон 1 441.667 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 28 833.34 лв. и ДДС – 5 766.67 лв.

- Известие № 20/23.04.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 43 и 44/23.04.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** ВВ  с цена на тон 1 441.667 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 28 833.34 лв. и ДДС – 5 766.67 лв.

- Известие № 21/24.04.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 45 и 46/24.04.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** ВВ  с цена на тон 1 441.667 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 28 833.34 лв. и ДДС – 5 766.67 лв.

За „С.“ ЕООД от „Б. з. з.“ ЕАД

- Известие от 05.04.2012г. за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СО  **** АК и ремарке № СО **** ЕК  с цена на тон 1433.333 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 35 833.32 лв. и ДДС – 7 166.65 лв.

- Известие от 06.04.2012г. за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион ВР  **** ВВ и ремарке № ВР **** ЕА  с цена на тон 1433.333 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 34 399.99 лв. и ДДС – 6 880.00 лв.

- Известие от 09.04.2012г. за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион А  **** КК и ремарке № А **** ЕЕ  с цена на тон 1433.333 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 35 833.32 лв. и ДДС – 7 166.65 лв.

- Известие от 21.04.2012г. за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион РА  **** ВК и ремарке № С **** ЕР  с цена на тон 1433.333 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 35 833.32 лв. и ДДС – 7 166.65 лв.

- Известие от 24.04.2012г. за 23 тона захар /460 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион У  **** ВВ и ремарке № У **** ЕЕ  с цена на тон 1433.333 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 32 966.67 лв. и ДДС – 6 593.33 лв.

За „С.“ ЕООД от  „Д. з. з.“ ЕАД

- Известие № 19 от 18.04.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 42/18.04.2012 за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СА **** РХ и ремарке С **** ЕК с цена на тон 1 433.333 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 35 833.32 лв. и ДДС – 7 166.66 лв.

За „Н. К. 2010“ ЕООД от „Б. з. з.” ЕАД:

- Известие от 03.04.2012г. за 10 тона захар /200 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СН **** АН  с цена на тон 1 429.167 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 14 291.67 лв. и ДДС – 2 858.33 лв.

- Известие от 09.04.2012г. за 22 тона захар /440 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион Х **** ВР и ремарке Х **** ЕЕ  с цена на тон 1 429.167 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 31 441.67 лв. и ДДС – 6 288.33 лв.

- Известие от 10.04.2012г. за 10 тона захар /200 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СН **** ВВ  с цена на тон 1 429.167 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 14 291.67 лв. и ДДС – 2 858.33 лв.

- Известие от 17.04.2012г. за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион А **** КТ и ремарке А **** ЕК и 10 тона захар /200 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СН **** ВВ   с цена на тон 1 429.167 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 50 020.85 лв. и ДДС – 10 004.17 лв.

- Известие от 20.04.2012г. за 10 тона захар /200 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СН **** АН   с цена на тон 1 429.167 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 14 291.67 лв. и ДДС – 2 858.33 лв.

- Известие от 27.04.2012г. за 12 тона захар /240 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион Х **** ВР и ремарке Х **** ЕЕ  с цена на тон 1 429.167 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 17 150.00 лв. и ДДС – 3 430.00 лв,

а на 14.05.2012г.  затаил истина в  справка-декларация по ЗДДС вх.№ 29000964506/ 14.05.2012г.- в раздел „А“ относно размера на начисления ДДС по облагаемите доставки в размер на 990 418,75лв., вместо действителния 1 116 792,93 лв и  променил резултата в раздел „В“, като декларирал  ДДС за внасяне в размер на 357 170.84 лв. вместо действителния размер 483 545,02 лв. за внасяне, в резултат на което избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи  размери -  126 374,18 лв

чл. 255, ал.3, вр. ал.1, т.2, пр.2 и т. 3, пр.1, вр. чл.26, ал.1 вр.чл.20, ал.2 вр.ал.1 от НК

 

Съдът призна подсъдимият М.К.Д. за невинен в това, че: 

През периода от 01.01.2012г. до 14.05.2012г. в гр. С. и гр. Л., при условията на продължавано престъпление, в съучастие като извършител с Д.Г.Г., Е.С.С. /извършители/, Г.Д.Г. - подбудител,  М.И.Т. – помагач /от месец февруари 2012г. до 14.05.2012г./, К.Г.М. – помагач , И.Л.Л. – помагач и К.Г.Г. - помагач /месец март 2012г. до 14.05.2012г./,  избегнал установяването и плащането на данъчни задължения по ЗДДС на „Л. К.“ АД в особено големи размери - 711 580,56 лева /седемстотин и единадесет хиляди петстотин и осемдесет лева и 56 ст./,    като не издал фактури съгласно чл. 113 ал. 1 от ЗДДС и затаил истина в подадени пред ТД „ГДО“ НАП С. справки-декларации, които се изискват по силата на чл. 125 ал.1 от ЗДДС и чл. 116 ал.1 от ППЗДДС, както следва:

1.За данъчен период месец януари 2012г. не издал данъчни фактури по облагаеми доставки от „Л. К.“ АД, извършени от складове на „Б. з. з.“ ЕАД  за „Л.“ ЕООД  по известия за изнесена захар и кантарни бележки както следва:

- Известие № 1/24.01.2012г.  и кантарна бележка № 4425/24.01.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** АК за „Л.“ ЕООД  с цена на тон 1533.33 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 30666.60 лв. и ДДС – 6 133,32 лв.

- Известие № 2/25.01.2012г.  и кантарна бележка № 4430/25.01.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** ВВ за „Л.“ ЕООД  с цена на тон 1533.33 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 30666.60 лв. и ДДС – 6 133,32 лв.

- Известие № 3/26.01.2012г.  и кантарна бележка № 4435/26.01.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** ВВ за „Л.“ ЕООД  с цена на тон 1533.33 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 30666.60 лв. и ДДС – 6 133,32 лв.,

а на 14.02.2012г. затаил  истина в справка декларация по ЗДДС вх.№ 29000****98/ 14.02.2012г. - в раздел „А“ относно размера на начисления ДДС по облагаемите доставки в размер на 684 769,03лв., вместо действителния 703 168.99 лв. и  променил резултата в раздел „В“, като декларирал  ДДС за внасяне в размер на 357 136,21 лв. вместо действителния размер 375 536,17 лв., в резултат на което избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи  размери -  18 399,96 лв.

2. За данъчен период месец февруари 2012г. не издал фактури по облагаеми доставки от „Л. К.“ АД, извършени от складове на „Б. з. з.“ ЕАД и „Д. з. з.“ ЕАД за „Л.“ ЕООД и „С.“ ЕООД  по известия за изнесена захар, кантарни бележки и нареждане за експедиране на стоки както следва:

За „Л.“ от „Б. з. з.“ ЕАД:

- Известие № 4/01.02.2012г.  и кантарна бележка № 4447/01.02.2012г. за 4 тона захар /80 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** ВВ с цена на тон 1512.50 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 6 050.00 лв. и ДДС –                 1 210,00 лв.

- Известие № 7/10.02.2012г.  и кантарна бележка № 4465/10.02.2012г. за 4 тона захар /80 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** ВВ с цена на тон 1512.50 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 6 050.00 лв. и ДДС – 1 210.00 лв.

- Известие № 6/20.02.2012г.  и кантарна бележка № 4488/20.02.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** ВВ с цена на тон 1512.50 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 30 250.00 лв. и ДДС – 6 050.00 лв.,

-  Известие от 21.02.2012г.  и кантарна бележка № 4496/21.02.2012г. за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  А **** КА и ремарке А **** ЕК с цена на тон 1512.50 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 36 300.00 лв. и ДДС – 7 260.00 лв.,

- Известие № 8/23.02.2012г.  и кантарна бележка № 4512/23.02.2012г. за 23 тона захар /460 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  У **** АН и ремарке У **** ЕЕ с цена на тон 1512.50 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 34 787.50 лв. и ДДС – 6 957.50 лв.,

 - Известие от 24.02.2012г.  и кантарна бележка № 4515/24.02.2012г. за 23 тона захар /460 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  У **** ВВ и ремарке У **** ЕЕ и кантарна бележка № 4516/24.02.2012г. за 25 тона захар / 500 торби от по 50 кг/ транспортирана с камион РВ **** МС и ремарке РВ **** ЕН  с цена на тон 1512.50 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 72 600.00 лв. и ДДС – 14 520.00 лв.,

- Известие от 29.02.2012г.  и кантарна бележка № 4528/29.02.2012г. за 23 тона захар /460 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  У **** ВВ и ремарке У **** ЕЕ и кантарна бележка № 4530/29.02.2012г. за 25 тона захар / 500 торби от по 50 кг/ транспортирана с камион СА **** МХ и ремарке А ****ЕЕ и кантарна бележка № 4526/29.02.2012г. за 10 тона захар / 200 торби от по 50 кг/ транспортирана с камион ВТ ****АК  с цена на тон 1512.50 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 87 725.00 лв. и ДДС – 17 545.00 лв.,

За „Л.“ ЕООД от „Д. з. з.“ ЕАД:

 - Известие № 1/20.02.2012 г.  и Нареждания за експедиране  на стоки № 1/20.02.2012г. и № 2/20.02.2012 г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** АК с цена на тон 1512.50 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 30 250.00 лв. и ДДС – 6 050.00 лв.,

- Известие № 2/21.02.2012 г.  и Нареждания за експедиране  на стоки № 3/21.02.2012г. и № 4/21.02.2012 г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** АК, Нареждания за експедиране  на стоки № 5/21.02.2012г. и № 6/21.02.2012 г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** ВВ“ ЕООД  с цена на тон 1512.50 лв., общо с данъчна основа на количеството в размер на 60 500.00 лв. и ДДС – 12 100.00 лв.,

- Известие № 4/23.02.2012г. и Нареждания за експедиране  на стоки № 9/23.02.2012г. и № 10/23.02.2012 г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** АК  с цена на тон 1512.50 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 30 250.00 лв. и ДДС – 6 050.00 лв.,

- Известие № 5/24.02.2012 г.  и Нареждания за експедиране  на стоки № 12/24.02.2012г. и № 13/24.02.2012 г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** АК  и Нареждане за експедиране  на стоки № 16/24.02.2012г. за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ЕН **** ВМ и ремарке ЕН **** ЕХ с цена на тон 1512.50 лв., общо с данъчна основа на количеството в размер на 66 550.00 лв. и ДДС – 13 310.00 лв.,

- Известие № 6/27.02.2012 г.  и Нареждания за експедиране  на стоки № 17/27.02.2012г. и № 18/27.02.2012 г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** ВВ с цена на тон 1512.50 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 30 250.00 лв. и ДДС – 6 050.00 лв.,

- Известие №2/28.02.2012 г.  и Нареждания за експедиране  на стоки № 2/28.02.2012г. и № 3/28.02.2012 г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** ВВ с цена на тон 1512.50 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 30 250.00 лв. и ДДС – 6 050.00 лв.,

За „С.“ ЕООД  от „Б. з. з.“ ЕАД:

- Известие от 24.02.2012г. за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  СА **** РХ и ремарке С **** ЕК с цена на тон 1508.33 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 36 199.92 лв. и ДДС – 7 239.98 лв.

За „С.“ ЕООД  от „Д. з. з.“ ЕАД:

- Известие № 2/21.02.2012г.  и Нареждане за експедиране на стоки № 7а от 21.02.2012 г. за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  СА **** КС  и ремарке  № С **** ЕР с цена на тон 1508.33 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 36 199.92 лв. и ДДС – 7 239.98 лв.

- Известие № 3/22.02.2012г.  и Нареждане за експедиране на стоки № 8 от 22.02.2012 г. за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ЕН **** АМ и ремарке ЕН **** ЕХ  с цена на тон 1508.33 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 36 199.92 лв. и ДДС – 7 239.98 лв.

- Известие № 4/23.02.2012г.  и Нареждане за експедиране на стоки № 11 от 22.02.2012 г. за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  С **** МК и ремарке С **** ЕН  с цена на тон 1508.33 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 36 199.92 лв. и ДДС – 7 239.98 лв.

- Известие № 2/28.02.2012г.  и Нареждане за експедиране на стоки № 7 от 24.02.2012 г. за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВН **** ВС и ремарке ВН **** ЕР с цена на тон 1508.33 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 36 199.92 лв. и ДДС – 7 239.98 лв.

а на 14.03.2012г.  затаил истина в справка-декларация по ЗДДС вх.№ 29000961025/14.03.2012г.- в раздел „А“ относно размера на начисления ДДС по облагаемите доставки в размер на 457 811.36лв., вместо действителния 702 812,10  лв. и  променил резултата в раздел „В“, като декларирал  ДДС за възстановяване в размер на 56 204.01 лв. вместо действителния размер ДДС за внасяне  84 358,41 лв., в резултат на което избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи  размери 140 562,42 лв.

3. За данъчен период месец март 2012г.  не издал фактури по облагаеми доставки от „Л. К.“ АД, извършени от складове на „Б. з. з.“ ЕАД и „Д. з. з.“ ЕАД до „Л.“ ЕООД, „С.“ ЕООД и „Н. К. 2010“ ЕООД по известия за изнесена захар, кантарни бележки и нареждане за експедиране на стоки както следва:

За „Л.“ ЕООД  от „Б. з. з.“ ЕАД:

- Известие от 01.03.2012г. и кантарна бележка № 4533/01.03.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** АК  с цена на тон 1501.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 30 020.00 лв. и ДДС – 6 004.00 лв.

- Известие от 02.03.2012г. и кантарна бележка № 4540/02.03.2012г. за 23 тона захар /460 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  У **** ВВ и ремарке У **** ЕЕ  с цена на тон 1501.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 34 523.00 лв. и ДДС – 6 904.60 лв.

- Известие от 05.03.2012г. и кантарна бележка № 4544/05.03.2012г. за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  СМ **** АН и ремарке СМ **** ЕЕ и кантарна бележка № 4545/05.03.2012г. за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  Х **** АР и ремарке СМ **** ЕЕ  с цена на тон 1501.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 75 050.00 лв. и ДДС – 15 010.00 лв.

- Известие от 06.03.2012г. и кантарна бележка № 4549/06.03.2012г. за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  СМ **** АН и ремарке СМ **** ЕЕ и кантарна бележка № 4552/06.03.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** АК, кантарна бележка № 4556/06.03.2012г. за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  У **** ЕЕ и ремарке У **** ЕЕ  с цена на тон 1501.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 103 569.00 лв. и ДДС – 20 713.80 лв.

- Известие от 07.03.2012г. и кантарна бележка № 4557/07.03.2012г. за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  У **** ЕЕ и ремарке У **** ЕЕ и кантарна бележка № 4558/07.03.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** АК, кантарна бележка № 4563/07.03.2012г. за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион А **** КР и ремарке А **** ЕЕ  с цена на тон 1501.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 102 068.00 лв. и ДДС – 20 413.60 лв.

- Известие от 09.03.2012г. и кантарна бележка № 4569/09.03.2012г. за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  РВ **** АР и ремарке РВ **** ЕМ и кантарна бележка № 4570/09.03.2012г. за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  А **** КР и ремарке А **** ЕЕ  с цена на тон 1501.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 72 048.00 лв. и ДДС – 14 409.60 лв.

- Известие от 13.03.2012г. и кантарна бележка № 4574/13.03.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** АК  с цена на тон 1501.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 30 020.00 лв. и ДДС – 6 004.00 лв.

- Известие от 14.03.2012г. и кантарна бележка № 4578/14.03.2012г. за 23 тона захар /460 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  У **** ВВ и ремарке У **** ЕЕ и кантарна бележка № 4583/14.03.2012г. за 23 тона захар /460 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  У **** ВВ и ремарке У **** ЕЕ  с цена на тон 1501.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 69 046.00 лв. и ДДС – 13 809.20 лв.

- Известие от 19.03.2012г. и кантарна бележка № 4593/19.03.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** АК  с цена на тон 1501.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 30 020.00 лв. и ДДС – 6 004.00 лв.

- Известие от 20.03.2012г. и кантарна бележка № ****/20.03.2012г. за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  У **** ЕЕ и ремарке У **** ЕЕ  с цена на тон 1501.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 36 024.00 лв. и ДДС – 7 204.80 лв.

- Известие от 21.03.2012г. и кантарна бележка № 4604/21.03.2012г. за 17 тона захар /340 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** АК  с цена на тон 1501.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 25 517.00 лв. и ДДС – 5 103.40 лв.

- Известие от 27.03.2012г. и кантарна бележка № 4617/27.03.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** ВВ  с цена на тон 1501.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 30 020.00 лв. и ДДС – 6004.00 лв.

- Известие от 29.03.2012г. и кантарна бележка № 4623/29.03.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** ВВ  с цена на тон 1501.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 30 020.00 лв. и ДДС – 6 004.00 лв.

За „Л.“ ЕООД  от  „Д. з. з.“ ЕАД:

- Известие № 7/05.03.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 19 и 20/05.03.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ ****АК  с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 29 750.00 лв. и ДДС – 5 950.00 лв.

- Известие № 8/12.03.2012 г. и нареждане за експедиране на стоки № 21 и 22/12.03.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** ВВ  с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 29 750.00 лв и ДДС – 5 950.00 лв.

- Известие № 9/13.03.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 24 и 25/13.03.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** ВВ  с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 29 750.00 лв. и ДДС – 5 950.00 лв.

- Известие № 10/19.03.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 26 и 27/19.03.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** ВВ  с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 29 750.00 лв. и ДДС – 5 950.00 лв.

- Известие № 12/23.03.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 30 и 31/23.03.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** ВВ  с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 29 750.00 лв. и ДДС – 5 950.00 лв.

- Известие № 13/26.03.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 31 и 32/26.03.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** АК  с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 29 750.00 лв. и ДДС – 5 950.00 лв.

- Известие № 14/28.03.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 34 и 35/28.03.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** ВВ  с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 29 750.00 лв. и ДДС – 5 950.00 лв.

За „С.“ ЕООД от „Б. з. з.“ ЕАД

- Известие от 01.03.2012г. за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион А **** КР и ремарке № А **** ЕЕ, за 23 тона захар /460 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион У **** ВВ и ремарке У **** ЕЕ, за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СА **** НВ и ремарке С **** ЕР, за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СО **** АК и ремарке СО **** ЕК с цена на тон 1 500.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 142 500.00 лв. и ДДС – 28 500.00 лв.

- Известие от 05.03.2012г. за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СА **** РХ с цена на тон 1 500.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 36 000.00лв. и ДДС – 7 200.00 лв.

- Известие от 06.03.2012г. за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион У **** АВ и ремарке У **** ЕЕ, за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СА **** РХ с цена на тон 1 500.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 73 500.00 лв. и ДДС – 14 700 лв.

- Известие от 08.03.2012г. за 23 тона захар /460 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион У **** ВВ и ремарке У **** ЕЕ с цена на тон 1 500.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 34 500.00лв. и ДДС – 6 900.00 лв.

- Известие от 12.03.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 45/12.03.2012г., за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион РА **** ВВ и ремарке С **** ЕН с цена на тон 1 500.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 37 500.00лв. и ДДС – 7 500.00 лв.

- Известие от 13.03.2012г. за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СА **** РТ и ремарке С **** ЕР, за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион А **** АТ и ремарке А **** ЕК с цена на тон 1 500.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 75 000.00лв. и ДДС – 15 000.00 лв.

- Известие от 14.03.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 53/14.03.2012г., за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион А 3*** ЕХ и ремарке А **** ЕЕ с цена на тон 1 500.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 37 500.00лв. и ДДС – 7 500.00 лв.

- Известие от 15.03.2012г. за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СМ **** АМ и ремарке СМ **** ЕЕ с цена на тон 1 500.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 37 500.00лв. и ДДС – 7 500.00 лв.

- Известие от 16.03.2012г. за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СА **** КТ и ремарке С **** ЕМ с цена на тон 1 500.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 36 000.00лв. и ДДС – 7 200.00 лв.

- Известие от 20.03.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 62/20.03.2012г. за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СА **** НВ и ремарке С **** ЕК с цена на тон 1 500.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 37 500.00лв. и ДДС – 7 500.00 лв.

- Известие от 22.03.2012г. за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион А **** КС и ремарке А **** ЕЕ с цена на тон 1 500.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 37 500.00лв. и ДДС – 7 500.00 лв.

- Известие от 28.03.2012 г. за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион А **** КМ и ремарке А **** ЕЕ и за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион А **** КН и ремарке А **** ЕК с цена на тон 1 500.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 75 000.00лв. и ДДС – 15 000.00 лв.

- Известие от 29.03.2012г. за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СА **** НВ и ремарке С **** ЕР с цена на тон 1 500.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 37 500.00лв. и ДДС – 7 500.00 лв.

