Присъда по Наказателно дело 507/2015г.

П Р И С Ъ Д А

гр. София, 02.03.2020 г.

В ИМЕТО НА НАРОДА

СПЕЦИАЛИЗИРАН НАКАЗАТЕЛЕН СЪД, 12 състав, в открито заседание на втори март две хиляди и двадесета година, в състав:

председател: Л.Г. – О.М.

СЪДЕБНИ ЗАСЕДАТЕЛИ: 1. Т.В.

2. Р.К.

при участието на секретар Ю. И. и прокурор М.П. от Специализираната прокуратура, като разгледа докладваното от съдия Л.Г. НОХД №507/2015г. по описа на Специализирания наказателен съд, въз основа на закона и доказателствата по делото

ПРИСЪДИ:

ПРИЗНАВА ПОДСЪДИМИЯТ Г.Д.Г. - роден на *** година в гр. Л., българин, български гражданин, женен, неосъждан, с висше образование, работи като Председател на УС на „П.“ АД, живущ ***, ЕГН ***********, ЗА НЕВИНЕН В ТОВА, ЧЕ:

За периода от началото на месец януари 2012 г. до 14.05.2012г. в гр. София и гр. Л. е ръководил организирана престъпна група по смисъла на чл. 93 т.20 от НК/структурирано трайно сдружение на три и повече лица с цел да вършат съгласувано в страната престъпления, за които е предвидено наказание лишаване от свобода повече от три години, а именно престъпления по чл. 255 от НК/, в която участват Д.Г.Г., Е.С.С., М.К.Д., М.И.Т., И.С.Т., К.Г.М., Т.Й.С., И.Л.Л. и К.Г.Г. като групата е създадена с користна цел, поради което и на основание чл.304 НПК ГО ОПРАВДАВА по повдигнатото обвинение за престъпление по чл.321, ал.3, пр.2, т.1 вр. ал.1, пр.2 от НК.

ПРИЗНАВА ПОДСЪДИМИЯТ Г.Д.Г. (със снета по делото самоличност) ЗА НЕВИНЕН В ТОВА, ЧЕ:

През периода от 01.01.2012г. до 14.05.2012г. в гр. София и гр. Л., при условията на продължавано престъпление, като подбудител в съучастие с Д.Г.Г., Е.С.С. и М.К.Д. като извършители/ и М.И.Т. / от месец февруари 2012г. до 14.05.2012г./, К.Г.М., И.Л.Л. и К.Г.Г. /от месец март 2012г.до 14.05.2012г./ като помагачи, умишлено склонил извършителите Д.Г.Г., Е.С.С. и М.К.Д. да избегнат установяването и плащането на данъчни задължения по ЗДДС на Л. К. АД в особено големи размери - 711 580,56 лева /седемстотин и единадесет хиляди петстотин и осемдесет лева и 56 ст./, като не издадат фактури съгласно чл. 113 ал. 1 от ЗДДС и затаят истина в подадени пред ТД „ГДО“ НАП София справки-декларации, които се изискват по силата на чл. 125 ал.1 от ЗДДС и чл. 116 ал.1 от ППЗДДС, както следва:

1.За данъчен период месец януари 2012г. извършителите да не издадат данъчни фактури по облагаеми доставки от „Л. К.“ АД, извършени от складове на „Бургаски захарен завод“ ЕАД за „Л.“ ЕООД по известия за изнесена захар и кантарни бележки както следва:

- Известие № 1/24.01.2012г. и кантарна бележка № 4425/24.01.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион ВТ 7160 АК за „Л.“ ЕООД с цена на тон 1533.33 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 30666.60 лв. и ДДС – 6 133,32 лв.

- Известие № 2/25.01.2012г. и кантарна бележка № 4430/25.01.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион ВТ 8440 ВВ за „Л.“ ЕООД с цена на тон 1533.33 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 30666.60 лв. и ДДС – 6 133,32 лв.

- Известие № 3/26.01.2012г. и кантарна бележка № 4435/26.01.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион ВТ 8440 ВВ за „Л.“ ЕООД с цена на тон 1533.33 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 30666.60 лв. и ДДС – 6 133,32 лв.,

а на 14.02.2012г. да затаят истина в справка декларация по ЗДДС вх.№ 29000959898/ 14.02.2012г. - в раздел „А“ относно размера на начисления ДДС по облагаемите доставки в размер на 684 769,03лв., вместо действителния 703 168.99 лв. и да променят резултата в раздел „В“, като декларират ДДС за внасяне в размер на 357 136,21 лв. вместо действителния размер 375 536,17 лв., в резултат на което избегнали установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи размери - 18 399,96 лв.

2. За данъчен период месец февруари 2012г. да не издадат фактури по облагаеми доставки от „Л. К.“ АД, извършени от складове на „Бургаски захарен завод“ ЕАД и „Девненски захарен завод“ ЕАД за „Л.“ ЕООД и „С.“ ЕООД по известия за изнесена захар, кантарни бележки и нареждане за експедиране на стоки както следва:

За „Л.“ от „Бургаски захарен завод“ ЕАД:

- Известие № 4/01.02.2012г. и кантарна бележка № 4447/01.02.2012г. за 4 тона захар /80 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион ВТ 6226 ВВ с цена на тон 1512.50 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 6 050.00 лв. и ДДС – 1 210,00 лв.

- Известие № 7/10.02.2012г. и кантарна бележка № 4465/10.02.2012г. за 4 тона захар /80 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион ВТ 6226 ВВ с цена на тон 1512.50 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 6 050.00 лв. и ДДС – 1 210.00 лв.

- Известие № 6/20.02.2012г. и кантарна бележка № 4488/20.02.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион ВТ 8440 ВВ с цена на тон 1512.50 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 30 250.00 лв. и ДДС – 6 050.00 лв.,

- Известие от 21.02.2012г. и кантарна бележка № 4496/21.02.2012г. за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион А 8337 КА и ремарке А 7805 ЕК с цена на тон 1512.50 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 36 300.00 лв. и ДДС – 7 260.00 лв.,

- Известие № 8/23.02.2012г. и кантарна бележка № 4512/23.02.2012г. за 23 тона захар /460 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион У 6046 АН и ремарке У 5134 ЕЕ с цена на тон 1512.50 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 34 787.50 лв. и ДДС – 6 957.50 лв.,

- Известие от 24.02.2012г. и кантарна бележка № 4515/24.02.2012г. за 23 тона захар /460 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион У 7057 ВВ и ремарке У 2039 ЕЕ и кантарна бележка № 4516/24.02.2012г. за 25 тона захар / 500 торби от по 50 кг/ транспортирана с камион РВ 9100 МС и ремарке РВ 7716 ЕН с цена на тон 1512.50 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 72 600.00 лв. и ДДС – 14 520.00 лв.,

- Известие от 29.02.2012г. и кантарна бележка № 4528/29.02.2012г. за 23 тона захар /460 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион У 7057 ВВ и ремарке У 2039 ЕЕ и кантарна бележка № 4530/29.02.2012г. за 25 тона захар / 500 торби от по 50 кг/ транспортирана с камион СА 5272 МХ и ремарке А 8823ЕЕ и кантарна бележка № 4526/29.02.2012г. за 10 тона захар / 200 торби от по 50 кг/ транспортирана с камион ВТ 7160АК с цена на тон 1512.50 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 87 725.00 лв. и ДДС – 17 545.00 лв.,

За „Л.“ ЕООД от „Девненски захарен завод“ ЕАД:

- Известие № 1/20.02.2012 г. и Нареждания за експедиране на стоки № 1/20.02.2012г. и № 2/20.02.2012 г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион ВТ 7160 АК с цена на тон 1512.50 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 30 250.00 лв. и ДДС – 6 050.00 лв.,

- Известие № 2/21.02.2012 г. и Нареждания за експедиране на стоки № 3/21.02.2012г. и № 4/21.02.2012 г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион ВТ 7160 АК, Нареждания за експедиране на стоки № 5/21.02.2012г. и № 6/21.02.2012 г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион ВТ 8440 ВВ“ ЕООД с цена на тон 1512.50 лв., общо с данъчна основа на количеството в размер на 60 500.00 лв. и ДДС – 12 100.00 лв.,

- Известие № 4/23.02.2012г. и Нареждания за експедиране на стоки № 9/23.02.2012г. и № 10/23.02.2012 г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион ВТ 7160 АК с цена на тон 1512.50 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 30 250.00 лв. и ДДС – 6 050.00 лв.,

- Известие № 5/24.02.2012 г. и Нареждания за експедиране на стоки № 12/24.02.2012г. и № 13/24.02.2012 г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион ВТ 7160 АК и Нареждане за експедиране на стоки № 16/24.02.2012г. за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион ЕН 0329 ВМ и ремарке ЕН 6049 ЕХ с цена на тон 1512.50 лв., общо с данъчна основа на количеството в размер на 66 550.00 лв. и ДДС – 13 310.00 лв.,

- Известие № 6/27.02.2012 г. и Нареждания за експедиране на стоки № 17/27.02.2012г. и № 18/27.02.2012 г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион ВТ 8440 ВВ с цена на тон 1512.50 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 30 250.00 лв. и ДДС – 6 050.00 лв.,

- Известие №2/28.02.2012 г. и Нареждания за експедиране на стоки № 2/28.02.2012г. и № 3/28.02.2012 г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион ВТ 84 40 ВВ с цена на тон 1512.50 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 30 250.00 лв. и ДДС – 6 050.00 лв.,

За „С.“ ЕООД от „Бургаски захарен завод“ ЕАД:

- Известие от 24.02.2012г. за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СА 0857 РХ и ремарке С 2561 ЕК с цена на тон 1508.33 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 36 199.92 лв. и ДДС – 7 239.98 лв.

За „С.“ ЕООД от „Девненски захарен завод“ ЕАД:

- Известие № 2/21.02.2012г. и Нареждане за експедиране на стоки № 7а от 21.02.2012 г. за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СА 4387 КС и ремарке № С 5876 ЕР с цена на тон 1508.33 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 36 199.92 лв. и ДДС – 7 239.98 лв.