За „С.“ ЕООД от Д. з. з.“ ЕАД:

- Известие № 8 от 12.03.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 23/12.03.2012 за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СА **** РХ и ремарке С **** ЕК с цена на тон 1 500.00 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 36 000.00лв. и ДДС – 7 200.00 лв.

- Известие № 10 от 19.03.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 28/19.03.2012 за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион ЕН **** АР и ремарке ЕН ****ЕХ с цена на тон 1 500.00 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 36 000.00 лв. и ДДС – 7 200.00 лв.

- Известие № 11 от 21.03.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 29/21.03.2012 за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион ЕН **** ВМ и ремарке ЕН **** ЕХ с цена на тон 1 500.00 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 36 000.00лв. и ДДС – 7 200.00 лв.

За „Н. К. 2010“ ЕООД от „Б. з. з.” ЕАД:

- Известие от 07.03.2012г. и  Нареждане за експедиране на стоки № 39/07.03.2012г. за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СМ **** АН и ремарке СМ **** ЕЕ с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 37 187.50лв. и ДДС – 7 437.50 лв.

- Известие от 13.03.2012г. и нареждане разписка № 48/13.03.2012г. за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион А **** КК и ремарке А **** ЕК с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 37 187.50лв. и ДДС – 7 437.50 лв.

- Известие от 15.03.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион Х **** ВР и ремарке Х **** ЕЕ с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 29 750.00лв. и ДДС – 5 950.00 лв.

 - Известие от 16.03.2012г. за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СМ **** АН и ремарке СМ ****ЕЕ  и 10 тона захар /200 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СН **** АН с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 52 062.50лв. и ДДС – 10 412.50 лв.

- Известие от 20.03.2012г. за 10 тона захар /200торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СН **** АН  и 22 тона захар /440 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион Х **** ВР  и ремарке Х **** ЕЕ  с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 47 600.00лв. и ДДС – 9 520.00 лв.

- Известие от 21.03.2012г. за 25 тона захар /500торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СН **** СА  и  ремарке СН ****ЕЕ  с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 37 187.50лв. и ДДС – 7 437.50 лв.

- Известие от 22.03.2012г. и Нареждане за експедиране на стоки № 69/22.03.2012г.  за 25 тона захар /500торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СМ **** АМ  и  ремарке СМ **** ЕЕ  с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 37 187.50лв. и ДДС – 7 437.50 лв.

- Известие от 23.03.2012г. за 10 тона захар /200торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СН **** АН  с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 14 875.00лв. и ДДС – 2 975.00 лв.

- Известие от 27.03.2012г. за 20 тона захар /400торби от по 50 кг./, транспортирана с камион Х **** ВР и ремарке Х **** ЕЕ  и 8 тона захар /160 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион А **** КР   с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 41 650.00лв. и ДДС – 8 330.00 лв.

- Известие от 29.03.2012г. за 8 тона захар /160 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион А **** КР   с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 11 900.00лв. и ДДС – 2 380.00 лв.

За „Н. К. 2010“ ЕООД от „Д. з. з.” ЕАД:

- Известие № 4 от 02.03.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 5/02.03.2012 за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион Х **** ВР и ремарке Х **** ЕЕ с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 29 750.00лв. и ДДС – 5 950.00 лв.

- Известие № 7 а от 07.03.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 6/07.03.2012 за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион РВ **** ВТ и ремарке РВ **** ЕН с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 37 187.50лв. и ДДС – 7 437.50 лв,

а на 17.04.2012г.  затаил истина в  справка-декларация по ЗДДС вх.№ 29000962922/ 17.04.2012г.- в раздел „А“ относно размера на начисления ДДС по облагаемите доставки в размер на 1 682 387,47лв., вместо действителния 2 108 631,42 лв. и променил резултата в раздел „В“, като декларирал  ДДС за възстановяване в размер на 83 175,62лв. вместо действителния размер 343 068,38 за внасяне , в резултат на което избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи  размери -  426 244,00 лв.

4. За данъчен период месец април 2012г. не издал фактури по облагаеми доставки от „Л. К.“ АД, извършени от складове на „Б. з. з.“ ЕАД и „Д. з. з.“ ЕАД за „Л.“ ЕООД, „С.“ ЕООД и „Н. К. 2010“ ЕООД по известия за изнесена захар, кантарни бележки и нареждания за експедиране на стоки, както следва:

За „Л.“ ЕООД  от „Б. з. з.“ ЕАД:

- Известие от 05.04.2012г. и кантарна бележка № 4640/05.04.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** АК  с цена на тон 1441.667 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 28 833.34 лв. и ДДС – 5 766.67 лв.

- Известие от 11.04.2012г. и кантарна бележка № 4657/11.04.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** АК  с цена на тон 1441.667 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 28 833.34 лв. и ДДС – 5 766.67 лв.

- Известие от 12.04.2012г. и кантарна бележка № 4665/12.04.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** АК  с цена на тон 1441.667 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 28 833.34 лв. и ДДС – 5 766.67 лв.

- Известие от 17.04.2012г. и кантарна бележка № 4673/17.04.2012г. за 23 тона захар /460 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  У **** ВВ и ремарке У **** ЕЕ  с цена на тон 1441.667 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 33 158,34 лв. и ДДС – 6 631.67 лв.

- Известие от 18.04.2012г. и кантарна бележка № 4674/18.04.2012г. за 23 тона захар /460 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  У **** ВВ и ремарке У **** ЕЕ  с цена на тон 1441.667 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 33 158,34 лв. и ДДС – 6 631.67 лв.

За „Л.“ ЕООД  от „Д. з. з.“ ЕАД:

- Известие № 15/04.04.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 36/04.04.2012г. за 4 тона захар /80 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** ВВ  с цена на тон 1 441.667 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 5 766.67 лв. и ДДС – 1 153.33 лв.

- Известие № 16/09.04.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 37/09.04.2012г. за 4 тона захар /80 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** ВВ  с цена на тон 1 441.667 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 5 766.67 лв. и ДДС – 1 153.33 лв.

- Известие № 17/10.04.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 38 и 39/10.04.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** АК  с цена на тон 1 441.667 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 28 833.34 лв. и ДДС – 5 766.67 лв.

- Известие № 18/17.04.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 40 и 41/17.04.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** ВВ  с цена на тон 1 441.667 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 28 833.34 лв. и ДДС – 5 766.67 лв.

- Известие № 20/23.04.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 43 и 44/23.04.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** ВВ  с цена на тон 1 441.667 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 28 833.34 лв. и ДДС – 5 766.67 лв.

- Известие № 21/24.04.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 45 и 46/24.04.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** ВВ  с цена на тон 1 441.667 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 28 833.34 лв. и ДДС – 5 766.67 лв.

За „С.“ ЕООД от „Б. з. з.“ ЕАД

- Известие от 05.04.2012г. за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СО  **** АК и ремарке № СО **** ЕК  с цена на тон 1433.333 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 35 833.32 лв. и ДДС – 7 166.65 лв.

- Известие от 06.04.2012г. за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион ВР  **** ВВ и ремарке № ВР **** ЕА  с цена на тон 1433.333 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 34 399.99 лв. и ДДС – 6 880.00 лв.

- Известие от 09.04.2012г. за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион А  **** КК и ремарке № А **** ЕЕ  с цена на тон 1433.333 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 35 833.32 лв. и ДДС – 7 166.65 лв.

- Известие от 21.04.2012г. за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион РА  **** ВК и ремарке № С **** ЕР  с цена на тон 1433.333 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 35 833.32 лв. и ДДС – 7 166.65 лв.

- Известие от 24.04.2012г. за 23 тона захар /460 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион У  **** ВВ и ремарке № У **** ЕЕ  с цена на тон 1433.333 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 32 966.67 лв. и ДДС – 6 593.33 лв.

За „С.“ ЕООД от  „Д. з. з.“ ЕАД

- Известие № 19 от 18.04.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 42/18.04.2012 за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СА **** РХ и ремарке С **** ЕК с цена на тон 1 433.333 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 35 833.32 лв. и ДДС – 7 166.66 лв.

За „Н. К. 2010“ ЕООД от „Б. з. з.” ЕАД:

- Известие от 03.04.2012г. за 10 тона захар /200 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СН **** АН  с цена на тон 1 429.167 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 14 291.67 лв. и ДДС – 2 858.33 лв.

- Известие от 09.04.2012г. за 22 тона захар /440 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион Х **** ВР и ремарке Х **** ЕЕ  с цена на тон 1 429.167 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 31 441.67 лв. и ДДС – 6 288.33 лв.

- Известие от 10.04.2012г. за 10 тона захар /200 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СН **** ВВ  с цена на тон 1 429.167 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 14 291.67 лв. и ДДС – 2 858.33 лв.

- Известие от 17.04.2012г. за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион А **** КТ и ремарке А **** ЕК и 10 тона захар /200 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СН **** ВВ   с цена на тон 1 429.167 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 50 020.85 лв. и ДДС – 10 004.17 лв.

- Известие от 20.04.2012г. за 10 тона захар /200 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СН **** АН   с цена на тон 1 429.167 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 14 291.67 лв. и ДДС – 2 858.33 лв.

- Известие от 27.04.2012г. за 12 тона захар /240 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион Х **** ВР и ремарке Х **** ЕЕ  с цена на тон 1 429.167 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 17 150.00 лв. и ДДС – 3 430.00 лв,

а на 14.05.2012г.  затаил истина в  справка-декларация по ЗДДС вх.№ 29000964506/ 14.05.2012г.- в раздел „А“ относно размера на начисления ДДС по облагаемите доставки в размер на 990 418,75лв., вместо действителния 1 116 792,93 лв и  променил резултата в раздел „В“, като декларирал  ДДС за внасяне в размер на 357 170.84 лв. вместо действителния размер 483 545,02 лв. за внасяне, в резултат на което избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи  размери -  126 374,18 лв,

Престъпление по чл. 255, ал.3, вр. ал.1, т.2, пр.2 и т. 3, пр.1 вр.чл.26, ал.1 вр.чл.20, ал.2 вр.ал.1 от НК.

 

Съдът призна подсъдимата Е.С.С. за невинна в това, че:                                                    

 През периода от 01.01.2012г. до 14.05.2012г. в гр. С. и гр. Л., при условията на продължавано престъпление, в съучастие като извършител с Д.Г.Г., М.К.Д. /извършители/,Г.Д.Г.- подбудител, М.И.Т. – помагач / от месец февруари 2012г. до 14.05.2012г./, К.Г.М. – помагач , И.Л.Л. – помагач  и К.Г.Г. – помагач / от месец март 2012г. до 14.05.2012г./,  избегнал установяването и плащането на данъчни задължения по ЗДДС на „Л. К.“ АД в особено големи размери - 711 580,56 лева /седемстотин и единадесет хиляди петстотин и осемдесет лева и 56 ст./,    като не издал фактури съгласно чл. 113 ал. 1 от ЗДДС и затаил истина в подадени пред ТД „ГДО“ НАП С. справки-декларации, които се изискват по силата на чл. 125 ал.1 от ЗДДС и чл. 116 ал.1 от ППЗДДС, както следва:

1.За данъчен период месец януари 2012г. не издала данъчни фактури по облагаеми доставки от „Л. К.“ АД, извършени от складове на „Б. з. з.“ ЕАД за „Л.“ ЕООД  по известия за изнесена захар и кантарни бележки както следва:

- Известие № 1/24.01.2012г.  и кантарна бележка № 4425/24.01.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** АК за „Л.“ ЕООД  с цена на тон 1533.33 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 30666.60 лв. и ДДС – 6 133,32 лв.

- Известие № 2/25.01.2012г.  и кантарна бележка № 4430/25.01.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** ВВ за „Л.“ ЕООД  с цена на тон 1533.33 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 30666.60 лв. и ДДС – 6 133,32 лв.

- Известие № 3/26.01.2012г.  и кантарна бележка № 4435/26.01.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** ВВ за „Л.“ ЕООД  с цена на тон 1533.33 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 30666.60 лв. и ДДС – 6 133,32 лв.,

а на 14.02.2012г. затаила  истина в справка декларация по ЗДДС вх.№ 29000****98/ 14.02.2012г. - в раздел „А“ относно размера на начисления ДДС по облагаемите доставки в размер на 684 769,03лв., вместо действителния 703 168.99 лв. и  променила резултата в раздел „В“, като декларирала  ДДС за внасяне в размер на 357 136,21 лв. вместо действителния размер 375 536,17 лв., в резултат на което избегнала установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи  размери -  18 399,96 лв.

2.За данъчен период месец февруари 2012г. не издала фактури по облагаеми доставки от „Л. К.“ АД, извършени от складове на „Б. з. з.“ ЕАД и „Д. з. з.“ ЕАД за „Л.“ ЕООД и „С.“ ЕООД  по известия за изнесена захар, кантарни бележки и нареждане за експедиране на стоки както следва:

За „Л.“ от „Б. з. з.“ ЕАД:

- Известие № 4/01.02.2012г.  и кантарна бележка № 4447/01.02.2012г. за 4 тона захар /80 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** ВВ с цена на тон 1512.50 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 6 050.00 лв. и ДДС –                 1 210,00 лв.

- Известие № 7/10.02.2012г.  и кантарна бележка № 4465/10.02.2012г. за 4 тона захар /80 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** ВВ с цена на тон 1512.50 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 6 050.00 лв. и ДДС – 1 210.00 лв.

- Известие № 6/20.02.2012г.  и кантарна бележка № 4488/20.02.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** ВВ с цена на тон 1512.50 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 30 250.00 лв. и ДДС – 6 050.00 лв.,

-  Известие от 21.02.2012г.  и кантарна бележка № 4496/21.02.2012г. за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  А **** КА и ремарке А **** ЕК с цена на тон 1512.50 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 36 300.00 лв. и ДДС – 7 260.00 лв.,

- Известие № 8/23.02.2012г.  и кантарна бележка № 4512/23.02.2012г. за 23 тона захар /460 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  У **** АН и ремарке У **** ЕЕ с цена на тон 1512.50 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 34 787.50 лв. и ДДС – 6 957.50 лв.,

- Известие от 24.02.2012г.  и кантарна бележка № 4515/24.02.2012г. за 23 тона захар /460 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  У **** ВВ и ремарке У **** ЕЕ и кантарна бележка № 4516/24.02.2012г. за 25 тона захар / 500 торби от по 50 кг/ транспортирана с камион РВ **** МС и ремарке РВ **** ЕН  с цена на тон 1512.50 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 72 600.00 лв. и ДДС – 14 520.00 лв.,

- Известие от 29.02.2012г.  и кантарна бележка № 4528/29.02.2012г. за 23 тона захар /460 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  У **** ВВ и ремарке У **** ЕЕ и кантарна бележка № 4530/29.02.2012г. за 25 тона захар / 500 торби от по 50 кг/ транспортирана с камион СА **** МХ и ремарке А ****ЕЕ и кантарна бележка № 4526/29.02.2012г. за 10 тона захар / 200 торби от по 50 кг/ транспортирана с камион ВТ ****АК  с цена на тон 1512.50 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 87 725.00 лв. и ДДС – 17 545.00 лв.,

За „Л.“ ЕООД от „Д. з. з.“ ЕАД:

- Известие № 1/20.02.2012 г.  и Нареждания за експедиране  на стоки № 1/20.02.2012г. и № 2/20.02.2012 г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** АК с цена на тон 1512.50 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 30 250.00 лв. и ДДС – 6 050.00 лв.,

- Известие № 2/21.02.2012 г.  и Нареждания за експедиране  на стоки № 3/21.02.2012г. и № 4/21.02.2012 г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** АК, Нареждания за експедиране  на стоки № 5/21.02.2012г. и № 6/21.02.2012 г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** ВВ“ ЕООД  с цена на тон 1512.50 лв., общо с данъчна основа на количеството в размер на 60 500.00 лв. и ДДС – 12 100.00 лв.,

- Известие № 4/23.02.2012г. и Нареждания за експедиране  на стоки № 9/23.02.2012г. и № 10/23.02.2012 г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** АК  с цена на тон 1512.50 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 30 250.00 лв. и ДДС – 6 050.00 лв.,

- Известие № 5/24.02.2012 г.  и Нареждания за експедиране  на стоки № 12/24.02.2012г. и № 13/24.02.2012 г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** АК  и Нареждане за експедиране  на стоки № 16/24.02.2012г. за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ЕН **** ВМ и ремарке ЕН **** ЕХ с цена на тон 1512.50 лв., общо с данъчна основа на количеството в размер на 66 550.00 лв. и ДДС – 13 310.00 лв.,

- Известие № 6/27.02.2012 г.  и Нареждания за експедиране  на стоки № 17/27.02.2012г. и № 18/27.02.2012 г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** ВВ с цена на тон 1512.50 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 30 250.00 лв. и ДДС – 6 050.00 лв.,

- Известие №2/28.02.2012 г.  и Нареждания за експедиране  на стоки № 2/28.02.2012г. и № 3/28.02.2012 г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** ВВ с цена на тон 1512.50 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 30 250.00 лв. и ДДС – 6 050.00 лв.,

За „С.“ ЕООД  от „Б. з. з.“ ЕАД:

- Известие от 24.02.2012г. за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  СА **** РХ и ремарке С **** ЕК с цена на тон 1508.33 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 36 199.92 лв. и ДДС – 7 239.98 лв.

За „С.“ ЕООД  от „Д. з. з.“ ЕАД:

- Известие № 2/21.02.2012г.  и Нареждане за експедиране на стоки № 7а от 21.02.2012 г. за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  СА **** КС  и ремарке  № С **** ЕР с цена на тон 1508.33 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 36 199.92 лв. и ДДС – 7 239.98 лв.

- Известие № 3/22.02.2012г.  и Нареждане за експедиране на стоки № 8 от 22.02.2012 г. за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ЕН **** АМ и ремарке ЕН **** ЕХ  с цена на тон 1508.33 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 36 199.92 лв. и ДДС – 7 239.98 лв.

- Известие № 4/23.02.2012г.  и Нареждане за експедиране на стоки № 11 от 22.02.2012 г. за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  С **** МК и ремарке С **** ЕН  с цена на тон 1508.33 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 36 199.92 лв. и ДДС – 7 239.98 лв.

- Известие № 2/28.02.2012г.  и Нареждане за експедиране на стоки № 7 от 24.02.2012 г. за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВН **** ВС и ремарке ВН **** ЕР с цена на тон 1508.33 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 36 199.92 лв. и ДДС – 7 239.98 лв,

а на 14.03.2012г.  затаила истина в справка-декларация по ЗДДС вх.№ 29000961025/14.03.2012г.- в раздел „А“ относно размера на начисления ДДС по облагаемите доставки в размер на 457 811.36лв., вместо действителния 702 812,10  лв. и  променила резултата в раздел „В“, като декларирала ДДС за възстановяване в размер на 56 204.01 лв. вместо действителния размер ДДС за внасяне  84 358,41 лв., в резултат на което избегнала установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи  размери 140 562,42 лв.

3.За данъчен период месец март 2012г.  не издала фактури по облагаеми доставки от „Л. К.“ АД, извършени от складове на „Б. з. з.“ ЕАД и „Д. з. з.“ ЕАД до „Л.“ ЕООД, „С.“ ЕООД и „Н. К. 2010“ ЕООД по известия за изнесена захар, кантарни бележки и нареждане за експедиране на стоки както следва:

За „Л.“ ЕООД  от „Б. з. з.“ ЕАД:

- Известие от 01.03.2012г. и кантарна бележка № 4533/01.03.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** АК  с цена на тон 1501.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 30 020.00 лв. и ДДС – 6 004.00 лв.

- Известие от 02.03.2012г. и кантарна бележка № 4540/02.03.2012г. за 23 тона захар /460 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  У **** ВВ и ремарке У **** ЕЕ  с цена на тон 1501.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 34 523.00 лв. и ДДС – 6 904.60 лв.

- Известие от 05.03.2012г. и кантарна бележка № 4544/05.03.2012г. за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  СМ **** АН и ремарке СМ **** ЕЕ и кантарна бележка № 4545/05.03.2012г. за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  Х **** АР и ремарке СМ **** ЕЕ  с цена на тон 1501.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 75 050.00 лв. и ДДС – 15 010.00 лв.

- Известие от 06.03.2012г. и кантарна бележка № 4549/06.03.2012г. за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  СМ **** АН и ремарке СМ **** ЕЕ и кантарна бележка № 4552/06.03.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** АК, кантарна бележка № 4556/06.03.2012г. за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  У **** ЕЕ и ремарке У **** ЕЕ  с цена на тон 1501.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 103 569.00 лв. и ДДС – 20 713.80 лв.

-Известие от 07.03.2012г. и кантарна бележка № 4557/07.03.2012г. за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  У **** ЕЕ и ремарке У **** ЕЕ и кантарна бележка № 4558/07.03.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** АК, кантарна бележка № 4563/07.03.2012г. за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион А **** КР и ремарке А **** ЕЕ  с цена на тон 1501.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 102 068.00 лв. и ДДС – 20 413.60 лв.

- Известие от 09.03.2012г. и кантарна бележка № 4569/09.03.2012г. за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  РВ **** АР и ремарке РВ **** ЕМ и кантарна бележка № 4570/09.03.2012г. за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  А **** КР и ремарке А **** ЕЕ  с цена на тон 1501.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 72 048.00 лв. и ДДС – 14 409.60 лв.

- Известие от 13.03.2012г. и кантарна бележка № 4574/13.03.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** АК  с цена на тон 1501.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 30 020.00 лв. и ДДС – 6 004.00 лв.

- Известие от 14.03.2012г. и кантарна бележка № 4578/14.03.2012г. за 23 тона захар /460 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  У **** ВВ и ремарке У **** ЕЕ и кантарна бележка № 4583/14.03.2012г. за 23 тона захар /460 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  У **** ВВ и ремарке У **** ЕЕ  с цена на тон 1501.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 69 046.00 лв. и ДДС – 13 809.20 лв.

- Известие от 19.03.2012г. и кантарна бележка № 4593/19.03.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** АК  с цена на тон 1501.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 30 020.00 лв. и ДДС – 6 004.00 лв.

- Известие от 20.03.2012г. и кантарна бележка № ****/20.03.2012г. за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  У **** ЕЕ и ремарке У **** ЕЕ  с цена на тон 1501.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 36 024.00 лв. и ДДС – 7 204.80 лв.

- Известие от 21.03.2012г. и кантарна бележка № 4604/21.03.2012г. за 17 тона захар /340 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** АК  с цена на тон 1501.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 25 517.00 лв. и ДДС – 5 103.40 лв.

- Известие от 27.03.2012г. и кантарна бележка № 4617/27.03.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** ВВ  с цена на тон 1501.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 30 020.00 лв. и ДДС – 6004.00 лв.

- Известие от 29.03.2012г. и кантарна бележка № 4623/29.03.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** ВВ  с цена на тон 1501.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 30 020.00 лв. и ДДС – 6 004.00 лв.

За „Л.“ ЕООД  от  „Д. з. з.“ ЕАД:

- Известие № 7/05.03.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 19 и 20/05.03.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ ****АК  с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 29 750.00 лв. и ДДС – 5 950.00 лв.

- Известие № 8/12.03.2012 г. и нареждане за експедиране на стоки № 21 и 22/12.03.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** ВВ  с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 29 750.00 лв и ДДС – 5 950.00 лв.

- Известие № 9/13.03.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 24 и 25/13.03.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** ВВ  с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 29 750.00 лв. и ДДС – 5 950.00 лв.

- Известие № 10/19.03.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 26 и 27/19.03.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** ВВ  с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 29 750.00 лв. и ДДС – 5 950.00 лв.

- Известие № 12/23.03.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 30 и 31/23.03.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** ВВ  с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 29 750.00 лв. и ДДС – 5 950.00 лв.

- Известие № 13/26.03.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 31 и 32/26.03.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** АК  с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 29 750.00 лв. и ДДС – 5 950.00 лв.

- Известие № 14/28.03.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 34 и 35/28.03.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** ВВ  с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 29 750.00 лв. и ДДС – 5 950.00 лв.

За „С.“ ЕООД от „Б. з. з.“ ЕАД

- Известие от 01.03.2012г. за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион А **** КР и ремарке № А **** ЕЕ, за 23 тона захар /460 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион У **** ВВ и ремарке У **** ЕЕ, за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СА **** НВ и ремарке С **** ЕР, за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СО **** АК и ремарке СО **** ЕК с цена на тон 1 500.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 142 500.00 лв. и ДДС – 28 500.00 лв.

- Известие от 05.03.2012г. за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СА **** РХ с цена на тон 1 500.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 36 000.00лв. и ДДС – 7 200.00 лв.

- Известие от 06.03.2012г. за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион У **** АВ и ремарке У **** ЕЕ, за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СА **** РХ с цена на тон 1 500.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 73 500.00 лв. и ДДС – 14 700 лв.

- Известие от 08.03.2012г. за 23 тона захар /460 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион У **** ВВ и ремарке У **** ЕЕ с цена на тон 1 500.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 34 500.00лв. и ДДС – 6 900.00 лв.

- Известие от 12.03.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 45/12.03.2012г., за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион РА **** ВВ и ремарке С **** ЕН с цена на тон 1 500.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 37 500.00лв. и ДДС – 7 500.00 лв.

- Известие от 13.03.2012г. за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СА **** РТ и ремарке С **** ЕР, за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион А **** АТ и ремарке А **** ЕК с цена на тон 1 500.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 75 000.00лв. и ДДС – 15 000.00 лв.

- Известие от 14.03.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 53/14.03.2012г., за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион А 3*** ЕХ и ремарке А **** ЕЕ с цена на тон 1 500.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 37 500.00лв. и ДДС – 7 500.00 лв.

- Известие от 15.03.2012г. за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СМ **** АМ и ремарке СМ **** ЕЕ с цена на тон 1 500.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 37 500.00лв. и ДДС – 7 500.00 лв.

- Известие от 16.03.2012г. за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СА **** КТ и ремарке С **** ЕМ с цена на тон 1 500.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 36 000.00лв. и ДДС – 7 200.00 лв.

- Известие от 20.03.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 62/20.03.2012г. за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СА **** НВ и ремарке С **** ЕК с цена на тон 1 500.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 37 500.00лв. и ДДС – 7 500.00 лв.

- Известие от 22.03.2012г. за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион А **** КС и ремарке А **** ЕЕ с цена на тон 1 500.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 37 500.00лв. и ДДС – 7 500.00 лв.

- Известие от 28.03.2012 г. за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион А **** КМ и ремарке А **** ЕЕ и за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион А **** КН и ремарке А **** ЕК с цена на тон 1 500.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 75 000.00лв. и ДДС – 15 000.00 лв.

- Известие от 29.03.2012г. за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СА **** НВ и ремарке С **** ЕР с цена на тон 1 500.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 37 500.00лв. и ДДС – 7 500.00 лв.

За „С.“ ЕООД от Д. з. з.“ ЕАД:

- Известие № 8 от 12.03.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 23/12.03.2012 за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СА **** РХ и ремарке С **** ЕК с цена на тон 1 500.00 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 36 000.00лв. и ДДС – 7 200.00 лв.

- Известие № 10 от 19.03.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 28/19.03.2012 за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион ЕН **** АР и ремарке ЕН ****ЕХ с цена на тон 1 500.00 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 36 000.00 лв. и ДДС – 7 200.00 лв.

- Известие № 11 от 21.03.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 29/21.03.2012 за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион ЕН **** ВМ и ремарке ЕН **** ЕХ с цена на тон 1 500.00 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 36 000.00лв. и ДДС – 7 200.00 лв.

За „Н. К. 2010“ ЕООД от „Б. з. з.” ЕАД:

- Известие от 07.03.2012г. и  Нареждане за експедиране на стоки № 39/07.03.2012г. за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СМ **** АН и ремарке СМ **** ЕЕ с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 37 187.50лв. и ДДС – 7 437.50 лв.

- Известие от 13.03.2012г. и нареждане разписка № 48/13.03.2012г. за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион А **** КК и ремарке А **** ЕК с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 37 187.50лв. и ДДС – 7 437.50 лв.

- Известие от 15.03.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион Х **** ВР и ремарке Х **** ЕЕ с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 29 750.00лв. и ДДС – 5 950.00 лв.

 - Известие от 16.03.2012г. за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СМ **** АН и ремарке СМ ****ЕЕ  и 10 тона захар /200 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СН **** АН с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 52 062.50лв. и ДДС – 10 412.50 лв.

- Известие от 20.03.2012г. за 10 тона захар /200торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СН **** АН  и 22 тона захар /440 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион Х **** ВР  и ремарке Х **** ЕЕ  с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 47 600.00лв. и ДДС – 9 520.00 лв.

- Известие от 21.03.2012г. за 25 тона захар /500торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СН **** СА  и  ремарке СН ****ЕЕ  с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 37 187.50лв. и ДДС – 7 437.50 лв.

- Известие от 22.03.2012г. и Нареждане за експедиране на стоки № 69/22.03.2012г.  за 25 тона захар /500торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СМ **** АМ  и  ремарке СМ **** ЕЕ  с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 37 187.50лв. и ДДС – 7 437.50 лв.

- Известие от 23.03.2012г. за 10 тона захар /200торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СН **** АН  с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 14 875.00лв. и ДДС – 2 975.00 лв.

- Известие от 27.03.2012г. за 20 тона захар /400торби от по 50 кг./, транспортирана с камион Х **** ВР и ремарке Х **** ЕЕ  и 8 тона захар /160 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион А **** КР   с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 41 650.00лв. и ДДС – 8 330.00 лв.

- Известие от 29.03.2012г. за 8 тона захар /160 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион А **** КР   с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 11 900.00лв. и ДДС – 2 380.00 лв.

За „Н. К. 2010“ ЕООД от „Д. з. з.” ЕАД:

- Известие № 4 от 02.03.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 5/02.03.2012 за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион Х **** ВР и ремарке Х **** ЕЕ с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 29 750.00лв. и ДДС – 5 950.00 лв.

- Известие № 7 а от 07.03.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 6/07.03.2012 за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион РВ **** ВТ и ремарке РВ **** ЕН с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 37 187.50лв. и ДДС – 7 437.50 лв,

а на 17.04.2012г.  затаила истина в  справка-декларация по ЗДДС вх.№ 29000962922/ 17.04.2012г.- в раздел „А“ относно размера на начисления ДДС по облагаемите доставки в размер на 1 682 387,47лв., вместо действителния 2 108 631,42 лв. и променила резултата в раздел „В“, като декларирала  ДДС за възстановяване в размер на 83 175,62лв. вместо действителния размер 343 068,38 за внасяне , в резултат на което избегнала установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи  размери -  426 244,00 лв.

4. За данъчен период месец април 2012г. не издала фактури по облагаеми доставки от „Л. К.“ АД, извършени от складове на „Б. з. з.“ ЕАД и „Д. з. з.“ ЕАД за „Л.“ ЕООД, „С.“ ЕООД и „Н. К. 2010“ ЕООД по известия за изнесена захар, кантарни бележки и нареждания за експедиране на стоки, както следва:

За „Л.“ ЕООД  от „Б. з. з.“ ЕАД:

- Известие от 05.04.2012г. и кантарна бележка № 4640/05.04.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** АК  с цена на тон 1441.667 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 28 833.34 лв. и ДДС – 5 766.67 лв.

- Известие от 11.04.2012г. и кантарна бележка № 4657/11.04.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** АК  с цена на тон 1441.667 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 28 833.34 лв. и ДДС – 5 766.67 лв.

- Известие от 12.04.2012г. и кантарна бележка № 4665/12.04.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** АК  с цена на тон 1441.667 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 28 833.34 лв. и ДДС – 5 766.67 лв.

- Известие от 17.04.2012г. и кантарна бележка № 4673/17.04.2012г. за 23 тона захар /460 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  У **** ВВ и ремарке У **** ЕЕ  с цена на тон 1441.667 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 33 158,34 лв. и ДДС – 6 631.67 лв.

- Известие от 18.04.2012г. и кантарна бележка № 4674/18.04.2012г. за 23 тона захар /460 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  У **** ВВ и ремарке У **** ЕЕ  с цена на тон 1441.667 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 33 158,34 лв. и ДДС – 6 631.67 лв.

За „Л.“ ЕООД  от „Д. з. з.“ ЕАД:

- Известие № 15/04.04.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 36/04.04.2012г. за 4 тона захар /80 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** ВВ  с цена на тон 1 441.667 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 5 766.67 лв. и ДДС – 1 153.33 лв.

- Известие № 16/09.04.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 37/09.04.2012г. за 4 тона захар /80 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** ВВ  с цена на тон 1 441.667 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 5 766.67 лв. и ДДС – 1 153.33 лв.

- Известие № 17/10.04.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 38 и 39/10.04.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** АК  с цена на тон 1 441.667 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 28 833.34 лв. и ДДС – 5 766.67 лв.

- Известие № 18/17.04.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 40 и 41/17.04.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** ВВ  с цена на тон 1 441.667 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 28 833.34 лв. и ДДС – 5 766.67 лв.

- Известие № 20/23.04.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 43 и 44/23.04.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** ВВ  с цена на тон 1 441.667 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 28 833.34 лв. и ДДС – 5 766.67 лв.

- Известие № 21/24.04.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 45 и 46/24.04.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** ВВ  с цена на тон 1 441.667 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 28 833.34 лв. и ДДС – 5 766.67 лв.

За „С.“ ЕООД от „Б. з. з.“ ЕАД

- Известие от 05.04.2012г. за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СО  **** АК и ремарке № СО **** ЕК  с цена на тон 1433.333 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 35 833.32 лв. и ДДС – 7 166.65 лв.

- Известие от 06.04.2012г. за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион ВР  **** ВВ и ремарке № ВР **** ЕА  с цена на тон 1433.333 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 34 399.99 лв. и ДДС – 6 880.00 лв.

- Известие от 09.04.2012г. за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион А  **** КК и ремарке № А **** ЕЕ  с цена на тон 1433.333 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 35 833.32 лв. и ДДС – 7 166.65 лв.

- Известие от 21.04.2012г. за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион РА  **** ВК и ремарке № С **** ЕР  с цена на тон 1433.333 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 35 833.32 лв. и ДДС – 7 166.65 лв.

- Известие от 24.04.2012г. за 23 тона захар /460 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион У  **** ВВ и ремарке № У **** ЕЕ  с цена на тон 1433.333 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 32 966.67 лв. и ДДС – 6 593.33 лв.

За „С.“ ЕООД от  „Д. з. з.“ ЕАД

- Известие № 19 от 18.04.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 42/18.04.2012 за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СА **** РХ и ремарке С **** ЕК с цена на тон 1 433.333 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 35 833.32 лв. и ДДС – 7 166.66 лв.

За „Н. К. 2010“ ЕООД от „Б. з. з.” ЕАД:

- Известие от 03.04.2012г. за 10 тона захар /200 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СН **** АН  с цена на тон 1 429.167 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 14 291.67 лв. и ДДС – 2 858.33 лв.

- Известие от 09.04.2012г. за 22 тона захар /440 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион Х **** ВР и ремарке Х **** ЕЕ  с цена на тон 1 429.167 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 31 441.67 лв. и ДДС – 6 288.33 лв.

- Известие от 10.04.2012г. за 10 тона захар /200 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СН **** ВВ  с цена на тон 1 429.167 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 14 291.67 лв. и ДДС – 2 858.33 лв.

- Известие от 17.04.2012г. за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион А **** КТ и ремарке А **** ЕК и 10 тона захар /200 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СН **** ВВ   с цена на тон 1 429.167 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 50 020.85 лв. и ДДС – 10 004.17 лв.

- Известие от 20.04.2012г. за 10 тона захар /200 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СН **** АН   с цена на тон 1 429.167 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 14 291.67 лв. и ДДС – 2 858.33 лв.

- Известие от 27.04.2012г. за 12 тона захар /240 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион Х **** ВР и ремарке Х **** ЕЕ  с цена на тон 1 429.167 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 17 150.00 лв. и ДДС – 3 430.00 лв,

а на 14.05.2012г.  затаила истина в  справка-декларация по ЗДДС вх.№ 29000964506/ 14.05.2012г.- в раздел „А“ относно размера на начисления ДДС по облагаемите доставки в размер на 990 418,75лв., вместо действителния 1 116 792,93 лв и  променила резултата в раздел „В“, като декларирала  ДДС за внасяне в размер на 357 170.84 лв. вместо действителния размер 483 545,02 лв. за внасяне, в резултат на което избегнала установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи  размери -  126 374,18 лв

Престъпление по чл. 255, ал.3, вр. ал.1, т.2, пр.2 и т. 3, пр.1, вр.чл.26, ал.1 вр. чл.20, ал.2, вр.ал.1 от НК.

 

Съдът призна подсъдимият М.И.Т. за невинен в това, че:       

 През периода от началото на месец февруари 2012г. до 14.05.2012г. в гр. С.  и  гр. Л., в качеството на управител на „С.“ ЕООД при условията на продължавано престъпление, в съучастие като помагач с М.К.Д., Д.Г.Г., Е.С.С. /извършители/, Г.Д.Г. – подбудител, И.Л.Л. /помагач/ и К.Г.Г. /помагач/ /от месец март 2012г. до 14.05.2012г./ К.Г.М. /помагач/ умишлено улеснил извършителите М.К.Д., Д.Г.Г. и Е.С.С., да избегнат установяването и плащането на данъчни задължения по ЗДДС на Л. К. АД в особено големи размери 246 639.91 лева /двеста четиридесет и шест лева шестстотин тридесет и девет лева и 91 ст./, като не издадат фактури съгласно чл. 113 ал. 1 от ЗДДС и затаят истина в подадени пред ТД „ГДО“ НАП С. справки - декларации, които се изискват по силата на чл. 125 ал.1 от ЗДДС и чл. 116 ал.1 от ППЗДДС, получил доставки на захар от „Л. К.“ АД и не изискал да му бъдат издадени фактури за „С.“ ЕООД за настъпилите данъчни събития,  както следва:

1.За данъчен период месец февруари 2012г. спомогнал да не бъдат издадени данъчни фактури по облагаеми доставки от „Л. К.“ АД, извършени от складове на „Б. з. з.“ ЕАД и „Д. з. з.“ ЕАД за „С.“ ЕООД по известия за изнесена захар и  кантарни бележки както следва:

От „Б. з. з.“ ЕАД:

  - Известие от 24.02.2012г. за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  СА **** РХ и ремарке С **** ЕК с цена на тон 1508.33 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 36 199.92 лв. и ДДС – 7 239.98 лв.

От „Д. з. з.“ ЕАД:

- Известие № 2/21.02.2012г.  и Нареждане за експедиране на стоки № 7а от 21.02.2012 г. за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  СА **** КС  и ремарке  № С **** ЕР с цена на тон 1508.33 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 36 199.92 лв. и ДДС – 7 239.98 лв.

- Известие № 3/22.02.2012г.  и Нареждане за експедиране на стоки № 8 от 22.02.2012 г. за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ЕН **** АМ и ремарке ЕН **** ЕХ  с цена на тон 1508.33 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 36 199.92 лв. и ДДС – 7 239.98 лв.

- Известие № 4/23.02.2012г.  и Нареждане за експедиране на стоки № 11 от 22.02.2012 г. за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  С **** МК и ремарке С **** ЕН  с цена на тон 1508.33 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 36 199.92 лв. и ДДС – 7 239.98 лв.

- Известие № 2/28.02.2012г.  и Нареждане за експедиране на стоки № 7 от 24.02.2012 г. за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВН **** ВС и ремарке ВН **** ЕР с цена на тон 1508.33 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 36 199.92 лв. и ДДС – 7 239.98 лв,

а на 14.03.2012г. да затаят истина в  подадена справка-декларация по ЗДДС вх.№ 29000961025/14.03.2012г. на „Л. К.” АД  в раздел „А“ относно размера на начисления ДДС по облагаемите доставки като не декларират доставки за „С.” ЕООД с данъчна основа в размер 180 999.60 лв и не начислят ДДС в особено големи размери – 36 199.92 лв.

2.За данъчен период месец март 2012г. спомогнал да не бъдат издадени данъчни фактури по облагаеми доставки от „Л. К.“ АД, извършени от складове на „Б. з. з.“ ЕАД и „Д. з. з.“ ЕАД до „С.“ ЕООД по известия за изнесена захар и  кантарни бележки както следва:

От „Б. з. з.“ ЕАД:

- Известие от 01.03.2012г. за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион А **** КР и ремарке № А **** ЕЕ, за 23 тона захар /460 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион У **** ВВ и ремарке У **** ЕЕ, за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СА **** НВ и ремарке С **** ЕР, за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СО **** АК и ремарке СО **** ЕК с цена на тон 1 500.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 142 500.00 лв. и ДДС – 28 500.00 лв.

- Известие от 05.03.2012г. за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СА **** РХ с цена на тон 1 500.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 36 000.00лв. и ДДС – 7 200.00 лв.

- Известие от 06.03.2012г. за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион У **** АВ и ремарке У **** ЕЕ, за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СА **** РХ с цена на тон 1 500.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 73 500.00 лв. и ДДС – 14 700 лв.

- Известие от 08.03.2012г. за 23 тона захар /460 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион У **** ВВ и ремарке У **** ЕЕ с цена на тон 1 500.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 34 500.00лв. и ДДС – 6 900.00 лв.