- Известие № 3/22.02.2012г. и Нареждане за експедиране на стоки № 8 от 22.02.2012 г. за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион ЕН 7588 АМ и ремарке ЕН 1620 ЕХ с цена на тон 1508.33 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 36 199.92 лв. и ДДС – 7 239.98 лв.

- Известие № 4/23.02.2012г. и Нареждане за експедиране на стоки № 11 от 22.02.2012 г. за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион С 9480 МК и ремарке С 7984 ЕН с цена на тон 1508.33 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 36 199.92 лв. и ДДС – 7 239.98 лв.

- Известие № 2/28.02.2012г. и Нареждане за експедиране на стоки № 7 от 24.02.2012 г. за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион ВН 6740 ВС и ремарке ВН 3603 ЕР с цена на тон 1508.33 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 36 199.92 лв. и ДДС – 7 239.98 лв,

а на 14.03.2012г. да затаят истина в справка-декларация по ЗДДС вх.№ 29000961025/14.03.2012г.- в раздел „А“ относно размера на начисления ДДС по облагаемите доставки в размер на 457 811.36лв., вместо действителния 702 812,10 лв. и да променят резултата в раздел „В“, като декларират ДДС за възстановяване в размер на 56 204.01 лв. вместо действителния размер ДДС за внасяне 84 358,41 лв., в резултат на което избегнали установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи размери 140 562,42 лв.

3. За данъчен период месец март 2012г. да не издадат фактури по облагаеми доставки от „Л. К.“ АД, извършени от складове на „Бургаски захарен завод“ ЕАД и „Девненски захарен завод“ ЕАД до „Л.“ ЕООД, „С.“ ЕООД и „Н. К. 2010“ ЕООД по известия за изнесена захар, кантарни бележки и нареждане за експедиране на стоки както следва:

За „Л.“ ЕООД от „Бургаски захарен завод“ ЕАД:

- Известие от 01.03.2012г. и кантарна бележка № 4533/01.03.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион ВТ 7160 АК с цена на тон 1501.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 30 020.00 лв. и ДДС – 6 004.00 лв.

- Известие от 02.03.2012г. и кантарна бележка № 4540/02.03.2012г. за 23 тона захар /460 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион У 7057 ВВ и ремарке У 2039 ЕЕ с цена на тон 1501.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 34 523.00 лв. и ДДС – 6 904.60 лв.

- Известие от 05.03.2012г. и кантарна бележка № 4544/05.03.2012г. за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СМ 3238 АН и ремарке СМ 29 32 ЕЕ и кантарна бележка № 4545/05.03.2012г. за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион Х 9580 АР и ремарке СМ 2845 ЕЕ с цена на тон 1501.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 75 050.00 лв. и ДДС – 15 010.00 лв.

- Известие от 06.03.2012г. и кантарна бележка № 4549/06.03.2012г. за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СМ 4990 АН и ремарке СМ 29 84 ЕЕ и кантарна бележка № 4552/06.03.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион ВТ 7160 АК, кантарна бележка № 4556/06.03.2012г. за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион У 01 96 ЕЕ и ремарке У 0442 ЕЕ с цена на тон 1501.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 103 569.00 лв. и ДДС – 20 713.80 лв.

- Известие от 07.03.2012г. и кантарна бележка № 4557/07.03.2012г. за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион У 0196 ЕЕ и ремарке У 0442 ЕЕ и кантарна бележка № 4558/07.03.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион ВТ 7160 АК, кантарна бележка № 4563/07.03.2012г. за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион А 9598 КР и ремарке А 8357 ЕЕ с цена на тон 1501.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 102 068.00 лв. и ДДС – 20 413.60 лв.

- Известие от 09.03.2012г. и кантарна бележка № 4569/09.03.2012г. за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион РВ 5183 АР и ремарке РВ 5381 ЕМ и кантарна бележка № 4570/09.03.2012г. за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион А 9598 КР и ремарке А 8357 ЕЕ с цена на тон 1501.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 72 048.00 лв. и ДДС – 14 409.60 лв.

- Известие от 13.03.2012г. и кантарна бележка № 4574/13.03.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион ВТ 7160 АК с цена на тон 1501.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 30 020.00 лв. и ДДС – 6 004.00 лв.

- Известие от 14.03.2012г. и кантарна бележка № 4578/14.03.2012г. за 23 тона захар /460 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион У 7057 ВВ и ремарке У 20 39 ЕЕ и кантарна бележка № 4583/14.03.2012г. за 23 тона захар /460 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион У 7057 ВВ и ремарке У 20 39 ЕЕ с цена на тон 1501.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 69 046.00 лв. и ДДС – 13 809.20 лв.

- Известие от 19.03.2012г. и кантарна бележка № 4593/19.03.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион ВТ 7160 АК с цена на тон 1501.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 30 020.00 лв. и ДДС – 6 004.00 лв.

- Известие от 20.03.2012г. и кантарна бележка № 4601/20.03.2012г. за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион У 0196 ЕЕ и ремарке У 0617 ЕЕ с цена на тон 1501.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 36 024.00 лв. и ДДС – 7 204.80 лв.

- Известие от 21.03.2012г. и кантарна бележка № 4604/21.03.2012г. за 17 тона захар /340 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион ВТ 7160 АК с цена на тон 1501.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 25 517.00 лв. и ДДС – 5 103.40 лв.

- Известие от 27.03.2012г. и кантарна бележка № 4617/27.03.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион ВТ 8440 ВВ с цена на тон 1501.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 30 020.00 лв. и ДДС – 6004.00 лв.

- Известие от 29.03.2012г. и кантарна бележка № 4623/29.03.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион ВТ 8440 ВВ с цена на тон 1501.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 30 020.00 лв. и ДДС – 6 004.00 лв.

За „Л.“ ЕООД от „Девненски захарен завод“ ЕАД:

- Известие № 7/05.03.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 19 и 20/05.03.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион ВТ 7160АК с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 29 750.00 лв. и ДДС – 5 950.00 лв.

- Известие № 8/12.03.2012 г. и нареждане за експедиране на стоки № 21 и 22/12.03.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион ВТ 84 40 ВВ с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 29 750.00 лв и ДДС – 5 950.00 лв.

- Известие № 9/13.03.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 24 и 25/13.03.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион ВТ 84 40 ВВ с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 29 750.00 лв. и ДДС – 5 950.00 лв.

- Известие № 10/19.03.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 26 и 27/19.03.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион ВТ 84 40 ВВ с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 29 750.00 лв. и ДДС – 5 950.00 лв.

- Известие № 12/23.03.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 30 и 31/23.03.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион ВТ 84 40 ВВ с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 29 750.00 лв. и ДДС – 5 950.00 лв.

- Известие № 13/26.03.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 31 и 32/26.03.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион ВТ 7160 АК с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 29 750.00 лв. и ДДС – 5 950.00 лв.

- Известие № 14/28.03.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 34 и 35/28.03.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион ВТ 84 40 ВВ с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 29 750.00 лв. и ДДС – 5 950.00 лв.

За „С.“ ЕООД от „Бургаски захарен завод“ ЕАД

- Известие от 01.03.2012г. за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион А 9598 КР и ремарке № А 8357 ЕЕ, за 23 тона захар /460 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион У 7057 ВВ и ремарке У 2039 ЕЕ, за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СА 4600 НВ и ремарке С 6610 ЕР, за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СО 9960 АК и ремарке СО 4309 ЕК с цена на тон 1 500.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 142 500.00 лв. и ДДС – 28 500.00 лв.

- Известие от 05.03.2012г. за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СА 0857 РХ с цена на тон 1 500.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 36 000.00лв. и ДДС – 7 200.00 лв.

- Известие от 06.03.2012г. за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион У 4345 АВ и ремарке У 4284 ЕЕ, за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СА 0857 РХ с цена на тон 1 500.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 73 500.00 лв. и ДДС – 14 700 лв.

- Известие от 08.03.2012г. за 23 тона захар /460 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион У 7057 ВВ и ремарке У 2039 ЕЕ с цена на тон 1 500.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 34 500.00лв. и ДДС – 6 900.00 лв.

- Известие от 12.03.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 45/12.03.2012г., за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион РА 9378 ВВ и ремарке С 7894 ЕН с цена на тон 1 500.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 37 500.00лв. и ДДС – 7 500.00 лв.

- Известие от 13.03.2012г. за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СА 1837 РТ и ремарке С 8225 ЕР, за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион А 2266 АТ и ремарке А 0150 ЕК с цена на тон 1 500.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 75 000.00лв. и ДДС – 15 000.00 лв.

- Известие от 14.03.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 53/14.03.2012г., за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион А 3903 ЕХ и ремарке А 9012 ЕЕ с цена на тон 1 500.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 37 500.00лв. и ДДС – 7 500.00 лв.

- Известие от 15.03.2012г. за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СМ 1035 АМ и ремарке СМ 2604 ЕЕ с цена на тон 1 500.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 37 500.00лв. и ДДС – 7 500.00 лв.

- Известие от 16.03.2012г. за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СА 9299 КТ и ремарке С 8991 ЕМ с цена на тон 1 500.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 36 000.00лв. и ДДС – 7 200.00 лв.

- Известие от 20.03.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 62/20.03.2012г. за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СА 4601 НВ и ремарке С 0782 ЕК с цена на тон 1 500.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 37 500.00лв. и ДДС – 7 500.00 лв.

- Известие от 22.03.2012г. за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион А 3861 КС и ремарке А 8820 ЕЕ с цена на тон 1 500.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 37 500.00лв. и ДДС – 7 500.00 лв.

- Известие от 28.03.2012 г. за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион А 5432 КМ и ремарке А 0712 ЕЕ и за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион А 3837 КН и ремарке А 0160 ЕК с цена на тон 1 500.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 75 000.00лв. и ДДС – 15 000.00 лв.

- Известие от 29.03.2012г. за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СА 4600 НВ и ремарке С 6610 ЕР с цена на тон 1 500.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 37 500.00лв. и ДДС – 7 500.00 лв.

За „С.“ ЕООД от Девненски захарен завод“ ЕАД:

- Известие № 8 от 12.03.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 23/12.03.2012 за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СА 0857 РХ и ремарке С 2561 ЕК с цена на тон 1 500.00 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 36 000.00лв. и ДДС – 7 200.00 лв.

- Известие № 10 от 19.03.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 28/19.03.2012 за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион ЕН 1826 АР и ремарке ЕН 22 25ЕХ с цена на тон 1 500.00 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 36 000.00 лв. и ДДС – 7 200.00 лв.

- Известие № 11 от 21.03.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 29/21.03.2012 за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион ЕН 0367 ВМ и ремарке ЕН 6050 ЕХ с цена на тон 1 500.00 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 36 000.00лв. и ДДС – 7 200.00 лв.

За „Н. К. 2010“ ЕООД от „Бургаски захарен завод” ЕАД:

- Известие от 07.03.2012г. и Нареждане за експедиране на стоки № 39/07.03.2012г. за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СМ 3238 АН и ремарке СМ 2932 ЕЕ с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 37 187.50лв. и ДДС – 7 437.50 лв.

- Известие от 13.03.2012г. и нареждане разписка № 48/13.03.2012г. за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион А 7727 КК и ремарке А 0996 ЕК с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 37 187.50лв. и ДДС – 7 437.50 лв.

- Известие от 15.03.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион Х 1840 ВР и ремарке Х 93-86 ЕЕ с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 29 750.00лв. и ДДС – 5 950.00 лв.

- Известие от 16.03.2012г. за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СМ 3238 АН и ремарке СМ 29-32 ЕЕ и 10 тона захар /200 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СН 0232 АН с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 52 062.50лв. и ДДС – 10 412.50 лв.

- Известие от 20.03.2012г. за 10 тона захар /200торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СН 0232 АН и 22 тона захар /440 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион Х 1840 ВР и ремарке Х 03-86 ЕЕ с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 47 600.00лв. и ДДС – 9 520.00 лв.

- Известие от 21.03.2012г. за 25 тона захар /500торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СН 0960 СА и ремарке СН 60-48 ЕЕ с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 37 187.50лв. и ДДС – 7 437.50 лв.

- Известие от 22.03.2012г. и Нареждане за експедиране на стоки № 69/22.03.2012г. за 25 тона захар /500торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СМ 8303 АМ и ремарке СМ 27-91 ЕЕ с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 37 187.50лв. и ДДС – 7 437.50 лв.

- Известие от 23.03.2012г. за 10 тона захар /200торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СН 0232 АН с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 14 875.00лв. и ДДС – 2 975.00 лв.

- Известие от 27.03.2012г. за 20 тона захар /400торби от по 50 кг./, транспортирана с камион Х 1840 ВР и ремарке Х 83-86 ЕЕ и 8 тона захар /160 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион А 5966 КР с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 41 650.00лв. и ДДС – 8 330.00 лв.

- Известие от 29.03.2012г. за 8 тона захар /160 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион А 5966 КР с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 11 900.00лв. и ДДС – 2 380.00 лв.

За „Н. К. 2010“ ЕООД от „Девненски захарен завод” ЕАД:

- Известие № 4 от 02.03.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 5/02.03.2012 за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион Х 5388 ВР и ремарке Х 83 86 ЕЕ с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 29 750.00лв. и ДДС – 5 950.00 лв.

- Известие № 7 а от 07.03.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 6/07.03.2012 за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион РВ 1331 ВТ и ремарке РВ 36 91 ЕН с цена на тон 1 487.50лв., с данъчна основа на количеството в размер на 37 187.50лв. и ДДС – 7 437.50 лв,

а на 17.04.2012г. да затаят истина в справка-декларация по ЗДДС вх.№ 29000962922/ 17.04.2012г.- в раздел „А“ относно размера на начисления ДДС по облагаемите доставки в размер на 1 682 387,47лв., вместо действителния 2 108 631,42 лв. и да променят резултата в раздел „В“, като декларират ДДС за възстановяване в размер на 83 175,62лв. вместо действителния размер 343 068,38 за внасяне , в резултат на което избегнали установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи размери - 426 244,00 лв.

4. За данъчен период месец април 2012г. да не издадат фактури по облагаеми доставки от „Л. К.“ АД, извършени от складове на „Бургаски захарен завод“ ЕАД и „Девненски захарен завод“ ЕАД за „Л.“ ЕООД, „С.“ ЕООД и „Н. К. 2010“ ЕООД по известия за изнесена захар, кантарни бележки и нареждания за експедиране на стоки, както следва:

За „Л.“ ЕООД от „Бургаски захарен завод“ ЕАД:

- Известие от 05.04.2012г. и кантарна бележка № 4640/05.04.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион ВТ 7160 АК с цена на тон 1441.667 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 28 833.34 лв. и ДДС – 5 766.67 лв.

- Известие от 11.04.2012г. и кантарна бележка № 4657/11.04.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион ВТ 7160 АК с цена на тон 1441.667 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 28 833.34 лв. и ДДС – 5 766.67 лв.

- Известие от 12.04.2012г. и кантарна бележка № 4665/12.04.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион ВТ 7160 АК с цена на тон 1441.667 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 28 833.34 лв. и ДДС – 5 766.67 лв.

- Известие от 17.04.2012г. и кантарна бележка № 4673/17.04.2012г. за 23 тона захар /460 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион У 7057 ВВ и ремарке У 20-39 ЕЕ с цена на тон 1441.667 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 33 158,34 лв. и ДДС – 6 631.67 лв.

- Известие от 18.04.2012г. и кантарна бележка № 4674/18.04.2012г. за 23 тона захар /460 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион У 7057 ВВ и ремарке У 20-39 ЕЕ с цена на тон 1441.667 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 33 158,34 лв. и ДДС – 6 631.67 лв.

За „Л.“ ЕООД от „Девненски захарен завод“ ЕАД:

- Известие № 15/04.04.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 36/04.04.2012г. за 4 тона захар /80 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион ВТ 6226 ВВ с цена на тон 1 441.667 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 5 766.67 лв. и ДДС – 1 153.33 лв.

- Известие № 16/09.04.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 37/09.04.2012г. за 4 тона захар /80 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион ВТ 6226 ВВ с цена на тон 1 441.667 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 5 766.67 лв. и ДДС – 1 153.33 лв.

- Известие № 17/10.04.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 38 и 39/10.04.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион ВТ 7160 АК с цена на тон 1 441.667 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 28 833.34 лв. и ДДС – 5 766.67 лв.

- Известие № 18/17.04.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 40 и 41/17.04.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион ВТ 8440 ВВ с цена на тон 1 441.667 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 28 833.34 лв. и ДДС – 5 766.67 лв.

- Известие № 20/23.04.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 43 и 44/23.04.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион ВТ 8440 ВВ с цена на тон 1 441.667 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 28 833.34 лв. и ДДС – 5 766.67 лв.

- Известие № 21/24.04.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 45 и 46/24.04.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион ВТ 8440 ВВ с цена на тон 1 441.667 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 28 833.34 лв. и ДДС – 5 766.67 лв.

За „С.“ ЕООД от „Бургаски захарен завод“ ЕАД

- Известие от 05.04.2012г. за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СО 9874 АК и ремарке № СО 3878 ЕК с цена на тон 1433.333 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 35 833.32 лв. и ДДС – 7 166.65 лв.

- Известие от 06.04.2012г. за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион ВР 4239 ВВ и ремарке № ВР 6926 ЕА с цена на тон 1433.333 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 34 399.99 лв. и ДДС – 6 880.00 лв.

- Известие от 09.04.2012г. за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион А 2277 КК и ремарке № А 8436 ЕЕ с цена на тон 1433.333 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 35 833.32 лв. и ДДС – 7 166.65 лв.

- Известие от 21.04.2012г. за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион РА 2657 ВК и ремарке № С 3512 ЕР с цена на тон 1433.333 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 35 833.32 лв. и ДДС – 7 166.65 лв.

- Известие от 24.04.2012г. за 23 тона захар /460 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион У 7057 ВВ и ремарке № У 2039 ЕЕ с цена на тон 1433.333 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 32 966.67 лв. и ДДС – 6 593.33 лв.

За „С.“ ЕООД от „Девненски захарен завод“ ЕАД

- Известие № 19 от 18.04.2012г. и нареждане за експедиране на стоки № 42/18.04.2012 за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СА 0857 РХ и ремарке С 2561 ЕК с цена на тон 1 433.333 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 35 833.32 лв. и ДДС – 7 166.66 лв.

За „Н. К. 2010“ ЕООД от „Бургаски захарен завод” ЕАД:

- Известие от 03.04.2012г. за 10 тона захар /200 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СН 0232 АН с цена на тон 1 429.167 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 14 291.67 лв. и ДДС – 2 858.33 лв.

- Известие от 09.04.2012г. за 22 тона захар /440 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион Х 5388 ВР и ремарке Х 9080 ЕЕ с цена на тон 1 429.167 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 31 441.67 лв. и ДДС – 6 288.33 лв.

- Известие от 10.04.2012г. за 10 тона захар /200 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СН 0024 ВВ с цена на тон 1 429.167 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 14 291.67 лв. и ДДС – 2 858.33 лв.

- Известие от 17.04.2012г. за 25 тона захар /500 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион А 6156 КТ и ремарке А 0184 ЕК и 10 тона захар /200 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СН 0024 ВВ с цена на тон 1 429.167 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 50 020.85 лв. и ДДС – 10 004.17 лв.

- Известие от 20.04.2012г. за 10 тона захар /200 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион СН 0136 АН с цена на тон 1 429.167 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 14 291.67 лв. и ДДС – 2 858.33 лв.