- Известие от 12.03.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 45/12.03.2012г., за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион РА **** ВВ и ремарке С **** ЕН с цена на тон 1 500.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 37 500.00лв. и ДДС – 7 500.00 лв.

- Известие от 13.03.2012г. за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СА **** РТ и ремарке С **** ЕР, за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион А **** АТ и ремарке А **** ЕК с цена на тон 1 500.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 75 000.00лв. и ДДС – 15 000.00 лв.

- Известие от 14.03.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 53/14.03.2012г., за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион А 3*** ЕХ и ремарке А **** ЕЕ с цена на тон 1 500.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 37 500.00лв. и ДДС – 7 500.00 лв.

- Известие от 15.03.2012г. за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СМ **** АМ и ремарке СМ **** ЕЕ с цена на тон 1 500.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 37 500.00лв. и ДДС – 7 500.00 лв.

- Известие от 16.03.2012г. за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СА **** КТ и ремарке С **** ЕМ с цена на тон 1 500.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 36 000.00лв. и ДДС – 7 200.00 лв.

- Известие от 20.03.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 62/20.03.2012г. за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СА **** НВ и ремарке С **** ЕК с цена на тон 1 500.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 37 500.00лв. и ДДС – 7 500.00 лв.

- Известие от 22.03.2012г. за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион А **** КС и ремарке А **** ЕЕ с цена на тон 1 500.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 37 500.00лв. и ДДС – 7 500.00 лв.

- Известие от 28.03.2012 г. за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион А **** КМ и ремарке А **** ЕЕ и за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион А **** КН и ремарке А **** ЕК с цена на тон 1 500.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 75 000.00лв. и ДДС – 15 000.00 лв.

- Известие от 29.03.2012г. за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СА **** НВ и ремарке С **** ЕР с цена на тон 1 500.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 37 500.00лв. и ДДС – 7 500.00 лв.

От Д. з. з.“ ЕАД:

- Известие № 8 от 12.03.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 23/12.03.2012 за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СА **** РХ и ремарке С **** ЕК с цена на тон 1 500.00 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 36 000.00лв. и ДДС – 7 200.00 лв.

- Известие № 10 от 19.03.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 28/19.03.2012 за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион ЕН **** АР и ремарке ЕН ****ЕХ с цена на тон 1 500.00 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 36 000.00 лв. и ДДС – 7 200.00 лв.

- Известие № 11 от 21.03.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 29/21.03.2012 за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион ЕН **** ВМ и ремарке ЕН **** ЕХ с цена на тон 1 500.00 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 36 000.00лв. и ДДС – 7 200.00 лв,

а на 17.04.2102 г. да затаят истина в  подадена справка-декларация по ЗДДС вх.№ 29000962922/17.04.2012г.  на „Л. К.” АД  в раздел „А“ относно размера на начисления ДДС по облагаемите доставки като не декларират доставки за „С.” ЕООД с данъчна основа в размер 841 500.00 лв и не начислят ДДС в особено големи размери – 168 300.00 лв.

3. За данъчен период месец април 2012г. спомогнал да не бъдат издадени данъчни фактури по облагаеми доставки от „Л. К.“ АД, извършени от складове на „Б. з. з.“ ЕАД и „Д. з. з.“ ЕАД до „С.“ ЕООД по известия за изнесена захар и  кантарни бележки както следва:

От „Б. з. з.“ ЕАД:

- Известие от 05.04.2012г. за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СО  **** АК и ремарке № СО **** ЕК  с цена на тон 1433.333 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 35 833.32 лв. и ДДС – 7 166.65 лв.

- Известие от 06.04.2012г. за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион ВР  **** ВВ и ремарке № ВР **** ЕА  с цена на тон 1433.333 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 34 399.99 лв. и ДДС – 6 880.00 лв.

- Известие от 09.04.2012г. за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион А  **** КК и ремарке № А **** ЕЕ  с цена на тон 1433.333 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 35 833.32 лв. и ДДС – 7 166.65 лв.

- Известие от 21.04.2012г. за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион РА  **** ВК и ремарке № С **** ЕР  с цена на тон 1433.333 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 35 833.32 лв. и ДДС – 7 166.65 лв.

- Известие от 24.04.2012г. за 23 тона захар /460 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион У  **** ВВ и ремарке № У **** ЕЕ  с цена на тон 1433.333 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 32 966.67 лв. и ДДС – 6 593.33 лв.

От „Д. з. з.“ ЕАД

- Известие № 19 от 18.04.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 42/18.04.2012 за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СА **** РХ и ремарке С **** ЕК с цена на тон 1 433.333 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 35 833.32 лв. и ДДС – 7 166.66 лв,

а на 14.05.2012г. да затаят истина в  подадена справка-декларация по ЗДДС вх.№ 29000964506/14.05.2012г. на „Л. К.” АД  в раздел „А“ относно размера на начисления ДДС по облагаемите доставки като не декларират доставки за „С.” ЕООД с данъчна основа в размер 210 699.95 лв и не начислят ДДС в особено големи размери – 42 139.99 лв

Престъпление по чл. 255, ал.3, вр. ал.1, т.2, пр.2 и т. 3, пр.1, вр.чл.26, ал.1 вр.чл.20, ал.4, вр.ал.1 от НК.

 

Съдът призна подсъдимият И.Л.Л. за невинен в това, че: 

 През периода от началото на месец януари 2012 г. до 14.05.2012г. в гр. В. Т., в качеството на управител на „Л.“ ЕООД, при условията на продължавано престъпление, в съучастие като помагач с М.К.Д., Д.Г.Г.,  Е.С.С. /извършители/,  Г.Д.Г. - подбудител, и  помагачите К.Г.М. ,М.И.Т. /от месец февруари 2012г. до 14.05.2012г./,К.Г.Г. /от месец март 2012г. до 14.05.2012г./ умишлено улеснил извършителите М.К.Д., Д.Г.Г. и Е.С.С., да избегнат установяването и плащането на данъчни задължения по ЗДДС на „Л. К.“ АД в особено големи размери 353 938.14 лева /триста петдесет и три хиляди  деветстотин тридесет и осем лева  и 14 ст./, като не издадат фактури съгласно чл. 113 ал. 1 от ЗДДС и затаят истина в подадени пред ТД „ГДО“ НАП С. справки-декларации, които се изискват по силата на чл. 125 ал.1 от ЗДДС и чл. 116 ал.1 от ППЗДДС, получил доставки на захар от „Л. К.“ АД и не изискал да му бъдат издадени фактури за „Л.“ ЕООД за настъпилите данъчни събития,  както следва:

1.За данъчен период месец януари 2012г. спомогнал да не бъдат издадени данъчни фактури по облагаеми доставки от „Л. К.“ АД извършени от складове на „Б. з. з.“ЕАД  до „Л.“ЕООД  по известия за изнесена захар и кантарни бележки :

- Известие № 1/24.01.2012г.  и кантарна бележка № 4425/24.01.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** АК  за „Л.“ ЕООД  с цена на тон 1533.33 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 30 666.60 лв. и ДДС – 6 133,32 лв.

- Известие № 2/25.01.2012г.  и кантарна бележка № 4430/25.01.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** ВВ за „Л.“ ЕООД  с цена на тон 1533.33 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 30 666.60 лв. и ДДС – 6 133,32 лв.

- Известие № 3/26.01.2012г.  и кантарна бележка № 4435/26.01.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** ВВ за „Л.“ ЕООД  с цена на тон 1533.33 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 30 666.60 лв. и ДДС – 6 133,32 лв.,

а на 14.02.2012 г. да затаят истина в  подадена справка-декларация по ЗДДС вх.№ 29000****98/ 14.02.2012г. на „Л. К.“ АД в раздел „А“ относно размера на начисления ДДС по облагаемите доставки като не декларират доставки за „Л.“ ЕООД с данъчна основа в размер на 91 999.80 лв. и не начислят ДДС в особено големи  размери -  18 399,96 лв.

2. За данъчен период месец февруари 2012г. спомогнал да не бъдат издадени данъчни фактури по облагаеми доставки от „Л. К.“ АД извършени от складове на „Б. з. з.“ЕАД  и „Д. з. з.“ЕАД за „Л.“ЕООД  по известия за изнесена захар и кантарни бележки :

от „Б. з. з.“ ЕАД:

- Известие № 4/01.02.2012г.  и кантарна бележка № 4447/01.02.2012г. за 4 тона захар /80 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** ВВ с цена на тон 1512.50 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 6 050.00 лв. и ДДС –                 1 210,00 лв.

 - Известие № 7/10.02.2012г.  и кантарна бележка № 4465/10.02.2012г. за 4 тона захар /80 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** ВВ с цена на тон 1512.50 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 6 050.00 лв. и ДДС – 1 210.00 лв.

- Известие № 6/20.02.2012г.  и кантарна бележка № 4488/20.02.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** ВВ с цена на тон 1512.50 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 30 250.00 лв. и ДДС – 6 050.00 лв.,

- Известие от 21.02.2012г.  и кантарна бележка № 4496/21.02.2012г. за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  А **** КА и ремарке А **** ЕК с цена на тон 1512.50 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 36 300.00 лв. и ДДС – 7 260.00 лв.,

- Известие № 8/23.02.2012г.  и кантарна бележка № 4512/23.02.2012г. за 23 тона захар /460 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  У **** АН и ремарке У **** ЕЕ с цена на тон 1512.50 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 34 787.50 лв. и ДДС – 6 957.50 лв.,

-  Известие от 24.02.2012г.  и кантарна бележка № 4515/24.02.2012г. за 23 тона захар /460 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  У **** ВВ и ремарке У **** ЕЕ и кантарна бележка № 4516/24.02.2012г. за 25 тона захар / 500 торби от по 50 кг/ транспортирана с камион РВ **** МС и ремарке РВ **** ЕН  с цена на тон 1512.50 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 72 600.00 лв. и ДДС – 14 520.00 лв.,

- Известие от 29.02.2012г.  и кантарна бележка № 4528/29.02.2012г. за 23 тона захар /460 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  У **** ВВ и ремарке У **** ЕЕ и кантарна бележка № 4530/29.02.2012г. за 25 тона захар / 500 торби от по 50 кг/ транспортирана с камион СА **** МХ и ремарке А ****ЕЕ и кантарна бележка № 4526/29.02.2012г. за 10 тона захар / 200 торби от по 50 кг/ транспортирана с камион ВТ ****АК  с цена на тон 1512.50 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 87 725.00 лв. и ДДС – 17 545.00 лв.,

от „Д. з. з.“ ЕАД:

- Известие № 1/20.02.2012 г.  и Нареждания за експедиране  на стоки № 1/20.02.2012г. и № 2/20.02.2012 г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** АК с цена на тон 1512.50 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 30 250.00 лв. и ДДС – 6 050.00 лв.,

- Известие № 2/21.02.2012 г.  и Нареждания за експедиране  на стоки № 3/21.02.2012г. и № 4/21.02.2012 г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** АК, Нареждания за експедиране  на стоки № 5/21.02.2012г. и № 6/21.02.2012 г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** ВВ“ ЕООД  с цена на тон 1512.50 лв., общо с данъчна основа на количеството в размер на 60 500.00 лв. и ДДС – 12 100.00 лв.,

- Известие № 4/23.02.2012г. и Нареждания за експедиране  на стоки № 9/23.02.2012г. и № 10/23.02.2012 г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** АК  с цена на тон 1512.50 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 30 250.00 лв. и ДДС – 6 050.00 лв.,

- Известие № 5/24.02.2012 г.  и Нареждания за експедиране  на стоки № 12/24.02.2012г. и № 13/24.02.2012 г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** АК  и Нареждане за експедиране  на стоки № 16/24.02.2012г. за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ЕН **** ВМ и ремарке ЕН **** ЕХ с цена на тон 1512.50 лв., общо с данъчна основа на количеството в размер на 66 550.00 лв. и ДДС – 13 310.00 лв.,

- Известие № 6/27.02.2012 г.  и Нареждания за експедиране  на стоки № 17/27.02.2012г. и № 18/27.02.2012 г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** ВВ с цена на тон 1512.50 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 30 250.00 лв. и ДДС – 6 050.00 лв.,

- Известие №2/28.02.2012 г.  и Нареждания за експедиране  на стоки № 2/28.02.2012г. и № 3/28.02.2012 г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** ВВ с цена на тон 1512.50 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 30 250.00 лв. и ДДС – 6 050.00 лв.,

а на 14.03.2012г. да затаят истина в подадена справка декларация по ЗДДС вх.№ 29000961025/14.03.2012г. на „Л. К.“АД в раздел „А“ относно размера на начисления ДДС по облагаемите доставки като не декларират доставки за „Л.“ ЕООД с данъчната основа в размер 521 812,50 лв. и не начислят ДДС в особено големи размери – 104 362.50 лв. 

3. За данъчен период месец март 2012г. спомогнал да не бъдат издадени данъчни фактури по облагаеми доставки от „Л. К.“ АД извършени от складове на „Б. з. з.“ ЕАД  и „Д. з. з.“ ЕАД за „Л.“ ЕООД  по известия за изнесена захар и кантарни бележки :

от „Б. з. з.“ ЕАД:

- Известие от 01.03.2012г. и кантарна бележка № 4533/01.03.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** АК  с цена на тон 1501.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 30 020.00 лв. и ДДС – 6 004.00 лв.

- Известие от 02.03.2012г. и кантарна бележка № 4540/02.03.2012г. за 23 тона захар /460 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  У **** ВВ и ремарке У **** ЕЕ  с цена на тон 1501.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 34 523.00 лв. и ДДС – 6 904.60 лв.

- Известие от 05.03.2012г. и кантарна бележка № 4544/05.03.2012г. за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  СМ **** АН и ремарке СМ **** ЕЕ и кантарна бележка № 4545/05.03.2012г. за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  Х **** АР и ремарке СМ **** ЕЕ  с цена на тон 1501.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 75 050.00 лв. и ДДС – 15 010.00 лв.

- Известие от 06.03.2012г. и кантарна бележка № 4549/06.03.2012г. за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  СМ **** АН и ремарке СМ **** ЕЕ и кантарна бележка № 4552/06.03.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** АК, кантарна бележка № 4556/06.03.2012г. за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  У **** ЕЕ и ремарке У **** ЕЕ  с цена на тон 1501.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 103 569.00 лв. и ДДС – 20 713.80 лв.

- Известие от 07.03.2012г. и кантарна бележка № 4557/07.03.2012г. за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  У **** ЕЕ и ремарке У **** ЕЕ и кантарна бележка № 4558/07.03.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** АК, кантарна бележка № 4563/07.03.2012г. за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион А **** КР и ремарке А **** ЕЕ  с цена на тон 1501.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 102 068.00 лв. и ДДС – 20 413.60 лв.

- Известие от 09.03.2012г. и кантарна бележка № 4569/09.03.2012г. за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  РВ **** АР и ремарке РВ **** ЕМ и кантарна бележка № 4570/09.03.2012г. за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  А **** КР и ремарке А **** ЕЕ  с цена на тон 1501.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 72 048.00 лв. и ДДС – 14 409.60 лв.

- Известие от 13.03.2012г. и кантарна бележка № 4574/13.03.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** АК  с цена на тон 1501.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 30 020.00 лв. и ДДС – 6 004.00 лв.

- Известие от 14.03.2012г. и кантарна бележка № 4578/14.03.2012г. за 23 тона захар /460 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  У **** ВВ и ремарке У **** ЕЕ и кантарна бележка № 4583/14.03.2012г. за 23 тона захар /460 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  У **** ВВ и ремарке У **** ЕЕ  с цена на тон 1501.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 69 046.00 лв. и ДДС – 13 809.20 лв.

- Известие от 19.03.2012г. и кантарна бележка № 4593/19.03.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** АК  с цена на тон 1501.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 30 020.00 лв. и ДДС – 6 004.00 лв.

- Известие от 20.03.2012г. и кантарна бележка № ****/20.03.2012г. за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  У **** ЕЕ и ремарке У **** ЕЕ  с цена на тон 1501.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 36 024.00 лв. и ДДС – 7 204.80 лв.

- Известие от 21.03.2012г. и кантарна бележка № 4604/21.03.2012г. за 17 тона захар /340 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** АК  с цена на тон 1501.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 25 517.00 лв. и ДДС – 5 103.40 лв.

- Известие от 27.03.2012г. и кантарна бележка № 4617/27.03.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** ВВ  с цена на тон 1501.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 30 020.00 лв. и ДДС – 6004.00 лв.

- Известие от 29.03.2012г. и кантарна бележка № 4623/29.03.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** ВВ  с цена на тон 1501.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 30 020.00 лв. и ДДС – 6 004.00 лв.

от „Д. з. з.“ ЕАД:

- Известие № 7/05.03.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 19 и 20/05.03.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ ****АК  с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 29 750.00 лв. и ДДС – 5 950.00 лв.

- Известие № 8/12.03.2012 г. и нареждане за експедиране на стоки № 21 и 22/12.03.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** ВВ  с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 29 750.00 лв и ДДС – 5 950.00 лв.

- Известие № 9/13.03.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 24 и 25/13.03.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** ВВ  с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 29 750.00 лв. и ДДС – 5 950.00 лв.

- Известие № 10/19.03.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 26 и 27/19.03.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** ВВ  с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 29 750.00 лв. и ДДС – 5 950.00 лв.

- Известие № 12/23.03.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 30 и 31/23.03.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** ВВ  с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 29 750.00 лв. и ДДС – 5 950.00 лв.

- Известие № 13/26.03.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 31 и 32/26.03.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** АК  с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 29 750.00 лв. и ДДС – 5 950.00 лв.

- Известие № 14/28.03.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 34 и 35/28.03.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** ВВ  с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 29 750.00 лв. и ДДС – 5 950.00 лв.

а на 14.03.2012г. да затаят истина в  подадена справка-декларация по ЗДДС вх.№ 29000962922/ 17.04.2012г. на „Л. К.“ АД в раздел „А“ относно размера на начисления ДДС по облагаемите доставки като не декларират доставки за Л.“ ЕООД с данъчна основа в размер на 876 195.00 лв. и не начислят ДДС в особено големи размери - 175 239.00 лв.

 4. За данъчен период месец април 2012г. спомогнал да не бъдат издадени данъчни фактури по облагаеми доставки от „Л. К.“ АД извършени от складове на „Б. з. з.“ ЕАД  и „Д. з. з.“ ЕАД за „Л.“ ЕООД  по известия за изнесена захар и кантарни бележки :

от „Б. з. з.“ ЕАД:

- Известие от 05.04.2012г. и кантарна бележка № 4640/05.04.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** АК  с цена на тон 1441.667 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 28 833.34 лв. и ДДС – 5 766.67 лв.

- Известие от 11.04.2012г. и кантарна бележка № 4657/11.04.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** АК  с цена на тон 1441.667 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 28 833.34 лв. и ДДС – 5 766.67 лв.

- Известие от 12.04.2012г. и кантарна бележка № 4665/12.04.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** АК  с цена на тон 1441.667 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 28 833.34 лв. и ДДС – 5 766.67 лв.

- Известие от 17.04.2012г. и кантарна бележка № 4673/17.04.2012г. за 23 тона захар /460 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  У **** ВВ и ремарке У **** ЕЕ  с цена на тон 1441.667 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 33 158,34 лв. и ДДС – 6 631.67 лв.

- Известие от 18.04.2012г. и кантарна бележка № 4674/18.04.2012г. за 23 тона захар /460 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  У **** ВВ и ремарке У **** ЕЕ  с цена на тон 1441.667 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 33 158,34 лв. и ДДС – 6 631.67 лв.

от „Д. з. з.“ ЕАД:

- Известие № 15/04.04.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 36/04.04.2012г. за 4 тона захар /80 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** ВВ  с цена на тон 1 441.667 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 5 766.67 лв. и ДДС – 1 153.33 лв.

- Известие № 16/09.04.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 37/09.04.2012г. за 4 тона захар /80 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** ВВ  с цена на тон 1 441.667 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 5 766.67 лв. и ДДС – 1 153.33 лв.

- Известие № 17/10.04.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 38 и 39/10.04.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** АК  с цена на тон 1 441.667 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 28 833.34 лв. и ДДС – 5 766.67 лв.

- Известие № 18/17.04.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 40 и 41/17.04.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** ВВ  с цена на тон 1 441.667 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 28 833.34 лв. и ДДС – 5 766.67 лв.

- Известие № 20/23.04.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 43 и 44/23.04.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** ВВ  с цена на тон 1 441.667 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 28 833.34 лв. и ДДС – 5 766.67 лв.

- Известие № 21/24.04.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 45 и 46/24.04.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион  ВТ **** ВВ  с цена на тон 1 441.667 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 28 833.34 лв. и ДДС – 5 766.67 лв.