- Известие от 27.04.2012г. за 12 тона захар /240 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион Х 1840 ВР и ремарке Х 8386 ЕЕ с цена на тон 1 429.167 лв., с данъчна основа на количеството в размер на 17 150.00 лв. и ДДС – 3 430.00 лв,

а на 14.05.2012г. да затаят истина в справка-декларация по ЗДДС вх.№ 29000964506/ 14.05.2012г.- в раздел „А“ относно размера на начисления ДДС по облагаемите доставки в размер на 990 418,75лв., вместо действителния 1 116 792,93 лв и да променят резултата в раздел „В“, като декларират ДДС за внасяне в размер на 357 170.84 лв. вместо действителния размер 483 545,02 лв. за внасяне, в резултат на което избегнали установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи размери - 126 374,18 лв,

поради което и на основание чл.304 НПК ГО ОПРАВДАВА по повдигнатото обвинение за престъпление по чл. 255, ал.3, вр. ал.1, т.2, пр.2 и т. 3, пр.1, вр.чл.26, ал.1 вр.чл.20, ал.3, вр.ал.1 от НК.

ПРИЗНАВА ПОДСЪДИМИЯТ Г.Д.Г. (със снета по делото самоличност) ЗА НЕВИНЕН В ТОВА, ЧЕ:

На 11.05.2012г. в 12,54 часа в разговор по телефона с Н.Д. ***, се заканил с убийство на К.Н.С., изричайки думите: “Ще го изкормя тоя твоя човек „червенобузест“!... Ще му разпоря корема, рано или късно, това трябва да ти е ясно!... Но ти казвам, че ще му увия червата около ушите!... Ще видиш какво ще стане!...“, като заканата с убийство е станала достояние на К.Н.С. на 18.05.2012г. около 9,00 часа в гр. София, като заканата е отправена спрямо длъжностно лице – Изпълнителен директор на Национална агенция по приходите и е извършена по повод изпълнение на службата и функциите му и това заканване възбудило основателен страх за осъществяването му,

поради което и на основание чл.304 НПК ГО ОПРАВДАВА по повдигнатото обвинение за престъпление по чл.144, ал.3, пр.1, вр.ал.2,вр.ал.1 от НК.

ПРИЗНАВА ПОДСЪДИМИЯТ Д.Г.Г. - роден на *** ***, българин, български гражданин, неженен, неосъждан, с висше образование, работи като директор на „Хидроелект“ ЕООД, постоянен адрес ***, настоящ адрес ***, ЕГН ********** ЗА НЕВИНЕН В ТОВА, ЧЕ:

За периода от началото на месец януари 2012 г. до 14.05.2012г. в гр. София и гр. Л. е участвал в организирана престъпна група по смисъла на чл. 93 т.20 от НК/структурирано трайно сдружение на три и повече лица с цел да вършат съгласувано в страната престъпления, за които е предвидено наказание лишаване от свобода повече от три години, а именно престъпления по чл. 255 от НК/, ръководена от Г.Д.Г., в която участват и М.К.Д., Е.С.С., М.И.Т., И.С.Т., К.Г.М., Т.Й.С., И.Л.Л. и К.Г.Г., като групата е създадена с користна цел, поради което и на основание чл.304 НПК ГО ОПРАВДАВА по повдигнатото обвинение за престъпление по чл. 321 ал. 3 пр.2, т.2 вр.ал.2 от НК.

ПРИЗНАВА ПОДСЪДИМИЯТ Д.Г.Г. (със снета по делото самоличност) ЗА НЕВИНЕН В ТОВА, ЧЕ:

През периода от 01.01.2012г. до 14.05.2012г. в гр. София и гр. Л., при условията на продължавано престъпление, в съучастие като извършител с М.К.Д., Е.С.С. /извършители/, Г.Д.Г. - подбудител, М.И.Т. – помагач /от месец февруари 2012г. до 14.05.2012г./ , К.Г.М. - помагач, И.Л.Л. - помагач / и К.Г.Г. - помагач /от месец март 2012г. до 14.05.2012г. / , избегнал установяването и плащането на данъчни задължения по ЗДДС на „Л. К.“ АД в особено големи размери - 711 580,56 лева /седемстотин и единадесет хиляди петстотин и осемдесет лева и 56 ст./, като не издал фактури съгласно чл. 113 ал. 1 от ЗДДС и затаил истина в подадени пред ТД „ГДО“ НАП София справки-декларации, които се изискват по силата на чл. 125 ал.1 от ЗДДС и чл. 116 ал.1 от ППЗДДС, както следва:

1.За данъчен период месец януари 2012г. не издал данъчни фактури по облагаеми доставки от „Л. К.“ АД, извършени от складове на „Бургаски захарен завод“ ЕАД за „Л.“ ЕООД по известия за изнесена захар и кантарни бележки както следва:

а на 14.02.2012г. затаил истина в справка декларация по ЗДДС вх.№ 29000959898/ 14.02.2012г. - в раздел „А“ относно размера на начисления ДДС по облагаемите доставки в размер на 684 769,03лв., вместо действителния 703 168.99 лв. и променил резултата в раздел „В“, като декларирал ДДС за внасяне в размер на 357 136,21 лв. вместо действителния размер 375 536,17 лв., в резултат на което избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи размери - 18 399,96 лв.

2.За данъчен период месец февруари 2012г. не издал фактури по облагаеми доставки от „Л. К.“ АД, извършени от складове на „Бургаски захарен завод“ ЕАД и „Девненски захарен завод“ ЕАД за „Л.“ ЕООД и „С.“ ЕООД по известия за изнесена захар, кантарни бележки и нареждане за експедиране на стоки както следва:

За „Л.“ от „Бургаски захарен завод“ ЕАД:

За „Л.“ ЕООД от „Девненски захарен завод“ ЕАД:

За „С.“ ЕООД от „Бургаски захарен завод“ ЕАД:

За „С.“ ЕООД от „Девненски захарен завод“ ЕАД:

а на 14.03.2012г. затаил истина в справка-декларация по ЗДДС вх.№ 29000961025/14.03.2012г.- в раздел „А“ относно размера на начисления ДДС по облагаемите доставки в размер на 457 811.36лв., вместо действителния 702 812,10 лв. и променил резултата в раздел „В“, като декларирал ДДС за възстановяване в размер на 56 204.01 лв. вместо действителния размер ДДС за внасяне 84 358,41 лв., в резултат на което избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи размери 140 562,42 лв.

3. За данъчен период месец март 2012г. не издал фактури по облагаеми доставки от „Л. К.“ АД, извършени от складове на „Бургаски захарен завод“ ЕАД и „Девненски захарен завод“ ЕАД до „Л.“ ЕООД, „С.“ ЕООД и „Н. К. 2010“ ЕООД по известия за изнесена захар, кантарни бележки и нареждане за експедиране на стоки както следва:

За „Л.“ ЕООД от „Бургаски захарен завод“ ЕАД:

За „Л.“ ЕООД от „Девненски захарен завод“ ЕАД:

За „С.“ ЕООД от „Бургаски захарен завод“ ЕАД

За „С.“ ЕООД от Девненски захарен завод“ ЕАД:

За „Н. К. 2010“ ЕООД от „Бургаски захарен завод” ЕАД:

За „Н. К. 2010“ ЕООД от „Девненски захарен завод” ЕАД:

а на 17.04.2012г. затаил истина в справка-декларация по ЗДДС вх.№ 29000962922/ 17.04.2012г.- в раздел „А“ относно размера на начисления ДДС по облагаемите доставки в размер на 1 682 387,47лв., вместо действителния 2 108 631,42 лв. и променил резултата в раздел „В“, като декларирал ДДС за възстановяване в размер на 83 175,62лв. вместо действителния размер 343 068,38 за внасяне , в резултат на което избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи размери - 426 244,00 лв.

4. За данъчен период месец април 2012г. не издал фактури по облагаеми доставки от „Л. К.“ АД, извършени от складове на „Бургаски захарен завод“ ЕАД и „Девненски захарен завод“ ЕАД за „Л.“ ЕООД, „С.“ ЕООД и „Н. К. 2010“ ЕООД по известия за изнесена захар, кантарни бележки и нареждания за експедиране на стоки, както следва:

За „Л.“ ЕООД от „Бургаски захарен завод“ ЕАД:

За „Л.“ ЕООД от „Девненски захарен завод“ ЕАД:

За „С.“ ЕООД от „Бургаски захарен завод“ ЕАД

За „С.“ ЕООД от „Девненски захарен завод“ ЕАД

За „Н. К. 2010“ ЕООД от „Бургаски захарен завод” ЕАД:

а на 14.05.2012г. затаил истина в справка-декларация по ЗДДС вх.№ 29000964506/ 14.05.2012г.- в раздел „А“ относно размера на начисления ДДС по облагаемите доставки в размер на 990 418,75лв., вместо действителния 1 116 792,93 лв и променил резултата в раздел „В“, като декларирал ДДС за внасяне в размер на 357 170.84 лв. вместо действителния размер 483 545,02 лв. за внасяне, в резултат на което избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи размери - 126 374,18 лв,

поради което и на основание чл.304 НПК ГО ОПРАВДАВА по повдигнатото обвинение за престъпление по чл. 255, ал.3, вр. ал.1, т.2, пр.2 и т. 3, пр.1, вр. чл.26, ал.1 вр.чл.20, ал.2 вр.ал.1 от НК.

ПРИЗНАВА ПОДСЪДИМИЯТ М.К. Д. - роден на *** година в гр. Л., българин, български гражданин, неженен, неосъждан, с висше образование, работи като Изпълнителен директор на „П.“ АД, с постоянен адрес *** Освободител № 26, настоящ адрес ***, ЕГН **********, ЗА НЕВИНЕН В ТОВА, ЧЕ:

За периода от началото на месец януари 2012 г. до 14.05.2012г. в гр. София и гр. Л. е участвал в организирана престъпна група по смисъла на чл. 93 т.20 от НК/структурирано трайно сдружение на три и повече лица с цел да вършат съгласувано в страната престъпления, за които е предвидено наказание лишаване от свобода повече от три години, а именно престъпления по чл. 255 от НК/, ръководена от Г.Д.Г., в която участват и Д.Г.Г., Е.С.С., М.И.Т., И.С.Т., К.Г.М., Т.Й.С., И.Л.Л. и К.Г.Г., като групата е създадена с користна цел,

поради което и на основание чл.304 НПК ГО ОПРАВДАВА по повдигнатото обвинение за престъпление по чл. 321, ал. 3, пр.2, т.2, вр. ал.2 от НК.