а на 14.05.2012г. да затаят истина в  подадена справка-декларация по ЗДДС вх.№ 29000964506/ 14.05.2012г. на „Л. К.“ АД в раздел „А“ относно размера на начисления ДДС по облагаемите доставки като не декларират доставки за Л.“ЕООД с данъчна основа в размер на 279 683.40  лв. и не начислят ДДС в особено големи размери – 55 936.68 лв.

Престъпление по чл. 255, ал.3, вр. ал.1, т.2, пр.2 и т. 3, пр.1, вр.чл.26, ал.1, вр.чл.20, ал.4, вр.ал.1 от НК.

 

Съдът призна подсъдимата К.Г.Г. за невинна в това, че: 

През периода от началото на месец март 2012 г. до 14.05.2012г. в гр. П., в качеството на представител на фирма „Н. К. 2010“ ЕООД, при условията на продължавано престъпление, в съучастие като помагач с М.К.Д., Д.Г.Г., Е.С.С. /извършители/, Г.Д.Г. - подбудител, и помагачите К.Г.М. , М.И.Т.,И.Л.Л. умишлено улеснила извършителите М.К.Д., Д.Г.Г. и Е.С.С., да избегнат установяването и плащането на данъчни задължения по ЗДДС на „Л. К.“ АД в особено големи размери  111 002.51 лева /сто единадесет хиляди и два лева и петдесет и една стотинки/, като не издадат фактури съгласно чл. 113 ал. 1 от ЗДДС и затаят истина в подадени пред ТД „ГДО“ НАП С. справки-декларации, които се изискват по силата на чл. 125 ал.1 от ЗДДС и чл. 116 ал.1 от ППЗДДС, получила доставки на захар от Л. К. АД и не изискала да й бъдат издадени фактури за „Н. К. 2010“ЕООД  за настъпилите данъчни събития,  както следва:

1.За данъчен период месец март 2012г. спомогнала да не бъдат издадени данъчни фактури по облагаеми доставки от „Л. К.“ АД, извършени от складове на „Б. з. з.“ ЕАД и „Д. з. з.“ ЕАД  за „Н. К. 2010“ ЕООД по известия за изнесена захар и кантарни бележки :

От „Б. з. з.“ ЕАД:

- Известие от 07.03.2012г. и  Нареждане за експедиране на стоки № 39/07.03.2012г. за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СМ **** АН и ремарке СМ **** ЕЕ с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 37 187.50лв. и ДДС – 7 437.50 лв.

- Известие от 13.03.2012г. и нареждане разписка № 48/13.03.2012г. за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион А **** КК и ремарке А **** ЕК с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 37 187.50лв. и ДДС – 7 437.50 лв.

- Известие от 15.03.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион Х **** ВР и ремарке Х **** ЕЕ с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 29 750.00лв. и ДДС – 5 950.00 лв.

 - Известие от 16.03.2012г. за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СМ **** АН и ремарке СМ ****ЕЕ  и 10 тона захар /200 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СН **** АН с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 52 062.50лв. и ДДС – 10 412.50 лв.

- Известие от 20.03.2012г. за 10 тона захар /200торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СН **** АН  и 22 тона захар /440 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион Х **** ВР  и ремарке Х **** ЕЕ  с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 47 600.00лв. и ДДС – 9 520.00 лв.

- Известие от 21.03.2012г. за 25 тона захар /500торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СН **** СА  и  ремарке СН ****ЕЕ  с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 37 187.50лв. и ДДС – 7 437.50 лв.

- Известие от 22.03.2012г. и Нареждане за експедиране на стоки № 69/22.03.2012г.  за 25 тона захар /500торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СМ **** АМ  и  ремарке СМ **** ЕЕ  с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 37 187.50лв. и ДДС – 7 437.50 лв.

- Известие от 23.03.2012г. за 10 тона захар /200торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СН **** АН  с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 14 875.00лв. и ДДС – 2 975.00 лв.

- Известие от 27.03.2012г. за 20 тона захар /400торби от по 50 кг./, транспортирана с камион Х **** ВР и ремарке Х **** ЕЕ  и 8 тона захар /160 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион А **** КР   с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 41 650.00лв. и ДДС – 8 330.00 лв.

- Известие от 29.03.2012г. за 8 тона захар /160 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион А **** КР   с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 11 900.00лв. и ДДС – 2 380.00 лв.

От „Д. з. з.” ЕАД:

- Известие № 4 от 02.03.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 5/02.03.2012 за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион Х **** ВР и ремарке Х **** ЕЕ с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 29 750.00лв. и ДДС – 5 950.00 лв.

- Известие № 7 а от 07.03.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 6/07.03.2012 за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион РВ **** ВТ и ремарке РВ **** ЕН с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 37 187.50лв. и ДДС – 7 437.50 лв,

а на 17.04.2012г. да затаят истина в подадена справка-декларация по ЗДДС вх.№ 29000962922/17.04.2012г. на „Л. К.“ АД  в раздел „А“  относно размера на начисления ДДС по облагаемите доставки като не декларират доставки за „Н. К. 2010“  ЕООД с данъчна основа в размер  413 525,00 лв. и не начислят ДДС в особено големи размери - 82 705,00 лв.

2. За данъчен период месец април 2012г. спомогнала да не бъдат издадени данъчни фактури по облагаеми доставки от „Л. К.“ АД, извършени от складове на „Б. з. з.“ ЕАД и „Д. з. з.“ ЕАД  за „Н. К. 2010“ ЕООД по известия за изнесена захар и кантарни бележки :

От „Б. з. з.” ЕАД:

- Известие от 03.04.2012г. за 10 тона захар /200 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СН **** АН  с цена на тон 1 429.167 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 14 291.67 лв. и ДДС – 2 858.33 лв.

- Известие от 09.04.2012г. за 22 тона захар /440 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион Х **** ВР и ремарке Х **** ЕЕ  с цена на тон 1 429.167 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 31 441.67 лв. и ДДС – 6 288.33 лв.

- Известие от 10.04.2012г. за 10 тона захар /200 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СН **** ВВ  с цена на тон 1 429.167 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 14 291.67 лв. и ДДС – 2 858.33 лв.

- Известие от 17.04.2012г. за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион А **** КТ и ремарке А **** ЕК и 10 тона захар /200 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СН **** ВВ   с цена на тон 1 429.167 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 50 020.85 лв. и ДДС – 10 004.17 лв.

- Известие от 20.04.2012г. за 10 тона захар /200 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СН **** АН   с цена на тон 1 429.167 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 14 291.67 лв. и ДДС – 2 858.33 лв.

- Известие от 27.04.2012г. за 12 тона захар /240 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион Х **** ВР и ремарке Х **** ЕЕ  с цена на тон 1 429.167 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 17 150.00 лв. и ДДС – 3 430.00 лв.

а на 14.05.2012г. да затаят истина в  подадена справка-декларация по ЗДДС вх.№ 29000964506/ 14.05.2012г. на „Л. К.“ АД в раздел „А“ относно размера на начисления ДДС по облагаемите доставки като не декларират доставки за „Н. К. 2010“ ЕООД с данъчна основа в размер  на 141 487.53 лева и не начислят  ДДС в особено големи размери – 28 297.51 лв.

Престъпление по чл. 255, ал.3, вр. ал.1, т.2, пр.2 и т. 3, пр.1, вр.чл.26, ал.1, вр.чл.20, ал.4, вр. ал.1 от НК.

 

Предмет на престъплението по чл. 255, ал.3 от НК са данъчни задължения в големи и особено големи размери. Съгласно чл.93, т.14 от НК „данъци в големи размери“ са тези, които надхвърлят три хиляди лева, а „данъци в особено големи размери“ са тези, които надхвърлят дванадесет хиляди лева. Основният състав на чл. 255, ал. 1 НК предвижда няколко форми на изпълнителното деяние, изчерпателно посочени в т. 1 до т. 7 на нормата. Различните форми на изпълнителните деяния съставляват или правно забранени действия (чл. 255, ал. 1, т. 2, т. 4, т. 5, т. 6 и т. 7 НК) или бездействия при наличие на правно вменено задължение за действие (чл. 255, т. 1 и т. 3 НК). В настоящия казус обвиненията, които са повдигнати и предявени на подсъдимите са по т.2, пр.2 (за затаена истина в подадена декларация) и по т.3, пр.1 (за неиздаването на фактура или друг счетоводен документ).

Визираната в чл. 255, ал. 1, т. 2, пр.2 от НК форма на изпълнително деяние - подаването на данъчна декларация с невярно съдържание  е налице, когато данъчно задълженото лице е изпълнило задължението си да подаде декларацията, но съдържащите се в нея обстоятелства не отговарят на обективната действителност, тъй като подателят е „затаил истина" (не декларира факти или обстоятелства, които знае и са от значение за данъчното облагане). Касае се за двуактно престъпление, което е резултатно. В субективната страна  за съставомерността на деянието по чл.255, ал. 1, т. 2 НК, вината да се изразява в пряк умисъл и е необходимо целта да бъде осъществена - резултатът (укритите или неплатени данъчни задължения) обективно да е налице.

Формата на изпълнителното деяние по чл. 255, ал.1, т.3, пр.1 (неиздаване на фактура) се изразява в неизпълнението на законово задължение за документално отразяване на осъществените стопански операции чрез съставяне на фактури. Посоченият престъпен състав е типично двуактно престъпление и за него от субективна страна се изисква пряк умисъл.

Законодателят е предвидил по - тежко квалифициран състав на престъплението с оглед на стойността на предмета на престъплението – укрити данъци в особено големи размери (чл. 255, ал.3 от НК). Именно по този квалифициран състав са повдигнати и предявени обвинения на подсъдимите по настоящото дело.

От съвкупността на събраните по делото гласни и писмени доказателства не се установи по несъмнен начин, че подс. Г.Г. е действал като подбудител, нито, че подсъдимите Д. Г., М.Д., Е.С. са извършители или, че подс. М.И.Т., И.Л.Л. и К.Г.Г. са помагачи във вмененото им престъпление по чл. 255, ал.3, вр. с ал.1, т.2, пр.2 и т.3, пр.1 от НК.

От обективна страна, за да бъде завършен фактическия състав на престъплението по чл. 255, ал.1, т.2 и т.3 от НК следва да е избегнато установяването или плащането на данъчни задължения (в настоящия казус в особено големи размери). Безспорно в теорията и практиката е прието, че за да бъде налице данъчно задължение, то следва да е настъпило данъчно събитие, от което то да бъде породено. Данъчното събитие настъпва в момента, когато собствеността върху дадена вещ бъде прехвърлена. ВКС е приел, че за да има избягване (съответно осуетяване на установяването) на данъчни задължения на първо място е необходимо да се установи има ли възникнали задължения за внасяне на ДДС, което означава да се съберат данни и за сделките, по които данъчно задълженото лице е „доставчик“ на услугите или стоките, за които е получило плащане с ДДС и чието възстановяване в бюджета на държавата то дължи (в този смисъл е Решение № 4/26.03.2014г. по н.д. № 2276/2013г. на ВКС, 3то НО). Налице са три договора – първи между „Л. К.“ АД и „Л.“ ЕООД за отговорно пазене, втори между „Л. К.“ АД и „Н. К.“ (също за отговорно пазене) и трети между „Л. К.“ АД и „С.“ ЕООД за периодична доставка на бяла захар, които стоят в основата на настоящето производство.

Договорът за отговорно пазене има облигационен характер, т.е. с него не може да се прехвърли правото на собственост. Предмет на тези договори е била единствено захар, собственост на „Л. К.“ АД, да бъде транспортирана и съхранена в складови помещение на  „Л.“ ЕООД и „Н. К. 2010“ ЕООД. Тази необходимост се оправдава с възникналите течове в складовите помещения на Л. К.“ АД и влошаването на качеството на захарта. Този факт безспорно се потвърди, както от писмените доказателства, така и от свидетелските показания (разпитаните служители на двата захарни завода М., Г., И., Б., П., К.). Фактурите по договорите за отговорно пазене са издавани от „Л.“ ЕООД и „Н. К.“, тъй като те са имали задължението, срещу заплащане от страна на „Л. К.“ АД, да извозят и съхранят захарта в техни складови помещения, т.е. двете дружества се явяват изпълнители по договорите за отговорно пазене. Процесната захар е била продадена едва в началото на месец май 2012г. (и преди реализираната специализирана операция по делото), за което в приобщените писмени доказателства са налице съответните фактури и които са изрично посочени по-горе в мотивната част, а са отбелязани и в заключението на вещите лица в ДССчЕ по делото.

Между „Л. К.“ АД и „С.“ ЕООД е бил сключен договор за периодична доставка при условията на чл. 25, ал.4 от ЗДДС. С такъв тип договори се уреждат едни трайни отношения между доставчик и купувач на стоки. Правата и задълженията на страните са свързани с доставянето на уговорените стоки в уговорените срокове и заплащането на цената съгласно допълнително направените уговорки. Съгласно чл. 25, ал.4 от ЗДДС, при доставка с периодично или непрекъснато изпълнение, с изключение на доставките по чл. 6, ал. 2, всеки период, за който е уговорено плащане, се смята за отделна доставка и данъчното събитие за нея възниква на датата, на която плащането е станало дължимо. При доставка на стока или услуга, за която е уговорено поетапно изпълнение, завършването на всеки етап се смята за отделна доставка и данъчното събитие за нея възниква на датата на изпълнението на съответния етап. Видно от наличните по делото писмени доказателства и от гласни такива -свидетелските показания на свидетелите К.С., Ц.Г., Ф., В.В., първият етап по този договор завършва през месец април на 2012г. В материалите по делото са налични и писмени доказателства, според които за този етап е издадена данъчна фактура на 30.04.2012г. Именно в месец април на 2012г. собствеността върху захарта е била прехвърлена от доставчика „Л. К.“ АД към купувача „С.“ ЕООД. Следва да се отбележи, че фактуриране на стоката не се дължи за всяка отделна експедиция на захар, а за целия период, в които са включени и обобщени експедициите и собствеността на всяка от тях вече е прехвърлена върху „С.“ ЕООД. С прехвърляното на собствеността е настъпило и данъчното събитие. Преди този момент не следва да бъде търсено отразяване и плащане на ДДС от страна на „Л. К.“ АД. От доказателствената съвкупност не се установи по безспорен и категоричен начин, че чрез този договор се е целяло неплащането на данъчно задължение или заобикаляне на действащото данъчно законодателство в Р. България.

За да бъде напълно обоснован извода на съда за невиновност на подсъдимите по този пункт на обвинението следва да бъде обърнато внимание и на два други елемента от доказателствената маса – допълнителната ССчЕ и ревизионните актове.

В хода на съдебното следствие е била назначена допълнителна съдебно-счетоводна експертиза, която Съдът е кредитирал с доверието си. Според заключението й не са налице недекларирани или неизпълнени задължения по ЗДДС от страна на дружеството „Л. К.“ АД.

Според ТР №1/07.05.2009, по т.д. № 1/2009г. на ОСНК на ВКС извършването на данъчна ревизия и издаването на ревизионен акт, респ. влизането му в сила, не е необходима предпоставка за определяне на данъчно задължение по чл. 255 от НК и за ангажиране на наказателна отговорност по тази норма на закона. От цитираното тълкувателно решение (както и в ТР №4/12.03.2016 год. на ОСНК на ВКС) следва, че спецификата на инкриминираната дейност – укриване на данъчни задължения, по необходимост свърза доказателствената съвкупност в наказателното производство с ревизионната дейност на данъчната администрация, но не следва да се допусне смесване на обстоятелствата предмет на доказване по обвинението с относимите към данъчния деликт обстоятелства. Съдът е изследвал обстоятелствата от кръга на подлежащите на доказване по чл. 102 от НПК единствено със способите и средствата на НПК, без да презюмира формална доказателствена сила на заключенията на данъчните органи. Ревизионните актове показват липса на данъчни задължения и нарушения на данъчните закони, както и че всяка инкриминирана по обвинението сделка е била съпътствана от необходимия набор счетоводни документи. При обсъждането на всички писмени и гласни доказателства, се установи, че доказателствената съвкупност еднозначно сочи, че подсъдимите са осъществили от обективна и субективна страна признаците на престъплението по чл. 255 от НК.

Според предявеното обвинение на подсъдимия Гр.Г., същият е действал с останалите подсъдими при форма на съучастие „подбудител“ при извършването на данъчни престъпления. Обвинението твърди, че подсъдимия Гр.Г. е ръководител в сянка на "Л. К." АД , което противоречи на събраните по делото доказателства и на безспорно установената организация на работа, начин на управление, начин на функциониране на счетоводния и търговския отдел на дружеството. В същата посока са и твърденията, че подсъдимия Гр.Г. контролирал захарните заводи, които несъмнено и безспорно са извън холдинговата структура на "Л. К." АД. Според Специализираната прокуратура, властта на Гр.Г. се разпростирала и върху „привлечените“ за осъществяване на замисленото престъпление по чл.255 от НК дружества – „С.“ ЕООД, „Л.“ ЕООД и „Н. К. 2010“ ЕООД, при несъмнено установеното в противоположния смисъл. Обвинението се позовава на  подробно изброените по-горе известия за всеки от инкриминираните периоди за изнесена захар от "Б. з. з." ЕАД и "Д. з. з." ЕАД – с посочени в тях дата, количество, различна сигнатура, както и периодично съставяните двустранни протоколи, показанията на свидетелите по делото, веществени доказателствени средства, получени от специални разузнавателни средства ССчЕ.

От доказателства по делото, обсъдени в тяхната съвкупност, в т.ч. и приобщените в хода на съдебното следствие, се установява противното на твърдението на държавното обвинение. Безспорно по делото е, че  ежедневно са били издавани  известия и нареждания за изнесеното количество захар от захарните заводи, издавани са кантарни бележки, стоката е била придружена от сертификат за качество транспортни документи - товарителници, пътен лист, придружаващи  извършения превоз. Всички тези доказателства и гласните такива в тази насока по делото – на шофьорите, собствениците на транспортните фирми, показанията на служителите на инкриминираните дружества, в т.ч. и обясненията на подсъдимите,  сочат несъмнено за експедиция на захар и не установяват извършването на доставка, респективно  продажба на  количество захар, настъпване на данъчно събитие, което да налага съответното фактуриране. Различната сигнатура на някои от известията се обяснява с начина на организация на работата в заводите  и по никакъв начин не навежда на извод на престъпно укриване на данъци.

Не се установи по делото подсъдимия Гр.Г. с някакви конкретни думи и действия умишлено да е склонил извършителите на престъплението по чл.255, ал.3 от НК към престъпно поведение – затаяване на истина в подаваните СД в НАП и неиздаването на фактури. Самите изпълнителни директори на "Л. К." АД, посочени като извършители на деянието по чл.255 от НК, никога не са имали задължението и не са съзнавали, че трябва да издават фактури,  при съответно наличния счетоводен отдел в дружеството и изпълняващите задължения в тази насока длъжностни лица. Същите никога не са проверявали  информацията в автоматично генерираните от програмата „А.“ СД за съответните периоди и практически е налице обективна невъзможност да се свърже дейността на извършителите  с двете форми на изпълнителното деяние на инкриминираното престъпление, по какъв механизъм Гр.Г. би могъл да ги мотивира към престъпната дейност, т.е. да действа като подбудител по смисъла на чл.20, ал.3 от НК.

Аргументите касаещи обвинението на подсъдимите  Д.Г., М.Д. и Е.С. се отнасят за всеки един от тях поотделно, предвид и обстоятелството че наказателната отговорност е лична.

Тримата подсъдими  са били изпълнителни директори на "Л. К." АД , като представителната власт е била осъществявана от тях винаги от двама, действащи заедно. В търговския регистър, не е налично вписване на обстоятелството досежно "Л. К." АД, в кои случаи  и кои двама от тримата изпълнителни директори ще представляват дружеството, съответно и как е преценено от страна на Специализирана прокуратура кои два от тримата подсъдими във всеки един от инкриминираните месеци е имал отношение към подаването на СД, само защото автоматично счетоводната програма е генерирала техните имена, като изпълнителни директори. Нито Д.Г., нито Ем.С., нито М.Д. не са имали съзнанието, че тази дейност (подаване на СД пред НАП и издаване на фактури), попада в кръга от служебните им задължения.

От показанията на свидетелите И. Т. и И. И.– изпълнителни директори преди и след януари 2012 год.,  се установява че  никога не са издавали  фактури и не са попълвали СД, а тази дейност се извършвала от назначените за това длъжностни лица в счетоводния отдел на дружеството, който се помещавал в гр.Л. – К.С. и Цв. Г., както и от М.К., която била назначена на почасово работно в "Л. К." АД в "Б. з. з." ЕАД и е имала изнесено работно място и достъп до счетоводната програма „А.“. Именно от показанията на последните, се опровергава тезата на обвинението. Тези свидетели са лицата, които са имали задължението и са съставяли фактурите в "Л. К." АД при настъпване на данъчно събитие, а свидетелката К.С. е имала задължението да подава електронно СД пред НАП. Нито един от тримата подсъдими не е имал задължението и не е извършвал дейност по отразяването на  извършените продажби от страна на "Л. К." АД в дневниците за продажбите за съответните данъчни периоди, като по този начин да са създавали предпоставки за внасяне на неверни обстоятелства в СД, подавани в НАП. Посочените счетоводни отразявания не са от компетентността на изпълнителните директори и липсват доказателства, че по какъвто и да е начин са мотивирали счетоводителите в дружеството да внасят невярна  информация, с цел избягване установяването и плащането на  данъчни задължения.

От инкриминираните експедиции на захар, по делото е установено че само за три от тях се касае за реална продажба на захар, съответно  осчетоводена и заплатен ДДС, а във всички останали случаи единственото несъмнено е, че е извършена експедиция на захар в изпълнение на горните договори. Първият от тези  случаи е във връзка с получена захар от „Л.“ ЕООД, експедирана от "Д. з. з." ЕАД  по известие №2/28.02.2012 год.(т.62,л.97) и нареждане за експедиция на стока №2 и №3 от същата дата(т.62, л.98,99), транспортирана  с т.а.  с рег. № ВТ****ВВ от свидетеля О.И.. За извършената продажба е била издадена фактура № 8693/29.02.2012 год.(т.7,л.2839 от СП), която е платена, включена е в Дневника  за покупки и продажби на двете дружества и е декларирана в подадените СД  за м.02.2012 год., съответно дължимия ДДС е бил начислен и платен. Вторият случай е за получена от „С.“ ЕООД захар от "Д. з. з." ЕАД, с известие  №2/24.02.2012 год. (в обвинението се констатира техническа грешка при изписването на датата - 28.02.2012 год., при положение че превоза е извършен на 24.02. и заявката е от същата дата - т.30,л.105) и нареждане за експедиране на стока №7/24.02.2012 год. за 24 т. захар, превозена с т.а. с рег №ВН****ВС, съответно фактурирано е количество с фактура №8694, приложена в т.7, л.2832 от съдебното производство. Фактурата е включена в дневниците за покупки и продажби на дружествата и е декларирана в подадените СД за съответния месец пред НАП, а дължимото ДДС е съответно начислено и платено. Третият случай на реална продажба на захар е свързан с експедирана стока за „Н. К. 2010“ ЕООД  от "Д. з. з." ЕАД по известие №4/02.03.2012 год. (т.62,л.117) и нареждане за експедиция №5 (л.118,т.62) от същата дата за 20 т. захар, превозена с т.а. с рег. №Х****ВР, също надлежно фактурирана и осчетоводена и включена в дневниците за покупки и продажби на дружествата и в подадените в НАП СД – фактура №8700 (т.7, л.2829 от СП).

Всички останали експедиции, посочени в обвинителния акт по делото и предмет на обвинението по чл.255 от НК по п.2, по посочените известия за изнесена захар от "Б. з. з." ЕАД и "Д. з. з." ЕАД, са в изпълнение на цитираните по-горе договори – три броя, от които два  за отговорно пазене и един за периодична продажба на бяла захар съответно с „Л.“ ЕООД, „Н. К. 2010“ ЕООД и „С.“ ЕООД.

От разпита на свидетелите А.Г. и Али М. и на К.Д. се установява, че  заради  влажната и снежна зима 2011-2012 год., складовете и на двата завода  протекли и захарта в тях се овлажнила. Този факт се установява и от ВДС, изготвени в резултат на експлоатираните по делото специални разузнавателни средства, за проведените разговори с многоброен кръг купувачи, които се оплакват този период, че захарта е мокра и блокирала машините. Създадената кризисна ситуация се усложнила допълнително, пак според показанията на Г. и Д., и от това че складовете били препълнени и нямало място да се съхрани непреработената захар на "Б. з. з." ЕАД, като срокът  за преработката й бил есента на 2012 год.  и при неизпълнение следвала санкция, предвид обезпечаването й с банкова гаранция. Това безспорно е наложило сключването на договорите за отговорно пазене от страна на ръководството на "Л. К." АД с „Л.“ ЕООД и „Н. К. 2010“ ЕООД като дългогодишни търговски партньори. С оглед и на което, не може да се приеме за доказана тезата на Специализирана прокуратура, че тези договори са създадени единствено и само за да обслужат защитната позиция на подсъдимите и не почиват на пазарната и търговска логика. Договорът  за отговорно пазене между "Л. К." АД и „Л.“ ЕООД  е сключен на 18.01.2012 год.  и е със срок до 30.06.2012 год.  на количество до 1300 тона. По – горе в мотивите си Съдът е посочил, че във връзка с този договор са били издадени надлежно и осчетоводени съответните фактури  за съхранението на захарта в двата склада на „Л.“ ЕООД  и в трети в гр.Ямбол, както и за  транспорта, за което се прави извод и в заключението по ДССчЕ. Двете страни   приемат, че  с този договор не се прехвърля собствеността върху захарта. Този договор е действителен и като такъв е бил изпълняван, за което свидетелстват и представените по делото складови и разходно-оправдателни документи. Собствеността върху стоката е прехвърлена с три протокола от 02.05.2012 год., като по силата на ЗДДС, именно на тази дата настъпва  данъчното събитие. Тези протоколи са подписани от К.М. , която е била задържана на 11.05.2012 год.  и с оглед на това не може те да са антидатирани, т.е. те са били съставени още преди да бъдат предявени обвинения на длъжностни лица от дружествата. От приложената по делото  документация е видно, че съобразно приложената обобщена справка, изготвена от свидетеля М.К., определените количества захар са експедирани от складовете на "Б. з. з." ЕАД от януари 2012 год. до края на април 2012 год.  по съответните известия, а по отношение на  експедицията на бяла захар от "Д. з. з." ЕАД, в изпълнение на  договора за отговорно пазене са приложени месечни известия.

Договорът между "Л. К." АД и „Н. К. 2010“ ЕООД  е бил подписан съответно от К.М. и Д.С. на 05.03.2012 год. със срок до 30.06.2012 год. И тук, съобразно договора, транспортът се осъществява от „Н. К. 2010“ ЕООД , а мястото на съхранението на захарта е склада на последното дружество в гр.П.. По този договор с оглед уговорения наем, платим до 10.07.2012 год. и с оглед извършения транспорт са били надлежно фактурирани и осчетоводени съответните услуги и са осъщетвени плащания, които също бяха подробно посочени и описани по-горе в мотивната част. Фактурите са били надлежно включени в дневниците за покупки и продажби на дружествата и в подадените пред НАП СД за съответния данъчен период. Собствеността на захарта е прехвърлена на  „Н. К. 2010“ ЕООД на 04.05.2012 год., когато е настъпило данъчното събитие и е издадена фактура за закупуването на захарта - №50007, начислен е ДДС и е включена в дневниците за покупки и продажба и в СД. Количествата по този договор са били обобщени от свидетеля М.К., изготвена на 02.05.2012 год., в която са били отразени експедираните количества захар за периода м.март и април 2012 год.

Не може да се приеме тезата на Специализирана прокуратура, че всяка една експедиция е доставка, респективно продажба, тъй като доказателствата не са били обсъдени в съвкупността им, а изолирано и са били тълкувани превратно. Доказателства, които оборват твърдението на държавното обвинение се съдържат в гласните такива – показанията на свидетелите  Д.И.– счетоводител в "Б. з. з." ЕАД, П.Б. -  главен счетоводител в "Д. з. з." ЕАД,  П.П. от "Д. з. з." ЕАД, М.В. – началник склад в „Л.“ ЕООД, която е разграничавала  количествата захар по покупките и по Договора за отговорно пазене, Н.П. и Д.С. – съответно управител и собственик на „Н. К. 2010“ ЕООД. Всички тези свидетелски показания се подкрепят и са еднопосочни с дадените обяснения от подсъдимия Л. и Г., за които Съдът вече посочи, че приема за достоверни, както и че не обслужват единствено защитната им позиция.

Относно договора за периодична продажба на бяла захар, сключен между „С.“ ЕООД и "Л. К." АД  на 20.02.2012 год. :

В хода на периодичното изпълнение – през определен период, уговорен от страните се извършва многократно подаване на стока и купувачът има задължение за плащане на полученото от него  количество захар на конкретна посочена в договора  дата. Сключването на този договор е било одобрено от  данъчния консултант на "Л. К." АД  - свидетеля В.Ф., възприет е бил положително и от одитора И.Д.. Договорът е сключен при условията на чл.25, ал.4 от ЗДДС и безспорно не е бил създаден с оглед инкриминирания период. От показанията на свидетеля В.В. се установява, че първия период приключва в края на април 2012 год.  и правилно е издадена фактура на 30.04.2012 год. Горното се потвърждава и от свидетеля Цв.Г. – счетоводител в "Л. К." АД , че тези данни са намерили счетоводно отражение в  подадената СД. По отношение на този договор, освен показанията на свидетеля  Ф. и В., са и  изложенията на вещите лица по ДССчЕ в съдебно заседание на 11.03.2019 год. и възприети от тях като съответстващи на действащото данъчно законодателство в РБ и в ревизионното производство. Във връзка с гореизложеното следва да се посочи, че не се приемат за достоверни и не се кредитират изводите на вещите лица по първата ССчЕ, които не  правят разлика между продажба и експедиция, не могат да дадат определение какво представляват периодичните доставки, кога възниква данъчното събитие, разликата между документална обоснованост на сделката и реална сделка. В този смисъл е и направената от съдебния състав констатация за множеството допуснати грешки в експертизата, установени при разпита им в съдебно заседание, както и обстоятелството че при анализа на доказателства не са взети предвид посочените по – горе три броя договори и не са били анализирани с останалата съвкупност.

От гореизложеното е видно, че подсъдимите  Д.Г., Ем.С. и М.Д. не са имали задължение да издават фактури, да изготвят СД или да внасят информация в дневника за продажбите на "Л. К." АД, още повече които да отразяват неверни обстоятелства и респективно да имат съзнание, че трябва да извършват тази дейност. Последните трима не се установява по безспорен начин от доказателствата по делото, че при условията на продължавано престъпление, в съучастие като извършители с останалите подсъдими са избегнали установяването и плащането на данъчни задължения по ЗДДС  на "Л. К." АД и то в особено големи размери,като не са издали фактури и са затаили неистина в подадени пред НАП СД и дневници за продажби, поради което и са били оправдани по предявените обвинения за престъплението по чл.255,ал.3 от НК.

Съвместната  престъпна дейност по смисъла на чл.20, ал.1 от НК, предполага  ангажиране на отговорност на извършителите, за да се обсъжда такава и по отношение на помагачите. Независимо, че Съда констатира липса на доказателства за дейността на инкриминирана извършителска дейност, следва да се изложат допълнително съображения и за инкриминираното помагачество относно деянието по чл.255, ал.3 от НК.

Помагачът не може да осъществи престъпната си дейност чрез бездействие, какъвто и е и основния довод на защитата на подсъдимия М.Т.. Интелектуалното помагачество предполага даване на съвети, разяснения, а фактическото – отстраняване на спънки, улесняване на извършителя да извърши престъплението, за което са обвинени всички съучастници, което от своя страна сочи че е налице невъзможност помагачът да осъществи престъпното посегателство чрез бездействие.

Ползваните благоприятни условия от подсъдимия М.Т., при които са уредени търговските взаимоотношения между "Л. К." АД и „С.“ ЕООД, не са в резултат на престъпен сговор за укриване на данъци, а с оглед дългогодишните взаимоотношения между представителите на двете дружества. Договорът несъмнено не е създаден, за да обслужи защитната теза и да прикрие извършваните продажби на захар без фактури.

С оглед на горното, не се установява подсъдимия М.Т.  да е участвал, при условията на продължавано престъпление, в съучастие с останалите подсъдими като помагач и умишлено да е улеснил извършителите да избегнат установяването и плащането на данъчни задължения по ЗДДС на "Л. К." АД, като не издадат фактури и затаят истина в СД и дневници за продажби, като е получил доставки на захар и не е изискал да му бъдат издадени фактури за „С.“ ЕООД  за настъпили данъчни събития, поради което и същия бе оправдан за предявеното обвинение по п.2 по чл.255, ал.3 от НК.

По същите по – горе изложени съображения не се установява и  виновно поведение и от страна на  подсъдимия И. Л.. Напротив, установява се осъществявана съответна на законовите изисквания търговска дейност. Освен невъзможността на помагача да участва в общата престъпна дейност с бездействие, липсва каквато и да е било конкретика от страна на обвинението с какви действия, респективно бездействия –вербално или физически, е участвал в инкриминираната престъпна деятелност. Няма законово изискване нито за Л., нито за останалите двама помагачи Г. или Т., да изискват съставянето на фактури. Обвинителната теза се основава единствено на твърденията, че „изнесената“ от двата захарни завода захар – общо 194т. (който факт е доказан от известията и нарежданията за експедиция по делото), като количествата, отразени в тях не са фактурирани и транспортните документи са носени в офиса на "Л. К." АД  от шофьорите. Това твърдение, безспорно противоречи на установеното, че транспорта е бил осигуряван и организиран от „Л.“ ЕООД, впоследствие заплатен от "Л. К." АД надлежно, а освен това и липсват каквито и да е доказателства, че  документи и пари са били носени на ръка.  Пренебрегнати са облигационните отношения между дружествата и в този смисъл извършените експедиции не представляват доставка по смисъла на чл.6 от ЗДДС. За м.01.2012 год. се инкриминират три експедиции на захар, на основа на посочените в обвинителния акт известия и кантарни бележки от "Б. з. з." ЕАД и "Д. з. з." ЕАД, за м.02.2012 год. – общо тринадесет, като за м.март 2012 год. са 20бр., а за м.април са 11 бр. Посочените експедиции не отговарят на изискванията на ЗДДС за доставки, т.к. собствеността на превозените количества захар не се променя. Променя се единствено  местосъхранението на собствената на "Л. К." АД стока и не са изменени условията по договорите за ексклузивна продажба на захар на "Л. К." АД от "Б. з. з." ЕАД и "Д. з. з." ЕАД.  Безспорно е, че експедираните количества захар са в изпълнение на Договора за отговорно пазене от 18.01.2012 год., за което свидетелства и свидетеля А. със срок на действие до 30.06.2012 год.

От заключението на ДССчЕ се установява, че „Л.“ ЕООД освен сключения договор за отговорно пазене в инкриминирания период има и други търговски отношения с "Л. К." АД. “Л.” ЕООД е закупил 170 т. захар, която е била надлежно фактурирана и заплатена и  не е свързана с експедициите на захар, инкриминирани от Специализирана прокуратура. На 02.05.2012 год., със съставянето на трите броя протоколи е прехвърлена собствеността на захарта и тогава настъпва данъчното събитие за дружеството на подсъдимия Л., а не с физическото преместване на захарта от захарните заводи в складовете на представляваното от последния дружество. Захарта е била надлежно фактурирана, осчетоводена и платена, включени са фактурите в Дневниците за продажби и покупки на двете дружества и в СД за съответния период. Тези обстоятелства освен, че са подкрепени от представените по делото писмени доказателства, които бяха обсъдени по-горе, са взети предвид и от вещите лица при направата на изводите по ДССчЕ и са отчетени и при  извършената насрещна проверка от органите на НАП, резултатите от която също са приложени по делото и фигурират като писмено доказателство - №16021204007/28.11.2012 год. на ТД на НАП – гр.В.Търново, заедно с ревизионните доклади, сочат че документооборота в счетоводен план, не нарушава данъчните закони. Обясненията на Ичко Л., са възприети от Съда като годно доказателствено средство и за тях не може да се приеме, че имат единствено и само защитна функция.

Липсата на каквито и да е доказателства, че И. Л. е улеснил извършителите на престъплението по чл.255 от НК, да не издадат фактури и затаят истина в СД, подадени пред НАП, поради несъмнено установеното по делото, че  във всички случаи на настъпването на данъчното събитие, се фактурира съответната доставка и отразеното в СД е с вярно съдържание, води до извод че не е осъществен престъпен състав. Предвид горното не се установява подсъдимия И. Л. да е участвал, при условията на продължавано престъпление, в съучастие с останалите подсъдими като помагач и умишлено да е улеснил извършителите да избегнат установяването и плащането на данъчни задължения по ЗДДС на "Л. К." АД, да не издадат фактури и затаят истина в СД и дневници за продажби, като е получил доставки на захар и не е изискал да му бъдат издадени фактури за „Л.“ ЕООД за настъпили данъчни събития, поради което и същия бе оправдан за предявеното обвинение по п.2 по чл.255,ал.3 от НК.

Досежно подсъдимата Кр.Г., Съдът намира че на същата не следва да й бъде ангажирана наказателната отговорност, тъй като в ЗДДС не е вменено задължение да изисква да бъдат издавани данъчни фактури от съответния съконтрагент. В ЗДДС е  посочено задължение – неиздаване на фактура или друг счетоводен документ, което да води до евентуална наказателна отговорност и естествено е различно действие. Не може да се приеме за вярно и доказано твърдението на прокуратурата, че дружеството „Н. К. 2010“ ЕООД е определен търговец, който да участва в престъпна схема, свързана с данъчни измами. Посоченото дружество, както и това на свидетеля Л.,  е утвърден на пазара търговец, с широка гама от клиенти и голяма складова база. Писмените и гласните доказателства, категорично сочат, че собственик на това дружество е Д.С., а управител е свидетеля Н.П., а Кр.Г. няма отношение към управленските решения, нито към организацията му. Управителят на „Н. К. 2010“ ЕООД е този, който е определят доставчиците, клиентите, условията на сделките и пр., което е видно от показанията на П., С. и К..

По отношение на сключения договор за отговорно пазене от „Н. К. 2010“ ЕООД с "Л. К." АД на 05.03.2012 год., се доказа по несъмнен начин, че е напълно реален и отразява действителните търговски отношения между страните. Отделните експедиции на захар от захарните заводи до складовете на „Н. К. 2010“ ЕООД са в изпълнение на  този договор, при съществената разлика, че всяка отделна експедиция не представлява доставка, поради което не настъпва данъчно събитие, респективно необходимост от фактуриране. Безспорно данъчното събитие е настъпило на 04.05.2012 год., когато с протокол от същата дата е прехвърлена собствеността на захарта, която  е била съхранявана по процесния договор. Именно поради това стоката е била и фактурирана в този момент, начислен е бил ДДС и е извършено съответното й заплащане по банков път. Тези обстоятелства се доказват по категоричен начин от приложените по делото писмени доказателства – протокол от 04.05.2012 год., приемо-предавателни протоколи, транспортни документи, фактури за транспорт, за наем и за покупката на захарта, приложените СД и дневниците за покупки и продажби на двете дружества за инкриминираните периоди, банковите извлечения за път. извършените плащания по банков Изводи, че липсва нарушение на данъчните закони се правят и от вещите лица по извършената от тях ДССчЕ по отношение на "Л. К." АД и „Н. К. 2010“ ЕООД. Що се касае до констатацията за по-ниската цена, на която  е била продадена захарта на последното дружество (каквато констатация се прави и за дружеството на Л.), се обяснява от страна на вещите лица, че не са били запознати с търговските взаимоотношения между съконртагентите, както и че не им е бил известен фактът за влошаването на качеството на стоката и течовете в складовете на двата захарни завода. В тази насока следва да се отбележи, че определянето на цената по сделка се договаря от страните и не води до извод за непременно налично престъпно поведение.

Ето защо Съдът намира, че подсъдимата К.Г., в качеството й на пълномощник на „Н. К. 2010“ ЕООД е извършвала рутинна дейност със значително ограничени по обем права и в този смисъл е била  в невъзможност да влияе на търговския и счетоводен обмен на информация, а дейността на дружеството е правомерно, съответно поведението й не се извежда като престъпно.

Предвид горното не се установява подсъдимата К.Г. да е участвала, при условията на продължавано престъпление, в съучастие с останалите подсъдими като помагач и умишлено да е улеснила извършителите да избегнат установяването и плащането на данъчни задължения по ЗДДС на "Л. К." АД, да не издадат фактури и затаят истина в СД и дневници за продажби, като е получила доставки на захар и не е изискал да му бъдат издадени фактури за  „Н. К. 2010“ ЕООД за настъпили данъчни събития, поради което и същата бе оправдана за предявеното обвинение по п.2 по чл.255, ал.3 от НК.

С оглед на всичко изложено съдебният състав намира престъплението по чл. 255, ал.3 от НК за недоказано от обективна и  субективна страна при форма на вината – пряк умисъл, като деецът следва да съзнава естеството на деянието и да цели неговото осъществяване. Също така в практиката си ВКС е посочил, че за да има умисъл за данъчно престъпление е необходимо наличието на задължение за внасяне на ДДС. Такива доказателства по делото относно подсъдимите Г.Г., Д.Г., М.Д. и Е.С., М.Т., Ичко Л. и К.Г., не бяха събрани.