ПРИЗНАВА ПОДСЪДИМИЯТ М.К. Д. (със снета по делото самоличност) ЗА НЕВИНЕН В ТОВА, ЧЕ:

През периода от 01.01.2012г. до 14.05.2012г. в гр. София и гр. Л., при условията на продължавано престъпление, в съучастие като извършител с Д.Г.Г., Е.С.С. /извършители/, Г.Д.Г. - подбудител, М.И.Т. – помагач /от месец февруари 2012г. до 14.05.2012г./, К.Г.М. – помагач , И.Л.Л. – помагач и К.Г.Г. - помагач /месец март 2012г. до 14.05.2012г./, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения по ЗДДС на „Л. К.“ АД в особено големи размери - 711 580,56 лева /седемстотин и единадесет хиляди петстотин и осемдесет лева и 56 ст./, като не издал фактури съгласно чл. 113 ал. 1 от ЗДДС и затаил истина в подадени пред ТД „ГДО“ НАП София справки-декларации, които се изискват по силата на чл. 125 ал.1 от ЗДДС и чл. 116 ал.1 от ППЗДДС, както следва:

2. За данъчен период месец февруари 2012г. не издал фактури по облагаеми доставки от „Л. К.“ АД, извършени от складове на „Бургаски захарен завод“ ЕАД и „Девненски захарен завод“ ЕАД за „Л.“ ЕООД и „С.“ ЕООД по известия за изнесена захар, кантарни бележки и нареждане за експедиране на стоки както следва:

За „Л.“ от „Бургаски захарен завод“ ЕАД:

За „Л.“ ЕООД от „Девненски захарен завод“ ЕАД:

За „С.“ ЕООД от „Бургаски захарен завод“ ЕАД:

За „С.“ ЕООД от „Девненски захарен завод“ ЕАД:

За „Л.“ ЕООД от „Бургаски захарен завод“ ЕАД:

За „Л.“ ЕООД от „Девненски захарен завод“ ЕАД:

За „С.“ ЕООД от „Бургаски захарен завод“ ЕАД

За „С.“ ЕООД от Девненски захарен завод“ ЕАД:

За „Н. К. 2010“ ЕООД от „Бургаски захарен завод” ЕАД:

За „Н. К. 2010“ ЕООД от „Девненски захарен завод” ЕАД:

За „Л.“ ЕООД от „Бургаски захарен завод“ ЕАД:

За „Л.“ ЕООД от „Девненски захарен завод“ ЕАД:

За „С.“ ЕООД от „Бургаски захарен завод“ ЕАД

За „С.“ ЕООД от „Девненски захарен завод“ ЕАД

За „Н. К. 2010“ ЕООД от „Бургаски захарен завод” ЕАД:

поради което и на основание чл.304 НПК ГО ОПРАВДАВА по повдигнатото обвинение за престъпление по чл. 255, ал.3, вр. ал.1, т.2, пр.2 и т. 3, пр.1 вр.чл.26, ал.1 вр.чл.20, ал.2 вр.ал.1 от НК.

ПРИЗНАВА ПОДСЪДИМАТА Е.С.С. – родена на *** година в с. Н. х., българка, българска гражданка, омъжена, неосъждана, с висше образование, работи като Финансов директор в „Л. К.“ АД, живуща ***, ЕГН **********, ЗА НЕВИННА В ТОВА, ЧЕ:

За периода от началото на месец януари 2012 г. до 14.05.2012г. в гр. София и гр. Л. е участвала в организирана престъпна група по смисъла на чл. 93 т.20 от НК /структурирано трайно сдружение на три и повече лица с цел да вършат съгласувано в страната престъпления, за които е предвидено наказание лишаване от свобода повече от три години, а именно престъпления по чл. 255 от НК/, ръководена от Г.Д.Г., в която участват и М.К.Д., Д.Г.Г., М.И.Т., И.С.Т., К.Г.М., Т.Й.С., И.Л.Л. и К.Г.Г., като групата е създадена с користна цел,

поради което и на основание чл.304 НПК Я ОПРАВДАВА по повдигнатото обвинение за престъпление по чл. 321, ал.3, пр.2, т.2 вр. ал.2 от НК.

ПРИЗНАВА ПОДСЪДИМАТА Е.С.С. (със снета по делото самоличност), ЗА НЕВИННА В ТОВА, ЧЕ:

През периода от 01.01.2012г. до 14.05.2012г. в гр. София и гр. Л., при условията на продължавано престъпление, в съучастие като извършител с Д.Г.Г., М.К.Д. /извършители/,Г.Д.Г.- подбудител, М.И.Т. – помагач / от месец февруари 2012г. до 14.05.2012г./, К.Г.М. – помагач , И.Л.Л. – помагач и К.Г.Г. – помагач / от месец март 2012г. до 14.05.2012г./, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения по ЗДДС на „Л. К.“ АД в особено големи размери - 711 580,56 лева /седемстотин и единадесет хиляди петстотин и осемдесет лева и 56 ст./, като не издал фактури съгласно чл. 113 ал. 1 от ЗДДС и затаил истина в подадени пред ТД „ГДО“ НАП София справки-декларации, които се изискват по силата на чл. 125 ал.1 от ЗДДС и чл. 116 ал.1 от ППЗДДС, както следва:

1.За данъчен период месец януари 2012г. не издала данъчни фактури по облагаеми доставки от „Л. К.“ АД, извършени от складове на „Бургаски захарен завод“ ЕАД за „Л.“ ЕООД по известия за изнесена захар и кантарни бележки както следва:

а на 14.02.2012г. затаила истина в справка декларация по ЗДДС вх.№ 29000959898/ 14.02.2012г. - в раздел „А“ относно размера на начисления ДДС по облагаемите доставки в размер на 684 769,03лв., вместо действителния 703 168.99 лв. и променила резултата в раздел „В“, като декларирала ДДС за внасяне в размер на 357 136,21 лв. вместо действителния размер 375 536,17 лв., в резултат на което избегнала установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи размери - 18 399,96 лв.

2.За данъчен период месец февруари 2012г. не издала фактури по облагаеми доставки от „Л. К.“ АД, извършени от складове на „Бургаски захарен завод“ ЕАД и „Девненски захарен завод“ ЕАД за „Л.“ ЕООД и „С.“ ЕООД по известия за изнесена захар, кантарни бележки и нареждане за експедиране на стоки както следва:

За „Л.“ от „Бургаски захарен завод“ ЕАД:

За „Л.“ ЕООД от „Девненски захарен завод“ ЕАД:

За „С.“ ЕООД от „Бургаски захарен завод“ ЕАД:

За „С.“ ЕООД от „Девненски захарен завод“ ЕАД:

а на 14.03.2012г. затаила истина в справка-декларация по ЗДДС вх.№ 29000961025/14.03.2012г.- в раздел „А“ относно размера на начисления ДДС по облагаемите доставки в размер на 457 811.36лв., вместо действителния 702 812,10 лв. и променила резултата в раздел „В“, като декларирала ДДС за възстановяване в размер на 56 204.01 лв. вместо действителния размер ДДС за внасяне 84 358,41 лв., в резултат на което избегнала установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи размери 140 562,42 лв.

3.За данъчен период месец март 2012г. не издала фактури по облагаеми доставки от „Л. К.“ АД, извършени от складове на „Бургаски захарен завод“ ЕАД и „Девненски захарен завод“ ЕАД до „Л.“ ЕООД, „С.“ ЕООД и „Н. К. 2010“ ЕООД по известия за изнесена захар, кантарни бележки и нареждане за експедиране на стоки както следва:

За „Л.“ ЕООД от „Бургаски захарен завод“ ЕАД:

-Известие от 07.03.2012г. и кантарна бележка № 4557/07.03.2012г. за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион У 0196 ЕЕ и ремарке У 0442 ЕЕ и кантарна бележка № 4558/07.03.2012г. за 20 тона захар /400 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион ВТ 7160 АК, кантарна бележка № 4563/07.03.2012г. за 24 тона захар /480 торби от по 50 кг./, транспортирана с камион А 9598 КР и ремарке А 8357 ЕЕ с цена на тон 1501.00лв., с данъчна основа на количеството в размер на 102 068.00 лв. и ДДС – 20 413.60 лв.

За „Л.“ ЕООД от „Девненски захарен завод“ ЕАД:

За „С.“ ЕООД от „Бургаски захарен завод“ ЕАД

За „С.“ ЕООД от Девненски захарен завод“ ЕАД:

За „Н. К. 2010“ ЕООД от „Бургаски захарен завод” ЕАД:

За „Н. К. 2010“ ЕООД от „Девненски захарен завод” ЕАД:

а на 17.04.2012г. затаила истина в справка-декларация по ЗДДС вх.№ 29000962922/ 17.04.2012г.- в раздел „А“ относно размера на начисления ДДС по облагаемите доставки в размер на 1 682 387,47лв., вместо действителния 2 108 631,42 лв. и променила резултата в раздел „В“, като декларирала ДДС за възстановяване в размер на 83 175,62лв. вместо действителния размер 343 068,38 за внасяне , в резултат на което избегнала установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи размери - 426 244,00 лв.