Само когато всички факти, включени във веригата на причинно -следствения процес на всяко едно престъпното деяние и неговото авторство бъдат установени безспорно и категорично, Съдът може да ангажира претендираната от обвинителната власт отговорност на подсъдимото лице.

Присъдата не може да почива на предположения, на съмнителни и колебливи обстоятелства относно фактическите констатации за инкриминираните деяния и липсата на категоричност относно авторството, му водят до единствения възможен изход, а именно Съдът да оправдае подсъдимите по всички вменени им обвинения, както бе посочено по-горе.

По делото не са събрани никакви доказателства, които да подкрепят обвинителна теза по настоящето производство и те от своя страна да водят до направата на противоположен извод. Поради гореизложените съображения се приема, че  събраните доказателства по делото, кредитирани и ценени от Съда, са недостатъчни за обосноваване на осъдителна присъда. Налице е предположение по чл.302, т.1, предл.2 във вр. чл.301, ал.1, предл.2 от НК за извършване на престъпленията от подсъдимите. Тежестта на доказване на обвинението в наказателния процес е изцяло върху прокурора и разследващите органи. Решение № 149 от 11.03.1969 г. по н. д. № 70/69 г., I н.о., ВС сочи, че вероятността „…не може да създаде твърдото и окончателно, изключващо всяко съмнение вътрешно убеждение на Съда за виновност на подсъдимия.  Необходими са положителни доказателства, които да правят извода на Съда единствено възможен и да изключват какъвто и да било противен извод”. За постановяването на осъдителна присъда са необходими положителни доказателства, годни да мотивират категоричното убеждение на членовете на съдебния състав за виновността на подсъдимите. Отсъствието на такива налага единствения и правилен извод, че извършването на престъпленията не са доказани по несъмнен начин, което налага признаването на подсъдимите за невинни и тяхното оправдаване. Именно в такъв смисъл е и разпоредбата на чл.303 от НПК, която  вменява задължение на Съда да признае подсъдимите за виновни само когато обвиненията са доказани по несъмнен начин - както от обективна, така и от субективна страна. В конкретният случай, престъпленията не са доказани по несъмнен начин от обективна и субективна страна. Като съобрази всичко изложено от правна страна, Съдът прие, че са налице предпоставките на чл.304 НПК за оправдаване на подсъдимите по повдигнатите им обвинения.

 

4. По осъдителния диспозитив спрямо подсъдимия М.И.Т. за престъпление по чл. 255, ал.3, вр. с ал.1, т.2, пр.1, т.6 и т.7, вр. с чл.26, ал.1 от НК и оправдателния диспозитив спрямо подсъдимия И.С.Т. за престъпление по чл. 255, ал.3, вр. с ал.1, т.2, пр.1, т.6 и т.7, вр. с чл.26, ал.1, вр. с чл. 20, ал.4, вр. ал.1 от НК:

С оглед на така установената безспорна фактическа обстановка, подкрепена от преки и косвени доказателства, Съдът намира от правна страна, че с деянието подсъдимият М.Т. е осъществил обективните и субективните признаци на състава на престъплението по чл. 255, ал.3, вр. с ал.1, т.2, пр.1, т.6 и т.7, вр. с чл.26, ал.1 от НК за  това, че:

През периода месец януари 2012г. – 17.04.2012г. в гр.С., при условията на продължавано престъпление в качеството си на управител и представител на „С.“ ЕООД, е избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи размери – 198 000.33 лева за „С.“ ЕООД, представляващи дължим данък върху добавената стойност, като при водене на счетоводството е съставил документи с невярно съдържание - отчетни регистри - дневници за покупките на „С.” ЕООД, съгласно чл.124, ал.1, т.1 от ЗДДС и чл.113, ал.1, т.3 от ППЗДДС, в които е отразил данъчни фактури по доставки с право на пълен данъчен кредит, без да е налице доставка по смисъла на чл.6 от ЗДДС и е потвърдил неистина в подадени  справки-декларации, които се изискват по силата на закон и правилник за приложението му ( чл.125, ал.1 от ЗДДС и чл.116, ал.1 от ППЗДДС) пред ТД-НАП-С., и е приспаднал не следващ се данъчен кредит, както следва:

1. През месец януари 2012г. при водене на счетоводството е съставил документ с невярно съдържание –дневник за покупките на „С.” ЕООД, в който е отразил данъчни фактури с №№ 4000000013/31.01.2012г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 3946.33 лева  с посочен доставчик „П. К.“  ЕООД, 4000000014/31.01.2012г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 2734.00 лева  с посочен доставчик „П. К.“ ЕООД и № 2000000036/31.01.2012г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 4320.00 лева  с посочен доставчик „М. Т.“ ЕООД, без да са налице доставки по смисъла на  чл.6  от ЗДДС,

а на 14.02.2012г. е избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери – 11 000.33лева като в справки-декларации по ЗДДС, вх. № 22101745611/14.02.2012г. за данъчен период месец януари 2012г., подадена в ТД на НАП – С., офис „Център“ е потвърдил неистина в раздел „Б” от декларацията относно размера на получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 12 273.64 лева вместо действително установения 1273.31 лева и е променил резултата за периода като в раздел „В” е декларирал ДДС за възстановяване в размер на 2364.14 лева, вместо действително установения ДДС за внасяне в размер на 8 636.19 лева, като е приспаднал и неследващ се данъчен кредит в размер на 11000.33 лева;

2.  През месец февруари 2012г. при водене на счетоводството е съставил документ с невярно съдържание –дневник за покупките на „С.” ЕООД, в който е отразил данъчни фактури с №№ 1000012344/28.02.2012г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 47 316.67 лева  с посочен доставчик „С. Т.“ ООД, 1000012346/28.02.2012г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 7 650.00 лева  с посочен доставчик „С. Т.“ ООД, без да са налице доставки по смисъла на  чл.6  от ЗДДС,

а на 14.03.2012г. е избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи размери – 54 966.67лева като в справка-декларация по ЗДДС, вх. № 22101762474/14.03.2012г. за данъчен период месец февруари 2012г., подадена в ТД на НАП – С., офис „Център“ е потвърдил неистина в раздел „Б” от декларацията относно размера на получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 75 826.89 лева, вместо действително установения 20 860.22 лева и е променил резултата за периода като в раздел „В” е декларирал ДДС за възстановяване в размер на 629.55 лева, вместо действително установения ДДС за внасяне в размер на 54 337.12 лева, като е приспаднал и неследващ се данъчен кредит в размер на 54 966.67 лева;

3.  През месец март 2012г. при водене на счетоводството е съставил документ с невярно съдържание –дневник за покупките на „С.” ЕООД, в който е отразил данъчни фактури с № № 0000000095/07.03.2012г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 20 400.00 лева  с посочен доставчик „Б.“ ЕООД, 0000000097/12.03.2012г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 23 800 лева  с посочен доставчик „Б.“ ЕООД, 0000000098/14.03.2012г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 23 800 лева  с посочен доставчик „Б.“ ЕООД, 0000000102/27.03.2012г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 20 400 лева  с посочен доставчик „Б.“ ЕООД, 0000000276/21.03.2012г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 23 800 лева  с посочен доставчик „Г. Т.“ ЕООД и 0000000281/27.03.2012г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 19 833.33 лева  с посочен доставчик „Г. Т.“ ЕООД,без да са налице доставки по смисъла на  чл.6  от ЗДДС,

а на 17.04.2012г. е избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи размери – 132 033.33 лева като в справка-декларация по ЗДДС, вх. № 22101779323/17.04.2012г. за данъчен период месец март 2012 г., подадена в ТД на НАП – С., офис „Център“ е потвърдил неистина в раздел „Б” от декларацията относно размера на получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 148 071.84 лева, вместо действително установения 16 746.11 лева и е променил резултата за периода като в раздел „В” е декларирал ДДС за възстановяване в размер на 707.6 лева вместо действително установения ДДС за внасяне в размер на 131 325.73 лева, като е приспаднал и неследващ се данъчен кредит в размер на 132 033.33 лв.

От събраните по делото доказателства в хода на проведеното съдебно следствие може да се направи безспорния и категоричен извод, че подсъдимия  М.Т. е извършил престъплението по чл. 255, ал.3, вр. с ал.1, т.2, пр.1, т.6 и т.7, вр. с чл.26, ал.1 от НК.

Фактът, че подсъдимия М.Т. е автор на горното деяние се установява от целия достоверен доказателствен материал, кредитиран и ценен от съда.  

Подсъдимият М.Т. е годен субект на престъплението, в което е обвинен, тъй като го е извършил като пълнолетен и в състояние на вменяемост.

Със способите на НПК следва да бъдат установени фактите, обосноваващи знанието и/или допускането от страна на подсъдимия на обстоятелствата, свързани с дейността на неговия пряк доставчик по конкретните сделки - т.е. въпросът дали са налице елементите на субективната страна на престъплението следва да бъде решен след осъществяването на дейност по установяване на фактическите положения. При установяването на фактическите обстоятелства следва да се съобразят, както със съдържанието на Директива 2006/112/ЕО на Съвета от 28.11.2006 година относно общата система на данъка върху добавената стойност, чиито разпоредби са транспонирани в българското законодателство, така и с практиката на Съда на ЕС по посочената Директива и в частност с решенията на Съда по съединени дела С-80/11 и С-142/11 и по дело С-285/11, предвид задължителността на практиката на Съда при тълкуване на първичното и вторично право на ЕС за националните органи и съдилища. Разпоредбите на Директивата допускат национална практика, според която данъчните органи отказват признаването на данъчен кредит от ДДС без да доказват, че данъчно задълженото лице е знаело или е трябвало да знае, че сделката, с която обосновава правото си на приспадане, е част от данъчна измама, извършена от издателя на фактурата или от друг стопански субект нагоре по веригата от доставки, или като се позовават само на липсата у издателя на фактурата на други документи, освен нея. Прието е също, че "установяването на режим на обективна отговорност би надхвърлило необходимото за защита на държавния бюджет" (С-285/11, т. 42 и С-80/11, т. 48).

В Решение от 06.09.2012 година по дело С-273/11 – Mecsek – Gabona, Решение от 21.02.2006 година по дело С-255/02 Halifax и др., Решение от 06.07.2006 година по съединени дела С-439/04 и С-440/04 Kitel и Recolta Recycling на Съда на Европейския съюз е посочено, че Директива 2006/112 не допуска данъчно задължено лице, което не е знаело и не е могло да знае, че съответната сделка е част от извършена от доставчика данъчна измама или че друга сделка по веригата преди или след тази на данъчно задълженото лице е свързана с измама с ДДС, да бъде санкционирано, като не му бъде признато право на приспадане. Данъчната администрация не може по принцип да изисква от данъчно задълженото лице, което иска да упражни право на приспадане на ДДС, от една страна, да провери, че издателят на фактурата за стоките, във връзка, с които се иска упражняване на това право, има качеството на данъчно задължено лице, разполагал е със стоките, предмет на доставката, бил е в състояние да ги достави и е изпълнил задълженията си за деклариране и за внасяне на ДДС, за да се увери, че доставчиците нагоре по веригата не са извършили нарушения или измама, или от друга страна, да притежава документи в това отношение.

Изводът, който се налага от посочените решения е, че за да се откаже приспадане на ДДС, следва да се установи, че получателят на доставката е знаел или е трябвало да знае, че сделката, която сключва, е част от измама с ДДС. Впрочем, в т. 46 на решението по съединени дела С-80/11 и С-142/11 Съдът на ЕС категорично е заел същото становище, заявявайки, че "за нуждите на Директива 2006/112 данъчно задължено лице, което знае или е трябвало да знае, че с покупката си участва в сделка, част от измама с ДДС, трябва да се счита за участник в тази измама, и то без значение дали извлича печалба от препродажбата на стоките или използването на услугите в рамките на извършените от него впоследствие облагаеми сделки".

При това положение, на още по-голямо основание следва да се приеме, че за да носи наказателна отговорност за укриване или неплащане на данъчни задължения в големи или особено големи размери, чрез деклариране на неверни обстоятелства (сключването на сделки, които са „фиктивни"), е необходимо да бъде установено по един несъмнен начин, чрез способите на НПК, че привлеченото към наказателна отговорност лице е участвало в тяхното сключване или поне е знаело, че те са фиктивни. Такива доказателства по настоящето дело не се установиха.

От доказателствената съвкупност безспорно се установява, че през инкриминирания период М.Т. е бил управител на дружеството „С.“ ЕООД,  а едноличен собственик на капитала е бил свидетеля Г.С., който в показанията си категорично заявява, че не се занимавал изобщо с управлението и дейността на дружеството и е бил само документално и фиктивен негов собственик.  За направата на извода, че подсъдимия М.Т. е бил реалния собственик и управител на „С.“ ЕООД, който е ръководил дейността и е взимал управленческите решения, сочат и събрани по делото многобройни доказателства – както писмени, гласни и веществени. Приложената кореспонденция от електронната поща на skykafe, ползвана от „С.“ ЕООД за контакти с трети лица, многобройните разговори, които са документирани и са отразени във веществени доказателствени средства, изготвени в резултат на експлоатираните специални разузнавателни средства, както и показанията на С. и на Янев, се явяват като безспорни и достоверни. Несъмнено е, че в началото на 2012 год. подсъдимият М.Т. е създал схема за източване на ДДС, а именно чрез  приспадане на неследващ се данъчен кредит, и по този начин управляваното от него дружество „С.“ ЕООД е избегнало установяването и плащането на данъчни задължения, конкретно на ДДС в периода от месец януари 2012г. – 17.04.2012г. в гр.С. в особено големи размери – 198 000.33 лева. При водене на счетоводството, подсъдимият е съставил документи с невярно съдържание - отчетни регистри - дневници за покупките на „С.” ЕООД, съгласно чл.124, ал.1, т.1 от ЗДДС и чл.113, ал.1, т.3 от ППЗДДС, в които е отразил данъчни фактури по доставки с право на пълен данъчен кредит, без да е налице доставка по смисъла на чл.6 от ЗДДС и е потвърдил неистина в подадени  справки –декларации, които се изискват по силата на закон и правилник за приложението му  пред ТД на НАП С., и е приспаднал неследващ се данъчен кредит. Подсъдимият М.Т. фактически е организирал, осъществявал и контролирал търговската, стопанска, финансова и счетоводна дейност на дружеството „С.“ ЕООД, регистрирано по ЗДДС и представляващо данъчно задължено лице - търговец и в този смисъл същият се явява субект на престъплението по чл.255 от НК.

Подсъдимият М.Т. е изградил верига от типа брокер – буфер – липсващ  търговец. Използвайки  фирмите „П. К.“ ЕООД, „М. Т.“ ЕООД, „С. Т.“ ЕООД, „Б.“ ЕООД и „Г. Т.“ ЕООД – типични за определението „липсващ търговец“, регистрирани безспорно за извършване на данъчни измами по ЗДДС, подсъдимият отразявал невярна информация  за всеки от инкриминираните периоди в дневниците за покупки, нереално осъществени сделки, което от своя страна е довело до  отразяване на невярна информация в СД, подавани в НАП за всеки от процесните данъчни периоди, които са и документи с невярно съдържание.

Справката – декларация се изисква по силата на закона – чл.125 от ЗДДС, съгласно който „За всеки данъчен период регистрираното лице подава Справка-декларация, съставена въз основа на отчетните регистри по чл. 124 (Дневник за покупките и Дневник за продажбите)” и именно тя е от значение за определяне на данъчните му задължения.

В Справката - декларация (СД) данъчно задълженото лице (ДЗЛ) е длъжно да отрази данните от задължителните за водене (чл.124,ал.1 ЗДДС) Дневник покупките и Дневник продажбите, в които да опише издадените от него или от негово име, както и получените от него данъчни документи за съответния, респективно данъчната основа на продажбите с начислен ДДС, данъчната основа на покупките с право на данъчен кредит и резултата - ДДС за възстановяване/внасяне.

По делото  безспорно се установява, че сделките (доставките) между „С.“ ЕООД (като купувач) и „П. К.“ ЕООД, „М. Т.“ ЕООД, „С. Т.“ ЕООД, „Б.“ ЕООД и „Г. Т.“ ЕООД (като доставчици), за които са съставени инкриминираните фактури,  реално не са осъществени. Нито едно от дружества, явяващи се издатели на процесните фактури, не е разполагало с необходимата кадрова, материална и финансова обезпеченост, за да осъществява такава търговска дейност, която удостоверява с издаването на съответната фактура. Издадените данъчни фактури, носители на невярна информация били отразявани във водения от  „С.“ ЕООД регистър по ЗДДС - дневник за покупките, за всеки от инкриминираните данъчни периоди, като тези неосъществени сделки били вписвани в него, а в последствие били и декларирани в изготвените и подадени до НАП справки – декларации от „С.“ ЕООД по ЗДДС за съответния данъчен период. С декларирането на тези нереализирани сделки, по които „С.“ ЕООД е посочван за получател, се формират завишени стойности на получените облагаеми доставки, с което необосновано и привидно се увеличава размера на данъчния кредит за съответния данъчен период и в резултат на това е бил приспаднат неследващ се данъчен кредит.

Подсъдимият М.Т., не е бил изолиран от реалната търговска дейност и е участвал активно в дейността  на „С.“ ЕООД и като управител съответно е осъществявал ръководството на дружеството, представлявал го е пред трети лица, в това число и пред НАП, като е предоставял  необходимата при настъпилите данъчни събития информация и съпътстващите ги документи електронно, от назначените счетоводители. В тази връзка са показанията на свидетеля  С. Атнова, която в съдебно заседание разказва, че М.Т. е имал проблеми със счетоводния персонал и я е помолил да му помогне с подаване на месечните СД за дружеството с неговия електронен подпис, а документите й са били носени от името на подсъдимия М.Т..

Обективно по делото е установено по безспорен начин, че през месец януари 2012г. подсъдимият М.Т. се е сдобил (по неустановен начин по делото) с  три броя фактури  от дружества „липсващи търговци“, а именно: фактури №№ 4000000013/31.01.2012г. и № 4000000014/31.01.2012г. с посочен доставчик „П. К.“ ЕООД; фактура от № 2000000036/31.01.2012г. с посочен доставчик „М. Т.“ ЕООД, като реални доставки по смисъла на чл.6 от ЗДДС не е имало. За данъчния период м.януари М.Т. е съставил документ с невярно съдържание – дневник за покупките на „С.” ЕООД, в който е отразил посочените фактури с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 3946.33 лева по първата фактура,  с право на пълен данъчен кредит в размер на 2734.00 лева по втората фактура и  с право на пълен данъчен кредит в размер на 4320.00 лева   по третата фактура. По този начин подсъдимият М.Т., на 14.02.2012г. е избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери – 11 000.33лева за „С.“ЕООД, като в справка - декларация по ЗДДС, вх. № 22101745611/14.02.2012г. за данъчен период месец януари 2012г., подадена в ТД на НАП – С., офис „Център“ е потвърдил неистина в раздел „Б” от декларацията относно размера на получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 12 273.64 лева вместо действително установения 1273.31 лева и е променил резултата за периода като в раздел „В” е декларирал ДДС за възстановяване в размер на 2364.14 лева, вместо действително установения ДДС за внасяне в размер на 8 636.19 лева, като е приспаднал и неследващ се данъчен кредит в размер на 11000.33 лева.

По идентичен начин, както за предходния месец, така и през м. февруари 2012г., подсъдимият М.Т. се е сдобил (по неустановен  по делото начин)  с фактури с №№ 1000012344/28.02.2012г. и 1000012346/28.02.2012г. с посочен доставчик „С. Т.“ ООД, като  е бил начислен данък при доставки с пълен данъчен кредит по първата фактура в размер на 47 316.67 лева   и по втората фактура в размер на 7 650.00 лева. Посочените фактури  били съставени без да са налице реално осъществени доставки и били с невярно съдържание, като били включени в дневника за покупките на „С.” ЕООД.  На 14.03.2012г. е била подадена електронно справка-декларация по ЗДДС, вх. № 22101762474/14.03.2012г. за данъчен период месец февруари 2012г., подадена в ТД на НАП – С., офис „Център“, като в раздел „Б” от декларацията подсъдимия е потвърдил неистина относно размера на получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 75 826.89 лева, вместо действително установения 20 860.22 лева и е променил резултата за периода като в раздел „В” е декларирал ДДС за възстановяване в размер на 629.55 лева, вместо действително установения ДДС за внасяне в размер на 54 337.12 лева, като е приспаднал и неследващ се данъчен кредит в размер на 54 966.67 лева. По този начин подсъдимият е избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи размери – 54 966.67лева за представляваното от него дружество „С.“ ЕООД.

Обективно и през м.март 2012г.  подсъдимия М.Т. е продължил престъпната си дейност, като отново се е снабдил с фактури с №-ра 0000000095/07.03.2012г., 0000000097/ 12.03.2012г., 0000000098/ 14.03.2012г., 0000000102/ 27.03.2012г. с посочен доставчик „Б.“ ЕООД и фактури с №-ра 0000000276/21.03.2012г.  и 0000000281/ 27.03.2012г. с посочен доставчик „Г. Т.“ ЕООД. Доставките с посочените две дружества не били осъществени реално по смисъла на чл.6 от ЗДДС, но въпреки това фактурите с невярното съдържание били отразени в дневник за покупките на „С.” ЕООД за съответния данъчен период.  По фактурите бил начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит съответно в размер на 20 400.00 лева,  на 23 800 лева , 23 800 лева , 20 400 лева , 23 800 лева   и 19 833.33 лева. Подсъдимият, на 17.04.2012г. подал електронно в ТД на НАП – С., офис „Център“ справка – декларация по ЗДДС, вх.№ 22101779323/17.04.2012г. за данъчен период месец март 2012 г., като  е потвърдил неистина в раздел „Б” от декларацията относно размера на получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 148 071.84 лева, вместо действително установения 16 746.11 лева и е променил резултата за периода като в раздел „В” е декларирал ДДС за възстановяване в размер на 707.6 лева вместо действително установения ДДС за внасяне в размер на 131 325.73 лева, като е приспаднал и неследващ се данъчен кредит в размер на 132 033.33 лв. По този начин подсъдимият М.Т. е избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи размери – 132 033.33 лева  за представляваното от него дружество „С.“ ЕООД.

Престъпната дейност, осъществена от подсъдимия М. Т. е при условията на продължавано престъпление, съгласно чл.26, ал.1 НК. Това е така, тъй като всяко от инкриминираните деяния през инкриминирания период, е  било осъществено през непродължителен период от време, при една и съща обстановка и при еднородност на вината, всяко от тях самостоятелно осъществява признаците на състав на едно и също престъпление по чл. 255 от НК и представлява от обективна и субективна страна продължение на предходното. Наред с това общия размер на укритите данъчни задължения надхвърля многократно сумата от 12 000лв., което предвид разпоредбата на чл.93, т.14 от НК, обуславя наличието на квалифициращото обстоятелство по чл. 255, ал.3 от НК - „особено големи размери“.

От субективна страна подс. М. Т. е осъществил инкриминираното деяние при пряк умисъл, като е съзнавал общественоопасния характер на действията си, предвиждал е настъпването на конкретните общественоопасни последици от своите действия и е искал тяхното настъпване.

Подсъдимият Т. е съзнавал, че инкриминираните данъчни фактури удостоверяват нереализирани сделки (доставки), съзнавал е, че с тяхното отразяване в дневниците за покупки на „С.“ ЕООД се съставят документи с невярно съдържание, съзнавал е, че с декларирането на тези неверни обстоятелства в справките-декларации по ЗДДС на „С.“ ЕООД се потвърждават неистини пред данъчните органи и се приспада неследващ се данъчен кредит и по този начин се избягва установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи размери от „С.“ ЕООД, като е искал настъпването на този престъпен резултат.

По всички изложени съображения по – горе, Съдът призна  подсъдимия М.Т. за виновен в извършване на престъпление  по  чл. 255, ал.3, вр. с ал.1, т.2, пр.1, т.6 и т.7, вр. с чл.26, ал.1 от НК.

Причина за извършване на инкриминираното престъпно посегателство е стремежът на подсъдимия за материално облагодетелстване по неправомерен  начин и незачитането на закона.

 

С оглед на така установената безспорна фактическа обстановка, подкрепена от преки и косвени доказателства, Съдът  призна подсъдимия И.Т. за невинен  и постанови оправдателна присъда на основание чл. 304 НПК по обвинението по п.1, а именно за престъпление по  чл. 255, ал.3, вр. ал.1, т.2, пр.1, т.6 и т.7, вр. чл.26,ал.1, вр.  чл. 20, ал.4 вр. ал.1, от НК, именно за това че:

През периода месец януари 2012г. – 17.04.2012г. в гр.С., при условията на продължавано престъпление и в съучастие като помагач с М.И.Т. /извършител/, в качеството си на управител и представител на „С. Т.“ ЕООД чрез отстраняване на спънки и чрез набавяне на фактури с невярно съдържание умишлено улеснил М.И.Т. като управител на „С.“ ЕООД  да потвърди неистина – несъществуващо право на данъчен кредит по неосъществени сделки и по този начин да избегне установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи размери ДДС за възстановяване в размер 198 000.33 лева за „С.“ ЕООД  и при водене на счетоводството да потвърди неистина в подадени справки-декларации, които се изискват по силата на закон и правилник за приложението му ( чл.125, ал.1 от ЗДДС и чл.116, ал.1 от ППЗДДС) пред ТД-НАП-С., и да приспадне неследващ се данъчен кредит, както следва:

1. През месец януари 2012г. при водене на счетоводството да състави документ с невярно съдържание –дневник за покупките на „С.” ЕООД, в който да отрази данъчни фактури с №№ 4000000013/31.01.2012г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 3946.33 лева  с посочен доставчик „П. К.“ЕООД, 4000000014/31.01.2012г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 2734.00 лева  с посочен доставчик „П. К.“ЕООД и № 2000000036/31.01.2012г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 4320.00 лева  с посочен доставчик „М. Т.“ ЕООД, без да са налице доставки по смисъла на  чл.6  от ЗДДС,

а на 14.02.2012г. да избегне установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери – 11 000.33лева като в справка-декларация по ЗДДС, вх. № 22101745611/14.02.2012г. за данъчен период месец януари 2012г., подадена в ТД на НАП – С., офис „Център“ да потвърди неистина в раздел „Б” от декларацията относно размера на получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 12 273.64 лева вместо действително установения 1273.31 лева и да промени резултата за периода като в раздел „В” да декларира ДДС за възстановяване в размер на 2364.14 лева, вместо действително установения ДДС за внасяне в размер на 8 636.19 лева, и да приспадне  неследващ се данъчен кредит в размер на 11000.33 лева;

2.  През месец февруари 2012г. при водене на счетоводството да състави документ с невярно съдържание –дневник за покупките на „С.”ЕООД, в който да отрази данъчни фактури с №№ 1000012344/28.02.2012г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 47 316.67 лева  с посочен доставчик „С. Т.“ ООД, 1000012346/28.02.2012г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 7 650.00 лева  с посочен доставчик „С. Т.“ ООД, без да са налице доставки по смисъла на  чл.6  от ЗДДС,

а на 14.03.2012г. да избегне установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи размери – 54 966.67лева като в справка-декларация по ЗДДС, вх. № 22101762474/14.03.2012г. за данъчен период месец февруари 2012г., подадена в ТД на НАП – С., офис „Център“ да потвърди неистина в раздел „Б” от декларацията относно размера на получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 75 826.89 лева, вместо действително установения 20 860.22 лева и да промени резултата за периода като в раздел „В” да декларира ДДС за възстановяване в размер на 629.55 лева, вместо действително установения ДДС за внасяне в размер на 54 337.12 лева, и да приспадне неследващ се данъчен кредит в размер на 54 966.67 лева;

3.  През месец март 2012г. при водене на счетоводството да състави документ с невярно съдържание –дневник за покупките на „С.”ЕООД, в който да отрази данъчни фактури с №№ 0000000095/07.03.2012г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 20 400.00 лева  с посочен доставчик „Б.“ ЕООД, 0000000097/12.03.2012г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 23 800 лева  с посочен доставчик „Б.“ ЕООД, 0000000098/14.03.2012г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 23 800 лева  с посочен доставчик „Б.“ ЕООД, 0000000102/27.03.2012г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 20 400 лева  с посочен доставчик „Б.“ ЕООД, 0000000276/21.03.2012г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 23 800 лева  с посочен доставчик „Г. Т.“ ЕООД и 0000000281/27.03.2012г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 19 833.33 лева  с посочен доставчик „Г. Т.“ ЕООД,без да са налице доставки по смисъла на  чл.6  от ЗДДС,

а на 17.04.2012г. да избегне установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи размери – 132 033.33 лева като в справка-декларация по ЗДДС, вх. № 22101779323/17.04.2012г. за данъчен период месец март 2012г., подадена в ТД на НАП – С., офис „Център“ да потвърди неистина в раздел „Б” от декларацията относно размера на получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 148 071.84 лева, вместо действително установения 16 746.11 лева и да промени резултата за периода като в раздел „В” да декларира ДДС за възстановяване в размер на 707.6 лева вместо действително установения ДДС за внасяне в размер на 131 325.73 лева и да  приспадне неследващ се данъчен кредит в размер на 132 033.33 лева

Съдът зае становище, че събраните доказателства по делото не сочат по несъмнен и категоричен начин, че подсъдимия  е  извършил горното престъпление.

Според така предявеното обвинение, подсъдимият Ив.Т. е действал като помагач на подсъдимия М.Т. и действията му се изразявали в „отстраняване на спънки“ и „чрез набавяне на фактури с невярно съдържание“. От възприетата фактическа обстановка не се установи, че през инкриминирания период последния е подпомагал  по какъвто и да е било начин подсъдимия М.Т. в осъществяваната от него престъпна дейност. От събраните безспорни доказателства по никакъв начин не може да се установи подобно виновно поведение. От писмените и гласни доказателства, приобщени по делото не може да бъде направен извод, че подсъдимия И.Т. лично или чрез трето лице е набавял на подсъдимия М.Т. фактури с невярно съдържание, с което да го улеснява и реално подпомага да извършва инкриминираното по-горе деяние. Не се установява подсъдимият Ив.Т. да е участвал в „изграждането“ на  веригата от дружества  от типа брокер – буфер – липсващ търговец. В хода на съдебното следствие се установи безспорната роднинска връзка между двамата подсъдими и наличието на т. нар. „касиерско пълномощно“, с което подс. И.Т. е имал правото да тегли суми на „С.“ ЕООД (за което сочи и заключението по ДССчЕ и по ВТЕ), но не и активни действия от страна на същия, с които той да е набавял на подс. М.Т. фактури с невярно съдържание. Освен това по делото не се установи подсъдимия Ив.Т. да има някаква връзка с дружеството „С. Т.“ ЕООД, което дружество е било с едноличен собственик на капитала свидетеля Г.С. и управител М.Т., за което сочат вписванията в търговския регистър. Подсъдимият Ив.Т. има общо единствено с друго дружество – „П. БГ“, на което е бил едноличен собственик на капитала към инкриминирания период, но то няма нищо общо с предявените по делото обвинения. В хода на досъдебното производство, а и в хода на съдебното такова не се събраха никакви доказателства, от които да се направи извод, че подсъдимия Ив.Т. е собственик, че е управител или че контролира по някакъв начин някое от  дружествата „П. К.“ЕООД, „С. Т.“ ООД, „Б.“ ЕООД, „М. Т.“ ЕООД и  „Г. Т.“ ЕООД. Не се установява изобщо връзка на последните с  Ив.Т., още повече пък да е снабдявал лично М.Т. с фактури от последните дружества. Не се установи Ив.Т. да е „отстранявал спънки“ при осъществяването на престъпната дейност от страна на М.Т. . Единствената връзка, която подсъдимия Ив.Т. е имал освен роднинската такава с подсъдимия М.Т., е че същия е имал издадено както бе посочено пълномощно за теглене на суми от разплащателната сметка в лева с IBAN: *** “С.” ЕООД в МКБ Юнион банк. За това обстоятелство  се прави извод освен от заключението по извършената ВТЕ, така и от заключението на вещите лица по ДССчЕ, съгласно които Ив.Т. е извършил теглене на каса на парични средства (Приложение №4 – л.26 и 27 към ДССчЕ). В тази връзка обаче, подсъдимия Ив.Т. също няма предявени обвинения и такива не са предмет на внесения в Специализиран наказателен съд обвинителния акт.

От друга страна не се установиха каквито и да доказателства, че подсъдимия Ив.Т. е подавал СД пред ТД на НАП или други държавни органи от името на „С.“ ЕООД или „С. Т.“ ЕООД, не е възлагал пълномощия да подава документи и не е имал права по пълномощие да стори това. Освен това по делото не са налични никакви доказателства М.Т. да е правил предложение Ив.Т. да му набавя фактури, включително и от фирми, чиято представителна власт не е в него или от дружества, които се представляват от лица с нисък социален статус, че по някакъв начин да се прикрива престъпна дейност на М.Т. или пък да има отношение с  твърдението на обвинението за прикриване на търговията на „Л. К.“ АД със захар без фактури.

От субективна страна и не се установи наличието на една обща цел и съгласие за реализиране на обща престъпна дейност у Ив.Т. и у М.Т., което е задължителен елемент за наличието на съучастие и по делото няма нито едно доказателство, от което да може да се направи поводен извод.

Поради гореизложените съображения, съдебния състав призна подсъдимия И.С.Т. за изцяло за невиновен по повдигнатото му обвинение по  чл. 255, ал.3, вр. с ал.1, т.2, пр.1, т.6 и т.7, вр. с чл.26, ал.1, вр. с чл. 20, ал.4, вр. ал.1 от НК.

С оглед горните съображения, подсъдимият М.И.Т.  бе признат с присъдата за невинен да е извършил престъплението по п.3  в съучастие с помагач И.С.Т., поради което и на основание  чл.304 от НПК  го оправда по първоначално повдигнатото обвинение в този смисъл досежно чл. 20, ал.2, вр. с ал.1 от НК .

 

ОТНОСНО ОПРЕДЕЛЯНЕ НА НАКАЗАНИЕТО:

При определяне и индивидуализацията на наказанието на подсъдимия М.И.Т.  от съдебният състав, се взеха предвид всички обстоятелства, имащи значение за отговорността му, преценени поотделно и в тяхната съвкупност, както и тяхната тежест, съобразиха се  и целите  по чл. 36 от НК.

За да наложи на подсъдимия М.И.Т.  справедливо наказание, съдебният състав съобрази, че за престъплението по чл. 255, ал.3, вр. с ал.1, т.2, пр.1, т.6 и т.7, вр. с чл.26, ал.1 от НК, законодателят е предвидил наказание „ЛИШАВАНЕ ОТ Свобода“ от три до осем години и конфискация на част или на цялото имущество на виновния.

В тези законови рамки и при условията на чл.54 от НК, Съдът наложи на подсъдимия М.Т. наказание  ТРИ ГОДИНИ „Лишаване от Свобода“, определено в минималния размер предвиден в закона, като отчете превес на смекчаващи  вината обстоятелства.

Така, при индивидуализацията на наказанието на подсъдимия М.Т. се отчетоха  липсата на отегчаващи  вината обстоятелства и наличието на смекчаващи отговорността обстоятелства – ниската степен на обществена опасност на подсъдимия, краткия период, който е бил инкриминиран от Специализирана прокуратура, липсата на предходни осъждания (чистото му съдебно минало), трудовата му ангажираност, наличието на здравословни проблеми, безспорно установени в края на съдебното производство пред настоящата инстанция (за което са приложени медицински документи и е изслушана СМЕ), доброто му процесуално поведение и изминалия период от време от инкриминирания период. С оглед на това Съдът определи наказанието на подсъдимия М.И. Т. в минималния размер на предвиденото в закона,  а именно отмери   ТРИ  ГОДИНИ „ЛИШАВАНЕ ОТ Свобода“. Според преценката на Съда,  именно това наказание по вид и размер се явява съответно на степента на обществена опасност на деянието и дееца, изпълняващо целите на наказанието, визирани в разпоредбата на чл. 36 от НК, поради което се явява и справедливо.

Не са налице основания за определяне на наказание под предвидения за престъплението минимум за подсъдимия М.Т., тъй като нито едно от приетите по делото смекчаващи обстоятелства не е изключително по своя характер, а съвкупността им не ги прави многобройни по смисъла на чл. 55 НК и при наличието им и най-лекото предвидено за престъплението наказание, не би се явило несъразмерно тежко. Намаляването на наказанието по чл. 55 НК би било проява на неоправдан либерализъм и няма да допринесе за постигане възпиращото въздействие на наказанието върху подсъдимия М.Т. и останалите членове на обществото.

ОТНОСНО ПРИЛОЖЕНИЕТО НА ЧЛ. 66 ОТ НК спрямо подсъдимия  М.Т.:

Съдът намира, че няма законови пречки за приложението на чл.66, ал.1 от НК спрямо наложеното на подсъдимия  М.Т.  наказание ТРИ ГОДИНИ  ЛИШАВАНЕ ОТ Свобода Поначало условното осъждане по чл. 66 НК се прилага при три  задължителни условия: наказанието лишаване от свобода да е до три години; лицето да не е осъждано преди това на наказание "Лишаване от Свобода" за престъпление от общ характер (ако не е налице реабилитиране по реда на чл. 86 и 87 НК за наказанието лишаване от Свобода, не може да се приложат условията на чл. 66, ал. 1 НК);  по този начин  да могат да се постигнат целите на индивидуалната   и генералната превенция. Наказателният кодекс дава приоритет на т. нар. „лична превенция“, т.е. на поправянето и превъзпитанието на подсъдимия. В конкретиката на настоящия случай  така определеното наказание не надвишава три години, деецът по - рано не е осъждан, и за поправянето и превъзпитанието на подсъдимия М.Т., според решаващия съдебен състав, не се налага да изтърпява ефективно наказанието. Размерът на определеният изпитателен срок обаче следва да бъде в среден размер предвид засегнатите отношения от престъплението. С оглед реализиране целите на специалната превенция, отчитайки смекчаващите отговорността  обстоятелства,  не е нужно този подсъдим да бъде поставян в условията на затворническа среда и обкръжение. Тук се отчете, че все пак се касае  за един човек с чисто съдебно минало. Съдебният състав зае становището, че една евентуална социална изолация на виновния, чрез установяването му  в пенитенциарно заведение, в случая би се явила неоправдано тежка репресия, като същата би надхвърлила целите, които се преследват с наказанието - преди всички поправяне на  извършителя. Решаващият съдебен състав отчете, че наказанието трябва да постига справедлив баланс на принудително - предупредителните елементи и на специалната и общата превенция.  От първостепенен обществен интерес е наказанието да цели поправяне и превъзпитание на подсъдимия, формиране на самоконтрол, овладяност и вътрешни задръжки, които да го възпират от извършване и на други престъпления в бъдеще. Поради това, като взе предвид личностните особености на подсъдимия М.Т., Съдът прие, че така определеното условно наказание не пренебрегва генералната превенция. Генералната превенция не може да се противопоставя на индивидуалната превенция, защото положително въздействие върху обществото се постига само, когато наказанието е съответно на конкретната обществена опасност и морална укоримост на конкретния деец и на конкретното деяние. По тези съображения на основание чл. 66, ал. 1 от НК се отложи за изпълнение така определеното на подсъдимия М.И. Т.  наказание ТРИ ГОДИНИ „ЛИШАВАНЕ ОТ Свобода“ с ИЗПИТАТЕЛЕН СРОК ОТ ЧЕТИРИ  ГОДИНИ.

В така определения размер съда е намерил, че наложеното наказание ще бъде достатъчно както за поправянето и превъзпитанието на подсъдимия М.Т., така и за оказването на предупредително въздействие върху останалите членове на обществото.

 Съда не е наложил на подсъдимия М.Т. кумулативно предвиденото наказание „конфискация на част или на цялото имущество на виновния” в разпоредбата на чл.255,ал.3 от НК, а именно такова по чл.37, ал.1, т.3 от НК, предвид обстоятелството, че не са събрани доказателства последния да притежава налично имущество (чл.45,ал.1 от НК).

 

ОТНОСНО РАЗНОСКИТЕ:

При този изход на делото решаващият съдебен състав осъди, на основание чл. 189, ал. 3 от НПК, подсъдимият М.И. Т. да заплати в полза на Държавата  направените по делото разноски в хода на досъдебното производство в размер на 11991,14 лева по сметка на СО-Специализирана прокуратура, както и направените в съдебното производство в размер общо на 3865,56 лева, които да заплати по сметка на Специализиран наказателен съд.

С оглед останалите постановени оправдателни диспозитиви, на основание чл.190, ал.1 НПК, Съдът постанови  останалите по делото разноски направени в съдебното производство в размер на 9439,35 лева да  останат за сметка на Държавата.

 

Така мотивиран, въз основа на изложените фактически и правни доводи, воден от върховенството на закона, съдът постанови своята присъда.

       

 

                            ПРЕДСЕДАТЕЛ:                                        О.М.

 

 

 

                  СЪДЕБНИ ЗАСЕДАТЕЛИ:   

 

                                                                   1.

                                              

 

                                                                    2.