4. За данъчен период месец април 2012г. не издала фактури по облагаеми доставки от „Л. К.“ АД, извършени от складове на „Бургаски захарен завод“ ЕАД и „Девненски захарен завод“ ЕАД за „Л.“ ЕООД, „С.“ ЕООД и „Н. К. 2010“ ЕООД по известия за изнесена захар, кантарни бележки и нареждания за експедиране на стоки, както следва:

За „Л.“ ЕООД от „Бургаски захарен завод“ ЕАД:

За „Л.“ ЕООД от „Девненски захарен завод“ ЕАД:

За „С.“ ЕООД от „Бургаски захарен завод“ ЕАД

За „С.“ ЕООД от „Девненски захарен завод“ ЕАД

За „Н. К. 2010“ ЕООД от „Бургаски захарен завод” ЕАД:

а на 14.05.2012г. затаила истина в справка-декларация по ЗДДС вх.№ 29000964506/ 14.05.2012г.- в раздел „А“ относно размера на начисления ДДС по облагаемите доставки в размер на 990 418,75лв., вместо действителния 1 116 792,93 лв и променила резултата в раздел „В“, като декларирала ДДС за внасяне в размер на 357 170.84 лв. вместо действителния размер 483 545,02 лв. за внасяне, в резултат на което избегнала установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи размери - 126 374,18 лв,

поради което и на основание чл.304 НПК Я ОПРАВДАВА по повдигнатото обвинение за престъпление по чл. 255, ал.3, вр. ал.1, т.2, пр.2 и т. 3, пр.1, вр.чл.26, ал.1 вр. чл.20, ал.2, вр.ал.1 от НК.

ПРИЗНАВА ПОДСЪДИМИЯТ М.И.Т. - роден на *** година в гр. Л., българин, български гражданин, неженен, неосъждан, с висше образование, работи като мениджър в „П. БГ“ ЕООД, постоянен адрес ***, настоящ адрес *** ЕГН **********, ЗА НЕВИНЕН В ТОВА, ЧЕ:

За периода от началото на месец януари 2012 г. до 14.05.2012г. в гр. София и гр. Л. е участвал в организирана престъпна група по смисъла на чл. 93 т.20 от НК/структурирано трайно сдружение на три и повече лица с цел да вършат съгласувано в страната престъпления, за които е предвидено наказание лишаване от свобода повече от три години, а именно престъпления по чл. 255 от НК/, ръководена от Г.Д.Г., в която участват и М.К.Д., Д.Г.Г., И.Л.Л., И.С.Т., Е.С.С., Т.Й.С., К.Г.М. и К.Г.Г., като групата е създадена с користна цел,

ПРИЗНАВА ПОДСЪДИМИЯТ М.И.Т. (със снета по делото самоличност) ЗА НЕВИНЕН В ТОВА, ЧЕ:

През периода от началото на месец февруари 2012г. до 14.05.2012г. в гр. София и гр. Л., в качеството на управител на „С.“ ЕООД при условията на продължавано престъпление, в съучастие като помагач с М.К.Д., Д.Г.Г., Е.С.С. /извършители/, Г.Д.Г. – подбудител, И.Л.Л. /помагач/ и К.Г.Г. /помагач/ /от месец март 2012г. до 14.05.2012г./ К.Г.М. /помагач/ умишлено улеснил извършителите М.К.Д., Д.Г.Г. и Е.С.С., да избегнат установяването и плащането на данъчни задължения по ЗДДС на Л. К. АД в особено големи размери 246 639.91 лева /двеста четиридесет и шест лева шестстотин тридесет и девет лева и 91 ст./, като не издадат фактури съгласно чл. 113 ал. 1 от ЗДДС и затаят истина в подадени пред ТД „ГДО“ НАП София справки - декларации, които се изискват по силата на чл. 125 ал.1 от ЗДДС и чл. 116 ал.1 от ППЗДДС, получил доставки на захар от „Л. К.“ АД и не изискал да му бъдат издадени фактури за „С.“ ЕООД за настъпилите данъчни събития, както следва:

1.За данъчен период месец февруари 2012г. спомогнал да не бъдат издадени данъчни фактури по облагаеми доставки от „Л. К.“ АД, извършени от складове на „Бургаски захарен завод“ ЕАД и „Девненски захарен завод“ ЕАД за „С.“ ЕООД по известия за изнесена захар и кантарни бележки както следва:

От „Бургаски захарен завод“ ЕАД:

От „Девненски захарен завод“ ЕАД:

а на 14.03.2012г. да затаят истина в подадена справка-декларация по ЗДДС вх.№ 29000961025/14.03.2012г. на „Л. К.” АД в раздел „А“ относно размера на начисления ДДС по облагаемите доставки като не декларират доставки за „С.” ЕООД с данъчна основа в размер 180 999.60 лв и не начислят ДДС в особено големи размери – 36 199.92 лв.

2.За данъчен период месец март 2012г. спомогнал да не бъдат издадени данъчни фактури по облагаеми доставки от „Л. К.“ АД, извършени от складове на „Бургаски захарен завод“ ЕАД и „Девненски захарен завод“ ЕАД до „С.“ ЕООД по известия за изнесена захар и кантарни бележки както следва:

От „Бургаски захарен завод“ ЕАД:

От Девненски захарен завод“ ЕАД:

а на 17.04.2102 г. да затаят истина в подадена справка-декларация по ЗДДС вх.№ 29000962922/17.04.2012г. на „Л. К.” АД в раздел „А“ относно размера на начисления ДДС по облагаемите доставки като не декларират доставки за „С.” ЕООД с данъчна основа в размер 841 500.00 лв и не начислят ДДС в особено големи размери – 168 300.00 лв.

3. За данъчен период месец април 2012г. спомогнал да не бъдат издадени данъчни фактури по облагаеми доставки от „Л. К.“ АД, извършени от складове на „Бургаски захарен завод“ ЕАД и „Девненски захарен завод“ ЕАД до „С.“ ЕООД по известия за изнесена захар и кантарни бележки както следва:

От „Бургаски захарен завод“ ЕАД:

От „Девненски захарен завод“ ЕАД

а на 14.05.2012г. да затаят истина в подадена справка-декларация по ЗДДС вх.№ 29000964506/14.05.2012г. на „Л. К.” АД в раздел „А“ относно размера на начисления ДДС по облагаемите доставки като не декларират доставки за „С.” ЕООД с данъчна основа в размер 210 699.95 лв и не начислят ДДС в особено големи размери – 42 139.99 лв,

ПРИЗНАВА ПОДСЪДИМИЯТ М.И.Т. (със снета по делото самоличност) ЗА ВИНОВЕН В ТОВА, ЧЕ:

През периода месец януари 2012г. – 17.04.2012г. в гр.София, при условията на продължавано престъпление в качеството си на управител и представител на „С.“ ЕООД, е избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи размери – 198 000.33 лева за „С.“ ЕООД, представляващи дължим данък върху добавената стойност, като при водене на счетоводството е съставил документи с невярно съдържание - отчетни регистри - дневници за покупките на „С.” ЕООД, съгласно чл.124, ал.1, т.1 от ЗДДС и чл.113, ал.1, т.3 от ППЗДДС, в които е отразил данъчни фактури по доставки с право на пълен данъчен кредит, без да е налице доставка по смисъла на чл.6 от ЗДДС и е потвърдил неистина в подадени справки-декларации, които се изискват по силата на закон и правилник за приложението му ( чл.125, ал.1 от ЗДДС и чл.116, ал.1 от ППЗДДС) пред ТД-НАП-София, и е приспаднал не следващ се данъчен кредит, както следва:

1. През месец януари 2012г. при водене на счетоводството е съставил документ с невярно съдържание –дневник за покупките на „С.” ЕООД, в който е отразил данъчни фактури с №№ 4000000013/31.01.2012г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 3946.33 лева с посочен доставчик „Перфект консулт“ ЕООД, 4000000014/31.01.2012г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 2734.00 лева с посочен доставчик „Перфект консулт“ЕООД и № 2000000036/31.01.2012г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 4320.00 лева с посочен доставчик „М Трейд“ ЕООД, без да са налице доставки по смисъла на чл.6 от ЗДДС,

а на 14.02.2012г. е избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери – 11 000.33лева като в справки-декларации по ЗДДС, вх. № 22101745611/14.02.2012г. за данъчен период месец януари 2012г., подадена в ТД на НАП – София, офис „Център“ е потвърдил неистина в раздел „Б” от декларацията относно размера на получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 12 273.64 лева вместо действително установения 1273.31 лева и е променил резултата за периода като в раздел „В” е декларирал ДДС за възстановяване в размер на 2364.14 лева, вместо действително установения ДДС за внасяне в размер на 8 636.19 лева, като е приспаднал и неследващ се данъчен кредит в размер на 11000.33 лева;

2. През месец февруари 2012г. при водене на счетоводството е съставил документ с невярно съдържание –дневник за покупките на „С.” ЕООД, в който е отразил данъчни фактури с №№ 1000012344/28.02.2012г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 47 316.67 лева с посочен доставчик „С. трейд“ ООД, 1000012346/28.02.2012г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 7 650.00 лева с посочен доставчик „С. трейд“ ООД, без да са налице доставки по смисъла на чл.6 от ЗДДС,

а на 14.03.2012г. е избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи размери – 54 966.67лева като в справка-декларация по ЗДДС, вх. № 22101762474/14.03.2012г. за данъчен период месец февруари 2012г., подадена в ТД на НАП – София, офис „Център“ е потвърдил неистина в раздел „Б” от декларацията относно размера на получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 75 826.89 лева, вместо действително установения 20 860.22 лева и е променил резултата за периода като в раздел „В” е декларирал ДДС за възстановяване в размер на 629.55 лева, вместо действително установения ДДС за внасяне в размер на 54 337.12 лева, като е приспаднал и неследващ се данъчен кредит в размер на 54 966.67 лева;

3. През месец март 2012г. при водене на счетоводството е съставил документ с невярно съдържание –дневник за покупките на „С.” ЕООД, в който е отразил данъчни фактури с № № 0000000095/07.03.2012г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 20 400.00 лева с посочен доставчик „Булконтри“ ЕООД, 0000000097/12.03.2012г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 23 800 лева с посочен доставчик „Булконтри“ ЕООД, 0000000098/14.03.2012г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 23 800 лева с посочен доставчик „Булконтри“ ЕООД, 0000000102/27.03.2012г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 20 400 лева с посочен доставчик „Булконтри“ ЕООД, 0000000276/21.03.2012г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 23 800 лева с посочен доставчик „Гаранция трейдинг“ ЕООД и 0000000281/27.03.2012г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 19 833.33 лева с посочен доставчик „Гаранция трейдинг“ ЕООД,без да са налице доставки по смисъла на чл.6 от ЗДДС,

а на 17.04.2012г. е избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи размери – 132 033.33 лева като в справка-декларация по ЗДДС, вх. № 22101779323/17.04.2012г. за данъчен период месец март 2012 г., подадена в ТД на НАП – София, офис „Център“ е потвърдил неистина в раздел „Б” от декларацията относно размера на получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 148 071.84 лева, вместо действително установения 16 746.11 лева и е променил резултата за периода като в раздел „В” е декларирал ДДС за възстановяване в размер на 707.6 лева вместо действително установения ДДС за внасяне в размер на 131 325.73 лева, като е приспаднал и неследващ се данъчен кредит в размер на 132 033.33 лв.,

поради което и на основание чл. 255, ал.3, вр. с ал.1, т.2, пр.1, т.6 и т.7, вр. с чл.26, ал.1 от НК вр. чл.54 от НК, го ОСЪЖДА на „ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА“ за срок от ТРИ ГОДИНИ,

като ГО ПРИЗНАВА за НЕВИНЕН да е извършил горното престъпление в съучастие с помагача И.С.Т., поради което и на основание чл.304 от НПК го ОПРАВДАВА по първоначално повдигнатото обвинение в този смисъл досежно чл. 20, ал.2, вр. с ал.1 от НК .

На основание чл.66,ал.1 от НК отлага изпълнението на наложеното наказание ТРИ ГОДИНИ „ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА“ за изпитателен срок от ЧЕТИРИ ГОДИНИ.

ПРИЗНАВА ПОДСЪДИМИЯТ И.С.Т. - роден на *** година в гр. Л., българин, български гражданин, неженен, неосъждан, със средно образование, работи като търговски представител в „Л. т.“ ЕООД София, настоящ адрес *** ***, постоянен адрес ***1, ЕГН **********, ЗА НЕВИНЕН В ТОВА, ЧЕ:

За периода от началото на месец януари 2012 г. до 14.05.2012г. в гр. София и гр. Л. е участвал в организирана престъпна група по смисъла на чл. 93 т.20 от НК/структурирано трайно сдружение на три и повече лица с цел да вършат съгласувано в страната престъпления, за които е предвидено наказание лишаване от свобода повече от три години, а именно престъпления по чл. 255 от НК/, ръководена от Г.Д.Г., в която участват и М.К.Д., Д.Г.Г., К.Г.М., М.И.Т., Е.С.С., Т.Й.С., И.Л.Л. и К.Г.Г. като групата е създадена с користна цел,

ПРИЗНАВА ПОДСЪДИМИЯТ И.С.Т. (със снета по делото самоличност) ЗА НЕВИНЕН В ТОВА, ЧЕ:

През периода месец януари 2012г. – 17.04.2012г. в гр.София, при условията на продължавано престъпление и в съучастие като помагач с М.И.Т. /извършител/, в качеството си на управител и представител на „С. Трейд“ ЕООД чрез отстраняване на спънки и чрез набавяне на фактури с невярно съдържание умишлено улеснил М.И.Т. като управител на „С.“ ЕООД да потвърди неистина – несъществуващо право на данъчен кредит по неосъществени сделки и по този начин да избегне установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи размери ДДС за възстановяване в размер 198 000.33 лева за „С.“ ЕООД и при водене на счетоводството да потвърди неистина в подадени справки-декларации, които се изискват по силата на закон и правилник за приложението му ( чл.125, ал.1 от ЗДДС и чл.116, ал.1 от ППЗДДС) пред ТД-НАП-София, и да приспадне неследващ се данъчен кредит, както следва:

1. През месец януари 2012г. при водене на счетоводството да състави документ с невярно съдържание –дневник за покупките на „С.” ЕООД, в който да отрази данъчни фактури с №№ 4000000013/31.01.2012г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 3946.33 лева с посочен доставчик „Перфект консулт“ЕООД, 4000000014/31.01.2012г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 2734.00 лева с посочен доставчик „Перфект консулт“ЕООД и № 2000000036/31.01.2012г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 4320.00 лева с посочен доставчик „М Трейд“ ЕООД, без да са налице доставки по смисъла на чл.6 от ЗДДС,

а на 14.02.2012г. да избегне установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери – 11 000.33лева като в справка-декларация по ЗДДС, вх. № 22101745611/14.02.2012г. за данъчен период месец януари 2012г., подадена в ТД на НАП – София, офис „Център“ да потвърди неистина в раздел „Б” от декларацията относно размера на получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 12 273.64 лева вместо действително установения 1273.31 лева и да промени резултата за периода като в раздел „В” да декларира ДДС за възстановяване в размер на 2364.14 лева, вместо действително установения ДДС за внасяне в размер на 8 636.19 лева, и да приспадне неследващ се данъчен кредит в размер на 11000.33 лева;

2. През месец февруари 2012г. при водене на счетоводството да състави документ с невярно съдържание –дневник за покупките на „С.”ЕООД, в който да отрази данъчни фактури с №№ 1000012344/28.02.2012г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 47 316.67 лева с посочен доставчик „С. трейд“ ООД, 1000012346/28.02.2012г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 7 650.00 лева с посочен доставчик „С. трейд“ ООД, без да са налице доставки по смисъла на чл.6 от ЗДДС,

а на 14.03.2012г. да избегне установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи размери – 54 966.67лева като в справка-декларация по ЗДДС, вх. № 22101762474/14.03.2012г. за данъчен период месец февруари 2012г., подадена в ТД на НАП – София, офис „Център“ да потвърди неистина в раздел „Б” от декларацията относно размера на получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 75 826.89 лева, вместо действително установения 20 860.22 лева и да промени резултата за периода като в раздел „В” да декларира ДДС за възстановяване в размер на 629.55 лева, вместо действително установения ДДС за внасяне в размер на 54 337.12 лева, и да приспадне неследващ се данъчен кредит в размер на 54 966.67 лева;

3. През месец март 2012г. при водене на счетоводството да състави документ с невярно съдържание –дневник за покупките на „С.”ЕООД, в който да отрази данъчни фактури с №№ 0000000095/07.03.2012г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 20 400.00 лева с посочен доставчик „Булконтри“ ЕООД, 0000000097/12.03.2012г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 23 800 лева с посочен доставчик „Булконтри“ ЕООД, 0000000098/14.03.2012г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 23 800 лева с посочен доставчик „Булконтри“ ЕООД, 0000000102/27.03.2012г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 20 400 лева с посочен доставчик „Булконтри“ ЕООД, 0000000276/21.03.2012г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 23 800 лева с посочен доставчик „Гаранция трейдинг“ ЕООД и 0000000281/27.03.2012г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 19 833.33 лева с посочен доставчик „Гаранция трейдинг“ ЕООД,без да са налице доставки по смисъла на чл.6 от ЗДДС,

а на 17.04.2012г. да избегне установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи размери – 132 033.33 лева като в справка-декларация по ЗДДС, вх. № 22101779323/17.04.2012г. за данъчен период месец март 2012г., подадена в ТД на НАП – София, офис „Център“ да потвърди неистина в раздел „Б” от декларацията относно размера на получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 148 071.84 лева, вместо действително установения 16 746.11 лева и да промени резултата за периода като в раздел „В” да декларира ДДС за възстановяване в размер на 707.6 лева вместо действително установения ДДС за внасяне в размер на 131 325.73 лева и да приспадне неследващ се данъчен кредит в размер на 132 033.33 лева,

поради което и на основание чл.304 НПК ГО ОПРАВДАВА по повдигнатото обвинение за престъпление по чл. 255, ал.3, вр.с ал.1, т.2, пр.1, т.6 и т.7, вр. чл.26,ал.1, вр. с чл. 20, ал.4 вр. ал.1, от НК.

ПРИЗНАВА ПОДСЪДИМИЯТ Т.Й.С. - роден на *** година в гр. А., българин, български гражданин, женен, осъждан, със средно образование, не работи - военен пенсионер по болест, живущ ***8, ЕГН **********, ЗА НЕВИНЕН В ТОВА, ЧЕ:

За периода от началото на месец януари 2012 г. до 14.05.2012г. в гр. София и гр. Л. е участвал в организирана престъпна група по смисъла на чл. 93 т.20 от НК/структурирано трайно сдружение на три и повече лица с цел да вършат съгласувано в страната престъпления, за които е предвидено наказание лишаване от свобода повече от три години, а именно престъпления по чл. 255 от НК/, ръководена от Г.Д.Г., в която участват и М.К.Д., Д.Г.Г., Е.С.С., К.Г.М., М.И.Т., И.С.Т., И.Л.Л. и К.Г.Г. като групата е създадена с користна цел,

ПРИЗНАВА ПОДСЪДИМИЯТ И.Л.Л. - роден на *** година в гр. Симеоновград, българин, български гражданин, женен, неосъждан, с висше образование, работи като управител на Л. ЕООД, живущ ***, ЕГН **********, ЗА НЕВИНЕН В ТОВА, ЧЕ:

За периода от началото на месец януари 2012 г. до 14.05.2012г. в гр. София и гр. Л. и гр. Велико Търново е участвал в организирана престъпна група по смисъла на чл. 93 т.20 от НК/структурирано трайно сдружение на три и повече лица с цел да вършат съгласувано в страната престъпления, за които е предвидено наказание лишаване от свобода повече от три години, а именно престъпления по чл. 255 от НК/, ръководена от Г.Д.Г., в която участват и М.К.Д., Д.Г.Г., М.И.Т., И.С.Т., Е.С.С., Т.Й.С., К.Г.М. и К.Г.Г., като групата е създадена с користна цел,

ПРИЗНАВА ПОДСЪДИМИЯТ И.Л.Л. (със снета по делото самоличност) ЗА НЕВИНЕН В ТОВА, ЧЕ:

През периода от началото на месец януари 2012 г. до 14.05.2012г. в гр. Велико Търново, в качеството на управител на „Л.“ ЕООД, при условията на продължавано престъпление, в съучастие като помагач с М.К.Д., Д.Г.Г., Е.С.С. /извършители/, Г.Д.Г. - подбудител, и помагачите К.Г.М. ,М.И.Т. /от месец февруари 2012г. до 14.05.2012г./,К.Г.Г. /от месец март 2012г. до 14.05.2012г./ умишлено улеснил извършителите М.К.Д., Д.Г.Г. и Е.С.С., да избегнат установяването и плащането на данъчни задължения по ЗДДС на „Л. К.“ АД в особено големи размери 353 938.14 лева /триста петдесет и три хиляди деветстотин тридесет и осем лева и 14 ст./, като не издадат фактури съгласно чл. 113 ал. 1 от ЗДДС и затаят истина в подадени пред ТД „ГДО“ НАП София справки-декларации, които се изискват по силата на чл. 125 ал.1 от ЗДДС и чл. 116 ал.1 от ППЗДДС, получил доставки на захар от „Л. К.“ АД и не изискал да му бъдат издадени фактури за „Л.“ ЕООД за настъпилите данъчни събития, както следва:

1.За данъчен период месец януари 2012г. спомогнал да не бъдат издадени данъчни фактури по облагаеми доставки от „Л. К.“ АД извършени от складове на „Бургаски захарен завод“ЕАД до „Л.“ЕООД по известия за изнесена захар и кантарни бележки :

а на 14.02.2012 г. да затаят истина в подадена справка-декларация по ЗДДС вх.№ 29000959898/ 14.02.2012г. на „Л. К.“ АД в раздел „А“ относно размера на начисления ДДС по облагаемите доставки като не декларират доставки за „Л.“ ЕООД с данъчна основа в размер на 91 999.80 лв. и не начислят ДДС в особено големи размери - 18 399,96 лв.

2. За данъчен период месец февруари 2012г. спомогнал да не бъдат издадени данъчни фактури по облагаеми доставки от „Л. К.“ АД извършени от складове на „Бургаски захарен завод“ЕАД и „Девненски захарен завод“ЕАД за „Л.“ЕООД по известия за изнесена захар и кантарни бележки :

от „Бургаски захарен завод“ ЕАД:

от „Девненски захарен завод“ ЕАД:

а на 14.03.2012г. да затаят истина в подадена справка декларация по ЗДДС вх.№ 29000961025/14.03.2012г. на „Л. К.“АД в раздел „А“ относно размера на начисления ДДС по облагаемите доставки като не декларират доставки за „Л.“ ЕООД с данъчната основа в размер 521 812,50 лв. и не начислят ДДС в особено големи размери – 104 362.50 лв.

3. За данъчен период месец март 2012г. спомогнал да не бъдат издадени данъчни фактури по облагаеми доставки от „Л. К.“ АД извършени от складове на „Бургаски захарен завод“ ЕАД и „Девненски захарен завод“ ЕАД за „Л.“ ЕООД по известия за изнесена захар и кантарни бележки :

от „Бургаски захарен завод“ ЕАД:

от „Девненски захарен завод“ ЕАД:

а на 14.03.2012г. да затаят истина в подадена справка-декларация по ЗДДС вх.№ 29000962922/ 17.04.2012г. на „Л. К.“ АД в раздел „А“ относно размера на начисления ДДС по облагаемите доставки като не декларират доставки за Л.“ ЕООД с данъчна основа в размер на 876 195.00 лв. и не начислят ДДС в особено големи размери - 175 239.00 лв.

4. За данъчен период месец април 2012г. спомогнал да не бъдат издадени данъчни фактури по облагаеми доставки от „Л. К.“ АД извършени от складове на „Бургаски захарен завод“ ЕАД и „Девненски захарен завод“ ЕАД за „Л.“ ЕООД по известия за изнесена захар и кантарни бележки :

от „Бургаски захарен завод“ ЕАД:

от „Девненски захарен завод“ ЕАД:

а на 14.05.2012г. да затаят истина в подадена справка-декларация по ЗДДС вх.№ 29000964506/ 14.05.2012г. на „Л. К.“ АД в раздел „А“ относно размера на начисления ДДС по облагаемите доставки като не декларират доставки за Л.“ЕООД с данъчна основа в размер на 279 683.40 лв. и не начислят ДДС в особено големи размери – 55 936.68 лв,

поради което и на основание чл.304 НПК ГО ОПРАВДАВА по повдигнатото обвинение за престъпление по чл. 255, ал.3, вр. ал.1, т.2, пр.2 и т. 3, пр.1, вр.чл.26, ал.1, вр.чл.20, ал.4, вр.ал.1 от НК.

ПРИЗНАВА ПОДСЪДИМАТА К.Г.Г. - родена на *** ***, българка, българска гражданка, неомъжена, неосъждана, с висше образование, работи като главен счетоводител в „Н. К. 2012“ ЕООД Пловдив, постоянен адрес ***3, адрес ***, ЕГН **********, ЗА НЕВИННА В ТОВА, ЧЕ:

За периода от началото на месец януари 2012 г. до 14.05.2012г. в гр. София, гр. Л. и гр. Пловдив е участвала в организирана престъпна група по смисъла на чл. 93 т.20 от НК/структурирано трайно сдружение на три и повече лица с цел да вършат съгласувано в страната престъпления, за които е предвидено наказание лишаване от свобода повече от три години, а именно престъпления по чл. 255 от НК/, ръководена от Г.Д.Г., в която участват и М.К.Д., Д.Г.Г., М.И.Т., И.С.Т., Е.С.С., Т.Й.С., К.Г.М., И.Л.Л., като групата е създадена с користна цел,

поради което и на основание чл.304 НПК Я ОПРАВДАВА по повдигнатото обвинение за престъпление по чл. 321, ал. 3, пр.2, т.2, вр.ал.2 от НК.

ПРИЗНАВА ПОДСЪДИМАТА К.Г.Г. (със снета по делото самоличност) ЗА НЕВИННА В ТОВА, ЧЕ:

През периода от началото на месец март 2012 г. до 14.05.2012г. в гр. Пловдив, в качеството на представител на фирма „Н. К. 2010“ ЕООД, при условията на продължавано престъпление, в съучастие като помагач с М.К.Д., Д.Г.Г., Е.С.С. /извършители/, Г.Д.Г. - подбудител, и помагачите К.Г.М. , М.И.Т.,И.Л.Л. умишлено улеснила извършителите М.К.Д., Д.Г.Г. и Е.С.С., да избегнат установяването и плащането на данъчни задължения по ЗДДС на „Л. К.“ АД в особено големи размери 111 002.51 лева /сто единадесет хиляди и два лева и петдесет и една стотинки/, като не издадат фактури съгласно чл. 113 ал. 1 от ЗДДС и затаят истина в подадени пред ТД „ГДО“ НАП София справки-декларации, които се изискват по силата на чл. 125 ал.1 от ЗДДС и чл. 116 ал.1 от ППЗДДС, получила доставки на захар от Л. К. АД и не изискала да й бъдат издадени фактури за „Н. К. 2010“ЕООД за настъпилите данъчни събития, както следва:

1.За данъчен период месец март 2012г. спомогнала да не бъдат издадени данъчни фактури по облагаеми доставки от „Л. К.“ АД, извършени от складове на „Бургаски захарен завод“ ЕАД и „Девненски захарен завод“ ЕАД за „Н. К. 2010“ ЕООД по известия за изнесена захар и кантарни бележки :

От „Бургаски захарен завод“ ЕАД:

От „Девненски захарен завод” ЕАД:

а на 17.04.2012г. да затаят истина в подадена справка-декларация по ЗДДС вх.№ 29000962922/17.04.2012г. на „Л. К.“ АД в раздел „А“ относно размера на начисления ДДС по облагаемите доставки като не декларират доставки за „Н. К. 2010“ ЕООД с данъчна основа в размер 413 525,00 лв. и не начислят ДДС в особено големи размери - 82 705,00 лв.

2. За данъчен период месец април 2012г. спомогнала да не бъдат издадени данъчни фактури по облагаеми доставки от „Л. К.“ АД, извършени от складове на „Бургаски захарен завод“ ЕАД и „Девненски захарен завод“ ЕАД за „Н. К. 2010“ ЕООД по известия за изнесена захар и кантарни бележки :

От „Бургаски захарен завод” ЕАД:

а на 14.05.2012г. да затаят истина в подадена справка-декларация по ЗДДС вх.№ 29000964506/ 14.05.2012г. на „Л. К.“ АД в раздел „А“ относно размера на начисления ДДС по облагаемите доставки като не декларират доставки за „Н. К. 2010“ ЕООД с данъчна основа в размер на 141 487.53 лева и не начислят ДДС в особено големи размери – 28 297.51 лв,

поради което и на основание чл.304 НПК Я ОПРАВДАВА по повдигнатото обвинение за престъпление по чл. 255, ал.3, вр. ал.1, т.2, пр.2 и т. 3, пр.1, вр.чл.26, ал.1, вр.чл.20, ал.4, вр. ал.1 от НК.

ОСЪЖДА подсъдимият М.И.Т. (със снета по делото самоличност), на основание чл. 189, ал. 3 от НПК да заплати в полза на Държавата направените по делото разноски в хода на досъдебното производство в размер на 11991,14 лева по сметка на СО-Специализирана прокуратура, както и направените в съдебното производство в размер общо на 3865,56 лева, които да заплати по сметка на Специализиран наказателен съд.

ПОСТАНОВЯВА на основание чл.190, ал.1 НПК направените по делото разноски в съдебното производство в размер на 9439,35 лева да останат за сметка на Държавата.

Присъдата може да се обжалва и протестира пред Апелативния специализиран наказателен съд в 15-дневен срок по реда на чл.318 и следв. от НПК, считано от днес.

ПРЕДСЕДАТЕЛ: О.М.

СЪДЕБНИ ЗАСЕДАТЕЛИ: 1.